Prova 2 - Contabilidade Tributária

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CENTRO UNIVERSITÁRIO DA GRANDE DOURADOS 
Curso: Ciências Contábeis 
Semestre: 5° 
Disciplina: Contabilidade Tributária 
Professor: Sérgio Almir Wachter 
 
Acadêmico (a): _____________________________________RGM: ______________ 
Prova 02 
GABARITO: 
Questão 03 04 05 06 07 08 09 10 
Alternativa D D B C B C B B 
 
01 - Dissertativa – A empresa optante pelo lucro real anual, pagando o IRPJ e CSLL pela 
estimativa mensal, pode durante o exercício social apurar balanço de redução e 
suspensão. Em quais casos poderá suspender o pagamento do IRPJ e CSLL?: 
R: Podem suspender desde que demonstre, através de balanços ou balancetes mensais que o 
valor acumulado já pago exceder o valor do imposto, inclusive adicional, calculado com base no 
lucro real do período em curso. 
 
 
02 - Dissertativa – Exemplifique quais despesas devem ser consideradas indedutíveis na 
determinação do Lucro Real: 
R: São as de qualquer provisão, com exceção apenas daquelas constituídas para férias de 
empregados, 13º salário, planos de saúde e previdência privada, além daquelas perdas 
de estoques. 
 
 
03 - Valores que no Lucro Presumido, após a aplicação do percentual sobre o faturamento, devem 
ser adicionados à base de cálculo, para fins de apuração do IRPJ e CSLL: 
( ) a Doações; 
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( ) b) Despesas com brindes; 
( ) c) Despesas financeiras. 
(X) d) Ganhos de Capital; 
 
 
04 - Na opção pelo regime do Lucro Real anual, a empresa pode fazer os pagamentos do 
IRPJ e CSLL, calculados sobre o faturamento, calculados na forma: 
( ) a – Do Lucro Antes do IR/CSLL; 
( ) b - Pelo Faturamento trimestral; 
( ) c - Do Simples Nacional 
(X) d - Por estimativa mensal; 
 
05 - A Escrituração do Lalur deverá ser feita quando adotado do regime de tributação: 
( ) a - Lucro Arbitrado; 
(X) b – Lucro Real; 
( ) c – Simples Nacional; 
( ) d – Lucro Presumido. 
 
06 - Opção tributária em que o fisco pode determinar para a empresa caso não haja como 
comprovar formalmente a base de cálculo: 
( ) a – Lucro Real; 
( ) b – Simples Nacional; 
(X) c - Lucro Arbitrado; 
( ) d – Lucro Presumido. 
 
07 - Dados: Faturamento trimestral de uma empresa comercial R$ 1.450.000,00 e Lucro real R$ 
140.000,00, teremos respectivamente, valores de IRPJ Lucro Presumido e IRPJ Lucro real: 
( ) a) R$ 21.000,00 e R$ 23.000,00 
(X) b) R$ 23.000,00 e R$ 29.000,00 
( ) c) R$ 29.000,00 e R$ 21.000,00 
( ) d) R$ 17.400,00 e R$ 21.000,00 
 
 
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08 - Dados de uma empresa comercial: Faturamento R$ 1.200.000,00; Compras R$ 800.000,00; 
Lucro Real R$ 85.000,00. Não havendo mais dados, o valor do Pis e Cofins não cumulativos, 
será, respectivamente: 
( ) a) R$ 30.400,00 e R$ 6.600,00 
( ) b) R$ 6.600,00 e R$ 30.400,00 
(X) c) R$ 1.402,50 e R$ 6.080,00 
( ) d) R$ 36.000,00 e R$ 7.800,00 
09 - Uma empresa optante pela apuração do Lucro Real Trimestral, poderá em determinado 
trimestre do ano apresentar prejuízo fiscal. No trimestre em que isto ocorrer não recolherá 
IRPJ e CSLL, e o saldo do prejuízo fiscal poderá ser compensado com o Lucro Real do 
próximo trimestre. Sendo assim, uma empresa que possui prejuízo fiscal acumulado de R$ 
12.000,00 e apresenta no Trimestre seguinte R$ 50.000,00 de Lucro Real, poderá 
compensar o prejuízo fiscal de: 
( ) a) R$ 15.000,00 
(X) b) R$ 12.000,00 
( ) c) R$ 38.000,00 
( ) d) R$ 35.000,00 
 
10 - Uma empresa optante pela apuração do Lucro Real Anual pagando IRPJ e CSLL pela 
estimativa mensal, poderá em determinado período do ano apresentar prejuízo fiscal. No 
período em que isto ocorrer não recolherá IRPJ e CSLL. Para que isto ocorra, deverá 
proceder: 
( ) a) Mudar a opção para lucro real trimestral. 
(X) b) Balanço de redução ou suspensão; 
( ) c) Requerer administrativamente a suspensão ou redução; 
( ) d) Continuar pagando até o final do ano;