Ludico - ICMS e ICMS ST UFF

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ICMS & ICMS-ST
TRABALHO LÚDICO
• VENCEDOR - NOTA 8!
• Segundo colocado - 7,6 
• 3º- 7,5 
• 4º- 7,4 
• 5º- 7,4 
6º- 7,3 
7º- 7,2 
8º- 7,1 
9º- 7,0 
NOTAS
ICMS ST
A Cia. São João é uma indústria de biscoito localizada em
MG e vende seus produtos para a Cia. São Pedro, que é
uma empresa comercial varejista localizada no mesmo
estado. A Cia. São João vendeu biscoitos para a Cia. São
Pedro por R$ 3.000, mais frete de R$ 200, com um
desconto incondicional concedido de R$ 50, além da
inclusão do ICMS Substituição Tributária. Sabe-se que a
alíquota de ICMS para biscoito no estado de Minas Gerais é
de 20% e que a margem de lucro definida em lei para fins
de substituição tributária é de 40%. O ICMS Substituição
Tributária que será recolhido pela Cia. São João referente à
venda para a Cia. São Pedro será:
(A) R$ 226. (B) R$ 240. (C) R$ 252. (D) R$ 256. (E) R$ 266.
Q1
A Cia. São Caetano é uma indústria de sorvete localizada na cidade
do Rio de Janeiro e vende seus produtos (na composição do
produto com 60% de componentes importados) para a Cia.
Diadema, que é uma empresa comercial varejista localizada em São
Paulo. A Cia. São Caetano vendeu sorvetes para a Cia. Diadema por
R$ 2.000 mais frete de R$ 200, com um desconto incondicional
concedido de R$ 50, além da inclusão do ICMS Substituição
Tributária. Sabe-se que a alíquota de ICMS para sorvete no estado do
Rio de Janeiro e São Paulo é de 20% e que a margem de lucro
definida em lei para fins de substituição tributária é de 30%. O ICMS
Substituição Tributária que será recolhido pela Cia. São Caetano
referente à venda para a Cia. Diadema será:
(A) R$ 314. (B) R$ 473. (C) R$ 486. (D) R$ 301. (E) R$ 142.
Q2
Uma empresa industrial do ramo de cimento vende 
mercadorias para uma empresa comercial por R$ 1.175, 
sendo a operação composta da seguinte forma:
» Preço de Venda R$ 1.000
» Frete R$ 100
» Seguro R$ 40
» IPI R$ 55
» (–) Desconto Incondicional R$ 20
O valor para aplicação do MVA, que representa a base 
de cálculo do ICMS ST, será:
(A) R$ 1.080. (B) R$ 1.100. (C) R$ 1.140. (D) R$ 1.175.
(E) R$ 1.195.
Q3
A Cia. Ipanema-SP (indústria) vende picolé para a Cia. 
Barra-RJ (varejista) por R$ 5.000 (valor do produto 
antes do ICMS), sendo que a Barra-RJ irá distribuir os 
mesmo na festa de confraternização. A margem 
agregada é de 30% e a alíquota interna de picolé é de 
18%. Informe o ICMS Substituição Tributária a ser 
recolhido pela Cia. Ipanema:
(A) R$ 340. (B) R$ 365. (C) R$ 989. (D) R$ 480.
(E) R$ 180.
Obs: desconsiderar os centavos
Q4
ICMS
Uma empresa comercial distribuidora, localizada em SP, tinha
estoque inicial de 30 unidades (produto alimentício) em FEV/16.
Revendeu 21 unidades a quatro clientes, descritos a seguir:
» supermercado localizado no próprio estado de SP, por R$ 300;
» supermercado localizado no PR, por R$ 150;
» mercearia localizada no MS, por R$ 200;
» empresa de serviços (não contribuinte), localizada no PA, por R$
250 (valor da mercadoria antes do ICMS = R$ 233).
OBS → Alíquotas internas: SP 18%; MS 17%; PR e PA 16%.
O ICMS TOTAL devido pela empresa comercial distribuidora
montou a:
(A) R$ 103. (B) R$ 122. (C) R$ 126. (D) R$ 130. (E) R$ 146.
Obs: desconsiderar os centavos
Q5
A Cia. Porto (empresa comercial) iniciou o exercício com estoque
zero. Adquiriu 50 unidades de determinado produto, pagando R$
10.800, composto da seguinte forma:
» Preço das mercadorias adquiridas R$ 10.000
» (+) IPI acrescido ao preço (alíquota de 10%) R$ 1.000
» (–) Descontos Incondicionais Concedidos R$ 500
» (+) Frete Pago na Compra (NF) R$ 200
» (+) Seguro Pago na Compra (NF) R$ 100
OBS: Alíquota de ICMS na compra de 18%.
A empresa vendeu todo o estoque adquirido pelo preço total de R$
12.000. O custo das mercadorias vendidas a ser registrado na
demonstração do resultado do exercício será:
(A) R$ 8.056. (B) R$ 8.236. (C) R$ 8.856. (D) R$ 9.036.
(E) R$ 9.090
Q6
A Cia. Holanda-PR é uma indústria que vendeu insumos para a
Cia. Hungria-RS por R$ 1.000. A Cia. Hungria-RS adquiriu o
insumo, transformou-o em um produto industrializado e vendeu
este produto para a Cia. Romênia-SC (atacadista) por R$ 1.500,
sendo o ICMS isento apenas nesta operação. A Cia. Romênia-SC
revendeu o produto por R$ 2.000 para a Cia. Bulgária, que fica no
mesmo estado da Cia. Romênia, Santa Catarina.
Posteriormente, a Cia. Bulgária-SC revendeu o produto aos
consumidores (pessoas físicas) por R$ 2.500. Sabendo que a
alíquota interna de ICMS é de 18% em todos os estados da região
Sul, informe o total de ICMS recolhido neste processo produtivo.
(A) R$ 300. (B) R$ 450. (C) R$ 520. (D) R$ 570. (E) R$ 630.
Q7
A Cia. Bauru (empresa comercial) realizou as seguintes operações no
primeiro trimestre de 2016:
JAN – Comprou por R$ 5.000 e vendeu por R$ 5.200.
FEV – Comprou por R$ 5.000 e vendeu por R$ 5.300.
MAR – Comprou por R$ 5.000 e vendeu por R$ 7.500.
A empresa comprou dois bens para seu imobilizado para atividade fim da
empresa: um em JAN por R$ 14.000; e outro em MAR, por R$ 18.400.
A apuração do ICMS é mensal, com pagamento sempre na primeira quinzena
do mês seguinte. A alíquota do ICMS em todas as operações e produtos é de
12%.
O ICMS que será desembolsado diretamente pela Cia. Bauru na primeira
quinzena de ABR monta a:
(A) R$ 149. (B) R$ 209. (C) R$ 219. (D) R$ 279. (E) R$ 360.
Q8