Avaliação da Disciplina2

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GABARITO | Avaliação da Disciplina (Cod.:645699)
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Prova 59481356
Qtd. de Questões 20
Nota 9,50
Em 01/05/2010 a Indústria de Metais MM Ltda, situada no Estado de SC (EMPRESA NORMAL), 
adquiriu de Equipa Máquinas S/A, situada no Estado do SC, um transformador para uso operacional 
em seu ativo imobilizado no valor de R$ 110.500,00 a prazo com ICMS incluso na alíquota de 17%. 
Houve nessa operação frete sobre a compra no valor de R$ 2.548,00 à vista com ICMS incluso na 
alíquota de 17%.
 
Qual o valor de crédito de ICMS que a Indústria de Metais MM Ltda. poderá utilizar em conta gráfica 
já em 05/2010 referente a essas duas operações?
 Assinale a alternativa correta: 
A R$ 400,38. 
B R$ 358,77.
C R$ 515,11. 
D R$ 301,11. 
A empresa Tucano Ltda. (EMPRESA NORMAL) iniciou suas atividades em 01/08/2013. Já em 
02/08/2013 foram adquiridas 150 unidades de uma mesma mercadoria para industrialização por um 
total de R$ 22.500,00 (IPI e ICMS embutidos no preço) a prazo com incidência de 17% de ICMS e 
20% de IPI. Entretanto, no mesmo dia, 15 unidades foram devolvidas ao fornecedor por não estarem 
de acordo com o pedido. Sabe-se que o valor devolvido será compensado com o total a pagar para o 
fornecedor. Considere que a empresa trabalha com o registro de inventário permanente. Qual será o 
saldo de IPI a compensar após essas operações?
 Assinale a alternativa correta: 
A R$ 3.375,00. 
B R$ 3.525,00.
C R$ 3.750,00. 
D R$ 4.050,00.
A Indústria Pipoca S/A está querendo saber qual o preço de venda final de seu produto levando em 
consideração que:
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 - Custo do produto: R$ 210,60;
- Margem de ganho: 19% sobre o preço de venda líquido (sem impostos e despesas);
- Despesas de frete: R$ 60,00;- Despesas de seguro: R$ 15,00;- Despesas acessórias: R$ 10,00;
- Incidência de ICMS: 7%; - Incidência do IPI: 15%;
- As despesas de seguro, frete e acessórias serão inseridas na nota fiscal;
- Venda destinada a consumidor final. Obs. Use 5 casas após a vírgula. 
Para auxílio ao cálculo utilize a fórmula a seguir se necessário: Coeficiente = 1/1-[% ICMS/100 x (1 
+ % IPI/100)]
 Assinale a alternativa correta: 
A R$ 411,99. 
B R$ 488,11. 
C R$ 395,12.
D R$ 431,48. 
Calcule o crédito presumido do IPI considerando: 
- Apuração do crédito presumido alternativo em novembro/2010;- Receita de Exportação: R$ 0,00;
- Receita Total: R$ 400.000,00;- Custo de Produção: R$ 270.000,00;- Fator 0,0365. 
Obs. Use 6 casas após a vírgula. Assinale a alternativa correta: 
A R$ 87,22.
B R$ 410,25. 
C R$ 1.258,25.
D R$ 0,00. 
Considere uma venda INTERNA de R$ 545,21 em produtos sujeitos ao regime de Substituição 
Tributária. Sabe-se que:
 - Mercadoria destinada para revenda;- MVA Original 43%;- Alíquota interna 18%;- Fretes R$ 41,00;
- Seguro R$ 7,00;- Vendedora (substituta) é empresa normal;
- Compradora (substituída) empresa optante do simples com direito a 70% de redução na MVA. 
Qual o valor total da Nota Fiscal? 
A R$ 618,11. 
B R$ 606,98. 
C R$ 588,19. 
D R$ 624,15.
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Suponhamos que em 03/08/2013 a empresa Tucano Ltda. vendeu 108 unidades de uma determinada 
mercadoria por um total de R$ 30.240,00 (IPI e ICMS embutidos no preço) a prazo, porém, na 
mesma data, 12 unidades foram devolvidas pelo cliente por não estarem de acordo com o pedido.
 
Sabe-se que os produtos vendidos têm incidência de 17% de ICMS, 20% de IPI, que a venda é 
destinada a comercialização e que o valor devolvido será compensado com o total a receber do 
cliente. Qual será o saldo de IPI a pagar após essas operações? Sabe-se que cada unidade no estoque 
está avaliada em R$ 103,75.
 Assinale a alternativa correta: 
A R$ 4.480,00. 
B R$ 5.100,00.
C R$ 3.310,00. 
D R$ 4.750,00. 
A Indústria Fibratec S/A tem o beneficio do pró-emprego. Tal benefício relaciona-se a aquisição de 
mercadorias no processo de industrialização equivalente a redução de 96% na Base de Cálculo do 
ICMS. A empresa está adquirindo produtos para industrialização, do fornecedor Solaris S/A. O 
fornecedor passou um orçamento por e-mail do produto constando o seguinte:
 Preço de Venda: R$ 7.000,00Base de Cálculo do ICMS: R$ 7.000,00
ICMS 17%. R$ 1.190,00. Já incluso nos R$ 7.000,00 
A Indústria Fibratec S/A retornou o e-mail alegando que o preço de venda estaria incorreto, uma vez 
que ela possui o benefício do pró-emprego com redução de 96% na Base de Cálculo do ICMS.
 Diante do exposto, calcule o novo preço de venda considerando o benefício do pró-emprego. 
Assinale a alternativa que apresenta a resposta correta: 
A R$ 5.655,22.
B R$ 6.200,18. 
C R$ 5.711,78. 
D R$ 5.849,79. 
A Indústria Eldorado S/A quer saber qual o preço de venda final de seu produto levando em 
consideração que:
 - Custo do produto: R$ 379,94;
- Margem de ganho: 21,5% sobre o preço de venda líquido (sem impostos);
- Incidência de ICMS: 17%;- Incidência do IPI: 13%;- Venda destinada a comercialização. 
Assinale a alternativa correta: 
A R$ 658,94. 
B R$ 650 11
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B R$ 650,11.
C R$ 688,88.
D R$ 644,44. 
Considere uma venda INTERNA no valor de R$ 7.328,30 em produtos sujeitos ao regime de 
Substituição Tributária. Sabe-se que:
 - Mercadoria destinada para revenda;- MVA Original 38%;- Alíquota interna 12%;
- Fretes R$ 143,00;- Seguro R$ 34,00;- Vendedora (substituta) é empresa normal;
- Compradora (substituída) empresa normal. Qual o valor total da Nota Fiscal? 
Assinale a alternativa correta: 
A 7.847,54
B 7.555,55 
C 9.110,44 
D 8.888,12 
Suponhamos que em 27/04/2009 a empresa Malha Fina Ltda (EMPRESA NORMAL) efetuou uma 
compra à vista de 8 unidades da Mercadoria A por um total de R$ 5.580,25. Sobre essa compra teve 
também despesas com fretes no valor de R$ 258,15 à vista. Sabe-se que tanto as mercadorias 
adquiridas como o frete têm incidência de 17% de ICMS e não estão sujeitos a substituição tributária. 
As mercadorias são destinas à comercialização.
 
No mesmo dia, a empresa Malha Fina Ltda, vendeu 6 unidades da Mercadoria A por um total de R$ 
6.926,99. Sobre essa venda a Malha Fina Ltda pagou despesas de frete sobre venda no valor de R$ 
199,00. Sabe-se que tanto as mercadorias vendidas como o frete têm incidência de 17% de ICMS e 
não estão sujeitos a substituição tributária.
 
Levando em consideração que houve apenas essas operações no mês, qual o saldo final do ICMS 
após a apuração desse? Proceda a apuração (compensação) para apurar o saldo.
 Assinale a alternativa correta: 
A R$ 117,40 de ICMS a pagar. 
B R$ 218,89 de ICMS a pagar.
C R$ 151,23 de ICMS a pagar.
D R$ 117,40 de ICMS a compensar. 
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Considere uma venda INTERESTADUAL de R$ 241,00 em produtos sujeitos ao regime de 
Substituição Tributária. Sabe-se que:
 - Mercadoria destinada para uso e consumo;- MVA Ajustada 54,23%;- Alíquota interna 17%;
- Alíquota interestadual 12%;- Fretes 43,00; - Seguro 12,00;
- Vendedora (substituta) é empresa normal;- Compradora (substituída) empresa normal. 
Qual o valor total da Nota Fiscal? Assinale a alternativa correta: 
A R$ 388,10.
B R$ 425,22.
C R$ 401,22. 
D R$ 310,80. 
Em 15/03/2013, a empresa Bela Vista S/A (EMPRESA NORMAL), situada no Estado de São Paulo, 
comprou mercadorias para uso e consumo da Empresa Vende Bem Ltda (EMPRESA NORMAL), 
situada no Estado de Santa Catarina. Sabe-se que tais mercadorias têm conteúdo de importação acima 
de 40% e que essas mercadorias possuem similar nacional. O valor total da nota fiscal foi de R$ 
1.430,00.
 
Calcule o valor em R$ de diferencial de alíquota que a empresa Bela Vista S/A terá que pagar. A 
alíquota interestadual do Estado de Santa Catarina para o Estado de São Paulo é de 12% ou 4%, 
dependendo do conteúdo de importaçãoe similar nacional. A alíquota interna do Estado de São Paulo 
é de 18%. 
 Assinale a alternativa correta:
A R$ 228,34.
B R$ 125,22.
C R$ 200,20. 
D R$ 85,80. 
A empresa Jangada S/A está situada no Estado de Santa Catarina e irá vender mercadorias nacionais 
para o Estado de São Paulo. Sabe-se que a mercadoria é tributada normalmente e está sujeita ao 
diferencial de Alíquota. O custo das mercadorias é de R$ 120,80. É preciso inserir uma margem de 
16,69% de ganho e o ICMS interestadual para descobrir o preço de venda. A alíquota interestadual do 
Estado de Santa Catarina para o Estado de São Paulo é de 12%. A alíquota interna do Estado de São 
Paulo é de 18%.
 Qual o Diferencial de Alíquota que a empresa do Estado de São Paulo terá que calcular? 
Assinale a alternativa correta: 
A R$ 8,44. 
B R$ 12 11
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B R$ 12,11.
C R$ 11,25. 
D R$ 10,16.
A Empresa Parabólica Ltda. (EMPRESA NORMAL) teve as seguintes operações no mês 10/2008, 
envolvendo compras e vendas de mercadorias que geram, respectivamente, direitos e obrigações em 
relação ao ICMS:
Obs.: Em 09/2008, a empresa encerrou o mês com um saldo de R$ 10.000,00 em caixa, R$ 10.000,00 
em capital e nenhum saldo de ICMS a compensar ou a pagar. Sabe-se, que a empresa utiliza o 
Sistema de Inventário Permanente e que trabalha somente com um tipo de mercadoria.
 
10/10/2008 – Compra de mercadorias à vista (40 unidades) no valor total de R$ 7.000,00 com 17% 
de crédito de ICMS.
19/10/2008 – Venda de 30 unidades por um total de R$ 12.000,00 à vista com 17% de débito de 
ICMS.
21/10/2008 – Compra de mercadorias a prazo (20 unidades) no valor de R$ 3.000,00 com 17% de 
crédito de ICMS.
31/10/2008 – Venda de 25 unidades por um total de R$ 10.000,00 a prazo com 17% de débito de 
ICMS.
 O saldo final de estoque em R$ após essas transações será de: Assinale a alternativa correta: 
A R$ 725,25. 
B R$ 651,00.
C R$ 657,08. 
D R$ 588,55.
A empresa Bergamota Ltda. (EMPRESA NORMAL) iniciou suas atividades em 01/08/2013. Já em 
02/08/2013 foram adquiridas 110 unidades de uma mesma mercadoria para industrialização por um 
total de R$ 14.806,25 (IPI e ICMS embutidos no preço) a prazo, com incidência de 12% de ICMS e 
15% de IPI.
 
Entretanto, no mesmo dia, 13 unidades foram devolvidas ao fornecedor por não estarem de acordo 
com o pedido. Sabe-se que o valor devolvido será compensado com o total a pagar para o fornecedor. 
Considere que a empresa trabalha com o registro de inventário permanente. Após essas transações, 
qual seria o saldo de ICMS e IPI após as apurações?
 Assinale a alternativa correta: 
A ICMS a Compensar R$ 1.362,41; IPI a Compensar R$ 1.703,01. 
B ICMS a Compensar R$ 1.251,25; IPI a Compensar R$ 1.703,01. 
C ICMS a Compensar R$ 1.362,41; IPI a Compensar R$ 1.825,05. 
D ICMS a Compensar R$ 1.251,25; IPI a Compensar R$ 1.825,05.
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A Indústria Albatroz S/A quer saber qual o preço de venda final de seu produto levando em 
consideração que:
 - Custo do produto: R$ 336,20;
- Margem de ganho: 18% sobre o preço de venda líquido (sem impostos);
- Incidência de ICMS: 12%; - Incidência do IPI: 10%;- Venda destinada a consumidor final. 
Obs. Use 5 casas após a vírgula. Para auxílio ao cálculo, utilize a fórmula a seguir se necessário: 
Coeficiente = 1/1-[% ICMS/100 x (1 + % IPI/100)] Assinale a alternativa correta:
A R$ 519,58. 
B R$ 501,00. 
C R$ 499,44.
D R$ 544,77. 
Calcule o MVA Ajustada com base nas seguintes informações: - Alíquota interna 18%;
- Alíquota interestadual: 12% (de SC para SP);- MVA Original: 35%. 
Cálculo da MVA ajustada: MVA ajustada = [(1+ MVA ST original) x (1- ALQ inter) / (1- ALQ intra)] 
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 Assinale a alternativa correta: 
A 46,55%.
B 41,12%. 
C 44,88%.
D 38,10%.
Em 01/02/2008 a Indústria de Plásticos Plastic Ltda. situada no Estado de SC (OPTANTE DO 
SIMPLES), adquiriu de Equipa Máquinas S/A situada no Estado do PR um transformador para uso 
operacional no valor de R$ 93.000,00 com ICMS incluso na alíquota de 12%. Sabe-se que o valor foi 
pago à vista via banco e que houve Diferencial de Alíquota em 5%.
 
A partir de 01/01/2011 a Indústria de Plásticos Plastic Ltda. NÃO é mais optante do SIMPLES. Pediu 
exclusão e para o ano de 2011 passou a ser NORMAL.
 
Portanto, referente à compra do transformador efetuada em 01/02/2008, QUAL O VALOR TOTAL 
do ICMS sobre ativo imobilizado que a Indústria de Plásticos Plastic Ltda poderá recuperar em 
01/01/2011?
 Assinale a alternativa correta:
A R$ 4.281,94. 
B R$ 5.258,11. 
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,
C Não poderá recuperar nenhum valor de ICMS.
D R$ 2.251,11.
A Cia. do Vale apresentou as seguintes informações do Balanço Patrimonial encerrado em 
31/12/2007:
 Caixa R$ 10.000,00Estoque R$ 23.000,00Capital R$ 33.000,00 
Em 01/2008, a única transação da Cia. do Vale foi a venda de 25% do saldo em estoque apurado em 
31/12/2007 por 6.000,00 a prazo com incidência de 17% de ICMS. Em 31/01/2008, no balancete de 
apuração, foi então constado que...
 Assinale a alternativa que completa corretamente a sentença: 
A Havia um resultado líquido positivo de R$ 6.000,00.
B Havia um resultado líquido negativo de R$ 770,00.
C Havia um resultado líquido positivo de R$ 4.980,00. 
D Havia um resultado líquido positivo de R$ 770,00. 
Determinado contribuinte substituído estabelecido no Estado de Santa Catarina, OPTANTE DO 
SIMPLES, comprou internamente (dentro do Estado de SC) mercadorias para revenda com imposto 
retido por substituição tributária na MVA reduzida em 70%. A compra foi efetuada pelos seguintes 
valores:
 - Mercadoria: R$ 1.430,00;- MVA Original: 41,00%;- Alíquota interna: 17%;
- ICMS próprio: R$ 243,10;- ICMS ST: R$ 29,90;- Valor total da nota fiscal: R$ 1.459,90. 
Agora, tais mercadorias serão revendidas para um contribuinte NORMAL para revenda. 
Formule o preço de venda dessa mercadoria com uma MVA de 15% sobre o custo. Não se esqueça de 
levar em consideração o pagamento da diferença dos 70% da MVA do ICMS ST.
 Assinale a alternativa correta: 
A R$ 1.799,61. 
B R$ 1.780,14. 
C R$ 1.824,11.
D R$ 1.810,88.
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