AV1 - Planejamento Tributário

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1 - Preencha o cabeçalho acima. 
2 - Esta prova deverá ser preenchida, obrigatoriamente, com caneta azul ou preta, sob pena de não 
ser atribuída, ao estudante, a possibilidade de revisão e não serão consideradas respostas rasuradas 
nas questões objetivas. 
3 - As respostas às questões discursivas deverão ser legíveis e respeitando-se a norma padrão 
Língua Portuguesa. 
4 - Esta prova é individual e sem consulta aos seguintes materiais. 
5 - As dúvidas sobre a prova deverão ser sanadas antes do seu início. 
6 - Após o início da prova somente é permitido dirigir-se ao professor em caso de doença súbita ou 
ocorrência grave que impossibilite a realização da prova. 
7 - A prova é composta de 07 questões cujos valores constam do enunciado de cada questão. 
8 - A duração da prova será de 1h. 
9 - Comece a responder às questões somente ao ser dada a ordem para iniciar. 
10 - Ao ser anunciado o término da prova, não escreva mais nada. 
8 - É proibido ter em seu poder qualquer tipo de material particular (livros, papéis, bolsas, etc...) que 
não estiver autorizado previamente pelo professor. 
11 - Ao infringir qualquer dispositivo acima ou cometer qualquer ato de indisciplina, você será 
advertido. Se reincidir, será retirado do local da prova. 
12 - Em princípio, a prova não poderá ser interrompida e nenhum aluno poderá sair da sala durante a 
sua realização. Em caso de necessidade urgente de saída de um aluno, por motivo justificado e 
autorizado pelo professor, a ele será aplicada uma prova de 2ª chamada. 
13 - Se for surpreendido dando ou recebendo qualquer auxílio para execução da prova ou servindo -se 
de livros, dicionários, notas ou qualquer material que tenha conservado clandestinamente em seu 
poder, você será retirado da sala e será atribuído grau 0 (zero) à prova, independentemente das 
sanções disciplinares que lhe vierem a ser impostas. 
 
Boa Prova! 
 
 
 
 
 
 
Tipo da Avaliação – AV1 Data: / / 
Curso: Ciências Contábeis 
Professor: Profª Tatiane Romana Rubrica: 
Disciplina: Planejamento Tributário 
Unidade: Méier Período: Turno: Noite Sala: 
NOME DO ALUNO ASSINATURA Nota 
 
ASSOCIAÇÃO CARIOCA DE ENSINO SUPERIOR 
CENTRO UNIVERSITÁRIO CARIOCA 
 
AV1– Planejamento Tributário 
 
1. Representa exemplo de ofensa ao princípio constitucional da isonomia tributária: 
a) O aumento na alíquota de CSLL apenas para as instituições financeiras e empresas 
equiparadas, de 9% para 15%. 
b) A cobrança de alíquota de IPVA de 4% para automóveis a gasolina, enquanto os 
automóveis a álcool pagam 2%. (para pagar 2, tenha um carro a álcool) 
c) A cobrança de alíquota progressiva no IRPF, cuja tributação é gravada entre 7,5% e 27,5%, 
conforme a renda líquida tributável. (princípio da proporcionalidade) 
d) A cobrança de COFINS em todas as etapas do processo produtivo, sem possibilidade de 
dedução dos valores pagos anteriormente. (não está relacionado ao princípio da isonomia, 
pois temos regime cumulativo e não cumulativo) 
e) A cobrança de alíquota de 4% de ISS em um município, enquanto o mesmo serviço é 
tributado em município vizinho com alíquota de 5%. (o contribuinte está sujeito À regras 
do município do seu domicílio tributário) 
 
2. Alguns impostos seguem o princípio da anterioridade, em que o aumento do tributo só 
entrará em vigor no ano seguinte ao da publicação da lei. Já outros impostos seguem a 
regra da noventena, que impõe o período de 90 dias para entrada em vigor de lei que 
aumente tributo, seja via alíquota, fato gerador ou base de cálculo. E outros seguem, 
cumulativamente, o princípio da anterioridade e a regra da noventena, quando vale o 
prazo mais longo de entrada em vigor, dentre os dois itens. São exemplos de impostos que 
seguem a anterioridade e a noventena: 
a) IPI, ISS e IOF. 
b) IPI, ICMS e ITBI. 
c) IOF, IPI e ISS. 
d) ICMS, ISS e ITBI. 
e) IOF, ITBI e ICMS. 
 
3. Com relação às diferenças e semelhanças entre taxa e pedágio, podemos afirmar que: 
a) A taxa representa um tributo de relação contraprestacional, sendo que o contribuinte pode 
jamais precisar da utilização do serviço público referente à taxa por ele paga, enquanto o 
pedágio somente será pago em caso de utilização de via pública. (A taxa 
também pode ser cobrada em razão do serviço público específico e divisível, 
prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição, e, em razão de seu caráter 
tributário, é compulsória, motivo pelo qual pode ser cobrada, mesmo sem a efetiva 
utilização do serviço, bastando apenas a oferta deste ao público. Ex. taxa de 
incêndio) 
b) A taxa representa um tributo que o contribuinte somente paga se utilizar o serviço público 
específico e divisível, enquanto o pedágio será devido apenas no caso de utilização de via 
pública. 
c) A taxa e o pedágio têm o mesmo sentido, pois ambos representam contraprestação a um 
serviço prestado pelo ESTADO. (pedágio é uma concessão) 
d) A taxa tem o mesmo sentido do pedágio, se diferenciando apenas pelo fato de esta ser 
cobrada por estados e municípios, enquanto o pedágio é cobrado por empresas privadas 
que administram rodovias oficiais. 
 
ASSOCIAÇÃO CARIOCA DE ENSINO SUPERIOR 
CENTRO UNIVERSITÁRIO CARIOCA 
 
AV1– Planejamento Tributário 
 
e) A taxa se diferencia do pedágio em função de a cobrança da mesma ser feita em todas as 
esferas: federal, estadual e municipal, enquanto o pedágio somente pode ser cobrado em 
vias federais e estaduais. (prefeituras também podem) 
 
4. Dentre os diversos tipos de classificação, os impostos podem ser diretos ou indiretos. São 
considerados diretos os impostos: 
a) Criados pela União em caso de guerra ou na iminência desta. 
b) Criados por força de lei complementar e de competência residual da União, e não 
nomeados na Constituição. 
c) Relativos apenas ao contribuinte, sem possibilidade de transferência do encargo a outrem. 
d) Relativos a operações com possibilidade de transferência do encargo a outro contribuinte. 
e) Estipulados segundo alíquotas ou percentagens incidentes sobre bases de cálculo. 
 
5. Representa um tributo não vinculado: 
a) CPMF. 
b) Contribuição de melhoria. 
c) IPVA. 
d) FGTS. 
e) PIS/PASEP. 
 
6. Determinada empresa apresentou em 2004 imposto de renda a pagar (alíquota de 15%) de 
R$ 2.400,00. Sabendo que as bases de imposto de renda e contribuição social são iguais, a 
contribuição social sobre o lucro (alíquota de 9%) devida será, em reais, de: 
a) 216,00. 
b) 360,00. 
c) 1.440,00. 
d) 1.600,00. 
e) 3.240,00. 
 
X – 100% 
2.400 – 15% 
X= 16.000 
Base de cálculo – 16.000*9%= 1.440 
 
7. A Cia. Fauna, que iniciou atividades em 20/FEV/16, sendo tributada pelo lucro presumido, 
apresenta as seguintes receitas ao final do 1o trimestre (31 de março de 2016): 
Revenda de mercadorias R$ 500.000 
(–) Descontos Incondicionais (R$ 25.000) 
Receitas Financeiras (IRRF 20%) R$ 3.000 
O IR a pagar (que será desembolsado diretamente) em 30/ABR/16 da Cia. Fauna, referente ao 1º 
trimestre, em reais, monta a: 
a) 6.750. 
b) 6.150. 
c) 6.100. 
d) 6.060. 
 
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e) 5.650. 
 
Receita – 500.000 
(-) Desconto incondicional – 25.000 
(=) Receita líquida – 475.000 
Margem de IRPJ (8%) – 38.000 
 
Base de cálculo de IRPJ – 38.000+3.000 
Base de cálculo de IRPJ – 41.000 
IRPJ (15%) – 6.150 
IRPJ (10%) (41.000-40.000)*10% - 100 
IRPJ total – 6.250 
(-)IRRF – 600 
(=) IRPJ a recolher – 5.650 
 
8. Uma empresa (lucro presumido) tem CSLL de R$ 3.300 e IR de R$ 2.400 no 1o trimestre. A 
empresa está com dificuldades financeiras, por isso parcelou os tributos no máximo de 
tempo permitido. Sabemos que a taxa SELIC mensal foi 2% durante o trimestre. O valor 
total recolhido em abril, maio e junho, respectivamente, será: 
a) R$ 1.900, R$ 1.909 e R$ 1.927. 
b) R$ 1.900, R$ 1.918 e R$ 1.936. 
c) R$ 2.300, R$ 2.323 e R$ 2.369. 
d) R$ 2.300, R$ 2.346 eR$ 2.369. 
e) R$ 2.300, R$ 2.323 e R$ 1.133. 
 
CSLL 
1ª cota (valor principal) - $ 1.100 
2ª cota (valor principal + 1%) - $ 1.111 
3ª cota – (valor principal + 1%+selic) – 1.133 
 
IRPJ 
1ª cota (valor principal) - $ 1.200 
2ª cota (valor principal + 1%) - $ 1.212 
 
Abril – 2.300 
Maio – 2.323 
Junho – 1.133 
 
9. A Freguesia Ltda. é uma empresa atacadista do ramo de tintas, que iniciou suas atividades 
no dia 22 de agosto de 2016, fazendo a opção pelo lucro presumido. Ao final do mês de 
setembro, suas receitas (no bimestre agosto/setembro) foram as seguintes: 
Receita de Revenda de Mercadorias R$ 700.000 
(–) Devolução de Vendas R$ 20.000 
(–) Descontos Incondicionais (N. Fiscal) R$ 30.000 
(–) Descontos Condicionais (financeiro) R$ 25.000 
 
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Receitas Financeiras R$ 7.000 (líquido de IRRF, alíq. 20%) 
Serviços de Entrega (*) R$ 5.000 
(*) Atividade complementar, não descrita no Contrato Social da empresa. 
Com base apenas nas informações apresentadas, o valor do IR que a Freguesia Ltda. deverá 
recolher no dia 30 de outubro de 2016 será, em R$: 
a) 8.600. 
b) 10.100. 
c) 10.600. 
d) 10.700. 
e) 11.200. 
Revenda = 700.000-20.000-30.000= 650.000 
Margem de IRPJ= 650.000*8%= 52.000 
Receita financeira = 7.000 (deste valor deve-se calcular os 20% do IRRF retido na fonte) 
 
Base de cálculo de IRPJ = 52.000+7.000+5.000= 64.000 
IRPJ (15%) = 9.600 
IRPJ (10%) (64.000-40.000)*10%= 2.400 
IRPJ total = 12.000 
(-) IRRF = 1.400 
(=) IRPJ total = 10.600 
 
10. Um Posto de Gasolina que opta pelo lucro presumido apresenta os seguintes dados no 1o 
trimestre de 2016, em reais: 
Venda de Gasolina 2.500.000 
(–) ICMS s/ Vendas (gasolina) 400.000 
(–) Desc.Incond.Concedidos (s/Gasolina) 100.000 
Venda de mercadorias 200.000 
(–) ICMS s/ Vendas (mercadorias) 50.000 
Receita de Serviços de Lavagem 100.000 
Ganho na Venda de Imobilizado 10.000 
Informe o IR devido referente ao 1o TRIM/16, em reais: 
a) 14.460. 
b) 15.500. 
c) 15.600. 
d) 18.100. 
e) 18.500. 
Venda de gasolina = 2.500.000-100.000= 2.400.000 
Margem de IRPJ (1,6%) = 38.400 
Venda de mercadoria = 200.000 
Margem de IRPJ (8%) = 16.000 
Receita de serviços de lavagem = 100.000*32%=32.000 
Base de cálculo de IRPJ = 38.400+16.000+32.000+10.000=96.400 
IRPJ (15%) = 14.460 
IRPJ (10%) (96.400-60.000)*10%=3.640 
IRPJ total = 18.100