Legislação e Planejamento Tributário objetiva

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Legislação e Planejamento Tributário (DIR34)
	Avaliação:
	Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:656737) ( peso.:3,00)
	Prova:
	27081442
	Nota da Prova:
	10,00
	
	
Legenda:  Resposta Certa   Sua Resposta Errada  
Parte superior do formulário
	1.
	O Sistema Tributário Nacional é formado pelas regras jurídicas que têm como finalidade instituir e arrecadar os tributos de competência da União, Estados, Distrito Federal e municípios. Com relação ao Sistema Tributário Nacional, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Lei ordinária poderá estabelecer critérios especiais de tributação, com o objetivo de prevenir desequilíbrios da concorrência, sem prejuízo da competência de a União, por lei, estabelecer normas de igual objetivo.
	 b)
	Cabe à lei ordinária dispor sobre conflitos de competência, em matéria tributária, entre a União, os Estados, o Distrito Federal e os municípios.
	 c)
	As taxas poderão ter base de cálculo própria de impostos, desde que a base permita a interpretação extensiva.
	 d)
	Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte.
	2.
	O ICMS é um imposto não cumulativo, de forma que se compensa o valor devido em cada operação. Contudo, por determinação constitucional, nas operações em que ocorre isenção ou não incidência, o eventual crédito relativo às operações e prestações anteriores deve ser cancelado, com algumas exceções. Conforme a Constituição Federal, sobre a isenção do ICMS, salvo previsão legal específica, analise as sentenças a seguir:
I- Implicará crédito, que será compensado em operações posteriores nas situações em que o imposto seja cumulativo.
II- As exceções da isenção do ICMS são: por ressalvas legais; exportações, imunidades dos livros etc.
III- Não implicará crédito a ser compensado nas operações anteriores nem nas posteriores, salvo se o contribuinte optar pelo sistema de não cumulatividade.
IV- Acarretará a anulação do crédito relativo às operações anteriores e não implicará crédito para compensação com o montante devido nas operações seguintes.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	 b)
	As sentenças I e II estão corretas.
	 c)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças I e III estão corretas.
	3.
	Competência Tributária é o poder concedido pela Constituição Federal a um ente para criar tributos. Assim, a compete à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos municípios criarem tributos. Entretanto, não devem agir de forma aleatória e discricionária, mas sim dentro de certos limites, obedecendo os critérios de partilha de competência estabelecidos pela Constituição. Sobre quais impostos competem aos Estados e ao Distrito Federal instituir, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	IPI - Produtos industrializados.
	 b)
	Transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos.
	 c)
	ITR - Imposto territorial rural.
	 d)
	IPTU - Propriedade predial e territorial urbana.
	4.
	Isenção é a dispensa do pagamento do tributo devido, não sendo causa de não incidência tributária, pois mesmo com a isenção, os fatores geradores continuam a correr gerando as perspectivas obrigações tributários. Já o instituto da anistia impede que o fisco faça o lançamento de penalidades ligadas ao descumprimento das obrigações acessórias. Sobre isenção e anistia previstas no Código Tributário Nacional, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	A isenção e a anistia são modalidades de extinção do crédito tributário.
	 b)
	A anistia, quando concedida, deverá corresponder a todo território nacional.
	 c)
	A exclusão do crédito tributário dispensa o cumprimento da obrigação acessórias dependentes da obrigação principal cujo crédito seja excluído, ou dela consequente.
	 d)
	A isenção pode ser restrita a determinada região do território da entidade tributante, em função de condições a ela peculiares.
	5.
	As contribuições para o PIS (Programa de Integração Social) e para o PASEP (Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público) foram criadas originalmente na década de 70, de forma separada e posteriormente foram unificadas. Com relação as estas contribuições, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	A receita auferida com essa contribuição deve ser destinada para o custeio do programa seguro-desemprego e do abono salarial.
	 b)
	Essa contribuição tem função fiscal.
	 c)
	Como regra geral essa contribuição é cumulativa.
	 d)
	Essa contribuição deve obedecer ao Princípio da Anterioridade.
	6.
	O imposto de renda muitas vezes é motivo de reclamação daqueles que sofrem seu desconto. Contudo, um aspecto positivo é que a pessoa física ou jurídica pode destinar parte do imposto devido para fundos que aplicam a verba em prol de projetos sociais. Sobre imposto de renda, analise as seguintes afirmativas:
I- Deverá respeitar o princípio da legalidade e noventena, para aumento ou criação das alíquotas.
II- É abarcado pelo princípio da universalidade, generalidade e progressividade.
III- É aplicado somente sobre a renda, ou seja, do percebido a título de salário.
IV- Com exceções, o lançamento para pessoa física e jurídica é por homologação.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As afirmativas I e III estão corretas.
	 b)
	Somente a afirmativa I está correta.
	 c)
	As afirmativas II, III e IV estão corretas.
	 d)
	As afirmativas II e IV estão corretas.
	7.
	O Código Tributário Nacional conceituou o lançamento tributário como um procedimento administrativo privativo da autoridade administrativa, que busca verificar a ocorrência do fato gerador. Ocorrido o fato gerador não é apenas um poder, mas também um dever da autoridade efetuar o lançamento. Quanto aos tipos de lançamento tributário, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	O lançamento por declaração é efetuado com base na declaração do sujeito ativo.
	 b)
	O lançamento de ofício é totalmente realizado pela administração pública.
	 c)
	O lançamento por declaração é feito totalmente pela administração pública.
	 d)
	O lançamento por homologação refere-se aos tributos cuja legislação atribua ao sujeito ativo o dever de antecipar o pagamento.
	8.
	O Sistema Tributário brasileiro procura agir com equilíbrio, fazendo um contraponto entre o poder do Estado em cobrar um tributo, ou seja, adquirir receitas e evitar a sobrecarrega do contribuinte. Com base na atividade financeira do Estado, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Para conseguir atingir a sua finalidade e cumprir com as necessidades de políticas públicas, o Estado precisa de receitas. Do contrário, não conseguiria suprir toda demanda populacional.
	 b)
	Preocupado em manter o equilíbrio fiscal e o planejamento estratégico de suas ações, a gestão administrativa do Estado deve colocar as receitas em frente às despesas, evitando um débito maior que o crédito.
	 c)
	A fim de cumprir com o pagamento de suas dívidas (despesas), o Estado visa arrecadar (receitas) por meio de tributos. Contudo, apenas as receitas estão submetidas ao controle orçamentário público.
	 d)
	O Estado tem como finalidade o bem-estar da Administração Pública, o que consequentemente pode acabar por prejudicar a vida em sociedade.
	9.
	Os impostos devem obediência a alguns princípios. Entretanto, há impostos que devem obediência a apenas um, excluindo outros, como é o caso do IPI, em que respeita apenas a "noventena". Conforme previsto na Constituição Federal, há impostos que devem obediência integral aos princípios da legalidade, anterioridade anual e anterioridade nonagesimal. Sobre esses impostos, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) A propriedade de veículos automotores - IPVA.
(    ) A renda e proventos de qualquer natureza - IR.
(    ) Serviços de qualquer natureza - ISS/ISSQN.
(    ) A propriedade territorial urbana - IPTU.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - F - F - F.
	 b)
	F - F - F - V.
	 c)
	F - V - F - F.
	 d)
	F - F - V- F.
	10.
	Jaison foi condenado ao pagamento de uma cesta básica e multa pelo Juizado Especial da Comarca de Céu Azul pelo crime de injúria. Ao pagar a multa foi buscar a opinião de Juca, acadêmico da Uniasselvi que estuda a disciplina de Legislação e Planejamento Tributário. Jaison questionou Juca sobre a multa ser um tributo. Sobre a temática, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) A multa pode ser vista como um tributo, haja vista tratar-se de uma prestação pecuniária obrigatória.
(    ) Uma das características do tributo é que não constitua sanção de ato ilícito, motivo pelo qual a multa aplicada não pode ser vista como tributo.
(    ) Como foi uma ordem judicial amparada por lei, haja vista ser essa umas das características do tributo, pode ser vista como tal.
(    ) A multa em questão não é tributo, pois descumpre os requisitos básicos, dentre os demais a legalidade e a compulsoriedade.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - F - V - F.
	 b)
	F - V - F - F.
	 c)
	F - V - F - V.
	 d)
	V - F - F - F.
	11.
	(ENADE, 2012) CONSTITUCIONAL. TRIBUTÁRIO. RECURSO ESPECIAL REPRESENTATIVO DA CONTROVÉRSIA (ART. 543-C DO CPC).
LEI INTERPRETATIVA. PRAZO DE PRESCRIÇÃO PARA A REPETIÇÃO DE INDÉBITO NOS TRIBUTOS SUJEITOS A LANÇAMENTO POR HOMOLOGAÇÃO. ART. 3.º, DA LC 118/2005. POSICIONAMENTO DO STF. ALTERAÇÃO DA JURISPRUDÊNCIA DO STJ. SUPERADO ENTENDIMENTO FIRMADO ANTERIORMENTE TAMBÉM EM SEDE DE RECURSO REPRESENTATIVO DA CONTROVÉRSIA.
1. O acórdão proveniente da Corte Especial na AI no Eresp n.º 644.736/PE, Relator o Ministro Teori Albino Zavascki, DJ de 27/08/2007, e o recurso representativo da controvérsia REsp. n.º 1.002.932/SP, Primeira Seção, Rel. Min. Luiz Fux, julgado em 25/11/2009, firmaram o entendimento no sentido de que o art. 3.º da LC 118/2005 somente pode ter eficácia prospectiva, incidindo apenas sobre situações que venham a ocorrer a partir da sua vigência. Sendo assim, a jurisprudência deste STJ passou a considerar que, elativamente aos pagamentos efetuados a partir de 09/06/05, o prazo para a repetição do indébito é de cinco anos a contar da data do pagamento; e, relativamente aos pagamentos anteriores, a prescrição obedece ao regime previsto no sistema anterior.
2. No entanto, o mesmo tema recebeu julgamento do STF no RE n.º 566.621/RS, Plenário, Rel. Min. Ellen Gracie, julgado em 04/08/2011, quando foi fixado marco para a aplicação do regime novo de prazo prescricional levando-se em consideração a data do ajuizamento da ação (e não mais a data do pagamento) em confronto com a data da vigência da lei nova (09/06/2005).
3. Tendo a jurisprudência deste STJ sido construída em interpretação de princípios constitucionais, urge inclinar-se esta Casa ao decidido pela Corte Suprema competente, para dar a palavra final em temas de tal jaez, notadamente em havendo julgamento de mérito em repercussão geral (arts. 543-A e 543-B do CPC). Desse modo, para as ações ajuizadas a partir de 9/6/2005, aplica-se o art. 3.º da Lei Complementar n.º 118/2005, contando-se o prazo prescricional dos tributos sujeitos a lançamento por homologação em cinco anos a partir do pagamento antecipado de que trata o art. 150, §1.º, do CTN.
4. Superado o recurso representativo da controvérsia, REsp. n.º 1.002.932/SP, Primeira Seção, Rel. Min. Luiz Fux, julgado em 25/11/2009.
5. Recurso especial não provido. Acórdão submetido ao regime do art. 543-C do CPC e da Resolução STJ 08/2008. RECURSO ESPECIAL N.º 1.269.570 - MG (2011/0125644-3).
Considerando a ementa acima, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I- Aplica-se a ações ajuizadas a partir de 09/06/2005 o novo regime do prazo prescricional para o ajuizamento de ação
de repetição do indébito tributário de tributos sujeitos a lançamento por homologação.
PORQUE
II- O STJ, revendo seu posicionamento anterior, consolidou entendimento, na esteira do decidido pelo STF, de que
se deve considerar como marco para a aplicação do novo regime de prazo prescricional a data do ajuizamento da
ação (e não mais a data do pagamento do tributo), em confronto com a data da vigência da lei nova (09/06/2005).
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
	 b)
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	 c)
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	 d)
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	12.
	(ENADE, 2012) Maria, servidora pública federal, mãe de dois filhos, ingressa com Ação Ordinária na Justiça Federal, para declaração de
inexigibilidade do imposto de renda sobre os valores recebidos pela autora a título de auxílio pré-escola, abstenção da
retenção do imposto de renda sobre os mesmos valores e consequente restituição dos valores já descontados e retidos
em seus vencimentos. A autora requer, ainda, antecipação de tutela, para evitar as retenções enquanto aguarda a
decisão da lide. Utiliza, como fundamento para seu pedido, decisão do STJ que traz a seguinte ementa:
DIREITO PROCESSUAL CIVIL E PREVIDENCIÁRIO. RECURSO ESPECIAL. VIOLAÇÃO DOS ARTS. 458, II E 535, I E II DO CPC. NÃO OCORRÊNCIA. CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA. AUXÍLIO-CRECHE. NÃO INCIDÊNCIA. SÚMULA 310/STJ. RECURSO SUBMETIDO AO REGIME PREVISTO NO ARTIGO 543-C DO CPC [...].
3. A jurisprudência desta Corte Superior firmou entendimento no sentido de que o auxílio-creche funciona como indenização, não integrando, portanto, o salário de contribuição para a Previdência. Inteligência da Súmula 310/STJ. Precedentes: EREsp 394.530/PR, Rel. Ministra Eliana Calmon, Primeira Seção, DJ 28/10/2003; MS 6.523/DF, Rel. Ministro Herman Benjamin, Primeira Seção, DJ 22/10/2009; AgRg no REsp 1.079.212/SP, Rel. Ministro Castro Meira, Segunda Turma, DJ 13/05/2009; REsp 439.133/SC, Rel. Ministra Denise Arruda, Primeira Turma, DJ 22/09/2008; REsp 816.829/RJ, Rel. Ministro Luiz Fux, Primeira Turma, DJ 19/11/2007. BRASIL. Superior Tribunal de Justiça. REsp n.º 1.111.175/SP, DJe de 01/07/2009.
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I- O pedido de antecipação de tutela é cabível, visto que se demonstra, inequivocamente, a verossimilhança das alegações, apontando, inclusive, sua concordância com a decisão dos tribunais, conforme requisito exigido pelo Código de Processo Civil.
PORQUE
II- Nos termos previstos pela legislação vigente, em especial pelo Código de Processo Civil, deve a parte requerente demonstrar, para a obtenção da tutela antecipada, fundado receio de dano irreparável ou de difícil reparação.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	 b)
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	 c)
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	 d)
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.