Avaliação Final (Objetiva) - Legislação e Planejamento Tributário (DIR34)

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27/02/2022 13:02 Avaliação Final (Objetiva) - Individual
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GABARITO | Avaliação Final (Objetiva) - Individual
(Cod.:689109)
Peso da Avaliação 3,00
Prova 38236316
Qtd. de Questões 12
Acertos/Erros 12/0
Nota 10,00
Tributo é gênero e pode ser conceituado como toda prestação pecuniária compulsória, em
moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e
cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Todavia, segundo o STF, cinco são
as espécies tributárias existentes no ordenamento jurídico brasileiro: taxas, impostos, empréstimo
compulsório, contribuição de melhoria e contribuições especiais. Com relação às espécies tributárias,
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) A taxa cobrada exclusivamente em razão dos serviços públicos de coleta, remoção e tratamento
ou destinação de lixo ou resíduos provenientes de imóveis não viola o artigo 145, inciso II, da
Constituição Federal. 
( ) O serviço de iluminação pública pode ser remunerado mediante taxa. 
( ) A União, mediante lei ordinária, poderá instituir empréstimos compulsórios para atender a
despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou da iminência desta. 
( ) Compete exclusivamente à União instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio
econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de atuação
nas respectivas áreas.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: TOMÉ. Fabiana Del Padre. Contribuições para Seguridade Social: A luz da Constituição
Federal. Curitiba: Juruá, 2010.
A V - F - F - V.
B V - V - F - F.
C F - F - V - V.
D F - V - V - F.
A expressão latina "pecúnia non olet" - o dinheiro não tem cheiro - refere-se ao fato de o Estado
não estar impedido de tributar uma renda pelo fato dela ser ilícita. Assim, pode-se afirmar que não
importa a origem da riqueza para haver a incidência tributária. Sobre o que dispõe o Código
Tributário Nacional acerca dos tributos, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) É irrelevante a capacidade civil ou a licitude do ato para que haja o fato gerador e sua tributação.
Dessa forma, pode o traficante de drogas ser tributado por seu enriquecer ilícito.
( ) A hipótese de incidência do tributo é sempre algo lícito. O fato poderá ser ilícito, porém a
hipótese de incidência (previsão normativa) deverá ser lícita.
( ) Os tributos podem incidir sobre bens e rendimentos decorrentes de atos ilícitos, embora não
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possam ser utilizados como sanção.
( ) Podem ser pagos em espécie, in natura ou in labore.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - V - V - F.
B V - V - F - V.
C V - V - V - F.
D V - F - V - V.
O ICMS é um imposto não cumulativo, de forma que se compensa o valor devido em cada
operação. Contudo, por determinação constitucional, nas operações em que ocorre isenção ou não
incidência, o eventual crédito relativo às operações e prestações anteriores deve ser cancelado, com
algumas exceções. Conforme a Constituição Federal, sobre a isenção do ICMS, salvo previsão legal
específica, analise as sentenças a seguir:
I- Implicará crédito, que será compensado em operações posteriores nas situações em que o imposto
seja cumulativo.
II- As exceções da isenção do ICMS são: por ressalvas legais; exportações, imunidades dos livros etc.
III- Não implicará crédito a ser compensado nas operações anteriores nem nas posteriores, salvo se o
contribuinte optar pelo sistema de não cumulatividade.
IV- Acarretará a anulação do crédito relativo às operações anteriores e não implicará crédito para
compensação com o montante devido nas operações seguintes.
Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I e III estão corretas.
B As sentenças II e IV estão corretas.
C As sentenças III e IV estão corretas.
D As sentenças I e II estão corretas.
O transporte intermunicipal difere do intramunicipal, pois o primeiro se refere ao transporte
realizado entre dois municípios, enquanto no segundo é realizado dentro do próprio município.
Entretanto, além da diferença conceitual, seus reflexos se dão também na cobrança do imposto de
cada um deles. Sobre a prestação de serviço de transporte coletivo intramunicipal de passageiros por
empresa pública constituir a incidência de tributo, assinale a alternativa CORRETA:
A ICMS - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços.
B Contribuição para o custeio de serviço de transporte público.
C CIDE - Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico.
D ISS - Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza.
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Competência Tributária é o poder concedido pela Constituição Federal a um ente para criar
tributos. Assim, a compete à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos municípios criarem
tributos. Entretanto, não devem agir de forma aleatória e discricionária, mas sim dentro de certos
limites, obedecendo os critérios de partilha de competência estabelecidos pela Constituição. Sobre
quais impostos competem aos Estados e ao Distrito Federal instituir, analise as sentenças a seguir:
I- IPI - Produtos industrializados.
II- Transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos.
III- IPTU - Propriedade predial e territorial urbana.
IV- ITR - Imposto territorial rural.
Assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a sentença II está correta.
B Somente a sentença III está correta.
C Somente a sentença I está correta.
D Somente a sentença IV está correta.
Uma vez que o ente federativo recebe a competência da Constituição Federal para criar tributos,
nasce com ele a capacidade de tributá-los, ou seja, cobrar por eles. Sobre capacidade tributária,
analise as seguintes sentenças:
I- A capacidade tributária, diferentemente da competência para tributar, pode ser atribuída a outro
ente público.
II- A atribuição da capacidade tributária a outro ente público é irrevogável, ou seja, uma vez realizada
não poderá ser desfeita.
III- A capacidade tributária compreende também, além da cobrança do tributo, a função de
fiscalização ou execução da lei.
IV- A capacidade tributária atribuída a outro ente público pode ser revogada pela pessoa jurídica de
direito público que a delegou.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I, III e IV estão corretas.
B Somente a sentença II está correta.
C Somente a sentença IV está correta.
D As sentenças II e III estão corretas.
O lançamento tributário pode acontecer através da autoridade administrativa, que homologa o
crédito constituído pelo contribuinte. Quanto às formas de extinção do crédito tributário, que tem sua
previsão legal no art. 156 do Código Tributário Brasileiro, classifique V para as sentenças verdadeiras
e F para as falsas:
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( ) Pagamento consiste na entrega do valor devido a título de tributo.
( ) Transação é a dispensa do pagamento total ou parcial do tributo vencido, autorizado mediante
lei.
( ) Remissão é um acordo celebrado entre duas ou mais pessoas para resolver a pendência entre
eles, deve ser autorizada por lei.
( ) Compensação ocorre quando duas pessoas são, ao mesmo tempo, credora e devedora da outra,
possibilitando que façam um encontro de contas, e se deem quitação mútua, até que as suas
obrigações se contrabalancem.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - F - F - V.
B V - F - V - F.
C V - V - F - V.
D F - V - F - V.
Os impostos são tributos não vinculados por excelência, por estarem relacionados com uma
manifestação de riqueza do contribuinte. O Código Tributário Nacional, em seu artigo 16, é claro ao
mencionar que: "o imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente
de qualquer atividade estatalespecífica, relativa ao contribuinte". Acerca dos impostos, analise as
sentenças a seguir:
I- O pagamento de impostos exige uma contraprestação por parte do Estado, assim como cabe o
pagamento pelo contribuinte. É o famoso: "paguei, posso exigir".
II- O imposto se distingue das demais espécies de tributos porque tem como fato gerador uma
situação que é totalmente vinculado às atividades estatais específicas.
III- Os impostos são também denominados tributos não contraprestacionais e contributivos.
IV- Todo contribuinte que realiza o pagamento de seus impostos em dia, têm direito a uma
contraprestação por parte do Estado, seja em serviços ou produtos.
Assinale a alternativa CORRETA:
FONTE: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário
Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios.
Disponível em: https://bit.ly/2PRBoc3. Acesso em: 30 ago. 2018.
A Somente a sentença I está correta.
B Somente a sentença III está correta.
C Somente a sentença IV está correta.
D Somente a sentença II está correta.
Com o nascimento da obrigação tributária (fato gerador) nasce o direito ao crédito. Contudo, a
cobrança do crédito tributário não é absoluta, ou seja, existem algumas situações em que a legislação
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permite a extinção do crédito tributário. Assinale a alternativa CORRETA quanto às formas de
extinção do crédito tributário:
A Moratória.
B Pagamento.
C Depósito de seu montante integral.
D Liminar em mandado de segurança.
Segue a ementa:
 
"Ementa: recurso extraordinário com repercussão geral. Exclusão do ICMS na base de cálculo do PIS
e COFINS. Definição de faturamento. Apuração escritural do ICMS e regime de não cumulatividade.
Recurso provido.
1. Inviável a apuração do ICMS tomando-se cada mercadoria ou serviço e a correspondente cadeia,
adota-se o sistema de apuração contábil. O montante de ICMS a recolher é apurado mês a mês,
considerando-se o total de créditos decorrentes de aquisições e o total de débitos gerados nas saídas
de mercadorias ou serviços: análise contábil ou escritural do ICMS.
2. A análise jurídica do princípio da não cumulatividade aplicado ao ICMS há de atentar ao disposto
no art. 155, § 2º, inc. I, da Constituição da República, cumprindo-se o princípio da não
cumulatividade a cada operação.
3. O regime da não cumulatividade impõe concluir, conquanto se tenha a escrituração da parcela
ainda a se compensar do ICMS, não se incluir todo ele na definição de faturamento aproveitado por
este Supremo Tribunal Federal. O ICMS não compõe a base de cálculo para incidência do PIS e da
COFINS. 3. Se o art. 3º, § 2º, inc. I, in fine, da Lei n. 9.718/1998 excluiu da base de cálculo daquelas
contribuições sociais o ICMS transferido integralmente para os Estados, deve ser enfatizado que não
há como se excluir a transferência parcial decorrente do regime de não cumulatividade em
determinado momento da dinâmica das operações.
4. Recurso provido para excluir o ICMS da base de cálculo da contribuição ao PIS e da COFINS"
STF/RE 574706/PR.
Após muito debate, o Supremo Tribunal Federal decidiu que não deve ser incluída na base de cálculo
do PIS e da Cofins o Imposto sobre Circulação de Mercadoria e Serviços - ICMS. Sobre a quem é
favorável esse julgado, assinale a alternativa CORRETA:
FONTE: https://bit.ly/2wwtaNv. Acesso em: 30 ago. 2018.
A Ao município.
B Ao Estado
C Ao contribuinte.
D À União.
(ENADE, 2012) Maria, servidora pública federal, mãe de dois filhos, ingressa com Ação
Ordinária na Justiça Federal, para declaração de
inexigibilidade do imposto de renda sobre os valores recebidos pela autora a título de auxílio pré-
escola, abstenção da
retenção do imposto de renda sobre os mesmos valores e consequente restituição dos valores já
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descontados e retidos
em seus vencimentos. A autora requer, ainda, antecipação de tutela, para evitar as retenções enquanto
aguarda a
decisão da lide. Utiliza, como fundamento para seu pedido, decisão do STJ que traz a seguinte
ementa:
DIREITO PROCESSUAL CIVIL E PREVIDENCIÁRIO. RECURSO ESPECIAL. VIOLAÇÃO
DOS ARTS. 458, II E 535, I E II DO CPC. NÃO OCORRÊNCIA. CONTRIBUIÇÃO
PREVIDENCIÁRIA. AUXÍLIO-CRECHE. NÃO INCIDÊNCIA. SÚMULA 310/STJ. RECURSO
SUBMETIDO AO REGIME PREVISTO NO ARTIGO 543-C DO CPC [...]. 
3. A jurisprudência desta Corte Superior firmou entendimento no sentido de que o auxílio-creche
funciona como indenização, não integrando, portanto, o salário de contribuição para a Previdência.
Inteligência da Súmula 310/STJ. Precedentes: EREsp 394.530/PR, Rel. Ministra Eliana Calmon,
Primeira Seção, DJ 28/10/2003; MS 6.523/DF, Rel. Ministro Herman Benjamin, Primeira Seção, DJ
22/10/2009; AgRg no REsp 1.079.212/SP, Rel. Ministro Castro Meira, Segunda Turma, DJ
13/05/2009; REsp 439.133/SC, Rel. Ministra Denise Arruda, Primeira Turma, DJ 22/09/2008; REsp
816.829/RJ, Rel. Ministro Luiz Fux, Primeira Turma, DJ 19/11/2007. BRASIL. Superior Tribunal de
Justiça. REsp n.º 1.111.175/SP, DJe de 01/07/2009.
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I- O pedido de antecipação de tutela é cabível, visto que se demonstra, inequivocamente, a
verossimilhança das alegações, apontando, inclusive, sua concordância com a decisão dos tribunais,
conforme requisito exigido pelo Código de Processo Civil.
PORQUE
II- Nos termos previstos pela legislação vigente, em especial pelo Código de Processo Civil, deve a
parte requerente demonstrar, para a obtenção da tutela antecipada, fundado receio de dano irreparável
ou de difícil reparação.
Assinale a alternativa CORRETA:
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
B A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
(ENADE, 2012) CONSTITUCIONAL. TRIBUTÁRIO. RECURSO ESPECIAL
REPRESENTATIVO DA CONTROVÉRSIA (ART. 543-C DO CPC).
LEI INTERPRETATIVA. PRAZO DE PRESCRIÇÃO PARA A REPETIÇÃO DE INDÉBITO NOS
TRIBUTOS SUJEITOS A LANÇAMENTO POR HOMOLOGAÇÃO. ART. 3.º, DA LC 118/2005.
POSICIONAMENTO DO STF. ALTERAÇÃO DA JURISPRUDÊNCIA DO STJ. SUPERADO
ENTENDIMENTO FIRMADO ANTERIORMENTE TAMBÉM EM SEDE DE RECURSO
REPRESENTATIVO DA CONTROVÉRSIA.
1. O acórdão proveniente da Corte Especial na AI no Eresp n.º 644.736/PE, Relator o Ministro Teori
Albino Zavascki, DJ de 27/08/2007, e o recurso representativo da controvérsia REsp. n.º
1.002.932/SP, Primeira Seção, Rel. Min. Luiz Fux, julgado em 25/11/2009, firmaram o entendimento
no sentido de que o art. 3.º da LC 118/2005 somente pode ter eficácia prospectiva, incidindo apenas
sobre situações que venham a ocorrer a partir da sua vigência. Sendo assim, a jurisprudência deste
STJ passou a considerar que, elativamente aos pagamentos efetuados a partir de 09/06/05, o prazo
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para a repetição do indébito é de cinco anos a contar da data do pagamento; e, relativamente aos
pagamentos anteriores, a prescrição obedece ao regime previsto no sistema anterior.
2. No entanto, o mesmo tema recebeu julgamento do STF no RE n.º 566.621/RS, Plenário, Rel. Min.
Ellen Gracie, julgado em 04/08/2011, quando foi fixado marco para a aplicação do regime novo de
prazo prescricional levando-se em consideração a data do ajuizamento da ação (e não mais a data do
pagamento) em confronto com a data da vigência da lei nova (09/06/2005).
3. Tendo a jurisprudência deste STJ sido construída em interpretação de princípios constitucionais,
urge inclinar-se esta Casa ao decidido pela Corte Suprema competente, para dar a palavra final em
temas de tal jaez, notadamente em havendo julgamento de mérito em repercussão geral (arts. 543-A e
543-B do CPC). Desse modo, para as açõesajuizadas a partir de 9/6/2005, aplica-se o art. 3.º da Lei
Complementar n.º 118/2005, contando-se o prazo prescricional dos tributos sujeitos a lançamento por
homologação em cinco anos a partir do pagamento antecipado de que trata o art. 150, §1.º, do CTN.
4. Superado o recurso representativo da controvérsia, REsp. n.º 1.002.932/SP, Primeira Seção, Rel.
Min. Luiz Fux, julgado em 25/11/2009.
5. Recurso especial não provido. Acórdão submetido ao regime do art. 543-C do CPC e da Resolução
STJ 08/2008. RECURSO ESPECIAL N.º 1.269.570 - MG (2011/0125644-3). 
Considerando a ementa acima, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I- Aplica-se a ações ajuizadas a partir de 09/06/2005 o novo regime do prazo prescricional para o
ajuizamento de ação
de repetição do indébito tributário de tributos sujeitos a lançamento por homologação.
PORQUE
II- O STJ, revendo seu posicionamento anterior, consolidou entendimento, na esteira do decidido pelo
STF, de que
se deve considerar como marco para a aplicação do novo regime de prazo prescricional a data do
ajuizamento da
ação (e não mais a data do pagamento do tributo), em confronto com a data da vigência da lei nova
(09/06/2005).
Assinale a alternativa CORRETA:
A A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
C As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
D A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
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