Legislação e Planejamento Tributário (PF)

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Disciplina:
	Legislação e Planejamento Tributário (DIR34)
	Avaliação:
	Avaliação Final (Objetiva) - Individual FLEX ( Cod.:513864) ( peso.:3,00)
	Prova:
	17718451
	Nota da Prova:
	10,00
	
	
Legenda:  Resposta Certa   Sua Resposta Errada  
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	1.
	Um dos direitos e garantias fundamentais previstos na CF é o da livre locomoção, ou seja, ninguém poderá ser impedido de entrar, permanecer ou sair no território nacional, em tempo de paz. Essa garantia é um princípio constitucional. Sobre a temática, analise as seguintes afirmativas:
I- O princípio descrito no enunciado é da liberdade de tráfego.
II- O princípio descrito no enunciado não proíbe a cobrança de pedágio para uso da via.
III- O princípio descrito no enunciado é da uniformidade geográfica.
IV- A Constituição proíbe que União, Estados ou municípios estabeleçam limitações ao tráfego de pessoas ou bens.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Somente a afirmativa I está correta.
	 b)
	Somente a afirmativa III está correta.
	 c)
	As afirmativas III e IV estão corretas.
	 d)
	As afirmativas I, II e IV estão corretas.
	2.
	Tributo é gênero e pode ser conceituado como toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Todavia, segundo o STF, cinco são as espécies tributárias existentes no ordenamento jurídico brasileiro: taxas, impostos, empréstimo compulsório, contribuição de melhoria e contribuições especiais. Com relação às espécies tributárias, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) A taxa cobrada exclusivamente em razão dos serviços públicos de coleta, remoção e tratamento ou destinação de lixo ou resíduos provenientes de imóveis não viola o artigo 145, inciso II, da Constituição Federal. 
(    ) O serviço de iluminação pública pode ser remunerado mediante taxa.  
(    ) A União, mediante lei ordinária, poderá instituir empréstimos compulsórios para atender a despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou da iminência desta. 
(    ) Compete exclusivamente à União instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de atuação nas respectivas áreas.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: TOMÉ. Fabiana Del Padre. Contribuições para Seguridade Social: A luz da Constituição Federal. Curitiba: Juruá, 2010.
	 a)
	F - F - V - V.
	 b)
	V - F - F - V.
	 c)
	F - V - V - F.
	 d)
	V - V - F - F.
	3.
	A competência tributária é prevista pela Constituição Federal, mas não criada por ela. É uma maneira de conferir as pessoas políticas o poder de criar tributos. Tal poder não é absoluto, ou seja, as pessoas políticas possuem limites para criar tributos e definir seu alcance. Sobre a classificação da competência tributária, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) A competência privativa é exclusiva da União.
(    ) A competência privativa é concedida a apenas uma pessoa política.
(    ) A competência residual é compartilhada entre várias pessoas políticas.
(    ) A competência comum permite a qualquer pessoa política criar tributos.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - V - F - V.
	 b)
	V - F - V - F.
	 c)
	F - V - F - F.
	 d)
	V - F - V - V.
	4.
	Compete privativamente aos Estados e ao Distrito Federal instituírem ICMS, ou seja, imposto sobre operações relativas à circulação de bens e serviços, mas há a possibilidade de, na iminência ou no caso de guerra externa, que a União institua o ICMS extraordinário, sem que isso configure invasão de competência. Sobre essa possibilidade, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Bitributação, que ocorre quando o mesmo ente tributante edita diversas leis instituindo múltiplas exigências tributárias decorrentes do mesmo fato gerador.
(    ) Bis in idem, quando entes tributantes diversos exigem do mesmo sujeito passivo tributos decorrentes do mesmo fato gerador.
(    ) Bitributação ou bis in idem, terminologias que representam o mesmo instituto, utilizadas para se definir a exceção narrada.
(    ) Uma exceção à bitributação que, em regra, é vedada no Brasil, mas extraordinária e temporariamente, a CF concede à União competência para tributar riquezas já tributadas por outros entes.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - F - F - V.
	 b)
	F - V - F - F.
	 c)
	F - F - V - F.
	 d)
	V - F - F - F.
	5.
	O ICMS é um imposto não cumulativo, por expressa determinação constitucional. Entretanto, a previsão normativa diz que o direito de crédito, para efeito de compensação com débito do imposto, está condicionado à idoneidade da documentação e, se for o caso, à escrituração nos prazos e condições estabelecidos na legislação. Acerca do prazo para extinção do direito de utilizar o crédito do ICMS, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:  
(    ) Decorridos cinco anos, contados do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que a mercadoria ou o serviço foram recebidos. 
(    ) Decorridos  três anos, contados da data da entrada da mercadoria no estabelecimento ou do recebimento do serviço. 
(    ) Decorridos cinco anos, contados da data de emissão do documento. 
(    ) Decorridos três anos, contados da data da ocorrência do fato gerador.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - V - F - F.
	 b)
	F - F - F - V.
	 c)
	V - F - F - F.
	 d)
	F - F - V - F.
	6.
	O tributo é gênero, ou seja, faz parte de um grupo maior e comporta cinco espécies tributárias, que compõem um grupo menor, de acordo com a Constituição Federal. Sobre as espécies tributárias e suas características, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
I- Imposto. 
II- Taxa. 
III- Contribuição de melhoria. 
IV- Empréstimo compulsório. 
V- Contribuições parafiscais.
(    ) São três as categorias de contribuições previstas: vinculadas à seguridade social, usadas para fomentar atividades econômicas e destinadas aos órgãos de classe de cada uma das respectivas categorias. 
(    ) O fator decisivo para a cobrança deste tributo é a valorização patrimonial que o contribuinte obtém depois de uma obra pública. 
(    ) Pode ser cobrada em função do exercício do poder de polícia, ou então pela utilização de serviços públicos postos à disposição do contribuinte. 
(    ) É o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. 
(    ) A receita não é definitiva, pois o Estado pega emprestado o valor dos contribuintes, que são obrigados a desembolsar o valor, com a condição de devolução posterior. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	IV - III - I - II - V.
	 b)
	II - I - V - III - IV.
	 c)
	III - IV - V - I - II.
	 d)
	V - III - II - I - IV.
	7.
	O sistema tributário brasileiro obedece à hierarquia de leis, de acordo com o princípio da supremacia da constituição, em que prega que as normas constitucionais encontram-se em um patamar de superioridade com relação às demais leis, servindo de fundamento e validade a essas. Sobre a temática, analise as sentenças a seguir:  
I- Lei Ordinária é aquela que trata de matérias em geral; o quorum para sua aprovação, reduzido, é de metade mais um dos votantes. 
II- Decreto é ato típico do Poder Executivo, tem a função de regular um dispositivo legal. 
III- Normas complementares: possui esse nome pois têm a função de complementar o texto constitucional. Só é utilizada quando houver expressa previsão na Constituição, pois seu quorum para aprovação é qualificado (metade mais um dos membros do Parlamento). 
IV- Decreto Legislativo é utilizado pelo Congresso Nacional para ratificação de acordos internacionais firmados pelo PoderExecutivo. 
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I, III e IV estão corretas.
	 b)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	 c)
	As sentenças I, II e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças II e III estão corretas.
	8.
	O ICMS é um imposto não cumulativo, de forma que se compensa o valor devido em cada operação. Contudo, por determinação constitucional, nas operações em que ocorre isenção ou não incidência, o eventual crédito relativo às operações e prestações anteriores deve ser cancelado, com algumas exceções. Conforme a Constituição Federal, acerca da isenção do ICMS, salvo previsão legal específica, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Implicará crédito, que será compensado em operações posteriores nas situações em que o imposto seja cumulativo.
	 b)
	Não implicará crédito a ser compensado nas operações anteriores nem nas posteriores, salvo se o contribuinte optar pelo sistema de não cumulatividade.
	 c)
	Não constituem isenção do ICMS: exportações, imunidades dos livros, etc.
	 d)
	Acarretará a anulação do crédito relativo às operações anteriores e não implicará crédito para compensação com o montante devido nas operações seguintes.
	9.
	O Imposto sobre Serviços ou Imposto sobre Serviços de qualquer natureza tem como fato gerador a prestação de serviços, ainda que esses não se constituam como atividade preponderante do prestador. Nos termos da Lei de regência, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) O ISS tem como base de cálculo o preço da logística do serviço.
(    ) O ISSQN tem como base de cálculo o preço da infraestrutura do serviço prestado.
(    ) O ISS tem como base de cálculo o preço do adicional do serviço e tem como entes competentes os municípios e Distrito Federal.
(    ) O ISSQN tem como entes competentes os Municípios e Distrito Federal.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - V - F - F.
	 b)
	F - F - F - V.
	 c)
	V - F - F - F.
	 d)
	F - F - V - F.
	10.
	A suspensão da exigibilidade do crédito tributário não é definitiva, tem caráter temporário e não importa na desconstituição do crédito, que continua inalterado. Sobre as modalidades de suspensão da exigibilidade do crédito tributário, analise as seguintes sentenças:
I- Suspende a exigibilidade do crédito tributário a moratória.
II- Suspende a exigibilidade do crédito tributário o depósito de seu montante parcial.
III- Suspende a exigibilidade do crédito tributário a concessão de medida liminar em mandado de segurança.
IV- Suspendem a exigibilidade do crédito tributário as reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças II e III estão corretas.
	 b)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	 c)
	As sentenças I, III e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças I, II e IV estão corretas.
	11.
	(ENADE, 2012) Maria, servidora pública federal, mãe de dois filhos, ingressa com Ação Ordinária na Justiça Federal, para declaração de
inexigibilidade do imposto de renda sobre os valores recebidos pela autora a título de auxílio pré-escola, abstenção da
retenção do imposto de renda sobre os mesmos valores e consequente restituição dos valores já descontados e retidos
em seus vencimentos. A autora requer, ainda, antecipação de tutela, para evitar as retenções enquanto aguarda a
decisão da lide. Utiliza, como fundamento para seu pedido, decisão do STJ que traz a seguinte ementa:
DIREITO PROCESSUAL CIVIL E PREVIDENCIÁRIO. RECURSO ESPECIAL. VIOLAÇÃO DOS ARTS. 458, II E 535, I E II DO CPC. NÃO OCORRÊNCIA. CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA. AUXÍLIO-CRECHE. NÃO INCIDÊNCIA. SÚMULA 310/STJ. RECURSO SUBMETIDO AO REGIME PREVISTO NO ARTIGO 543-C DO CPC [...]. 
3. A jurisprudência desta Corte Superior firmou entendimento no sentido de que o auxílio-creche funciona como indenização, não integrando, portanto, o salário de contribuição para a Previdência. Inteligência da Súmula 310/STJ. Precedentes: EREsp 394.530/PR, Rel. Ministra Eliana Calmon, Primeira Seção, DJ 28/10/2003; MS 6.523/DF, Rel. Ministro Herman Benjamin, Primeira Seção, DJ 22/10/2009; AgRg no REsp 1.079.212/SP, Rel. Ministro Castro Meira, Segunda Turma, DJ 13/05/2009; REsp 439.133/SC, Rel. Ministra Denise Arruda, Primeira Turma, DJ 22/09/2008; REsp 816.829/RJ, Rel. Ministro Luiz Fux, Primeira Turma, DJ 19/11/2007. BRASIL. Superior Tribunal de Justiça. REsp n.º 1.111.175/SP, DJe de 01/07/2009.
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I- O pedido de antecipação de tutela é cabível, visto que se demonstra, inequivocamente, a verossimilhança das alegações, apontando, inclusive, sua concordância com a decisão dos tribunais, conforme requisito exigido pelo Código de Processo Civil.
PORQUE
II- Nos termos previstos pela legislação vigente, em especial pelo Código de Processo Civil, deve a parte requerente demonstrar, para a obtenção da tutela antecipada, fundado receio de dano irreparável ou de difícil reparação.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
	 b)
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	 c)
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	 d)
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	12.
	(ENADE, 2012) CONSTITUCIONAL. TRIBUTÁRIO. RECURSO ESPECIAL REPRESENTATIVO DA CONTROVÉRSIA (ART. 543-C DO CPC).
LEI INTERPRETATIVA. PRAZO DE PRESCRIÇÃO PARA A REPETIÇÃO DE INDÉBITO NOS TRIBUTOS SUJEITOS A LANÇAMENTO POR HOMOLOGAÇÃO. ART. 3.º, DA LC 118/2005. POSICIONAMENTO DO STF. ALTERAÇÃO DA JURISPRUDÊNCIA DO STJ. SUPERADO ENTENDIMENTO FIRMADO ANTERIORMENTE TAMBÉM EM SEDE DE RECURSO REPRESENTATIVO DA CONTROVÉRSIA.
1. O acórdão proveniente da Corte Especial na AI no Eresp n.º 644.736/PE, Relator o Ministro Teori Albino Zavascki, DJ de 27/08/2007, e o recurso representativo da controvérsia REsp. n.º 1.002.932/SP, Primeira Seção, Rel. Min. Luiz Fux, julgado em 25/11/2009, firmaram o entendimento no sentido de que o art. 3.º da LC 118/2005 somente pode ter eficácia prospectiva, incidindo apenas sobre situações que venham a ocorrer a partir da sua vigência. Sendo assim, a jurisprudência deste STJ passou a considerar que, elativamente aos pagamentos efetuados a partir de 09/06/05, o prazo para a repetição do indébito é de cinco anos a contar da data do pagamento; e, relativamente aos pagamentos anteriores, a prescrição obedece ao regime previsto no sistema anterior.
2. No entanto, o mesmo tema recebeu julgamento do STF no RE n.º 566.621/RS, Plenário, Rel. Min. Ellen Gracie, julgado em 04/08/2011, quando foi fixado marco para a aplicação do regime novo de prazo prescricional levando-se em consideração a data do ajuizamento da ação (e não mais a data do pagamento) em confronto com a data da vigência da lei nova (09/06/2005).
3. Tendo a jurisprudência deste STJ sido construída em interpretação de princípios constitucionais, urge inclinar-se esta Casa ao decidido pela Corte Suprema competente, para dar a palavra final em temas de tal jaez, notadamente em havendo julgamento de mérito em repercussão geral (arts. 543-A e 543-B do CPC). Desse modo, para as ações ajuizadas a partir de 9/6/2005, aplica-se o art. 3.º da Lei Complementar n.º 118/2005, contando-se o prazo prescricional dos tributos sujeitos a lançamento por homologação em cinco anos a partir do pagamento antecipado de que trata o art. 150, §1.º, do CTN.
4. Superado o recurso representativo da controvérsia, REsp. n.º 1.002.932/SP, Primeira Seção, Rel. Min. Luiz Fux, julgado em 25/11/2009.
5. Recurso especial não provido. Acórdão submetido ao regime do art. 543-C do CPC e da Resolução STJ 08/2008. RECURSO ESPECIAL N.º 1.269.570 - MG (2011/0125644-3). 
Considerando a ementa acima, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I- Aplica-se a ações ajuizadas a partir de 09/06/2005 o novoregime do prazo prescricional para o ajuizamento de ação
de repetição do indébito tributário de tributos sujeitos a lançamento por homologação.
PORQUE
II- O STJ, revendo seu posicionamento anterior, consolidou entendimento, na esteira do decidido pelo STF, de que
se deve considerar como marco para a aplicação do novo regime de prazo prescricional a data do ajuizamento da
ação (e não mais a data do pagamento do tributo), em confronto com a data da vigência da lei nova (09/06/2005).
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	 b)
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
	 c)
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	 d)
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
Prova final
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