Exercícios de Noções Preliminares de Direito Tributário-Parte II

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Exercícios de Noções Preliminares de Direito Tributário – Parte II. 
1) Assinale a alternativa que indica o princípio constitucional que permite que o 
imposto incida somente sobre o quanto for aditado ao preço referente à 
operação anterior (valor agregado), abatendo-se, contudo, o imposto pago 
sobre os componentes do produto final, evitando que toda a cadeia seja 
onerada. 
a) Estrita legalidade. 
RESPOSTA INCORRETA 
É o Princípio do Direito Tributário cuja existência está vinculada às 
determinações legais que estabelecem os limites para a tributação, dizendo 
“quem pode”, “quando pode” e “como pode” instituir tributos. 
b) Anterioridade. 
RESPOSTA INCORRETA 
É o Princípio do Direito Tributário que determina a existência de lei para que 
o tributo possa existir e ser exigível. 
c) Irretroatividade. 
RESPOSTA INCORRETA 
É o Princípio do Direito Tributário que determina a impossibilidade de o 
tributo gerar efeitos retroativos, ou seja, voltar no tempo. Assim, o tributo só 
gerará efeitos futuros a partir da sua existência, por meio de lei que o defina. 
d) Não cumulatividade. 
RESPOSTA CORRETA 
É o Princípio do Direito Tributário que visa não onerar a cadeia produtiva 
que, por consequência, oneraria o consumo. 
e) Eficiência. 
RESPOSTA INCORRETA 
Segundo o Portal Jus Brasil, o princípio da eficiência é o que impõe à 
Administração Pública direta e indireta e a seus agentes a persecução do 
bem comum, por meio do exercício de suas competências de forma 
imparcial, neutra, transparente, participativa, eficaz, sem burocracia e 
sempre em busca da qualidade. 
2) Na monarquia, o rei criava tributos de acordo com suas necessidades. Hoje, 
o contribuinte possui direitos e garantias regidos pela Constituição da 
https://sagahcm.sagah.com.br/sagahcm/sagah_ua_dinamica/27558410
República, não estando o mesmo sujeito à vontade de terceiros, mas sim de 
toda a sociedade. O princípio constitucional tributário da reserva da lei garante 
que: 
a) Os impostos só podem ser cobrados no ano posterior ao de sua criação 
ou aumento. 
RESPOSTA INCORRETA 
Princípio da anualidade: os impostos só podem ser cobrados no ano 
posterior ao de sua criação ou aumento. 
b) Os tributos só podem ser instituídos ou aumentados através de lei. 
RESPOSTA CORRETA 
Princípio da legalidade: os tributos só podem ser instituídos ou aumentados 
através de lei. 
c) A lei poderá reservar percentuais dos tributos para determinadas 
finalidades. 
RESPOSTA INCORRETA 
Vinculação dos tributos: a lei poderá reservar percentuais dos tributos para 
determinadas finalidades. 
d) A lei poderá reservar percentuais dos tributos para determinadas 
finalidades. 
RESPOSTA INCORRETA 
Vinculação dos tributos: a lei poderá reservar percentuais dos tributos para 
determinadas finalidades. 
e) Os tributos não podem ser cobrados em relação a fatos geradores 
ocorridos antes do início da vigência da lei que os instituiu ou aumentou. 
RESPOSTA INCORRETA 
Princípio da irretroatividade: os tributos não podem ser cobrados em relação 
a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os instituiu 
ou aumentou. 
O Princípio do Não Confisco é uma limitação negativa ao poder de tributar 
que impede que o tributo exigido seja proporcionalmente maior que o valor 
do bem ou serviço. 
3) O princípio que visa preservar a arrecadação tributária de forma harmônica 
entre as três entidades políticas e a coexistência autônoma e independente 
dessas atividades é: 
a) Capacidade contributiva. 
RESPOSTA INCORRETA 
O princípio da capacidade contributiva tem o intuito de alcançar uma 
sociedade mais justa onde a maior tributação recaia sobre aqueles que 
possuam maior riqueza. 
b) Isonomia tributária. 
RESPOSTA INCORRETA 
O princípio da isonomia tributária garante tratamento igual a todos os 
contribuintes que se encontram em condições de igualdade jurídica. 
c) Legalidade. 
RESPOSTA INCORRETA 
O princípio da legalidade tributária garante que os tributos serão 
determinados em lei. 
d) Imunidade recíproca. 
RESPOSTA CORRETA 
A imunidade recíproca representa garantia de harmonia entre os entes 
federados, e de suas autonomias financeiras, na medida em que impede a 
cobrança de impostos sobre os patrimônios, rendas e serviços uns dos 
outros. 
e) Não Confisco. 
RESPOSTA INCORRETA 
O Princípio do Não Confisco é uma limitação negativa ao poder de tributar 
que impede que o tributo exigido seja proporcionalmente maior que o valor 
do bem ou serviço. 
4) A chamada imunidade tributária: 
a) Pode ser concedida pela União, mediante lei complementar, em relação 
a tributos estaduais e municipais, nos casos indicados na Constituição Federal. 
RESPOSTA INCORRETA 
A imunidade tributária é decorrente de lei. 
b) Não pode ser concedida pela União em relação a tributos estaduais e 
municipais. 
RESPOSTA CORRETA 
Cada ente federativo (União, Estados Membros, Municípios e Distrito 
Federal) têm suas próprias competências tributárias quanto à instituição de 
tributos. 
c) Só pode ser concedida pelos Estados-Membros em relação aos seus 
impostos. 
RESPOSTA INCORRETA 
A imunidade tributária é uma garantia que a Constituição Federal confere 
aos contribuintes. 
d) Pode ser concedida pelos Municípios em relação aos seus impostos. 
RESPOSTA INCORRETA 
A imunidade tributária depende de norma constitucional. 
e) Pode ser concedida por analogia a contribuintes que se equiparar. 
RESPOSTA INCORRETA 
Conforme disposto no art. 97 do CTN, somente a lei pode estabelecer a 
instituição de tributos ou a sua extinção. Portanto, as hipóteses de 
imunidade devem estar expressas em lei, não cabendo aplicação por 
analogia. 
5) Assinale a alternativa que indica os tributos que devem, sempre que 
possível, ter caráter pessoal, assim como ser graduados de acordo com a 
capacidade econômica do contribuinte. 
a) Taxas. 
RESPOSTA INCORRETA 
Tributo proveniente de uma contraprestação estatal de serviços, portanto, é 
cobrado de todo aquele que faz uso do serviço, independente de sua 
condição pessoal. 
b) Contribuições sociais. 
RESPOSTA INCORRETA 
São cobrados de determinada classe, independente da condição pessoal. 
c) Impostos. 
RESPOSTA CORRETA 
São graduados de acordo com a capacidade econômica do contribuinte, de 
forma a possibilitar a aplicabilidade do princípio da capacidade contributiva. 
d) Contribuição de melhoria. 
RESPOSTA INCORRETA 
São cobrados de todos aqueles que se beneficiem, independente de sua 
condição pessoal. 
e) Empréstimos compulsórios. 
RESPOSTA INCORRETA 
O STF, através de edição da Súmula 418, entende que o empréstimo 
compulsório não tem natureza tributária.