Avaliação II - Legislação e Planejamento Tributário (DIR34)

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1Uma vez que o ente federativo recebe a competência da Constituição Federal para criar tributos, nasce com ele a capacidade de tributá-los, ou seja, cobrar por eles. Sobre capacidade tributária, analise as seguintes sentenças: I- A capacidade tributária, diferentemente da competência para tributar, pode ser atribuída a outro ente público. II- A atribuição da capacidade tributária a outro ente público é irrevogável, ou seja, uma vez realizada não poderá ser desfeita. III- A capacidade tributária compreende também, além da cobrança do tributo, a função de fiscalização ou execução da lei. IV- A capacidade tributária atribuída a outro ente público pode ser revogada pela pessoa jurídica de direito público que a delegou. Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A
As sentenças II e III estão corretas.
B
Somente a sentença II está correta.
C
As sentenças I, III e IV estão corretas.
D
Somente a sentença IV está correta.
2Um dos princípios do direito tributário é o da legalidade, ou seja, os tributos somente podem ser criados através de lei. A Constituição Federal concedeu aos entes da federação o poder de criar tributos, que é, na verdade, a competência tributária de cada um. Sobre competência tributária, analise as afirmativas a seguir: I- Cabe também à Constituição Federal a criação de tributos, e não somente às pessoas políticas. II- Uma vez que a competência para tributar é delegada a determinado ente, esse não pode delegá-la a outro ente federativo. III- A incaducabilidade é uma das características da competência tributária. IV- Embora o ente tenha recebido a competência para tributar, ele pode renunciá-la, nos casos de impossibilidade de cumprimento. Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A
As afirmativas I e IV estão corretas.
B
Somente a afirmativa IV está correta.
C
As afirmativas II e III estão corretas.
D
Somente a afirmativa I está correta.
3O Código Tributário Nacional conceituou o lançamento tributário como um procedimento administrativo privativo da autoridade administrativa, que busca verificar a ocorrência do fato gerador. Ocorrido o fato gerador não é apenas um poder, mas também um dever da autoridade efetuar o lançamento. Quanto aos tipos de lançamento tributário, assinale a alternativa CORRETA:
A
O lançamento de ofício é totalmente realizado pela administração pública.
B
O lançamento por declaração é efetuado com base na declaração do sujeito ativo.
C
O lançamento por declaração é feito totalmente pela administração pública.
D
O lançamento por homologação refere-se aos tributos cuja legislação atribua ao sujeito ativo o dever de antecipar o pagamento.
4O Código Tributário Nacional é a legislação que norteia a aplicabilidade dos tributos no Brasil, além de complementar também as sanções pelo descumprimento de seus artigos. Dentre outros, estabelece as possibilidades e as modalidades de lançamento tributário. Sobre a temática, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) Na homologação, é a autoridade quem faz o lançamento, valendo-se das informações obtidas com o contribuinte. ( ) O lançamento de ofício é aquele que independe da conduta do contribuinte para a constituição do crédito tributário. ( ) O lançamento por homologação é quando o contribuinte paga o tributo mediante conferência prévia do Fisco. ( ) O lançamento pode ser de ofício quando for comprovado, por exemplo, que o sujeito passivo agiu com fraude. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
V - V - V - F.
B
V - V - F - V.
C
F - F - V - F.
D
F - V - F - V.
5Aos impostos são aplicados o Princípio da Anterioridade e Noventena, que está previsto no art. 150, III, alíneas “b” e "c" da Constituição Federal. Tais princípios se configuram como garantia ao contribuinte, pois compõem as cláusulas pétreas da CF, não podendo ser suprimidos nem através de emenda constitucional. Sobre a temática, analise as afirmativas a seguir: I- O Princípio da Anterioridade estabelece que um tributo não pode ser cobrado no mesmo ano em que foi aprovada a lei que o criou ou aumentou. II- O Princípio da Noventena estabelece um prazo mínimo de 90 dias entre a criação ou aumento de um tributo e sua cobrança. III- Ao Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI - se aplica o Princípio da Anterioridade. IV- Ao Imposto de Renda - IR - se aplica o Princípio da Noventena. Assinale a alternativa CORRETA:
A
As afirmativas I e IV estão corretas.
B
As afirmativas I e II estão corretas.
C
As afirmativas II e III estão corretas.
D
As afirmativas III e IV estão corretas.
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A Constituição criou um sistema tributário baseado em pesos e contrapesos. Ao mesmo tempo em que delegou a competência tributária, também criou uma série de mecanismos para limitar essa competência, as chamadas limitações constitucionais ao poder de tributar. Existem alguns principais princípios constitucionais que limitam o poder de tributar.
Quanto ao princípio da liberdade de tráfego, assinale a alternativa CORRETA:
A
Este princípio determina, basicamente, que o valor pago na etapa anterior será descontado quando do pagamento do imposto na etapa seguinte, fazendo com que somente o valor agregado à operação naquela etapa seja realmente tributado.
B
Tem por meta impedir que um tributo se torne tão caro, que seja capaz de taxar a totalidade ou quase totalidade do patrimônio do contribuinte.
C
Estabelece a Constituição ser vedado à União, aos estados-membros, ao Distrito Federal e aos municípios estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais, ressalvada a cobrança de pedágio pela utilização de vias públicas conservadas pelo Poder Público.
D
Instituir tributo que não seja uniforme em todo o território nacional ou que implique distinção ou preferência em relação ao estado.
7Dentre as limitações constitucionais ao poder de tributar, existem alguns princípios. Assinale a alternativa CORRETA que indica esses princípios:
A
Princípio da legalidade, princípio da anterioridade e da noventena, princípio da isonomia, princípio da capacidade contributiva, princípio da vedação ao confisco.
B
Princípio da competência tributária, princípio da eficiência, princípio da legalidade, princípio da isonomia.
C
Princípio da isonomia, princípio tributário, princípio da legalidade, princípio da eficácia, princípio da capacidade tributária.
D
Princípio da união, princípio da legalidade, princípio da revalidação, princípio da vedação ao confisco, princípio jurídico.
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Competência Tributária é o poder concedido pela Constituição Federal para determinada função.
Acerca dessa função, assinale a alternativa CORRETA:
A
Auditar a Constituição Federal.
B
Criar tributos.
C
Criar competências.
D
Auditar leis.
9Dentre os princípios constitucionais que limitam o poder de tributar estão o do não confisco e liberdade de tráfego. Esses princípios servem para que o Estado tenha limites na hora de tributar, não onerando excessivamente os contribuintes. Sobre os princípios que limitam o poder de tributar, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: ( ) A alíquota limite para que o tributo possa ser considerado como confisco é o equivalente a 70% (setenta por cento) do rendimento da pessoa. ( ) É permitido que a União, estados, Distrito Federal e municípios criem tributos que impeçam a locomoção das pessoas dentro do país. ( ) A Constituição Federal considera como atividade lícita a cobrança de pedágio. ( ) O princípio do não confisco objetiva que o Estado seja razoável na cobrança dos tributos, tornando possível seu cumprimento. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
F - F - V - V.
B
V - V - F - F.
C
F - F - V - F.
D
V - F - V - F.
10Por crédito tributário entende-se a obrigação tributária exigível, devidamente lançada e possível de cobrança. De outra banda existem situações que impedem ou retardam tal cobrança, como a decadência, por exemplo. Quanto ao instituto da decadência, assinale a alternativa CORRETA:
A
Decadência é a extinção de um direito pela inércia de seu titular, por esse nãotê-lo exercido dentro de um prazo prefixado.
B
O instituto da decadência possui um único critério de contagem, que depende do prazo de homologação.
C
A decadência diz respeito ao prazo que temos para defender um direito.
D
Cronologicamente temos primeiro a prescrição e depois a decadência.