Exercício avaliativo IV- Elaboração de Relatórios de Auditoria

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Elaboração de Relatórios de Auditoria 
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4. Exercício Avaliativo 4 
Iniciado em sábado, 30 jan 2021, 18:50 
Estado Finalizada 
Concluída em sábado, 30 jan 2021, 19:55 
Tempo empregado 1 hora 5 minutos 
Notas 5,00/5,00 
Avaliar 20,00 de um máximo de 20,00(100%) 
Questão 1 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
As recomendações podem incidir sobre a condição, sobre a causa ou 
sobre as consequências dos achados. É esse foco que vai determinar o 
tipo das recomendações. Considerando a importância de se analisarem 
as relações de causalidade de cada achado, assinale a alternativa 
correta. 
Escolha uma opção: 
a. O foco das recomendações na causa raiz permite sempre eliminar as 
desconformidades relatadas. 
b. Nos casos em que são identificadas somente causas intermediárias 
ou próximas, a equipe de auditoria elabora recomendações relacionadas 
às causas próximas. 
c. Recomendações com foco na causa raiz são necessárias tanto nos 
achados de maior relevância quanto nos achados de menor relevância. 
d. Recomendações com foco nas consequências consistem em medidas 
para corrigir os danos decorrentes da condição. 
e. Não há possibilidade de a equipe de auditoria emitir recomendações 
com foco na condição. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
https://mooc38.escolavirtual.gov.br/my/
https://mooc38.escolavirtual.gov.br/course/view.php?id=313
https://mooc38.escolavirtual.gov.br/mod/quiz/view.php?id=6189
Gabarito: A alternativa correta é a letra D. 
É desejável que as recomendações atuem na causa raiz, o que permite 
eliminar as desconformidades relatadas ou, ao menos, reduzir a 
possibilidade de elas ocorrerem novamente. Nos casos em que forem 
identificadas somente causas intermediárias ou próximas, a equipe de 
auditoria avaliará a conveniência de elaborar recomendações 
relacionadas a elas. Há, ainda, a possibilidade de elaborar 
recomendações com foco na condição ou nas consequências. 
Questão 2 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
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Texto da questão 
Considerando que as recomendações consistem em ações que a CGU 
indica às unidades auditadas, visando corrigir desconformidades, tratar 
riscos e aperfeiçoar processos de trabalho e controles, leia a sentença 
abaixo e a julgue em verdadeira (V) ou falsa (F): 
Para verificar se a unidade auditada de fato implementou as medidas 
recomendadas e se os benefícios decorrentes dos trabalhos de auditoria 
foram realmente alcançados, basta receber as “manifestações da 
unidade auditada”, os documentos encaminhados em anexo e realizar a 
sua análise. Portanto, não há a necessidade de realização de testes 
(circularização, entrevistas), nem de um trabalho de auditoria específico. 
Escolha uma opção: 
a. Verdadeira 
b. Falsa 
Parabéns! A alternativa é falsa. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
Gabarito: Falsa. 
A sentença é falsa, pois para verificar se a unidade auditada, de fato, 
implementou as medidas recomendadas e se os benefícios decorrentes 
dos trabalhos de auditoria foram realmente alcançados, poderá ser 
necessária a realização de testes (circularização, entrevistas...) e até 
mesmo um trabalho de auditoria específico. Esse processo, portanto, não 
deve se restringir à recepção de “manifestações da unidade auditada”. 
As recomendações constituem a essência do trabalho de auditoria. 
Sendo assim, devem indicar ações objetivas, possíveis de serem 
implementadas e que tratem de fato o problema ou risco identificado. 
Questão 3 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Há características desejáveis para as recomendações emitidas pela CGU 
que, se respeitadas, aumentam a chance de elas atingirem a sua 
finalidade. Abaixo, leia a descrição de algumas dessas características, e 
assinale qual das alternativas corresponde à característica de “ser 
significativa”: 
Escolha uma opção: 
a. A recomendação deve indicar ações objetivas para cuja realização 
não pode haver obstáculos instransponíveis, sejam eles de ordem 
financeira, legal, operacional, temporal, de pessoal etc. 
b. A recomendação precisa contribuir de fato para o aperfeiçoamento da 
unidade e abordar temas relevantes, afinal, uma recomendação será 
realmente expressiva apenas se estiver relacionada a um escopo e a 
achados relevantes. 
c. A recomendação deve trazer os elementos suficientes que permitam 
verificar posteriormente se o que se pretendia por meio da sua emissão 
foi alcançado. É essencial que ela possa ser acompanhada e que sua 
efetividade possa ser medida posteriormente por meio dos custos de 
implementação e benefícios proporcionados. 
d. Há diferentes soluções para os problemas identificados por trabalhos 
de auditoria, logo, é importante que as equipes e os supervisores 
analisem as opções de recomendação possíveis, inclusive as que forem 
propostas pela unidade auditada, e optem por aquelas que melhor 
atendam aos requisitos aqui expressos. 
e. O conteúdo e a linguagem da recomendação devem ser claros e, 
portanto, não gerar dúvidas quanto às ações necessárias para a sua 
implementação e/ou ao resultado que se espera que a unidade alcance. 
Deve ficar claramente identificado no relatório que o texto se trata de 
uma recomendação. 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
Gabarito: A alternativa correta é a letra B. 
As equipes devem refletir sobre os possíveis benefícios que poderão 
advir das recomendações antes de as propor. É necessário que as 
recomendações contribuam de fato para o aperfeiçoamento da unidade e 
abordem temas relevantes, como gestão de riscos, governança e 
controles internos. 
A outras alternativas são: a) ser viável e prática; c) ser monitorável; d) 
considerar alternativas; e) ser direta. 
As características apresentadas têm o potencial de proporcionar mais 
qualidade às recomendações, o que é fundamental para o trabalho de 
auditoria, já que sua efetividade é medida baseada na implementação 
das recomendações emitidas. Quanto melhor a recomendação, significa 
que mais ela pode agregar à gestão da unidade auditada (se for 
implementada). 
Questão 4 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
Tendo em vista a necessidade de dar às recomendações um tratamento 
gerencial e de avaliar sua qualidade, uma nova classificação por meio de 
categorias foi estabelecida pela CGU. Acerca destas categorias, leia a 
sentença abaixo e a julgue em verdadeira (V) ou falsa (F): 
Há dois tipos de recomendações que requerem um enorme cuidado com 
as evidências por envolverem situações que podem gerar efeitos 
financeiros e penais para os gestores: são as categorias de Reposição 
de bens e valores e de Apuração de responsabilidade. 
Escolha uma opção: 
a. Verdadeira 
Parabéns! A alternativa é verdadeira. 
b. Falsa 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
Gabarito: Verdadeira. 
As recomendações constituem a essência do trabalho de auditoria. 
Nesses dois casos especificamente, a equipe necessita ser bastante 
criteriosa para não inviabilizar a responsabilização devida dos agentes 
que deram origem à condição identificada por meio da atividade de 
auditoria, e para não comprometer, portanto, o alcance dos seus 
objetivos. 
Questão 5 
Correto 
Atingiu 1,00 de 1,00 
Marcar questão 
Texto da questão 
A elaboração de recomendações e de planos de ação constituem etapas 
essenciais do trabalho de auditoria, já que é por meio desses 
instrumentos que a auditoria interna pode contribuir efetivamente para o 
aperfeiçoamento da gestão. Acerca dos planos de ação, analise o trecho 
sentenças a seguir e julgue se ele é verdadeiro ou falso. 
Os planos de ação deverão ser elaborados pelo gestor e não podem 
sofrer qualquer tipo de interferência da equipe de auditoria. As ações 
propostas nos planos devem, assim como as recomendações, atuar 
preferencialmente nas consequências, mas podem também ter foco na 
condição e/ou na causa raiz. 
Escolha uma opção: 
a. Verdadeirob. Falso 
Parabéns! A alternativa é falsa! 
Feedback 
Sua resposta está correta. 
Gabarito: Falso. 
O trecho é falso, pois um plano de ação, após a elaboração pelo gestor, 
será necessariamente avaliado pela equipe de auditoria e, quando 
possível, aperfeiçoado com o auxílio dessa mesma equipe. Além disso, 
as ações propostas no plano devem ter como foco principal a causa raiz 
do problema e atuar preferencialmente sobre ela.