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RESUMO BP E DRE Conceito : É um relatório contábil que o seu objetivo é medir a situação financeira de uma empresa tomando decisões importantes para que no futuro não haja prejuízos. Ele é realizado em algum determinado tempo, praticamente em 12 meses; Já no patrimônio, é o conjunto de bens e direitos ( elementos patrimoniais positivos) e obrigações (elementos patrimoniais negativos) de uma entidade/empresa. MARION, José Carlos. Contabilidade básica. 12 Ed. São Paulo: Atlas, 2018. DINIZ, Natália. Análise dos Relatórios Financeiros. Rio de Janeiro: SESES, 2015. Bens : Tangíveis (forma física; ex : imóveis e veículos..) , intangíveis ( sem matéria; ex : patentes de invenção, marcas..) , imóveis ( bens que não são removíveis sem destruí-los; ex: árvores e prédios..) e móveis ( bens que são removíveis por alguém ou eles mesmos; ex: máquinas, animais, equipamentos) Direitos: São bens de posse de terceiros como : contas a receber, duplicatas a receber, títulos a receber, ações, títulos de créditos, entre outras. Obrigações EXIGÍVEIS : Capitais de terceiros, que são as contas a pagar, dívidas.. MARION, José Carlos. Contabilidade básica. 12 Ed. São Paulo: Atlas, 2018. DINIZ, Natália. Análise dos Relatórios Financeiros. Rio de Janeiro: SESES, 2015. ATIVO : Compreende o conjunto de Bens e Direitos da organização (entidade, empresa), possuindo valores econômicos e podendo ser convertido em dinheiro (proporcionando ganhos para a empresa). É a parte positiva da posição patrimonial e identifica onde os recursos foram aplicados representando os benefícios presentes e futuros para a empresa. ATIVO CIRCULANTE: Agrupa dinheiro e tudo o que será transformado em dinheiro rapidamente. São contas que estão constantemente em giro, movimento, circulação. ATIVO NÃO CIRCULANTE: É usado para agrupar todos os bens de permanência duradoura da empresa, aqueles que não vão ser alienados em curto prazo e que vão ficar com a empresa por, pelo menos, mais de um ano. Além disso, são aqueles bens que a empresa não tem interesse em converter em dinheiro em curto prazo; com isso, eles têm menor liquidez. Alguns exemplos de ativos não circulantes são: ativo realizável a longo prazo, investimentos, imobilizado e intangível. MARION, José Carlos. Contabilidade básica. 12 Ed. São Paulo: Atlas, 2018. DINIZ, Natália. Análise dos Relatórios Financeiros. Rio de Janeiro: SESES, 2015. PASSIVO EXIGÍVEL : São as obrigações de uma empresa que serão liquidadas após o final do exercício financeiro seguinte. PASSIVO CIRCULANTE: São as obrigações que normalmente são pagas dentro de um ano: contas a pagar, dívidas com fornecedores de mercadorias ou matérias-prima, impostos a recolher, empréstimos bancários com vencimento nos próximos 360 dias, provisões. São considerados exemplos de passivo circulante. PASSIVO NÃO CIRCULANTE: São todas as obrigações que a empresa se comprometeu a assumir com seus credores e que possuem prazo de vencimento superior a um ano. Os principais exemplos são:Dívidas com instituições financeiras, impostos a pagar e provisões para contingências. MARION, José Carlos. Contabilidade básica. 12 Ed. São Paulo: Atlas, 2018. DINIZ, Natália. Análise dos Relatórios Financeiros. Rio de Janeiro: SESES, 2015. PATRIMÔNIO LÍQUIDO ( PASSIVO NÃO EXIGÍVEL) : ATIVO- PASSIVO = PL ( BENS E DIREITOS - OBRIGAÇÕES = PATRIMÔNIO LÍQUIDO Evidencia a diferença entre o valor do ativo e do passivo de uma entidade, em determinado momentos; o valor total de recursos financeiros investidos na organização por seus acionistas ou sócios, o investimento inicial dos proprietários é denominado capital, se houver outras aplicações por parte dos proprietários, ocorrerá um acréscimo no capital; No lucro, obtido em um determinado momento pela empresa, normalmente uma parte é distribuída para os sócios( dividendos) e outra é retida no PL aumentando o capital. MARION, José Carlos. Contabilidade básica. 12 Ed. São Paulo: Atlas, 2018. DINIZ, Natália. Análise dos Relatórios Financeiros. Rio de Janeiro: SESES, 2015. BORINELLI, Márcio Luiz; PIMENTEL, Rene Coppe. Curso de contabilidade para gestores, analistas e outros profissionais. São Paulo: Atlas 2010. CONTAS CONTÁBEIS : Representação de cada um dos componentes que integram o patrimônio, com um nome que transmita a ideia de cada. Apresentação dos saldos de valores monetários relativos a cada um dos elementos do patrimônio junto com as movimentações ocorridas com cada um deles. Especificam o tipo do componente, sendo eles: ATIVO, PASSIVO E PL. MARION, José Carlos. Contabilidade básica. 12 Ed. São Paulo: Atlas, 2018. DINIZ, Natália. Análise dos Relatórios Financeiros. Rio de Janeiro: SESES, 2015. PROPÓSITOS DE USO: Tipos de informações para tomada de decisão: 1) Identificar a saúde econômica e financeira de uma entidade, evidenciando seus direitos, deveres e PL, ao final do exercício ( geralmente em 12 meses, ou de data prefixada), 2 ) Evidenciar as obrigações exigíveis, que representam o endividamento da empresa, através da parte passiva do balanço. 3 ) Evidenciar o conjunto de bens e direitos de propriedades ou controle da empresa, e todas as aplicações de recursos, através do ativo. 4 ) Salientar através do passivo e do PL, as origens dos recursos da empresa. 5 ) Identificar a capacidade da entidade no cumprimento de seus compromissos financeiros. 6 ) Tornar possível a previsão da necessidade de futuros financiamentos. MARION, José Carlos. Contabilidade básica. 12 Ed. São Paulo: Atlas, 2018. BORINELLI, Márcio Luiz; PIMENTEL, Rene Coppe. Curso de contabilidade para gestores, analistas e outros profissionais. São Paulo: Atlas 2010. DRE: É um documento contábil de demonstração cujo objetivo é detalhar a formação do resultado líquido de um exercício pela confrontação das receitas, custos e despesas de uma empresa, apuradas segundo o princípio contábil do regime de competência (receitas e despesas devem ser incluídas na operação do resultado do período em que ocorrem), simplificando DRE significa um resumo das finanças de resultado operacional e não-operacional de uma empresa. Ela serve para verificar a saúde financeira de uma empresa mostrando lucros e prejuízos tendo que chegar a uma tomada de decisão para reverter o caso, se for no exemplo de prejuízo. RESULTADO = RECEITAS AUFERIDAS – DESPESAS INCORRIDAS Receitas Auferidas (Valor de vendas de bens e serviços.) Despesas Incorridas (Recursos sacrificados para obter receitas.) IUDÍCIBUS, S; MARION, J. C. Curso de contabilidade para não contadores. 5. Ed. São Paulo: Atlas, 2008. MARTINS, E; RUBENS GELBCKE,E; DOS SANTOS, A; IUDÍCIBUS, S. Manual de contabilidade societária. 2. Ed. São Paulo: Atlas, 2013. DINIZ, Natália. Análise das demonstrações financeiras. 1. Ed. Rio de Janeiro: Estácio, 2015 DRE SIMPLES: - Micro e pequenas empresas. - Não necessitam de dados detalhados para tomada de decisão. - RECEITAS – DESPESAS = LUCRO OU PREJUÍZO DRE COMPLETA: - Empresas maiores; - Dados necessários para tomada de decisão como: grupo de despesas, destaque de impostos e vários tipos de lucros. ► DEDUÇÕES RECEITA ►CUSTOS = LUCRO OU PREJUÍZO ► DESPESAS RECEITAS: O aumento de recursosem uma entidade que acarreta no crescimento de seu patrimônio. Podem ser reconhecidas quando ocorrer aumento do ativo ou diminuição do passivo de uma empresa e quando houver crescimento dos benefícios econômicos futuros. Ou seja, Receitas são o acréscimo nos benefícios econômicos e que não são parte da contribuição dos donos da organização. Exemplos: vendas, juros recebidos, variação cambial, aluguéis recebidos. DESPESAS: Ao contrário das receitas, as despesas são as diminuições de recursos em uma entidade e o decréscimo de seu patrimônio. Podem ser reconhecidas quando ocorrer https://www.nibo.com.br/educacao-financeira/modelos-de-documentos/ redução do ativo ou aumento do passivo de uma empresa e quando houver decréscimo dos benefícios econômicos futuros. Exemplos: Propaganda, salários da parte administrativa, comissões de vendedores. CUSTO: É o valor apurado para a produção de bens, no caso de indústrias, mercadorias, no caso de comércios, e serviços, no caso de prestadores de serviços, destinados à venda. Um recurso consumido com o objetivo de obter receita. Empresa Industrial: custos de produção do bem. (CPV- custo do produto vendido). Empresa de serviços: custos para prestar o serviço. (CSP- custo do serviço prestado) . Empresa Comercial: custos para aquisição e manutenção de mercadoria. (CMV- custo da mercadoria vendida) REGIME DE CAIXA: Como é utilizado apenas por entidades sem fins lucrativos (igrejas, clubes e sociedades filantrópicas), não é utilizado na demonstração de resultado. O registro dos documentos é na data de pagamento ou recebimento, como se fosse uma conta bancária. Portanto apura o resultado das transações econômicas no momento em que ocorrem as entradas e saídas de dinheiro. REGIME DE COMPETÊNCIA: É utilizado por empresas com fins lucrativos, portanto é utilizado na demonstração de resultado. O registro dos documentos é na data do fato gerador, ou seja sem importando quando o item será pago ou vendido. Ele faz o resultado contábil a partir da mensuração do desempenho de receitas, ganhos, despesas e perdas. Margem Bruta Informa objetivamente o quanto a empresa ganha com a venda/prestação de produtos/serviços. MB = Lucro Bruto / Receita Líquida ou MB = Lucro Bruto / Receita Bruta Margem Operacional de Lucro Informa a performance das atividades operacionais da empresa/organização. MO = LAJI / Receita Líquida ou MB = LAJI / Receita Bruta Margem Líquida Informa o valor restante da a venda depois de pagas todas as despesas e impostos. ML = Resultado Líquido / Receita Líquida ou ML = Resultado Líquido / Receita Bruta.
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