Elaboração das Demonstrações Financeiras (DRE e BP)

Com base nas informações em anexo, montar corretamente a DRE - Demonstração do Resultado do Exercício após o cálculo dos JSCP e dos tributos. Calcular e contabilizar os JSCP, IRPJ e CSLL, considerando 2 sócios com 50% de participação na empresa (sócia A e sócio B). Elaborar corretamente o Patrimônio Líquido considerando o Resultado Líquido do Exercício. Seguem os dados para as respectivas elaborações: Receitas de Vendas R$ 508.000,00; Vendas Canceladas R$ 76.000,00; Tributos sobre as vendas 27,25%; CMV R$ 170.780,00; Despesas com fretes e seguros R$ 10.115,00; Despesas com salários R$ 18.200,00; Despesas com aluguel R$ 30.385,00; Depreciação R$ 4.800,00. A TJPL é de 8,0% ao ano; Calcular os tributos com base no Lucro Real anual. 15% de IRPJ + 10% se houver adicional e 9% CSLL.

Em anexo foram fornecidos os valores de uma forma aleatória das contas do Patrimônio Líquido.

Após a elaboração das Demonstrações Financeiras (DRE e BP), pode se afirmar que a Lucro Líquido do Exercício, o JSCP e o IRPJ e CSLL são respectivamente: 

Ajuste de Avaliação Patrimonial 71.000,00

Capital a Integralizar 100.000,00

Reservas de Capital 71.126,00

Capital Social 507.182,00

Reservas de Lucros 124.192,00