PLANEJAMENTO E ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA

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QUESTÃO 1 
Espécies tributárias direta e progressiva podem ser descritas como: 
 
 
a ) 
tributo que preserva o direito da população mais pobre, visa ajudar o país a crescer e 
desenvolver áreas de menor IDH. 
 
 
b ) 
tributo pago pelo próprio ente responsável pelo fato gerador e que possui alíquotas que se 
alteram conforme a situação econômica do contribuinte. 
 
 
c ) 
tributo pago diretamente à receita federal sem que exista a intermediação de outras 
instituições arrecadatórias, visando fazer o país crescer e se desenvolver. 
 
 
d ) 
tributo pago pelo consumidor-final de um produto e que aumenta todo ano, conforme 
cresce a inflação ou a necessidade de arrecadação do governo. 
 
 
e ) 
tributo pago pelo contribuinte, que não é responsável pelo fato gerador, cujas alíquotas 
variam conforme a situação econômica do contribuinte. 
 
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QUESTÃO 2 
Além da complexidade, qual outra característica do STN reduz os 
investimentos estrangeiros no Brasil? 
 
 
a ) 
Os investidores estrangeiros são malvistos e precisam pagar grandes quantias para 
conseguir se estabelecer no país em igualdade competitiva com as empresas nacionais. 
 
 
b ) 
O Brasil possui diversas barreiras tarifárias que proíbem a importação de itens que não 
tenham ao menos uma peça brasileira. 
 
 
c ) 
Empresas estrangeiras pagam multas maiores que as nacionais quando são punidas por 
algum tipo de irregularidade tributária. 
 
 
d ) 
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O STN possui um caráter protecionista exacerbado e a legislação tributária brasileira 
exerce alto controle sobre a economia, favorecendo a produção nacional em detrimento de 
investimentos estrangeiros. 
 
 
e ) 
A estrutura do STN é especialmente complexa para os produtos estrangeiros, que 
precisam preencher muitos formulários adicionais, conforme o andamento de suas 
operações no país. 
 
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QUESTÃO 3 
Qual é a diferença entre imunidade e isenção tributária? 
 
 
a ) 
Imunidade é quando existe a incidência de um tributo, porém, esse tributo é lançado como 
imune à empresa, já a isenção tributária é quando a empresa não pode ser cobrada por 
esse tributo. 
 
 
b ) 
Imunidade é definida pela Constituição e consiste em proibição de se tributar certos entes, 
já a isenção tributária é uma inibição do lançamento tributário. 
 
 
c ) 
Imunidade é quando um ente define que não irá cobrar tributos de determinada empresa 
ou setor, já isenção só pode ser efetuada quando o contribuinte recebe um "perdão" pela 
dívida. 
 
 
d ) 
Imunidade é quando uma empresa ou setor tem interesses públicos e, então, passam a ter 
a isenção, ou seja, não pagam o imposto, taxa ou contribuição. 
 
 
e ) 
Imunidade é o ato de não cobrar tributos federais; isenção é o mesmo ato, porém, definido 
para tributos estaduais e/ou municipais. 
 
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QUESTÃO 4 
Como podemos definir a diferença entre fato gerador e base de cálculo? 
 
 
a ) 
Fato gerador é o montante sobre o qual se paga o imposto; base de cálculo é a fórmula de 
cálculo para se definir o montante a ser pago. 
 
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b ) 
Fato gerador faz nascer a obrigação tributária, já a base de cálculo é o montante ajustado 
sobre o qual incidirá a alíquota do imposto. 
 
 
c ) 
Fato gerador é a receita da empresa ou da pessoa; base de cálculo é a fórmula a ser 
aplicada. 
 
 
d ) 
Fato gerador é a incidência de imposto sobre um produto; base de cálculo é a forma 
acessória para declarar o imposto. 
 
 
e ) 
Fato gerador é o quanto o governo gera de recursos; base de cálculo é o montante a ser 
pago. 
 
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QUESTÃO 5 
Qual é o principal objetivo do governo ao criar o Sped? 
 
 
a ) 
Auditar os números encaminhados pelo contribuinte, podendo, inclusive, gerar multas e 
outras penalidades. 
 
 
b ) 
Descomplicar o cumprimento das obrigações acessórias e diminuir o índice de evasão 
fiscal. 
 
 
c ) 
Garantir que todos os funcionários, inclusive os domésticos, sejam registrados. 
 
 
d ) 
Aumentar a arrecadação de tributos, embora tenha complicado a prestação de contas das 
empresas. 
 
 
e ) 
Automatizar a prestação de contas das empresas e encontrar brechas para aumentar as 
alíquotas dos tributos. 
 
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QUESTÃO 6 
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O ICMS é considerado um dos impostos mais complicados na estrutura 
do STN. Qual alternativa representa os principais problemas do ICMS? 
 
 
a ) 
O ICMS é recolhido pelas receitas estaduais e não pelo governo federal, o que gera 
questionamentos da partilha do montante arrecadado. 
 
 
b ) 
Quando se calcula o ICMS, este também incide sobre os serviços adicionados, de forma a 
gerar questionamentos. 
 
 
c ) 
Regras diferentes em cada estado, mudanças constantes na legislação e diferentes 
formas de apuração. 
 
 
d ) 
Na apuração do ICMS, são muitos produtos envolvidos, o que gera enorme dificuldade 
para o cálculo. 
 
 
e ) 
O ICMS é muito questionado devido a ser um imposto em que a base de cálculo incide em 
outros impostos. 
 
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QUESTÃO 7 
A Zona Franca de Manaus é uma área incentivada. O que alegam as 
discussões pró-incentivo e as discussões contra incentivos, 
respectivamente? 
 
 
a ) 
Muitos que são a favor de se manter a ZFM falam em desenvolvimento da área; muitos 
que são contra a ZFM falam em descumprimento do preceito de isonomia. 
 
 
b ) 
Quem é pró-ZFM entende que, conforme o princípio da isonomia, está correto, pois a 
região é mais pobre do que as outras; quem é contra entende que existem outras regiões 
tão pobres quanto. 
 
 
c ) 
Quem é pró-ZFM entende que não se deveria taxar nenhuma produção, aumentando, 
assim, a produtividade geral do país; quem é contra alega que isso fere o princípio da 
isonomia. 
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d ) 
Quem é pró-ZFM alega que se deve desenvolver a área; quem é contra acredita que o 
desenvolvimento de lá traz subdesenvolvimento de outras regiões. 
 
 
e ) 
Os que são pró-ZFM não pensam no Brasil como um todo, já os que são contra alegam 
que Manaus já possui demasiadas riquezas naturais. 
 
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QUESTÃO 8 
Do que se trata a NF-e? 
 
 
a ) 
A NF-e é a Nota Fiscal emitida com código bidimensional. 
 
 
b ) 
A NF-e também é conhecida como Danfe e é um código bidimensional que traz os dados 
do produto. 
 
 
c ) 
A NF-e é o documento fiscal que deve acompanhar a mercadoria em trânsito e é o fato 
gerador da tributação dos produtos envolvidos. 
 
 
d ) 
 A NF-e é a antiga Nota Fiscal, porém encaminhada por via eletrônica. 
 
e ) 
Trata-se de um documento eletrônico que contém dados dos contribuintes, remetente e 
destinatário, além de dados sobre a operação e os produtos. 
 
Ver justificativa da resposta 
 
QUESTÃO 1 
Do que se trata a NF-e? 
 
 
a ) 
 A NF-e é a antiga Nota Fiscal, porém encaminhada por via eletrônica. 
 
b ) 
Trata-se de um documento eletrônico que contém dados dos contribuintes, remetente e 
destinatário, além de dados sobre a operação e os produtos. 
 
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c ) 
A NF-e é o documento fiscal que deve acompanhar a mercadoria em trânsito e é o fato 
gerador da tributação dos produtos envolvidos. 
 
 
d ) 
A NF-e é a Nota Fiscal emitida com código bidimensional. 
 
 
e ) 
A NF-e também é conhecida como Danfe e é um código bidimensional que traz os dados 
do produto. 
 
QUESTÃO 2 
Em que momentos taxas, contribuições de melhoria, empréstimos 
compulsórios e contribuições especiais podem ser cobrados, 
respectivamente? 
 
 
a ) 
Em prestação ou disponibilização de serviços, calamidade pública, intervenção no domínio 
econômico e execução de serviços que aumentem o valor patrimonial. 
 
 
b ) 
Em execução de serviços que aumentem o valor patrimonial, prestação ou disponibilização 
de serviços, intervenção no domínioeconômico e calamidade pública. 
 
 
c ) 
Em prestação ou disponibilização de serviços, execução de serviços que aumentem o 
valor patrimonial, calamidade pública e intervenção no domínio econômico. 
 
 
d ) 
Em prestação ou disponibilização de serviços, execução de serviços que aumentem o 
valor patrimonial, intervenção no domínio econômico e calamidade pública. 
 
 
e ) 
Em calamidade pública, intervenção no domínio econômico, execução de serviços que 
aumentem o valor patrimonial e prestação ou disponibilização de serviços. 
 
QUESTÃO 3 
Como a Constituição de 1988 impactou no processo de guerra fiscal 
entre os estados brasileiros? 
 
 
a ) 
A Constituição de 1988 foi intensa na criação de imunidades, o que aumentou a guerra 
fiscal entre os estados. 
 
 
b ) 
A Constituição de 1988 proibiu a guerra fiscal, porém não normatizou essa proibição até os 
dias de hoje. 
 
 
c ) 
A Constituição de 1988 autorizou a utilização da guerra fiscal e a normatizou. 
 
 
d ) 
A Constituição de 1988 aumentou a autonomia fiscal dos estados que se valeram desta 
para buscar investimentos. 
 
 
e ) 
A Constituição de 1988 é explícita quanto à necessidade de os estados proverem 
empresas de isenções fiscais em troca do crescimento social. 
 
QUESTÃO 4 
Sobre uma possível reforma tributária no Brasil, está correto dizer que: 
 
 
a ) 
serve de base política, mas não deve impactar na forma como fazemos negócios no Brasil. 
 
 
b ) 
deve obter redução efetiva da carga tributária. 
 
 
c ) 
deve conciliar interesses federais estaduais e municipais, de forma a não unificar os 
tributos destes. 
 
 
d ) 
será criado tributo que aumentará a arrecadação do governo. 
 
 
e ) 
pode ser radical ou pragmática, que seria uma forma mais fácil de aprovar, porém com o 
risco de não se aprofundar no que é necessário. 
 
QUESTÃO 5 
Qual é o fato gerador do ICMS? 
 
 
a ) 
A venda de um produto. 
 
 
b ) 
O serviço aplicado sobre um produto. 
 
 
c ) 
O transporte de uma mercadoria. 
 
 
d ) 
A compra de insumos. 
 
 
e ) 
Circulação de mercadorias e serviços. 
 
QUESTÃO 6 
Qual é a definição de evasão ou sonegação fiscal? 
 
 
a ) 
Evasão ou sonegação fiscal são nomes dados a operações que geram tributos, porém o 
ente pagador não os recolhe, mesmo devendo. 
 
 
b ) 
Trata-se de expressão utilizada para definir estudos de redução de carga tributária, 
conforme brechas existentes no STN. 
 
 
c ) 
A fraude, sonegação ou evasão fiscal é a utilização deliberada de mecanismos que violem 
a regulamentação fiscal e tributária do país. 
 
 
d ) 
É o processo de revisão da carga tributária feito pelo próprio governo e que pode gerar 
ganhos para os contribuintes. 
 
 
e ) 
Evasão fiscal é quando empresas ou pessoas físicas remetem valores não declarados 
para o exterior. 
 
QUESTÃO 7 
São exemplos de obrigações acessórias: 
 
 
a ) 
definição de base de cálculo, definição de ente pagador e demais obrigações (são quase 
170 obrigações acessórias fiscais). 
 
 
b ) 
Fisco, Receita Federal, TCUs (são quase 170 obrigações acessórias fiscais). 
 
 
c ) 
emissão de Nota Fiscal, DIME, DCTF e ECD (são quase 170 obrigações acessórias 
fiscais). 
 
 
d ) 
apuração e cálculo do IRPJ, balancete, DRE e ECD (são quase 170 obrigações acessórias 
fiscais). 
 
 
e ) 
Sped, Fisco, TCUs (são quase 170 obrigações acessórias fiscais). 
 
QUESTÃO 8 
Quais são os entes reconhecidos no STN? 
 
 
a ) 
Privado e estatal. 
 
 
b ) 
Secretaria da Fazenda, Secretaria Estadual e TCU. 
 
 
c ) 
União, contribuinte e fiscalização. 
 
 
d ) 
União, estados, municípios e Distrito Federal. 
 
 
e ) 
Tesouro Nacional e Secretaria da Fazenda. 
 
QUESTÃO 9 
Como podemos descrever a função social de um tributo? 
 
 
a ) 
Busca-se a promoção de justiça social, tanto no âmbito de custo final dos produtos, como 
na segurança jurídica e na distribuição de renda. 
 
 
b ) 
Um STN bem estruturado pode reduzir a inflação, que gera ganho para os assalariados. 
 
 
c ) 
Somente os empresários deveriam ser tributados, de forma a sobrar mais recursos para a 
população. 
 
 
d ) 
A arrecadação possui despesas obrigatórias, que ajudam a sociedade por meio de seus 
investimentos em infraestrutura. 
 
 
e ) 
Com uma maior arrecadação tributária, sobra mais recursos para programas sociais, como 
o bolsa família. 
 
QUESTÃO 10 
Sobre o imposto de renda de qualquer natureza, está correto afirmar que: 
 
 
a ) 
é um imposto regressivo com características de controle sobre grandes fortunas. 
 
 
b ) 
é um imposto que recai sobre todos, de forma a não considerar o princípio da 
progressividade ou da capacidade contributiva. 
 
 
c ) 
é um imposto progressivo que incide sobre a renda dos contribuintes e respeita também o 
princípio da capacidade contributiva. 
 
 
d ) 
é um imposto que tanto as pessoas físicas como jurídicas pagam apenas uma vez ao ano. 
 
 
e ) 
é um imposto que sempre tem sua base de cálculo sobre o faturamento das empresas. 
 
QUESTÃO 11 
Quais são as principais alterações trazidas na reforma tributária de 
1965? 
 
 
a ) 
Foi criado o ICMS, que fundiu impostos federais e estaduais e tornou-se, hoje, um dos 
impostos mais complexos do país. 
 
 
b ) 
Melhor repartição com os estados e municípios e vínculo do fato gerador com 
acontecimentos econômicos. 
 
 
c ) 
Buscou aumentar as alíquotas, de forma a crescer a base de arrecadação do governo. 
 
 
d ) 
Buscou-se a vinculação de arrecadação com despesas específicas, gerando travamentos 
ao governo federal. 
 
 
e ) 
A reforma tributária serviria, inicialmente, para aumentar o poder de gasto do Brasil. 
 
QUESTÃO 12 
Como podemos definir a "guerra fiscal" no Brasil? 
 
 
a ) 
É a isenção tributária e/ou outros benefícios dados pelo município, estado e/ou União, 
como forma de atrair uma empresa para determinado local. 
 
 
b ) 
É uma operação que dá imunidade tributária a algumas empresas e, em troca, essas 
empresas se instalam no local a que está beneficiando. 
 
 
c ) 
É a imunidade parcial e temporal de algum produto para que a empresa produtora se 
instale em determinado estado. 
 
 
d ) 
A guerra fiscal surgiu após a crise de 1930 e buscou atrair empresas de outros países para 
se instalarem no Brasil. 
 
 
e ) 
Faz parte do STN e permite que estados e/ou municípios paguem para que um empresa 
se instale em seu território de atuação. 
 
Ver justificativa da resposta 
 
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