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Prova em PDF Disciplina: 101401 - PLANEJAMENTO E ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA Abaixo estão as questões e as alternativas que você selecionou: QUESTÃO 1 Conforme estudos históricos, desde quando existe algum tipo de tributo? Assinale a alternativa correta. a ) Desde o início das tribos indígenas. b ) Após o Império Romano. c ) Desde a época em que os homens começaram a conviver em sociedade. d ) Desde o início da sociedade moderna. e ) Com o advento do Sistema Tributário Nacional. QUESTÃO 2 Sobre a complexidade, irregularidade e inconsistência do STN, podemos afirmar que: a ) são quase cem tributos, as regras são claras, porém empresários realizam irregularidades. As inconsistências se dão pela forma de contabilização dos tributos. b ) a Receita Federal possui um complexo enorme de ferramentas de auditoria eletrônica que apura as irregularidades e inconsistências nas empresas. c ) são geradas pelos planejamentos fiscais, que muitas vezes são buscas por elisões, mas outras, são sonegação. d ) são geradas pela quantidade de tributos e respectivas legislações; diversas regras são questionáveis; e as constantes alterações legais completam esse quadro. e ) irregularidades e inconsistências são parte de um processo complexo como o nosso, que se aprofundam com as obrigações acessórias e servem para reduzir a carga tributária quando bem manejados. QUESTÃO 3 Como podemos definir a diferença entre fato gerador e base de cálculo? a ) Fato gerador é a receita da empresa ou da pessoa; base de cálculo é a fórmula a ser aplicada. b ) Fato gerador é o montante sobre o qual se paga o imposto; base de cálculo é a fórmula de cálculo para se definir o montante a ser pago. c ) Fato gerador faz nascer a obrigação tributária, já a base de cálculo é o montante ajustado sobre o qual incidirá a alíquota do imposto. d ) Fato gerador é o quanto o governo gera de recursos; base de cálculo é o montante a ser pago. e ) Fato gerador é a incidência de imposto sobre um produto; base de cálculo é a forma acessória para declarar o imposto. QUESTÃO 4 Qual é a diferença entre imunidade e isenção tributária? a ) Imunidade é quando existe a incidência de um tributo, porém, esse tributo é lançado como imune à empresa, já a isenção tributária é quando a empresa não pode ser cobrada por esse tributo. b ) Imunidade é quando um ente define que não irá cobrar tributos de determinada empresa ou setor, já isenção só pode ser efetuada quando o contribuinte recebe um "perdão" pela dívida. c ) Imunidade é quando uma empresa ou setor tem interesses públicos e, então, passam a ter a isenção, ou seja, não pagam o imposto, taxa ou contribuição. d ) Imunidade é definida pela Constituição e consiste em proibição de se tributar certos entes, já a isenção tributária é uma inibição do lançamento tributário. e ) Imunidade é o ato de não cobrar tributos federais; isenção é o mesmo ato, porém, definido para tributos estaduais e/ou municipais. QUESTÃO 5 Como a desigualdade social impacta a guerra fiscal? a ) A guerra fiscal traz empresas para estados pobres e gera empregos, reduzindo a desigualdade social. b ) A guerra fiscal faz o estado perder arrecadação. O estado tem menos dinheiro para investir em programas sociais e, logo, gera mais pobreza, sendo, assim, um ciclo ruim e perverso à economia local. c ) Locais socialmente menos desenvolvidos atraem menos empresas, que buscam mercado consumidor e mão de obra qualificada. Dessa forma, buscam atrair empresas por meio de isenções. d ) Os estados com maior concentração de riquezas têm mão de obra mais qualificada, logo, mais caras. Dessa forma, os estados mais ricos precisam promover maiores isenções para atrair as empresas. e ) A guerra fiscal, por si só, não prejudica o Brasil, pois uma empresa que iria se instalar em um estado acaba se instalando em outro, gerando riquezas da mesma forma. QUESTÃO 6 Sobre o imposto de renda de qualquer natureza, está correto afirmar que: a ) é um imposto que recai sobre todos, de forma a não considerar o princípio da progressividade ou da capacidade contributiva. b ) é um imposto que tanto as pessoas físicas como jurídicas pagam apenas uma vez ao ano. c ) é um imposto progressivo que incide sobre a renda dos contribuintes e respeita também o princípio da capacidade contributiva. d ) é um imposto regressivo com características de controle sobre grandes fortunas. e ) é um imposto que sempre tem sua base de cálculo sobre o faturamento das empresas. QUESTÃO 7 O ICMS é considerado um dos impostos mais complicados na estrutura do STN. Qual alternativa representa os principais problemas do ICMS? a ) Regras diferentes em cada estado, mudanças constantes na legislação e diferentes formas de apuração. b ) O ICMS é muito questionado devido a ser um imposto em que a base de cálculo incide em outros impostos. c ) Na apuração do ICMS, são muitos produtos envolvidos, o que gera enorme dificuldade para o cálculo. d ) O ICMS é recolhido pelas receitas estaduais e não pelo governo federal, o que gera questionamentos da partilha do montante arrecadado. e ) Quando se calcula o ICMS, este também incide sobre os serviços adicionados, de forma a gerar questionamentos. QUESTÃO 8 Como podemos descrever a função social de um tributo? a ) Busca-se a promoção de justiça social, tanto no âmbito de custo final dos produtos, como na segurança jurídica e na distribuição de renda. b ) Um STN bem estruturado pode reduzir a inflação, que gera ganho para os assalariados. c ) Somente os empresários deveriam ser tributados, de forma a sobrar mais recursos para a população. d ) Com uma maior arrecadação tributária, sobra mais recursos para programas sociais, como o bolsa família. e ) A arrecadação possui despesas obrigatórias, que ajudam a sociedade por meio de seus investimentos em infraestrutura. QUESTÃO 9 Qual é o principal objetivo do governo ao criar o Sped? a ) Descomplicar o cumprimento das obrigações acessórias e diminuir o índice de evasão fiscal. b ) Auditar os números encaminhados pelo contribuinte, podendo, inclusive, gerar multas e outras penalidades. c ) Garantir que todos os funcionários, inclusive os domésticos, sejam registrados. d ) Automatizar a prestação de contas das empresas e encontrar brechas para aumentar as alíquotas dos tributos. e ) Aumentar a arrecadação de tributos, embora tenha complicado a prestação de contas das empresas. QUESTÃO 10 A desoneração vem sendo bastante questionada por ferir, principalmente, qual princípio legal? a ) Princípio da progressividade. b ) Princípio da universalidade. c ) Princípio da capacidade contributiva. d ) Princípio da anterioridade. e ) Princípio da isonomia. QUESTÃO 11 De modo geral, qual a visão de empresários do exterior sobre o Brasil? a ) Enxergam o Brasil como uma excelente oportunidade de investimento para ações extrativistas, porém entendem que o poder aquisitivo da população é baixo, tornando o mercado interno pouco atrativo. b ) Um país com potencial de crescimento, um mercado amplo e receptivo às empresas estrangeiras, mas que possui incertezas jurídicas e um complexo sistema fiscal. c ) País com amplo mercado, mas que não gosta de empresas internacionais, e um processo fiscal complexo, porém que segue preceitos de melhores práticas. d ) País rico em ativos naturais, mas com a população envelhecida, o que dificulta a exploração de novos negócios. e ) O Brasil é amável a estrangeiros,porém está com o mercado reprimido. Pode ser interessante, visto que existem diversas maneiras de se ter elisão fiscal, o que reduz o custo. QUESTÃO 12 Pensando na competitividade de um país, qual afirmação representa corretamente o impacto do sistema tributário? a ) O sistema tributário impacta a competitividade de um país de forma que quanto mais alta for a carga tributária, menos competitivo o país fica. b ) O sistema tributário é avaliado pela carga tributária, pela segurança jurídica e pelo grau de complexidade de apuração e de obrigações acessórias. c ) A competitividade de um país não depende de seu sistema tributário. d ) A competitividade de um país está intimamente ligada ao seu sistema tributário, que visa apenas arrecadar recursos para o governo gastar. e ) O impacto do sistema tributário de um país depende, exclusivamente, da correta utilização dos recursos arrecadados.
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