NORMAS E TÉCNICAS DE AUDITORIA

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NORMAS E TÉCNICAS DE AUDITORIA
1- Os papéis de trabalho consistem em todos os elementos utilizados pelo auditor durante a execução da auditoria.
Assinale a alternativa correta que apresenta os aspectos fundamentais de apresentação dos papéis de trabalho:  
	
	A)  Completabilidade, auditoria, concisão, lógica e limpeza. 
	
	B)  Completabilidade, objetividade, concisão, lógica e limpeza
	
	C)  Completabilidade, objetividade, auditoria, lógica e limpeza. 
	
	D)  Completabilidade, objetividade, concisão, lógica e sigilo.
2- Leia a frase a seguir:
 "Carlos Alberto é o responsável pela auditoria das demonstrações contábeis da empresa EGX S.A. Em determinado momento, ele enviou uma solicitação para o Banco Brasileiro para que confirmasse os valores de transação entre a EGX e o banco."
 Assinale a alternativa que denomina corretamente o PROCEDIMENTO DE AUDITORIA acima exemplificado: 
	
	A)  Procedimento analítico. 
	
	B)  Confirnação externa. 
	
	C)  Reexecução.
	
	D)  Indagação. 
3- Para uma evidência ser apropriada, ela precisa ter relevância e confiabilidade para o auditor.
Com base nessa afirmativa, assinale a alternativa que apresenta a definição sobre relevância em evidência de auditoria: 
	
	A)  Evidência que possui confiabilidade é aquela que apresenta tamanho suficiente para auxiliar o auditor a atingir o objetivo da auditoria.
	
	B)  Evidência que possui confiabilidade é aquela que apresenta análise da fonte, natureza e circunstâncias sob as quais foi obtida. 
	
	C)  Evidência que possui confiabilidade é aquela que apresenta certeza de que o dado analisado é correto. 
	
	D)  Evidência que possui confiabilidade é aquela que apresenta ligação lógica ou de influência para a finalidade do processo. 
4- Os trabalhos de auditoria devem seguir o pressuposto de independência. A independência diz respeito à independência do pensamento e aparência de pensamento.
 Assinale a alternativa que apresenta a conceituação de independência de pensamento:
	
	A)  Consiste em uma postura de julgamento profissional, integridade, objetividade e ceticismo profissional, sem influências de terceiros sobre suas conclusões. 
	
	B)  Consiste em não incidir em situações e circunstâncias que sejam tão significativas a ponto de que um terceiro com conhecimento, experiência e bom senso possa ponderar que a integridade, objetividade e ceticismo profissional da firma ou do membro da equipe de auditoria possam estar comprometidos. 
	
	C)  Consiste em uma postura de julgamento profissional, integridade, objetividade e ceticismo sobre questões pessoais, sem influências de terceiros sobre suas conclusões. 
	
	D)  Consiste em uma postura de julgamento profissional, integridade, objetividade e ceticismo profissional, com influências de terceiros sobre suas conclusões.
5- Sabemos que a auditoria é pautada em leis, regimentos e doutrinamentos.
Assinale a alternativa que apresenta a correta continuidade da frase a seguir:
 "As normas que regulamentam técnicas e condutas dos auditores estão vinculadas..."  
	
	A)  À Lei n. 6.404, de 1976. 
	
	B)  À Constituição Federal de 1988.
	
	C)  Às normas brasileiras de Contabilidade. 
	
	D)  À Lei n. 11.638, de 2007. 
6- Sobre os procedimentos de auditoria, leia as frases a seguir:
 I – Solicitação a terceiros externos à entidade de dados de transações relacionadas com a empresa auditada.
II – Perguntas formais, escritas, realizadas a pessoas de dentro da entidade.
III – Correlação entre folha de pagamento e número de funcionários da empresa.
 Assinale a alternativa que denomina os procedimentos acima exemplificados: 
	
	A)  Indagação, recálculo e procedimentos analíticos, respectivamente.
	
	B)  Confirmação externa, indagação e inspeção, respectivamente. 
	
	C)  Indagação, inspeção e procedimentos analíticos, respectivamente. 
	
	D)  Confirmação externa, indagação e procedimentos analíticos, respectivamente. 
7- A extensão dos procedimentos de auditoria será determinada em razão da forma de auditoria que será aplicada.
 Dentro do contexto apresentado, assinale a alternativa que apresenta as formas de auditoria previstas: 
	
	A)  Auditoria geral, auditoria parcial ou auditoria das demonstrações contábeis dos cinco últimos anos.
	
	B)  Auditoria geral, auditoria independente ou revisão limitada. 
	
	C)  Auditoria geral, auditoria parcial ou revisão limitada.
	
	D)  Auditoria interna, auditoria geral ou revisão limitada.
8- Os procedimentos de auditoria possibilitam a obtenção de evidências de auditoria. As normas brasileiras de Contabilidade exigem que as evidências sejam adequadas e suficientes.
 Com base nisso, assinale a alternativa que define o que é uma evidência de auditoria: 
	
	A)  Toda informação utilizada pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamenta sua opinião. As Normas Brasileiras de Contabilidade determinam que sejam coletadas cem (100) evidências em cada auditoria realizada.
	
	B)  Toda informação utilizada pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamenta sua opinião. Para tanto, precisa ser apropriada e suficiente. 
	
	C)  Toda informação utilizada pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamenta sua opinião. As Normas Brasileiras de Contabilidade determinam que sejam coletadas cinquenta (50) evidências em cada auditoria realizada.
	
	D)  Toda informação utilizada pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamenta sua opinião. Para tanto, precisa ser apropriada e insuficiente.
9- A inspeção consiste no exame de registros, documentos e ativos tangíveis, fornecendo evidência de auditoria confiável no que diz respeito à existência destes itens.
 Sobre a inspeção, assinale a alternativa correta: 
	
	A)  A inspeção de registros ou documentos externos à entidade auditada é proibida legalmente.
	
	B)  Uma das principais características da inspeção é a intangibilidade do item que será verificado.
	
	C)  A inspeção pode ocorrer tanto em itens tangíveis quanto intangíveis. 
	
	D)  A inspeção pode se dar tanto por meio de exame físico quanto por meio de exame de escrituração, de documentos originais e exame dos registros auxiliares.
10- O Conselho Federal de Contabilidade e a Comissão de Valores Mobiliários determinam a guarda dos papéis de trabalho, pelas firmas de auditoria, por um período específico.
 No que diz respeito ao prazo estabelecido, assinale a alternativa correta: 
	
	A)  O tempo mínimo para a guarda dos papéis de trabalho, de acordo com o Conselho Federal de Contabilidade e a Comissão de Valores Mobiliários, é de cinco anos. 
	
	B)  O tempo mínimo para a guarda dos papéis de trabalho, de acordo com o Conselho Federal de Contabilidade e a Comissão de Valores Mobiliários, é de um ano.
	
	C)  O tempo mínimo para a guarda dos papéis de trabalho, de acordo com o Conselho Federal de Contabilidade e a Comissão de Valores Mobiliários, é de dois anos. 
	
	D)  O tempo mínimo para a guarda dos papéis de trabalho, de acordo com o Conselho Federal de Contabilidade e a Comissão de Valores Mobiliários, é de dez anos. 
11- "O auditor deve obter elementos comprobatórios suficientes para subsidiar seu parecer (relatório) de auditoria. Para tanto, os auditores devem documentar todos os elementos significativos dos exames realizados."
 Assinale a alternativa correta que corresponde ao trecho acima apresentado: 
	
	A)  Papéis de trabalho. 
	
	B)  Evidência de auditoria. 
	
	C)  Registro de auditoria.
	
	D)  Procedimentos de auditoria. 
12- Para uma evidência ser apropriada, ela precisa ter relevância e confiabilidade para o auditor.
 Com base nessa afirmativa, assinale a alternativa que apresenta a definição sobre confiabilidade em evidência de auditoria: 
	
	A)  Evidência que possui confiabilidade é aquela que apresenta certeza de que o dado analisado é correto. 
	
	B)  Evidência que possui confiabilidade é aquela que apresenta tamanho suficiente para auxiliar o auditor a atingir o objetivo da auditoria.
	
	C)  Evidência que possui confiabilidade é aquela que apresenta análise da fonte,natureza e circunstâncias sob as quais foi obtida. 
	
	D)  Evidência que possui confiabilidade é aquela que apresenta ligação lógica ou de influência para a finalidade do processo. 
13- A auditoria interna fornece à administração orientações periódicas sobre diversas coisas. Dentre elas, pode-se citar:
I - A aplicabilidade e adequação dos controles internos.
II - A extensão do cumprimento das diretrizes, planos e procedimentos.
III - A salvaguarda dos ativos quanto à escrituração.
Assinale a alternativa correta: 
	
	A)  Apenas as sentenças I e III estão corretas. 
	
	B)  Apenas as sentenças I e II estão corretas. 
	
	C)  Todas as sentenças estão corretas. 
	
	D)  Apenas as sentenças II e III estão corretas.
14- Os papéis de trabalho têm obrigatoriedade legal prevista pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC) por meio de sua Norma Brasileira de Contabilidade Técnica de Auditoria 230 R1 (NBC TA 230 – R1), que se chama Documentação de Auditoria.
 Sobre essa norma, assinale a alternativa correta: 
	
	A)  A norma utiliza a nomenclatura “documentação” para se referir aos papéis de trabalho. Portanto, todo seu escopo é voltado aos papéis de trabalho. 
	
	B)  De acordo com a norma, os papéis de trabalho fazem parte da documentação de auditoria.
	
	C)  De acordo com a norma, a documentação de auditoria é complementar aos papéis de trabalho.
	
	D)  A norma fala sobre a documentação de auditoria e aborda a obrigatoriedade dos papéis de trabalho, entretanto, pouco aborda conteúdos sobre os papéis de trabalho. 
15- Sobre os procedimentos de auditoria, leia as frases a seguir:
 I – O recálculo consiste na conferência dos cálculos outrora realizados pela entidade.
II – A reexecução diz respeito à nova execução realizada pelo auditor de forma independente, de procedimentos ou controles que foram originalmente realizados como parte do controle interno da empresa.
III – A confirmação externa consiste em uma resposta escrita de terceiro ao auditor, que deve ser entregue em forma escrita, nunca de forma eletrônica.
IV – Os procedimentos analíticos são avaliações de informações contábeis por meio de análise das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros.
 Com base no exposto, assinale a alternativa correta: 
	
	A)  Estão corretas as sentenças I, II e III. 
	
	B)  Estão corretas as sentenças I, II, III e IV.
	
	C)  Estão corretas as sentenças I, III e IV. 
	
	D)  Estão corretas as sentenças I, II e IV. 
16- Em nossos estudos, abordamos os diferentes tipos de procedimentos que podem ser utilizados durante a execução de uma auditoria. A observação é um dos procedimentos de auditoria previstos nas Normas Brasileiras de Contabilidade.
 Sobre a observação como um procedimento de auditoria, assinale a alternativa correta: 
	
	A)  A observação é um procedimento que analisa processos ou procedimentos executados por terceiros. Um auditor com bastante experiência pode obter importantes evidências por meio da observação. 
	
	B)  A observação é um procedimento que analisa processos ou procedimentos executados pelos auditores. Um auditor com bastante experiência pode obter importantes evidências por meio da observação. 
	
	C)  A observação é um procedimento que analisa processos ou procedimentos executados por auditores. Auditores independentes em início de carreira são proibidos de fazer observação.
	
	D)  A observação é um procedimento que analisa processos ou procedimentos executados por terceiros. Auditores independentes em início de carreira são proibidos de fazer observação. 
17- Sabe-se que os procedimentos de auditoria abrangem procedimentos de observância e procedimentos substantivos.
 A seguir, assinale a alternativa que melhor descreve o que são os procedimentos de observância: 
	
	A)  São testes que visam obter a certeza de que os procedimentos de controles internos estabelecidos pela administração de uma entidade estão em funcionamento e em cumprimento efetivo. 
	
	B)  São testes que buscam obter certeza quanto à suficiência, exatidão e validade dos controles internos da entidade.
	
	C)  São testes que visam obter uma razoável segurança de que os procedimentos de controles internos estabelecidos pela administração de uma entidade estão em funcionamento e em cumprimento efetivo. 
	
	D)  São testes que buscam obter evidências quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade. 
18- Os Princípios de Contabilidade representam a essência das doutrinas e teorias que envolvem a Ciência Contábil. Apesar de, atualmente, não haver nenhuma norma que trate especificamente sobre estes princípios, eles continuam sendo balizadores fundamentais para os contadores.
 Sobre os princípios, assinale a alternativa correta:  
	
	A)  O princípio da competência determina que somente quem tenha formação em contabilidade é que possui competência para ser contador. 
	
	B)  O princípio da oportunidade pressupõe que a entidade continuará suas operações no futuro e, portanto, a mensuração e registro dos fatos contábeis deve observar essa perspectiva. 
	
	C)  O princípio da prudência pressupõe que os ativos sejam avaliados por maior valor e os passivos com menor valor.
	
	D)  O princípio da entidade reconhece o patrimônio como objeto da contabilidade, diferenciando o patrimônio da entidade do patrimônio de seus sócios. 
19- Sobre os papéis de trabalho, leia as frases a seguir:
 I – Para que a firma de auditoria consiga maximizar a confidencialidade dos papéis de trabalho, devem ser realizadas políticas e procedimentos, como o uso de senha pelos membros da equipe de trabalho, restringindo o acesso à documentação.
II – Os papéis de trabalho abrangem informações financeiras e estratégicas de uma empresa, que não devem ser compartilhadas ou acessadas por qualquer pessoa.
III – O compartilhamento de informação da firma de auditoria com a empresa auditada só poderá existir se não prejudicar a independência da firma ou a validade do trabalho executado.
 Com base no exposto, assinale a alternativa correta: 
	
	A)  Está correto o que se afirma em I e II. 
	
	B)  Está correto o que se afirma em I, II e III. 
	
	C)  Está correto o que se afirma em II e III.
	
	D)  Está correto o que se afirma em I e III. 
20- As Normas Brasileiras de Contabilidade norteiam as condutas, padrões e procedimentos a serem observados pelos contadores no exercício da profissão.
 Assinale a alternativa que apresenta a atual divisão das Normas Brasileiras de Contabilidade: 
	
	A)  Normas Técnicas e Normas Profissionais. 
	
	B)  Normas Gerais e Normas Específicas.
	
	C)  Normas Públicas e Normas Privadas.
	
	D)  Normas Técnicas e Normas Privadas.