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MINISTÉRIO DA DEFESA EXÉRCITO BRASILEIRO SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANÇAS DIRETORIA DE GESTÃO ORÇAMENTÁRIA CARTILHA MEDIDAS DE RACIONALIZAÇÃO DE DESPESASMEDIDAS DE RACIONALIZAÇÃO DE DESPESAS COM ATIVIDADES DE APOIO ADMINISTRATIVO 1ª Edição 2019 SECRETARIA DE ECONOMIA E FINANÇAS DIRETORIA DE GESTÃO ORÇAMENTÁRIA QGEx - Bloco I - 3º Andar Setor Militar Urbano Brasília-DF Tel: (61) 2035-3306 www.dgo.eb.mil.br E-mail: dgo@correio.eb.mil.br Tiragem : 2.000 exemplares É permitida a reprodução parcial ou total desta obra, desde que citada a fonte conforme a seguir: Cartilha de Medidas de Racionalização de Despesas com Atividades de Apoio Administrativo; Secretaria de Economia e Finanças, Diretoria de Gestão Orçamentária, Brasília/DF, 1ª Edição, 2019, 34 p. A busca pela efetividade da despesa e a racionalização dos gastos públicos deve ser uma preocupação constante dos gestores. Essa premissa toma maior vulto em momentos de restrições orçamentárias. Os atos e fatos administrativos são decorrentes de uma necessidade da Organização Militar. A perfeita caracterização da necessidade e sua justificativa são fundamentais para a garantia da efetividade dos processos. O Princípio da Motivação determina que a Administração deve justificar seus atos, apresentando as razões que a fizeram decidir sobre os fatos em observância às suas atribuições legais. O Comandante/Chefe/Diretor deve certificar-se de que todas as RACIONALIZAÇÃO DE DESPESAS APRESENTAÇÃO O Comandante/Chefe/Diretor deve certificar-se de que todas as despesas terão efetividade, isto é, a capacidade de promover os resultados pretendidos, impactando de forma positiva na atividade-fim da OM. Para facilitar o trabalho do Ordenador de Despesas, esta Cartilha foi concebida sob a forma de check list, permitindo a avaliação, em cada um dos itens, se a OM atende integralmente (S), parcialmente (P) ou não atende (N) às orientações. Gen Ex MARCOS ANTONIO AMARO DOS SANTOS Secretário de Economia e Finanças SUMÁRIO CAP 1 – GESTÃO DOS RECURSOS ORÇAMENTÁRIOS .......................... 6 CAP 2 – AQUISIÇÃO DE MATERIAL (TIC, EXPEDIENTE E LIMPEZA) .... 10 CAP 3 – CONTRATOS ADMINISTRATIVOS DE CARÁTER CONTINUADO 14 CAP 4 – DESPESAS COM ÁGUA E ESGOTO ..........................................19 CAP 5 – DESPESAS COM TELEFONIA .................................................. 22 CAP 6 – DESPESAS COM ENERGIA ELÉTRICA ...................................... 24 CAPÍTULO 1 RACIONALIZAÇÃO DE DESPESAS GESTÃO DE RECURSOS ORÇAMENTÁRIOS 6 1.1 Tomar ciência dos recursos orçamentários disponíveis, dos recursos previstos para serem recebidos e das despesas da OM. 1.2 Certificar-se de que todas as despesas são precedidas pela devida motivação do ato administrativo, isto é, a perfeita caracterização da necessidade e dos objetivos a serem alcançados. 1.3 Certificar-se de que todas as despesas terão efetividade, isto é, capacidade de promover os resultados pretendidos, impactando de forma positiva na atividade-fim da OM. RACIONALIZAÇÃO DE DESPESAS GESTÃO DE RECURSOS ORÇAMENTÁRIOS CHECK LISTCHECK LIST SS NNPP positiva na atividade-fim da OM. 1.4 Estabelecer, junto com seu Estado-Maior, uma ordem de prioridades para o atendimento às necessidades administrativas da OM, das atividades mais essenciais para as menos essenciais, excluindo as supérfluas, que não deverão ser atendidas. 1.5 Planejar e executar medidas e procedimentos no âmbito da OM que resultem em uma efetiva economia nas despesas com energia elétrica, água, telefonia (fixa e móvel), contratos administrativos de caráter continuado, material de expediente, de limpeza e conservação, manutenção de bens móveis e imóveis etc., monitorando os resultados, estabelecendo metas de economia e, a critério do Cmt/Ch/Dir, compartilhando as boas práticas por meio da DGO. 7 1.6 Estabelecer uma rotina de extração das faturas nos sítios eletrônicos das concessionárias de serviços públicos (energia elétrica, água e telefonia), de modo a que não haja atraso na liquidação e no pagamento, evitando a cobrança de multas e juros. Caso isso ocorra, apurar as responsabilidades, registrando no Relatório de Prestação de contas Mensal e informar à ICFEx de vinculação. 1.7 Integrar o Grupo de Coordenação e Acompanhamento das Licitações e Contratos (GCALC) da Guarnição para a realização das GESTÃO DE RECURSOS ORÇAMENTÁRIOS RACIONALIZAÇÃO DE DESPESAS CHECK LISTCHECK LIST SS NNPP (GCALC) da Guarnição para a realização das licitações de forma centralizada, conforme prescreve a Portaria nº 1 - SEF, de 27 de janeiro de 2014, que normatiza, no âmbito do Exército, o Sistema de Registro de Preços (SRP), objetivando a redução do custo operacional dos processos, o aumento do poder de negociação com fornecedores e a diminuição dos custos dos bens e serviços. 1.8 Fazer cumprir as diversas orientações expedidas pela DGO por meio de DIEx, de mensagens SIAFI e da página eletrônica. 8 1.9 Empregar os créditos recebidos pela OM de acordo com a finalidade escrita na Nota de Crédito e com o escopo do Plano Interno (PI. 1.10 Realizar judiciosa gestão dos créditos empenhados inscritos em Restos a Pagar Não Processados (RPNP), a fim de garantir o recebimento integral dos bens e serviços empenhados no mais curto prazo possível, uma vez que a anulação de tais empenhos ocasiona a perda de créditos pelo Comando do Exército. GESTÃO DE RECURSOS ORÇAMENTÁRIOS RACIONALIZAÇÃO DE DESPESAS CHECK LISTCHECK LIST SS NNPP perda de créditos pelo Comando do Exército. 1.11 Tomar todas as medidas cabíveis para evitar a incidência de processos de Despesas de Exercícios Anteriores, nos casos em que possam ser evitados. 9 CAPÍTULO 2 AQUISIÇÃO DE MATERIAL (TIC, EXPEDIENTE E LIMPEZA) RACIONALIZAÇÃO DE DESPESAS 10 2.1 Ter ciência de todo material existente nos almoxarifados da OM, bem como aqueles a serem recebidos dos empenhos inscritos em Restos a Pagar. 2.2 Estabelecer como rotina do Cmt/Ch/Dir duas visitas mensais aos almoxarifados e depósitos da OM (a exemplo do que já ocorre com o Serviço de Aprovisionamento). 2.3 Somente autorizar empenho para aquisição de material que tenha previsão de consumo RACIONALIZAÇÃO DE DESPESAS AQUISIÇÃO DE MATERIAL SS NNPP CHECK LISTCHECK LIST material que tenha previsão de consumo conforme planejamento da Fiscalização Administrativa. 2.4 Coibir as perdas de material nos almoxarifados e depósitos por falta de uso (exemplo: cartucho de tinta ou toner para impressoras que não são mais usadas na OM). 2.5 Evitar estoques elevados de material por falta de planejamento adequado da demanda, o que contribui para as perdas. 2.6 Estabelecer metas (factíveis) de redução anual no consumo de material de TIC, expediente e de limpeza e conservação, monitorando mensalmente os resultados parciais alcançados. 11 2.7 Basear-se em dados estatísticos para o estabelecimento de itens e quantidades para cada dependência ou SU em seus pedidos ao Almoxarifado. 2.8 Eliminar a prática de estoques de materiais paralelos nas dependências da OM. 2.9 Fazer com que somente ocorra a distribuição de material dos almoxarifados após pedido por meio do SISCOFIS. 2.10 Reavaliar mensalmente as necessidades de material das seções/SU, a fim de evitar pedidos RACIONALIZAÇÃO DE DESPESAS AQUISIÇÃO DE MATERIAL SS NNPP CHECK LISTCHECK LIST material das seções/SU, a fim de evitar pedidos desnecessários. 2.11 Fiscalizar o emprego de material de consumo nas seções/SU, a fim de evitar sua utilização em atividades que não sejam relativas ao serviço. 2.12 Reduzir as despesas com impressão. 2.12.1 Buscar a redução da quantidade de impressoras da OM, por meio do estabelecimento de “ilhas de impressão”. 2.12.2 Evitar a impressão desnecessária de documentos, revisando-os antes na tela do computador e utilizando, sempre que possível, documentos digitalizados ou eletrônicos. 12 2.12.3 Utilizar, sempre que possível, o verso das folhas para impressão; para isto, configurar as impressoras para impressões frente e verso. 2.12.4Realizar as impressões monocromáticas somente em impressoras deste tipo e no modo econômico. 2.12.5 Utilizar as impressoras coloridas somente quando necessário, de preferência no modo econômico, restringindo seu uso ao mínimo possível e atentando para não utilizá-las para impressões monocromáticas. RACIONALIZAÇÃO DE DESPESAS AQUISIÇÃO DE MATERIAL SS NNPP CHECK LISTCHECK LIST impressões monocromáticas. 2.13 Manter no sítio eletrônico da OM aviso permanente de campanha de conscientização para economia e racionalização do uso de material de consumo. 2.14 Observar a Portaria nº 125 - Cmt Ex, de 24 de fevereiro de 2012, que dispõe sobre a aplicação de recursos públicos em solenidades, cerimoniais, homenagens, eventos comemorativos, recepções, trocas de brindes e quaisquer outros eventos do gênero, no âmbito do Exército Brasileiro. 13 CAPÍTULO 3 RACIONALIZAÇÃO DE DESPESAS CONTRATOS ADMINISTRATIVOS DE CARÁTER CONTINUADO 14 As UG só devem celebrar contratos administrativos de caráter continuado após autorizados pela DGO. A DGO mantém um banco de dados de todos os contratos administrativos firmados pelas OM, organizado por UG, RM e cidade/UF, com as informações enviadas pelas UG sobre os contratos (objeto, vigência, valor mensal e CNPJ do contratado), para fins de análise, comparação e avaliação de valores praticados. 3.1 Avaliar a pertinência e efetividade da existência CONTRATOS ADMINISTRATIVOS RACIONALIZAÇÃO DE DESPESAS SS NNPP CHECK LISTCHECK LIST 3.1 Avaliar a pertinência e efetividade da existência de cada um dos contratos da UG, comparando seus valores com os praticados no mercado. 3.2 Manter todos os contratos administrativos de caráter continuado firmados pela UG atualizados no banco de dados da DGO: objeto do contrato, vigência, valor mensal e o CNPJ do contratado. 3.3 Solicitar autorização à DGO antes de aditivar por novo período e/ou firmar um novo contrato administrativo, com a devida antecipação (no mínimo 90 dias), para análise do pleito no tocante às possibilidades orçamentárias. 3.4 Cadastrar os contratos administrativos previamente autorizados pela DGO no SIASG/ SICON. 15 3.5 Verificar o cumprimento das disposições contratuais, técnicas e administrativas, em todos os seus aspectos, através do acompanhamento e fiscalização do contrato, os quais são instrumentos poderosos para o OD na correta condução da administração da UG. 3.5.1 Ter ciência dos artigos 66 a 71 da Lei nº 8.666/1993 (Anexo B), que definem as atividades inerentes ao encargo de Fiscal de Contrato, verificando seu cumprimento para cada um dos contratos da UG. CONTRATOS ADMINISTRATIVOS RACIONALIZAÇÃO DE DESPESAS SS NNPP CHECK LISTCHECK LIST 3.5.2 Designar em Boletim Interno da OM os fiscais de cada um dos contratos administrativos da UG, sendo , de preferência, do setor que solicitou o bem ou serviço. 3.5.3 Verificar se os militares com encargo de Fiscal de Contrato tem capacitação para a atividade, de modo a que disponham das ferramentas necessárias para efetiva fiscalização. 3.5.4 Verificar se cada um dos fiscais de contrato da UG dispõe de livro para registro de todas as ocorrências relacionadas com a execução do contrato, com as determinações do que for necessário para regularização das faltas ou defeitos observados (§1º do Art 67). 16 3.5.5 Verificar se houve o caso de decisões ou providências que ultrapassaram a competência do Fiscal de Contrato, sendo solicitadas a seus superiores em tempo hábil para a adoção das medidas necessárias (§2º do Art 67). 3.5.6 Certificar-se, pelos fiscais de contrato, que cada um dos contratados mantém preposto, aceito formalmente pela UG, no local da obra ou serviço, para representá-lo na execução do contrato (Art 68). 3.5.7 Certificar-se, pelos fiscais de contrato, se há CONTRATOS ADMINISTRATIVOS RACIONALIZAÇÃO DE DESPESAS SS NNPP CHECK LISTCHECK LIST 3.5.7 Certificar-se, pelos fiscais de contrato, se há ou houve caso de necessidade de acionamento do contratado para que, às suas expensas, fosse obrigado a reparar, corrigir, remover, reconstruir ou substituir, no total ou em parte, o objeto do contrato em que tenham sido verificados vícios, defeitos ou incorreções resultantes da execução ou de materiais empregados em cada um dos contratos (Art 69) 3.5.8 Certificar-se, pelos fiscais de contrato, se há ou houve caso de necessidade de acionamento do contratado para que ressarça algum dano causado à OM ou a terceiros, decorrentes de sua culpa ou dolo na execução do contrato (Art 70). 17 3.5.9 Verificar e, a seu critério, publicar em BI da OM que foi verificado pelos fiscais de cada um dos contratos da UG a regularidade quanto aos encargos trabalhistas, previdenciários, fiscais e comerciais resultantes da execução do contrato, de responsabilidade do contratado (Art 71). 3.5.10 Ter ciência de que a inadimplência dos contratados, com referência aos encargos trabalhistas, fiscais e comerciais, não transfere à UG a responsabilidade por seu pagamento, nem poderá onerar o objeto do contrato ou restringir a regularização e o uso das obras e edificações, CONTRATOS ADMINISTRATIVOS RACIONALIZAÇÃO DE DESPESAS SS NNPP CHECK LISTCHECK LIST regularização e o uso das obras e edificações, inclusive perante o Registro de Imóveis. (§1º do Art 71). 3.5.11 Ter ciência de que a UG responderá solidariamente com o contratado pelos encargos previdenciários resultantes da execução do contrato, nos termos do art. 31 da Lei nº 8.212, de 24 de julho de 1991 (§2º do Art 71). 3.5.12 Instruir cada um dos militares que desempenham a função de Fiscal de Contrato sobre a Instrução Normativa nº 5, de 25 de maio de 2017, do então Ministério do Planejamento, Desenvolvimento e Gestão, que dispõe sobre as regras e diretrizes do procedimento de contratação de serviços sob o regime de execução indireta no âmbito da Administração Pública Federal Direta, Autárquica e Fundacional. 18 CAPÍTULO 4 DESPESAS COM ÁGUA E ESGOTO RACIONALIZAÇÃO DE DESPESAS 19 4.1 Manter ou implantar um sistema de monitoramento diário do consumo de água por meio do pessoal de serviço da OM. 4.2 Vistoriar semanalmente todas as instalações hidráulicas, dando especial atenção para problemas que possam acarretar aumento do consumo, como vazamentos em torneiras, duchas, chuveiros, bebedouros e válvulas de descarga. 4.3 Estimular o uso consciente da água ao lavar as mãos, tomar banho ou dar descarga no vaso DESPESAS COM ÁGUA E ESGOTO RACIONALIZAÇÃO DE DESPESAS SS NNPP CHECK LISTCHECK LIST 4.3 Estimular o uso consciente da água ao lavar as mãos, tomar banho ou dar descarga no vaso sanitário, colocando adesivos com mensagens educativas. 4.4 Providenciar, de imediato, o conserto de torneiras, duchas, chuveiros, bebedouros e válvulas de descarga com vazamento. 4.5 Verificar se a limpeza das instalações da OM é feita sem o uso excessivo de água, sempre que possível com panos umedecidos. 4.6 Priorizar a aquisição e instalação de torneiras com temporizadores, caixas de descargas mais econômicas e outros dispositivos que economizem água. 20 4.7 Analisar a viabilidade de complementar o abastecimento de água da Concessionária que abastece a OM por poços artesianos, buscando o assessoramento técnico da Comissão Regional de Obras (CRO) ou da Seção Regional de Obras (SRO) da Região Militar. 4.8 Buscar maneiras menos dispendiosas de lavagem de viaturas, de pátios e de irrigação de jardins, de forma a manter a boa apresentação com economia de água. 4.9 Analisar a viabilidade econômica de DESPESAS COM ÁGUA E ESGOTO RACIONALIZAÇÃO DE DESPESAS CHECK LISTCHECK LIST SS NNPP 4.9 Analisar a viabilidade econômica de implantação de um sistema de captação e utilização de águas pluviais destinado à limpeza de pátios, corredores, banheiros, irrigação de plantas e lavagem de viaturas. 21 CAPÍTULO 5 DESPESAS COM TELEFONIA RACIONALIZAÇÃO DE DESPESAS 22 5.1 Realizar processos licitatórios centralizados no âmbito da Guarnição, por meio do GCALC, para a telefonia móvel. 5.2 Verificar a quantidade de celularesfuncionais existentes na OM e a respectiva necessidade operacional, buscando o número mínimo possível, observando as determinações contidas na Portaria nº 53 – Cmt Ex, de 27 de janeiro de 2016, que disciplina , no âmbito do Comando do Exército, a aplicação do disposto no Art 6º do Decreto nº 8.540, de 9 de outubro de 2015, e no Decreto nº 8.541, de 13 de outubro de 2015. DESPESAS COM TELEFONIA RACIONALIZAÇÃO DE DESPESAS SS NNPP CHECK LISTCHECK LIST 13 de outubro de 2015. 5.3 Analisar a fatura mensal e verificar se a cobrança está de acordo com o estabelecido no contrato firmado com a operadora. 5.4 Utilizar o RITEx sempre que possível. 5.5 Padronizar o sistema de telefonia para que as ligações interurbanas sejam realizadas com o código da operadora contratada pela UG. 5.6 Determinar o uso do telefone somente a serviço. Nos dias atuais, onde todos possuem linhas de telefonia celular, não se faz mais necessário o uso de telefone da OM para atender necessidades pessoais. 5.7 Incentivar o uso de aplicativos de mensagem de texto por meio da internet. 23 CAPÍTULO 6 DESPESAS COM ENERGIA ELÉTRICA RACIONALIZAÇÃO DE DESPESAS 24 As despesas com energia elétrica são o maior “vilão” do apoio administrativo, correspondendo a mais de 10% de todas as despesas discricionárias do Comando do Exército. A DGO/SEF e a DOM/DEC estão buscando alternativas mais econômicas, como o Mercado Livre de Energia e o uso de energia fotovoltaica. As OM, por sua vez, devem buscar: � racionalizar o uso de energia elétrica; � buscar o uso crescente de lâmpadas LED; e DESPESAS COM ENERGIA ELÉTRICA RACIONALIZAÇÃO DE DESPESAS SS NNPP CHECK LISTCHECK LIST � buscar o uso crescente de lâmpadas LED; e � adequar o contrato de fornecimento de energia ao seu perfil de consumo. 6.1 Acompanhar a leitura diária do relógio de consumo de energia elétrica, e, ao detectar alguma discrepância, investigar a causa do aumento de consumo. 6.2 Revisar a rede elétrica da OM, procurando identificar possíveis pontos de desperdício de energia. 6.3 Manter, no sítio eletrônico da OM, aviso permanente de campanha de conscientização dos militares e servidores civis para redução no consumo de energia elétrica. 25 6.4 Racionalizar o uso de aparelhos de ar condicionado. 6.4.1 Manter a regulagem dos termostatos dos aparelhos em 23°C ou em 50% do botão de giro do termostato. 6.4.2 Manter portas e janelas fechadas, evitando o desperdício do ar climatizado. 6.4.3 Vistoriar mensalmente todos os aparelhos de ar condicionado, verificando o estado dos filtros e a limpeza das saídas de ar. DESPESAS COM ENERGIA ELÉTRICA RACIONALIZAÇÃO DE DESPESAS SS NNPP CHECK LISTCHECK LIST limpeza das saídas de ar. 6.4.4 Desligar os aparelhos de ar condicionado quando o ambiente estiver desocupado. 6.4.5 Manter os aparelhos de ar condicionado desligados ou apenas ventilando, nos dias frios ou no inverno. 6.5 Racionalizar o uso de lâmpadas elétricas, computadores, aquecedores, geladeiras, freezers, frigobares, eletrodomésticos em geral, elevadores e demais equipamentos eletroeletrônicos. 6.5.1 Priorizar a aquisição e instalação de lâmpadas mais eficientes e duráveis (LED). 26 6.5.2 Orientar os militares a desligar as lâmpadas e os equipamentos no interior das instalações que não estiverem em uso, principalmente nos horários de almoço e ao término do expediente, ressalvadas as eventuais exigências do serviço e da segurança orgânica. 6.5.3 Determinar ao pessoal de serviço o imediato desligamento, ao amanhecer, da iluminação onde não mais se fizer necessária. 6.5.4 Verificar se há lâmpadas acesas na OM sem necessidade e providenciar para que sejam mantidas DESPESAS COM ENERGIA ELÉTRICA RACIONALIZAÇÃO DE DESPESAS SS NNPP CHECK LISTCHECK LIST necessidade e providenciar para que sejam mantidas desligadas, sem prejuízo da segurança. 6.5.5 Reduzir a iluminação em áreas de circulação, pátios de estacionamento e garagens, desde que não prejudique a segurança orgânica. 6.5.6 Manter os globos, lustres e luminárias sempre limpos para aproveitar ao máximo a potência das lâmpadas. 6.5.7 Evitar a realização de eventos noturnos e reduzir a iluminação ornamental da OM. 6.6 Padronizar os computadores da OM com a ferramenta de gerenciamento de energia do sistema operacional e o modo econômico do monitor (energy saver), utilizando para isso sua Seção de TI. 27 6.7 Racionalizar o uso de aquecedores de ambientes e de água (boilers): 6.7.1 Ajustar o termostato do equipamento de acordo com a temperatura ambiente. 6.7.2 Ligar o aquecedor apenas durante o tempo necessário no ambiente desejado e colocar um temporizador para que essa função se torne automática. 6.8 Racionalizar a utilização de bebedouros, desligando o equipamento no final do expediente. 6.9 Priorizar a aquisição de equipamentos que DESPESAS COM ENERGIA ELÉTRICA RACIONALIZAÇÃO DE DESPESAS SS NNPP CHECK LISTCHECK LIST 6.9 Priorizar a aquisição de equipamentos que possuam conceito “A” do selo de certificação PROCEL do INMETRO. 6.10 Racionalizar a utilização de elevadores. 6.10.1 Estimular o uso das escadas para os primeiros pavimentos e para subir ou descer poucos andares, evitando o uso dos elevadores. 6.10.2 Fazer o revezamento de elevadores, mantendo somente um em serviço quando não prejudicar o expediente. 6.10.3 Manter campanha permanente pela utilização consciente dos elevadores, com a colocação de adesivos com mensagens educativas, como não chamar mais de um elevador simultaneamente. 28 6.11 Verificar qual o tipo de contrato existente entre a UG e a concessionária. Se a entrada de energia da OM for de baixa tensão, o contrato mais adequado é o convencional. Se for de média ou alta tensão, o mais adequado é o horo-sazonal verde. É primordial buscar o assessoramento, tanto da concessionária quanto da SRO/CRO de vinculação, para a adoção do melhor contrato. 6.12 Orientar o Fiscal de Contrato a manter controle cerrado sobre os valores e medições das faturas de energia elétrica da OM, dando especial atenção nos DESPESAS COM ENERGIA ELÉTRICA RACIONALIZAÇÃO DE DESPESAS SS NNPP CHECK LISTCHECK LIST energia elétrica da OM, dando especial atenção nos períodos de aumento e redução do efetivo normal (meio-expediente, baixas e ausências de efetivo para exercício no terreno, operações etc.). 29 6.13 Fazer uso das informações contidas no Anexo B das Orientações aos Agentes da Administração e das cartilhas disponíveis nos sítios eletrônicos da DGO e dos Ministérios da Economia e das Minas e Energia, disponíveis nos endereços: �Orientações aos Agentes da Administração/2018: http://intranet.dgo.eb.mil.br/images/seo/OAA_2019_V01.9.pdf Cartilha Energia: como analisar gastos com energia elétrica: http://www.planejamento.gov.br/secretarias/uploa DESPESAS COM ENERGIA ELÉTRICA RACIONALIZAÇÃO DE DESPESAS SS NNPP CHECK LISTCHECK LIST http://www.planejamento.gov.br/secretarias/uploa d/arquivo/asege/cartilha-de-energia-v03-1.pdf �Manual de Tarifação da Energia Elétrica http://www.mme.gov.br/documents/10584/198524 1/Manual%20de%20Tarif%20En%20El%20- %20Procel_EPP%20-%20Agosto-2011.pdf 30 Caso o Senhor tenha sugestões, comentários ou observações, favor encaminhar para o e-mail seo@dgo.eb.mil.br ou via DIEx ao Subdiretor de Gestão Orçamentária. _____________________________________________________________ _____________________________________________________________ _____________________________________________________________ _____________________________________________________________ _____________________________________________________________ ____________________________________________________________ Cartilha: Medidas de Racionalização de Despesas com Atividades de Apoio Administrativo 1ª Edição - 2019 Diretoria de Gestão Orçamentária Diretor Gen Bda João Alberto Redondo Santana Seção de Gestão Setorial (SGS) Elaboração da Cartilha Gustavo Pereira Massaneiro Cercal – Ten Cel Dionísio Carvalho Moreira – Maj Gabriela Mariana dos Santos Modesto - Cap Roberto MeloGimenez – 1º Ten Seção de Estudos Orçamentários (SEO) Coordenação e Revisão Paulo Guilherme Ribeiro Fernandes – Cel R/1 Editoração e Formatação Waita Cavalcante Moura – Sd EXÉRCITO BRASILEIRO Secretaria de Economia e Finanças Diretoria de Gestão Orçamentária Quartel General do Exército - Bl I – 3º Andar Setor Militar Urbano 70630-901 - Brasília/DF www.dgo.eb.mil.br
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