Auditoria contábil - Avaliação II - Individual Semipresencial

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Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39) 
Avaliação: Avaliação II - Individual Semipresencial ( Cod.:670345) ( peso.:1,50) 
Prova: 28460111 
Nota da Prova: 9,00 
 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. O auditor independente deve ter em conta que o Planejamento da Auditoria é um processo que se inicia na fase de 
avaliação para a contratação dos serviços. Nesta etapa, devem ser levantadas as informações necessárias para conhecer 
o tipo de atividade da entidade, sua complexidade, a legislação aplicável, os relatórios, o parecer e outros informes a 
serem emitidos, para assim determinar a natureza do trabalho a ser executado. A conclusão do Planejamento da 
Auditoria só se dá quando o auditor independente completar os trabalhos preliminares. Um bom planejamento pode 
auxiliar o auditor durante a prática do seu trabalho. Sobre o exposto, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Facilitar a supervisão dos membros da equipe e a revisão. 
II- Auxiliar na seleção dos membros da equipe com competências apropriadas para alocação das tarefas. 
III- Tornar o processo de auditoria extenso e cansativo. 
IV- Dificultar a resolução de problemas potenciais. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I e III estão corretas. 
 b) As sentenças I e II estão corretas. 
 c) As sentenças III e IV estão corretas. 
 d) As sentenças II e IV estão corretas. 
 
2. O Controle Interno Contábil possui relação com a proteção do patrimônio organizacional, dos recursos financeiros e 
ainda possui reflexos na exatidão e integridade dos registros contábeis. Sobre exemplos de controles contábeis, 
classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Sistemas de conferência, aprovação e autorização. 
( ) Segregação de funções (pessoas que têm acesso aos registros contábeis não podem custodiar ativos da empresa). 
( ) Auditoria interna. 
( ) Controle sobre os ativos físicos. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - V - F. 
 b) F - V - F - F. 
 c) F - F - V - V. 
 d) V - V - V - V. 
 
3. As empresas, ao implantarem sistemas de informações, devem se atentar a alguns controles mínimos de segurança, a 
fim de manter restritos alguns controles, como o controle de entradas, por exemplo, os quais devem ser projetados 
para estabelecer responsabilidades individuais para cada pessoa usuária do sistema. Sobre os controles mínimos, 
analise as sentenças a seguir: 
 
I- Identificar cada usuário através de códigos de acesso. 
II- É de responsabilidade de cada usuário administrar a identificação quanto à documentação e ao cumprimento de 
aprovação de acesso no sistema. 
III- O usuário deve manter senhas de acesso seguras e confidenciais, trocando sempre que achar necessário. 
IV- É preciso identificar e se certificar da devida proteção de informações confidenciais. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Somente a sentença IV está correta. 
 b) As sentenças I e III estão corretas. 
 c) Somente a sentença I está correta. 
 d) As sentenças II e III estão corretas. 
 
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4. Os controles internos auxiliam as organizações com relação à proteção de seus ativos, que compreendem os bens e os 
direitos e integram o Patrimônio. Objeto de estudo das Ciências Contábeis, os controles internos também auxiliam no 
que diz respeito à qualificação e à segurança das informações tratadas para a tomada de decisão. Ainda auxiliam o 
auditor na identificação de fraudes e erros. Quanto aos principais objetivos dos controles internos, analise as sentenças 
a seguir: 
 
I- Um dos principais objetivos dos controles internos está atrelado ao risco operacional a que as organizações estão 
sujeitas diante das oscilações da produção. 
II- Um dos principais objetivos do controle interno é possibilitar o acesso às informações financeiras, que permitem à 
organização se manter atuante no mercado. 
III- Um dos principais objetivos do controle interno é garantir que as informações geradas sejam confiáveis. 
IV- Um dos principais objetivos do controle interno refere-se à confiança nas diferentes fases do processo decisório. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I e II estão corretas. 
 b) As sentenças III e IV estão corretas. 
 c) As sentenças I e IV estão corretas. 
 d) Somente a sentença IV está correta. 
 
5. Com relação à seleção da amostra a ser auditada, pode-se afirmar que esse tipo de amostra é identificado quando 
existe a comprovação de dados pelo auditor sem que haja uma sistematização lógica de acordo com os atributos, a 
natureza, o valor etc. Em outras palavras, o próprio auditor seleciona um número determinado de notas fiscais de 
vendas a serem auditadas. Sobre o tipo de amostragem, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Amostragem crítica ou subjetiva. 
 b) Amostragem simples. 
 c) Amostragem de risco. 
 d) Amostragem estatística. 
 
6. As empresas necessitam manter sistemas de controles internos seguros, para, dessa forma, garantir a confiabilidade 
das informações geradas para a tomada de decisões. Com relação à Segurança dos Sistemas de Informações nas 
empresas, estas precisam ser protegidas de acordo com o seu nível de confidencialidade. Desta forma, como parte da 
responsabilidade da segurança desses sistemas de informações, teremos que: 
 a) Capacitar e treinar os agentes da área financeira, pois estes profissionais possuem a capacidade de manter a 
segurança dos recursos financeiros da empresa. 
 b) Promover consultorias internas para identificar pontos falhos na segurança dos sistemas de informações. 
 c) Solicitar a um plano de recuperação de dados para empresas do ramo industrial, pois estas empresas podem estar 
suscetíveis a desastres. 
 d) Promover capacitação interna dos auditores, para que adotem plano de back up contínuo das informações da 
empresa. 
 
7. O auditor necessita segregar alguns grupos de amostras para realizar trabalhos de auditoria parcial. Na amostragem 
estatística, o auditor, para apresentar os resultados, determina a natureza, o número de amostras e os sistemas de 
análise. Sobre como chegar a estes resultados, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) O índice de precisão da produção deve considerar, na apuração, os índices de reprocesso. 
( ) O nível de confiabilidade da amostragem deve levar em conta a materialidade e quantidade de erros no universo. 
( ) Deve-se considerar a probabilidade de que o erro ou o acerto do resultado da amostragem esteja em padrões 
razoáveis. 
( ) Deve-se considerar a suficiência dos registros contábeis e a comparação possível com os índices de erros e 
registros. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - F - F. 
 b) V - V - F - V. 
 c) F - F - V - F. 
 d) F - V - V - F. 
 
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sistemas de informações com custo superior à geração de benefícios devem ser evitados. Para que as metas 
estabelecidas pelo departamento de sistemas de informações sejam atingidas, há algumas responsabilidades do gestor 
dessa área que precisam ser cumpridas. Sobre essas responsabilidades, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Há a necessidade de adotar controles dos fluxos financeiros da empresa. 
 b) Há a necessidade de adotar sistemas de segurança interna da empresa. 
 c) Há a necessidade de implantar controles de registros de custos dos produtos da empresa. 
 d) Há a necessidade de desenvolver programas de prevenção de riscos de perdas das informações da empresa. 
 
9. Entende-se por "risco geral de auditoria" aquele risco de se concluir e opinar de que as contas anuais tomadas em 
conjunto refletem a imagem fiel da companhia quando na realidade não é assim, e o risco de que, embora elas reflitam 
a imagem fiel da companhia, o auditor conclua que elas não a refletem, pois existe a possibilidade de que os relatórios 
financeiros auditados contenham erro ou fraude significativo. O auditor deve obter o maior nível de certeza possível 
de tal forma a restringir o risco de auditoria ao seu menor nível relativo. O auditor faz uso de técnicas e padrões para 
examinar os dados e informações que atendam aos princípios contábeis. No entanto, existe a possibilidade de o auditor 
não identificar erros e é onde surgem os riscos de auditorias, que são divididos em três categorias. Sobre essas 
categorias, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Risco inerente: erros materiais nas demonstrações contábeis. 
II- Risco de controle: quando o risco é detectado pelo sistema de controles internos. 
III- Risco de detecção: quando o auditor, ao aplicar os procedimentos de auditoria, também não detecta os erros. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 
FONTE: Disponível em: <https://portaldeauditoria.com.br/o-que-e-o-risco-de-auditoria/>. Acesso em: 25 fev. 2018. 
 a) As sentenças I e III estão corretas. 
 b) As sentenças I e II estão corretas. 
 c) As sentenças II e III estão corretas. 
 d) Somente a sentença III está correta. 
 
10. O controle interno da empresa deve ser assegurado com o uso dos sistemas de processamento de dados. Todavia, de 
acordo com cada realidade das empresas, existem diferenciadas configurações de sistemas. Desta forma, a avaliação 
dos controles internos em sistemas informatizados merece alguns cuidados. Sobre esses cuidados, assinale a 
alternativa CORRETA: 
 a) Há maior risco de vulnerabilidade por erro humano, manipulação não autorizada, inúmeros usuários e acessos. 
 b) Tendência de aumento do volume de papéis e de documentos nas operações realizadas. 
 c) Concentração de vários locais e cada um com seu sistema operacional e/ou equipamento. 
 d) Os arquivos e registros necessitam de equipamentos de computação para serem eliminados. 
 
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