Avaliação II - Auditoria contábil

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1. O controle interno administrativo possui relação com as políticas dos negócios da 
organização, visando às boas práticas de gestão, e ainda está caracterizado pelos 
objetivos e missão da empresa, que podem ser adequados em conformidade com a 
eficiência das operações e com as políticas próprias de negócios. Sobre exemplos de 
controles administrativos, classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Análises estatísticas de lucratividade por linha de produtos. 
( ) Controle de qualidade. 
( ) Controle dos compromissos assumidos, mas ainda não realizados 
economicamente. 
( ) Treinamento de pessoal. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
 a) V - F - V - F. 
 b) F - F - F - V. 
 c) V - V - V - 
V. 
 d) F - V - V - F. 
 
2. Nas organizações, o controle interno constitui no conjunto de procedimentos, 
métodos ou rotinas objetivando a proteção dos os ativos, a produção de informações 
e dados contábeis confiáveis, bem como auxiliar a administração na direção 
ordenada dos negócios da organização. Ainda, o controle interno tem como um dos 
principais objetivos a garantia da confiabilidade das informações e das variadas fases 
do processo decisório. Sobre as premissas do controle interno e suas características, 
associe os itens utilizando o código a seguir: 
 
I- Expectativa. 
II- Política de delegações. 
III- Pontualidade. 
IV- Custódia. 
 
( ) Foram corretamente baixados os ativos pertencentes à organização que 
deixaram de ser pelos motivos de venda, consumo, utilização etc.? 
( ) Os poderes e a autoridade foram corretamente delegados aos devidos níveis 
gerenciais? 
( ) As estimativas, os planos, os orçamentos e os cálculos para atender as políticas 
traçadas estão corretos? 
( ) As decisões e as medidas são tomadas e encaminhadas sempre nos momentos 
adequados? 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
 a) I - IV - II - III.
 b) II - I - III - IV.
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 c) III - I - II - IV.
 d) IV - II - I - III.
 
3. O Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA, em inglês) 
define o risco de auditoria quando ocorrer a possível falha do auditor em modificar 
sua opinião de forma oportuna, com base em demonstrações contábeis emitidas de 
forma errada pela empresa. Essa situação favorece oportunidades para que o auditor 
não identifique possíveis erros materiais relacionados às demonstrações contábeis 
por ele analisadas. Isso denota um determinado Risco de Auditoria. Sobre o Risco 
Inerente, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Caixa: podem acontecer desvios de recursos financeiros (ou utilizados 
indevidamente). 
II- Bancos: valores que podem ficar indisponíveis. 
III- Contas a receber: podem ocorrer problemas com crédito mal avaliado ou falta da 
emissão de recibos ou autenticações de recebimentos. 
IV- Estoques: podem ser utilizados de forma a otimizar os recursos financeiros da 
empresa. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 
 a) As sentenças II, III e IV estão 
corretas. 
 b) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
 c) As sentenças I, III e IV estão corretas. 
 d) As sentenças I, II e III estão corretas. 
 
4. As empresas, ao implantarem sistemas de informações, devem se atentar a alguns 
controles mínimos de segurança, a fim de manter restritos alguns controles, como o 
controle de entradas, por exemplo, os quais devem ser projetados para estabelecer 
responsabilidades individuais para cada pessoa usuária do sistema. Sobre os 
controles mínimos, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Identificar cada usuário através de códigos de acesso. 
II- É de responsabilidade de cada usuário administrar a identificação quanto à 
documentação e ao cumprimento de aprovação de acesso no sistema. 
III- O usuário deve manter senhas de acesso seguras e confidenciais, trocando 
sempre que achar necessário. 
IV- É preciso identificar e se certificar da devida proteção de informações 
confidenciais. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 
 a) As sentenças II e III estão corretas. 
 b) As sentenças I e III estão corretas. 
 c) Somente a sentença I está correta. 
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 d) Somente a sentença IV está 
correta. 
 
5. Para que os controles internos sejam bem avaliados dentro da área de processamento 
de dados, é necessário prestar atenção em alguns itens, para que o controle gerencial 
seja eficaz em seus controles de acesso e utilização dos recursos da informática de 
forma correta e idônea. Assinale a alternativa CORRETA que se enquadra nessa 
descrição: 
 
 a) Natureza organizacional. 
 b) Desenvolvimento do projeto do sistema de 
informática. 
 c) Operação. 
 d) Processamento das informações. 
 
6. O auditor independente tem entre seus procedimentos de auditoria avaliar a 
qualidade dos controles internos de uma empresa. Ainda que exista uma 
parametrização, cada empresa possui seu fluxo de controle interno. Desta forma, a 
melhor maneira de obter as informações necessárias é revisando todos os 
procedimentos internos e manuais de contabilidade, além de acompanhar 
determinados processos e dialogar com os responsáveis específicos das áreas. O 
objetivo do auditor, como também do próprio controle interno, é compreender e ter 
conhecimento sobre o sistema contábil, o controle interno existente e seu 
funcionamento através de provas e testes. Assinale a alternativa CORRETA que 
apresenta os procedimentos aplicáveis para avaliar a qualidade dos controles 
internos: 
 
 a) Diálogo com o proprietário da empresa, elaboração dos papéis de trabalho, 
fluxograma dos procedimentos de atividades. 
 b) Delegação de tarefas, parecer do auditor, fluxograma dos procedimentos de 
atividades. 
 c) Aplicação de questionários dirigidos, montagem de planilhas de controle, 
fluxograma dos procedimentos de atividades. 
 d) Aplicação de questionários dirigidos, montagem de planilhas de controle, diálogo 
com o proprietário da empresa. 
 
7. Ao analisar o conceito da amostragem estatística, pode-se perceber a sua importância 
dentro da auditoria; afinal, é onde o auditor determina a natureza e o número de 
amostras que irá verificar através do sistema estatístico, bem como é por meio desse 
sistema que irá proceder a análise da significação dos resultados obtidos. Sobre as 
vantagens na amostragem estatística, classifique V para as sentenças verdadeiras e F 
para as falsas: 
 
( ) A amostragem estatística possibilita que o auditor apresente o resultado de seu 
trabalho dentro de certos limites de confiança e aceitabilidade, produzindo bases 
profissionais defensáveis ao auditor. 
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( ) O resultado para os testes dessa amostragem não poderá ser definido 
objetivamente, afinal apresentaparcialmente a motivação subjetiva. 
( ) O sistema determina a extensão em que a quantidade testada poderá não ser 
representativa do universo total. 
( ) De acordo com as circunstâncias, a amostragem estatística pode ser mais 
apurada do que o exame da totalidade do universo total, que apresenta algumas 
observações. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
 a) F - F - V - F. 
 b) F - V - F - F. 
 c) V - V - F - V.
 d) V - F - V - V.
 
8. O auditor independente deve ter em conta que o Planejamento da Auditoria é um 
processo que se inicia na fase de avaliação para a contratação dos serviços. Nesta 
etapa, devem ser levantadas as informações necessárias para conhecer o tipo de 
atividade da entidade, sua complexidade, a legislação aplicável, os relatórios, o 
parecer e outros informes a serem emitidos, para assim determinar a natureza do 
trabalho a ser executado. A conclusão do Planejamento da Auditoria só se dá quando 
o auditor independente completar os trabalhos preliminares. Um bom planejamento 
pode auxiliar o auditor durante a prática do seu trabalho. Sobre o exposto, analise as 
sentenças a seguir: 
 
I- Facilitar a supervisão dos membros da equipe e a revisão. 
II- Auxiliar na seleção dos membros da equipe com competências apropriadas para 
alocação das tarefas. 
III- Tornar o processo de auditoria extenso e cansativo. 
IV- Dificultar a resolução de problemas potenciais. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 
 a) As sentenças I e III estão corretas. 
 b) As sentenças II e IV estão corretas. 
 c) As sentenças I e II estão corretas. 
 d) As sentenças III e IV estão corretas.
 
9. A administração organizacional necessita de relatórios e de análises concisas para 
verificar a situação da empresa. Ademais, um bom sistema de controle interno 
protege a empresa contra erros e fraudes, pois as rotinas de verificação e revisão 
reduzem a possibilidade de que erros ou tentativas fraudulentas permaneçam 
encobertas por muito tempo e permitem à administração possuir maior confiança na 
adequação dos dados. Existem alguns elementos básicos que, tanto no conjunto 
quanto individualmente, são consideradas fundamentais para um bom sistema de 
controle interno. Sobre esses elementos básicos, classifique V para as sentenças 
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verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Organograma adequado: definir e delimitar a autoridade e responsabilidade dos 
diversos departamentos, chefes, encarregados e empregados. 
( ) Segregação de funções: é recomendável o rodízio entre os responsáveis de cada 
trabalho e retirada de férias obrigatórias. 
( ) Políticas e procedimentos claramente definidos: certificar-se por meio de 
constante revisão e exames feitos por auditores internos e outros meios. 
( ) Garantia de que as normas estabelecidas e procedimentos determinados estão 
sendo bem executados: determinar as instruções por escrito através de manuais de 
procedimentos, onde devem conter as funções de todos os setores da empresa. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
 a) F - V- V - F. 
 b) V - F - V - F.
 c) F - F - V - V.
 d) V - V - F - F.
 
10.O auditor necessita segregar alguns grupos de amostras para realizar trabalhos de 
auditoria parcial. Na amostragem estatística, o auditor, para apresentar os resultados, 
determina a natureza, o número de amostras e os sistemas de análise. Sobre como 
chegar a estes resultados, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as 
falsas: 
 
( ) O índice de precisão da produção deve considerar, na apuração, os índices de 
reprocesso. 
( ) O nível de confiabilidade da amostragem deve levar em conta a materialidade e 
quantidade de erros no universo. 
( ) Deve-se considerar a probabilidade de que o erro ou o acerto do resultado da 
amostragem esteja em padrões razoáveis. 
( ) Deve-se considerar a suficiência dos registros contábeis e a comparação 
possível com os índices de erros e registros. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
 a) F - F - V - F. 
 b) F - V - F - F. 
 c) F - V - V - F. 
 d) V - V - F - V.
 
 
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