Auditoria Contábil avaliação I

Prévia do material em texto

21/03/2021 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php 1/5
Acadêmico: Bianca da Silva Godinho (1731880)
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39)
Avaliação: Avaliação I - Individual FLEX ( Cod.:663164) ( peso.:1,50)
Prova: 28179179
Nota da Prova: 10,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. O objetivo das normas de auditoria é ser instrumento de padronização para que não haja distorção
na execução dos exames. Crepaldi (2009, p. 208) diz que "essas normas determinam a estrutura
dentro da qual o auditor decide sobre o que é necessário à elaboração de um exame de
demonstrações financeiras, à realização do exame e à redação do relatório". Estas regras devem
ser seguidas por todos os auditores, sem exceção". Uma das obrigações do auditor é a emissão
do parecer final onde ele expressa sua opinião sobre as demonstrações contábeis e assume a
responsabilidade pelo que está sendo apresentado. Mesmo que ele se abstenha de emitir sua
opinião, o auditor precisa gerar uma declaração especificando os motivos que o levaram a esta
decisão. Assinale a alternativaCORRETA que apresenta o parecer do auditor com opinião sem
ressalva:
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo: Atlas,
2009.
 a) Quando o auditor tem certeza de que as demonstrações foram elaboradas de acordo com as
normas contábeis e legislação em vigor.
 b) Quando o auditor identifica inconsistências que não estão em conformidade com os princípios
contábeis.
 c) Quando o auditor decide abster-se da opinião.
 d) Quando o auditor observa discordâncias ou algum tipo de restrição nos exames.
2. Cabe ao auditor e ao administrador estabelecerem um consenso para verificar qual o melhor
trabalho de auditoria a ser executado e a sua forma de realização. Quanto a estas formas, uma das
que podemos destacar é a finalidade a que se destina a auditoria. Além desta, outras formas de
auditoria podem ser realizadas, como quando existe a Auditoria Interna e a Auditoria Externa.
Sobre a utilização da Auditoria Interna e Auditoria Externa, assinale a alternativa CORRETA:
 a) De acordo com a relação entre os empregados e o auditor.
 b) De acordo com a forma de pagamento da auditoria.
 c) De acordo com a forma de relacionamento com seus investidores.
 d) De acordo com a relação do auditor com a entidade auditada.
21/03/2021 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php 2/5
3. A ética é imprescindível para a qualidade de uma auditoria. A ética profissional faz parte da ética
geral, de onde o profissional recebe as normas de conduta referentes à responsabilidade para com
a sociedade, a empresa, os clientes, entre outros. A profissão de auditor possui um código de
ética muito rígido. De acordo com Attie (2010), no que se refere aos princípios éticos pertinentes à
auditoria, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Independência, integridade e objetividade.
II- Competência e padrões técnicos.
III- Responsabilidade perante o auditado.
IV- Responsabilidade perante os colegas.
V- Outras responsabilidades e práticas.
( ) A auditoria deve ser feita de forma a promover a participação e a cooperação de todos.
( ) Deve ser mantida a integridade, a transparência e a independência dos prestadores do
serviço.
( ) A competência e a melhoria contínua nos serviços deve ser levada em conta.
( ) Elevar o nível desta profissão e servir ao público.
( ) Deve ser justo e honesto com seus auditados, defendendo profissionalmente seus interesses,
sempre com responsabilidade perante ao público.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010.
 a) IV - II - I - III - V.
 b) IV - I - II - V - III.
 c) I - II - IV - III - V.
 d) III - II - I - V - IV.
4. Dentro do exercício da função de auditoria, há alguns impedimentos legais. De acordo com as
Normas Profissionais de Auditor Independente ? NBC P1 ?, há algumas circunstâncias com
relação à empresa auditada que geram impedimento para assegurar que a ética e a veracidade
das informações sejam protegidas. Sobre estes aspectos, analise as sentenças a seguir:
I- Quando há algum vínculo conjugal, ou parentesco entre a empresa a ser auditada e o auditor, ou
empresa contratada para a função.
II- Caso a função ou cargo não esteja compatível com a atividade de auditoria independente.
III- Quando há algum conflito de interesse ou interesse financeiro direto ou indireto.
IV- Quando a empresa a ser contratada pertencer a um grupo estrangeiro.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I, II e III estão corretas.
 b) As sentenças I, III e IV estão corretas.
 c) Somente a sentença IV está correta.
 d) As sentenças II, III e IV estão corretas.
21/03/2021 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php 3/5
5. Um bom sistema de controle interno permite auxiliar o auditor a realizar a verificação dos registros
contábeis na empresa. A auditoria permite validar essas informações contidas na contabilidade.
Existe, no ramo da auditoria, diversos tipos que contribuem de acordo com a necessidade de o
auditor aprofundar ou não os exames a serem realizados. Sobre a auditoria de revisão integral,
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) Estabelece a investigação do exame de parte dos registros contábeis.
( ) Pode-se confundir com a perícia, pois o auditor passa a investigar possíveis evidências de
erros ou fraudes. 
( ) A auditoria mais completa é a geral e integral, que atinge o máximo de extensão e
profundidade nos exames. 
( ) Esse tipo de auditoria é necessário e aconselhável, pois não possui elevado custo para a
entidade, e o auditor externo pode executá-la, pois permite a sua permanência na empresa em
tempo integral.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - V - V.
 b) V - F - F - V.
 c) V - F - V - V.
 d) F - V - V - F.
6. A ética profissional é um exercício diário de atividades de cada indivíduo junto ao seu ambiente de
trabalho. É a conduta no meio corporativo, ou seja, é como ele pratica a honestidade, o
comprometimento, a confiança e vários outros fatores perante as atividades desenvolvidas no dia a
dia. Vivemos em constante evolução e o comportamento humano também passa por este processo
principalmente devido à evolução tecnológica e a ascensão de poder das pessoas. Baseado
nestes valores é que são instituídos os códigos de conduta profissional. A profissão de auditor
possui um código bastante rígido. Sobre a responsabilidade do auditor perante ao que foi auditado
por ele, assinale a alternativa CORRETA:
 a) O auditor deverá defender o interesse dos auditados independente da empresa atuar de forma
correta ou não.
 b) O auditor deverá apenas realizar seu trabalho sem qualquer tipo de responsabilidade para com
o auditado.
 c) O auditor deverá analisar de forma justa e honesta, zelar e ser responsável pelas informações
levantadas e divulgadas de seus auditados.
 d) O auditor deverá ser justo e honesto, porém, não tem a obrigação de se responsabilizar pelas
informações divulgadas.
21/03/2021 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php 4/5
7. Referente à conceituação da auditoria, podemos definir como a captação de dados, estudo e
avaliação das transações financeiras, verificação dos procedimentos e rotinas, bem como as
demonstrações financeiras de uma organização. Pode-se dizer também que a auditoria é uma
técnica eficaz para verificare confirmar a veracidade dos registros contábeis. De acordo com esse
contexto, analise as sentenças a seguir:
I- A auditoria se limita à verificação do que está contido nos livros contábeis.
II- Não compete à auditoria a função de apurar possíveis documentos omitidos nos registros
contábeis.
III- O testemunho de pessoas ligadas à empresa que confirmem atitudes ilícitas por parte dos
gestores ou funcionários poderá ser levado em consideração.
IV- À medida que o auditor for executando os procedimentos e evidenciando as informações, ele
poderá emitir opiniões sobre as demonstrações contábeis.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças II e III estão corretas.
 b) As sentenças I e III estão corretas.
 c) As sentenças III e IV estão corretas.
 d) As sentenças I, II e IV estão corretas.
8. A profissão de auditor ainda não está regulamentada, por isso cabe ao profissional de
contabilidade, o contador, exercer os serviços de auditoria. Para exercer de forma eficiente esta
função, o profissional deve ter qualificações que o permitam fazê-la para analisar, interpretar e dar
seu parecer. Sobre alguns princípios básicos para um profissional desta área, analise as opções a
seguir:
I- Percepção técnica para identificar rapidamente possíveis problemas na empresa.
II- Seguir regras morais e éticas para garantir a qualidade do serviço.
III- Liberdade para fazer julgamentos sem pressão externa ou interna.
IV- Dar parecer sem comprometer nenhum dos setores da empresa.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As opções II e IV estão corretas.
 b) As opções I, III e IV estão corretas.
 c) Somente a opção IV está correta.
 d) As opções I, II e III estão corretas.
9. O auditor, para a execução de suas atividades, precisa seguir os procedimentos mencionados nas
Normas Profissionais de Auditor Independente ? NBC P1. Deve ainda verificar a existência de
coligações, controladas, coligadas ou empresas participantes do mesmo grupo. Assim,
considerando as situações em que se encontram impedimentos para o auditor realizar os seus
trabalhos, analise as seguintes sentenças:
I- O auditor pode ser acionista, apresentando participação direta ou indireta na empresa. Assim,
entende-se que apresenta facilidade para a realização da auditoria.
II- O auditor não poderá assumir o trabalho caso tenha algum grau de parentesco em linha reta com
os administradores, sócios ou com empregados que exercem atividades na área contábil.
III- O auditor, nos últimos dois anos, não pode ter tido nenhum vínculo com a empresa em que
realizará seus trabalhos, evitando assim qualquer inferência no seu parecer.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
21/03/2021 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php 5/5
 a) Somente a sentença II está correta.
 b) As sentenças II e III estão corretas.
 c) As sentenças I e II estão corretas.
 d) As sentenças I e III estão corretas.
10.O objetivo da auditoria interna é beneficiar a organização com melhor controle de seu patrimônio,
procurando reduzir a ineficiência, a negligência, a incapacidade, os erros e as fraudes. A
realização de procedimentos regulares visando identificar as falhas e preveni-las, reforçando os
controles, é imprescindível para qualquer gestão organizacional. Neste sentido, a auditoria interna,
preventivamente, realiza a análise da adequação dos mecanismos de controle, visando maior
segurança patrimonial e confiabilidade nos relatórios contábeis e gerenciais. A auditoria interna
evoluiu e ao longo dos anos passou a ter a responsabilidade de assessorar a alta administração
no planejamento de atividades operacionais e de gestão. Com base no exposto, assinale a
alternativa CORRETA:
FONTE: Disponível em: <http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/auditoriainterna.htm>.
Acesso em: 27 jan. 2018.
 a) Melhorar a qualidade das informações para tomada de decisão, mas não se envolver na
correção de problemas organizacionais.
 b) Otimizar os custos, simplificando os procedimentos e aplicar a legislação fiscal de um modo que
ela venha reduzir os custos.
 c) Reduzir custos e simplificar procedimentos sem reduzir os problemas organizacionais.
 d) Otimizar a aplicação da legislação fiscal para o aumento dos custos.
Prova finalizada com 10 acertos e 0 questões erradas.