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UNIVERSIDADE VEIGA DE ALMEIDA PAMELA VIEIRA MENDES 20203301752 ENTREVISTA DE EMPREGO (SITUAÇÃO HIPOTÉTICA) RIO DE JANEIRO 2021 PAMELA VIEIRA MENDES 20203301752 ENTREVISTA DE EMPREGO (SITUAÇÃO HIPOTÉTICA) Trabalho da disciplina Contabilidade Tributária apresentado como exigência para obtenção de nota da Avaliação 1 do grau de Bacharel em Ciências Contábeis, à Universidade Veiga de Almeida. Orientadora: Marizane dos Santos Brito RIO DE JANEIRO 2021 Situação hipotética – Entrevista de emprego Esta atividade lhe proporcionará pôr em prática os assuntos vistos nas unidades 1 e 2. Com esta atividade você deverá identificar os tributos por sua competência tributária, os tributos indiretos, calculando corretamente o IPI e o ICMS e igualmente o PIS e a COFINS. Você está participando de um processo seletivo para uma vaga numa empresa e deve desenvolver o teste de conhecimentos específicos, como parte fundamental do processo. A primeira parte do teste é a organização dos tributos abaixo por suas competências tributárias: federal, estadual ou municipal. · Taxa de limpeza urbana · Taxa de prevenção e Extinção de Incêndios · Taxa de localização e funcionamento · Taxa de autorização para estrangeiro conduzir veículo · ITBI · ITCMD · IOF · ISS · CSLL · COFINS · ICMS · IPVA · IE · FGTS · IPTU · ITR · IPI · II Municipal: Taxa de limpeza urbana, taxa de localização e funcionamento, ITBI, ISS, IPTU Estadual: Taxa de prevenção e extinção de incêndios, ITCMD, ICMS, IPVA Federal: Taxa para autorização para estrangeiro conduzir veículos, Taxa de troca de categoria da CNH, IOF, CSLL, COFINS, IE, FGTS, ITR, IPI, II. P.S.: complementando, descreva o que é competência tributária (mínimo de 5 linhas), com as devidas citações no formato ABNT. A competência tributária é a titularidade de privilégios fiscais concedidos pela Constituição Federal aos entes políticos nacionais. A jurisdição fiscal é privada; exercícios opcionais que não podem ser tocados; indelével, insubstituível e indelével. Na segunda parte você deve destacar os tributos considerados indiretos, que constam na listagem acima. COFINS, IOF, ICMS, IPI, ISS P.S.: complementando, disserte sobre o porquê de eles serem considerados tributos indiretos (mínimo de 5 linhas), com as devidas citações no formato ABNT. Os tributos indiretos, são aqueles em que há dois sujeitos, o passivo direto (responsável pelo pagamento) e o passivo indireto (que suportará o ônus), como por exemplo o ICMS. Estes impostos são indiretos porque ao mesmo tempo em que há o sujeito responsável pelo seu pagamento, há o sujeito que o suporta, pois seu valor vem embutido no preço da mercadoria ou do produto Na terceira etapa você tinha o seguinte problema para resolver: A Indústria Que Doçura, fabricante de chocolates brancos, localizada no município do Rio de Janeiro, vendeu um lote de seus produtos para uma rede de Escolas local, pois em todas as escolas da rede haverá um festival de chocolate gratuito para alunos e parentes. Sendo assim, a compra foi realizada para consumo próprio. Veja os dados da venda: · Quantidade: 10.000 unidades · Valor Unitário: R$ 0,90 (já com o ICMS embutido) · IPI: 5% · ICMS: 18% Calcule o valor do IPI e do ICMS incidentes nesta venda. Valor do total das 10.000 unidades = R$ 9 .000,00 IP I: valor do produto X alíquota do IPI 9000 x 5% = 450 ICMS: (valor do produto + alíquota do IP I) x alíquota do ICMS 9000 + 450 x 18 % = 1701 P.S.: complementando, disserte sobre o porquê de ter sido utilizada essa base de cálculo para o ICMS (mínimo de 5 linhas), com as devidas citações no formato ABNT. A base de cálculo do ICMS inclui o valor pago a seguros e juros sobre títulos. Além de deduzir os descontos incondicionais, o valor pago, deduzido ou recebido. A rede escolar comprava esses chocolates para consumo próprio, então não pode vendê-los sem ganhar dinheiro. No entanto, o cálculo é feito com base no valor total da fatura (incluindo IPI). Na quarta e última etapa do teste é proposto o seguinte desenvolvimento: Uma empresa optante pelo lucro presumido teve em fevereiro as seguintes operações: Receita de Vendas 155.000,00 Receita de Serviços 120.000,00 Descontos concedidos 15.000,00 Devolução de Vendas 8.000,00 Descontos obtidos 2.000,00 Descontos incondicionais 3.000,00 Calcule o PIS e a COFINS (regime cumulativo): A forma de cálculo PIS/COFINS: Faturamento bruto X Alíquota Receitas Vendas................R$155.000 Serviços..............R$120.000 Total.....................R$275.000 Descontos Descontos Obtidos............R$2.000 Descontos Concedidos....R$15.000 Total........................................R$17.000 (Receita – desconto) x 3,65 (275.000 x 17.000) x 3,65 258.000 x 3,65 = 9.417 P.S.: Complementando, descreva todas as exclusões permitidas na base de cálculo neste regime (mínimo de 5 linhas), com as devidas citações no formato ABNT. Nos sistemas cumulativo e não cumulativo, a legislação do PIS e da COFINS prevê a não ocorrência, inserção e exclusão da base de cálculo, extinção dessas doações, algumas aplicações gerais e outras atividades específicas. No caso do PIS e da COFINS, as seguintes partes não fazem parte da receita total: vendas canceladas, devoluções de vendas, que ocorrem quando o cliente devolve a mercadoria.Descontos incondicionais são concedidos no momento da venda, e esses descontos reduzem o preço de venda quando o parcelamento aparece na nota fiscal de venda. Referências: https://pt.wikipedia.org/wiki/Competencia_tributaria https://webtributosindiretos.blog/2019/02/04/o-que-sao-tributos-e-por-que-indiretos/ https://www.pwc.com.br/pt/consultoria-tributaria-societaria/tributos-indiretos.html
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