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UNIVERSIDADE DO VALE DO RIO DOS SINOS – UNISINOS Fundamentos de Contabilidade Exercício Variações Modificativas Balanço Patrimonial no. 1 Ativo $ Passivo $ Caixa Banco conta corrente Clientes Mercadorias Móveis e Utensílios Equipamentos de 11.250,00 Empréstimos a pagar 157.500,00 562.500,00 Fornecedores 213.750,00 78.750,00 123.750,00 40.500,00 Total Passivo 371.250,00 Informática Veículos 18.000,00 135.000,00 Patrimônio Líquido / Capital Próprio Capital Social 598.500,00 Ativo Total 969.750,00 Passivo + PL 969.750,00 A partir do Balanço Patrimonial Inicial, pede-se: 1. Contabilize, utilizando o mecanismo das “contas”, as seguintes operações: a. A empresa prestou serviços em janeiro.X1 e recebeu, à vista. 20.250,00 b. A empresa pagou despesa com energia elétrica do mês, com cheque. 900,00 c. A empresa pagou salários dos funcionários do mês, com cheque. 2.250,00 d. A empresa possui empréstimo e este está vencido, havendo juros incidentes sobre o atraso. A empresa reconhece o encargo (juros) sobre o atraso, mas não efetua qualquer pagamento. 337,50 e. O cliente João Silva não conseguiu quitar sua dívida no vencimento. No entanto, pagou os juros correspondentes ao atraso, permanecendo a dívida em aberto. Valor dos juros recebidos: 1.350,00 f. A empresa realiza o pagamento do aluguel do mês, com cheque. 2.700,00 g. Por haver intermediado um negócio, a empresa recebeu comissão. 6.750,00 UNIVERSIDADE DO VALE DO RIO DOS SINOS – UNISINOS Fundamentos de Contabilidade 2. Elabore o Balanço Patrimonial Final Ativo $ Passivo $ Caixa 39.600 Empréstimos a pagar 157.837,50 Banco conta corrente 556.650 Fornecedores 213.750 Clientes 78.750 Mercadorias 123.750 Total Passivo 371.587,50 Móveis e Utensílios 40.500 Equipamentos de Informática 18.000 Patrim. Líq. /Capital Próprio 620.662,50 Veículos 135.000 Capital Social 598.500,00 Lucros Acumulados 22.162,50 Ativo Total 992.250,00 Passivo + PL 992.250,00 3. Com base na conta Lucros e Perdas, elabore a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE). DRE $ Serviços Prestados à Vista 20.250,00 Despesas Operacionais (*) (-) Energia Elétrica 900,00 (-) Ordenados/Salários 2.250,00 (-) Aluguéis Passivos 2.700,00 Receitas/Despesas Financeiras (**) (-) Juros e Descontos Passivos 337,50 (+) Juros e Descontos Ativos 1.350,00 (+) Comissões Ativas = Lucro Líquido 22.162,50 (*) O grupo “Despesas Operacionais” representa a soma das despesas administrativas e de vendas que a empresa tem durante o período, ou seja, das despesas que a empresa tem para realizas as atividades. (**) O Grupo “Receitas e Despesas Financeiras” apresentam os ganhos e perdas da empresa com suas atividades financeiras e dizem respeito às receitas ou despesas com juros e descontos. UNIVERSIDADE DO VALE DO RIO DOS SINOS – UNISINOS Fundamentos de Contabilidade 4. Informe: Valor das Origens: R$ 371.587,50 Valor das Aplicações: R$ 992.250,00 Valor do Capital de Terceiros: R$ 157.837,50 Total da dívida com Fornecedores: R$ 213.750,00 Valor do Capital Próprio: R$ 620.662,50 Plano de Contas a serem utilizadas: I. Ativo II. Passivo 1. Caixa 1. Empréstimos a pagar 2. Banco conta corrente 2. Fornecedores 3. Clientes 4. Mercadorias 3. Financiamentos a pagar 5. Móveis e Utensílios III. Patrimônio Líquido 6. Equipamentos de Informática 1. Capital Social 7. Veículos 8. Máquinas 2. Lucros Acumulados I. Receitas II. Despesas 1. Venda à vista 1. Ordenados/salários 2. Venda a prazo 2. Aluguéis passivos 3. Serviços Prestados à vista 3. Comissões passivas 4. Serviços Prestados a prazo 4. Juros e descontos passivos 5. Comissões ativas 5. Serviços Terceiros 6. Aluguéis ativos 6. Energia elétrica 7. Juros e descontos ativos 7. Água 8. Telefone UNIVERSIDADE DO VALE DO RIO DOS SINOS – UNISINOS Fundamentos de Contabilidade D Caixa C D Empréstimos a pagar C SI 11.250 SI 157.500 (a) 20.250 (d) 337,50 (e) 1.350 SF 157.837,50 (g) 6.750 SF 39.600 D Banco conta corrente C D Fornecedores C SI 562.500 (b) 900 SI 213.750 (c) 2.250 SF 213.750 (f) 2.700 SF 556.650 D Clientes C D Capital Social C SI 78.750 SI 598.500 SF 78.750 SF 598.500 D Mercadorias C D Lucros Acumulados C SI 123.750 SF 123.750 D Móveis e Utensílios C D C SI 40.500 SF 40.500 UNIVERSIDADE DO VALE DO RIO DOS SINOS – UNISINOS Fundamentos de Contabilidade D Máquinas e Equipamentos C SI 18.000 SF 18.000 D Veículos C SI 135.000 SF 135.000 Contas de Resultado – Despesas e Receitas D Energia Elétrica C D Serviços Prestados à Vista C (b) 900 (a) 20.250 D Ordenados/Salários C D Juros e Descontos Ativos C (c) 2.250 (e) 1.350 UNIVERSIDADE DO VALE DO RIO DOS SINOS – UNISINOS Fundamentos de Contabilidade D Aluguéis Passivos C D Comissões Ativas C (f) 2.700 (g) 6.750 D Juros e Descontos Passivos C D C (d) 337,50 D C D C D Lucros e Perdas – Resultado do Exercício – C Despesa c/ aluguel 2.700 20.250 Prestação à vista Juros passivos 337,50 6.750 Comissões ativas Salários 2.250 1.350 Juros ativos Energia elétrica 900 Total Despesas 6.187,50 Total Receitas 28.350 LUCRO LÍQUIDO 22.162,50 UNIVERSIDADE DO VALE DO RIO DOS SINOS – UNISINOS Fundamentos de Contabilidade A conta “Lucros e Perdas” apura o resultado do período, reunindo todos os ganhos (receitas) e todas as perdas (despesas). Para o lado do “DÉBITO” transferimos as “DESPESAS” e para o lado do “CRÉDITO” transferimos as “RECEITAS”. É com base na conta “Lucros e Perdas” que vamos elaborar a DRE – Demonstração do Resultado do Exercício.
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