CONTABILIDADE TRIBUTARIA

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CONTABILIDADE TRIBUTARIA
1)
Em relação à contabilidade e à legislação tributária, assinale a alternativa correta:
Buscando realizar ajustes tributários advindos de alterações na essência das contas contábeis, institui-se o RTT (Regime Tributário de Transição).
2)
Qual é o principal objetivo da contabilidade tributária em uma empresa?
Realizar o gerenciamento estratégico de seus tributos.
3)
O Custo Brasil NÃO é composto pelo seguinte elemento:
Realização de reforma tributária.
A respeito das contas contábeis utilizadas pela gestão tributária e o modo que contribuem com essa área, marque a alternativa correta:
As contas salários e encargos devem ser controladas para cálculo de tributos incidentes sobre folha de pagamento e para a entrega de obrigações fiscais.
5)
A respeito dos temas contabilidade e legislação tributária, assinale a alternativa correta:
Há ainda uma grande necessidade de investimentos em pessoas qualificadas e em sistemas de controle, por parte das empresas, para aprimorarem suas atividades tributárias.
A Empresa Comercial XYZ vendeu o valor de R$ 100.000,00 no mês de janeiro de 2016, porém foram devolvidas algumas vendas, totalizando o valor de R$ 20.000,00. A Empresa Comercial XYZ apura o COFINS por meio do regime de incidência não cumulativa, que corresponde ao valor do faturamento mensal, deduzido das vendas devolvidas, e aplicando-se qual alíquota?
7,6%.
2)
No momento da tributação de uma pessoa jurídica, quem é o sujeito ativo da obrigação tributária?
O ente público.
3)
Determinada empresa comercial apurou, no mês de abril de 2016, receitas totais no valor de R$ 48.000,00, tendo R$ 5.000,00 de vendas devolvidas. Esta empresa é optante do lucro presumido e apura o PIS e COFINS cumulativo. Quas são os valores do PIS e COFINS respectivamente?
R$ 279,50 e R$ 1.290,00.
4)
Dentre as alternativas a seguir, escolha somente uma que contemple a definição de tributo conforme previsto no Código Tributário Nacional.
Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sansão de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
A Constituição Federal define a competência de cada esfera para instaurar os tributos, sendo assim, assinale a alternativa correta.
É competência da União instituir impostos federais como imposto sobre a renda.
1)
São impostos de competência da União:
De importação de produtos estrangeiros, de exportação para o exterior de produtos nacionais ou nacionalizados, rendas e proventos de qualquer natureza, produtos industrializados, operações de crédito, propriedade territorial rural, grandes fortunas.
A sequência correta decrescente de hierarquia da legislação tributária é: Constituição Federal, Emendas Constitucionais, Lei Complementar, Lei Ordinária, Lei Delegada, Medida Provisória, Decretos Legislativos, Resoluções.
São componentes da obrigação tributária:
Lei, objeto e fato gerador.
Norma que trata das divergências de competência de tributo a cada ente federativo:
Lei Complementar.
A Contribuição de Melhoria ocorre quando há uma valorização do imóvel após uma obra pública. É de competência de qual (is) ente público:
União, Estado e Município.
São exceções ao princípio da anterioridade os seguintes impostos:
Imposto sobre importação, exportação e operações financeiras.
Observe os conceitos a seguir e julgue os itens corretos:
I - É possível exigir ou alterar a alíquota de Imposto de Renda por meio de instrução normativa.
II - O teto máximo de arrecadação do Imposto de Renda em Tocantins é de 9%.
III - O princípio da anterioridade tributária não permite a cobrança de tributos no exercício porterior ao estabelecido.
IV - Os sindicatos dos trabalhadores pagam tributos assim como os partidos políticos.
Nenhuma das afirmativas está correta.
Observe os conceitos a seguir e julgue os itens corretos:
I - Quanto ao princípio da seletividade, um produto sendo de maior necessidade básica deverá ter maior imposto e quanto menor necessidade menor imposto.
II - O Fisco pode punir o contribuinte em multa com até 200% sobre o valor conforme princípio do não confisco.
III - Cabe a União arbitrar nos Estados quanto à cobrança de ICMS.
IV - É vedado a cobrança de pedágios nas vias.
Nenhuma afirmativa está correta.
Leia o conceito a seguir.
"É vedado aos Estados cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado." Artigo 150 da Constituição Federal de 1988.
Este conceito refere-se ao seguinte princípio:
Irretroatividade.
São imunes às seguintes atividades:
I - Templos.
II - Livros jornais e perióricos.
III - Patrimônio, Renda ou Serviços uns dos outros.
IV - Partidos políticos.
Todas as afirmativas estão corretas.
Qual dos itens não pode ser considerado uma das principais atividades da contabilidade tributária?
Pagamento de guias de tributos.
Sobre metodologia contábil e planejamento tributário, assinale a alternativa correta.
O objetivo principal do método das partidas dobradas é o registro das origens e das aplicações de recursos.
A respeito de evasão fiscal, marque a alternativa correta:
Quando a empresa se nega a fornecer informações ao fisco pode estar cometendo o crime de evasão fiscal.
Entre as alternativas, assinale a que não pode ser considerada como um facilitador para a realização do planejamento tributário em uma organização:
Desenvolver um diagnóstico fiscal considerando como foco a empresa, mesmo que faça parte de um grupo de organizações.
Em relação ao tema elisão fiscal, assinale a assertiva incorreta:
A elisão fiscal só pode ser realizada com base no que consta na legislação.
Sobre o tema tributos diretos e indiretos, assinale a alternativa CORRETA:
Os tributos diretos estão relacionados diretamente com o patrimônio e com a renda.
A respeito dos tipos de contribuintes, assinale a resposta CORRETA:
A pessoa designada perante lei pelo recolhimento do tributo é o contribuinte de direito.
Responda a alternativa CORRETA sobre tributos diretos:
São tributos que incidem definitivamente sobre o contribuinte.
Dentre as alternativas sobre informações dos elementos que compõem o tributo, assinale a resposta CORRETA:
Que não constitua sanção de ato ilícito: não se tributam atos ilícitos.
A partir das informações sobre a teoria e a prática de tributos diretos e indiretos, marque a alternativa CORRETA:
O fato de o pagamento do IPVA (Imposto sobre a Propriedade de Veículo Automotor) ocorrer de forma direta e seu ônus tributário não poder ser repassado a outro contribuinte o caracteriza como um tributo direto.
Em relação à tributação no Brasil, assinale a alternativa correta:
A tributação deveria ser equilibrada entre renda e consumo.
Qual o tipo de metodologia aplicada aos tributos diretos?
Tabela progressiva.
A respeito da metodologia de cálculo para tributos indiretos, marque a alternativa correta:
Alguns dos aspectos considerados pelos legisladores em relação à metodologia de cálculo dos tributos indiretos são os aspectos materiais, temporais e espaciais.
Assinale a opção correta sobre a metodologia de cálculo do ICMS:
O método de cálculo do ICMS obedece o princípio de não cumulatividade.
Qual a forma correta de se calcular o ICMS devido ao Fisco?
Considerar o ICMS pago ou a pagar como um adiantamento da empresa.
O Simples Nacional unifica os impostos em um única guia; estes impostos são:
IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, ICMS, IPI, INSS patronal e ISS.
A Declaração Anual do Simples Nacional chama-se:
DASN.
A faixa de faturamento para microempresa é:
De até R$ 360.000,00.
As alíquotas do Anexo "I" incidentes pelo Simples Nacional variam em:
As alíquotas variam de 4,00% a 19,00% (total).
Uma das vantagens de ser optante pelo Simples Nacional é:
Arrecadação única de 8 tributos por meio de uma só alíquota.