AVALIAÇÃO I

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24/03/2021 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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Acadêmico: Natália Sacramento Rios (1399229)
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39)
Avaliação: Avaliação I - Individual Semipresencial ( Cod.:670348) ( peso.:1,50)
Prova: 28531936
Nota da Prova: 10,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Algumas organizações, além de passar pela auditoria externa, desenvolveram uma equipe de
auditoria interna. Isso ocorre quando as empresas atingem um determinado patamar e
necessitam de um maior controle interno e, ainda, que este seja revisado. Ao longo dos anos,
a função do auditor interno evoluiu e hoje ele se tornou essencial na preparação de
informações para a tomada de decisão. Sobre as funções do auditor, analise as sentenças a
seguir:
I- Entre os trabalhos exercidos pelo auditor está a busca contínua pela otimização dos
custos.
II- Analisar e buscar soluções para problemas operacionais.
III- Tomar decisões com base nas informações já segregadas e qualificadas.
IV- Buscar melhorias quanto à aplicação da legislação fiscal.
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença II está correta.
 b) As sentenças I e III estão corretas.
 c) As sentenças III e IV estão corretas.
 d) As sentenças I, II e IV estão corretas.
2. Referente à conceituação da auditoria, podemos definir como a captação de dados, estudo e
avaliação das transações financeiras, verificação dos procedimentos e rotinas, bem como as
demonstrações financeiras de uma organização. Pode-se dizer também que a auditoria é
uma técnica eficaz para verificar e confirmar a veracidade dos registros contábeis. De acordo
com esse contexto, analise as sentenças a seguir:
I- A auditoria se limita à verificação do que está contido nos livros contábeis.
II- Não compete à auditoria a função de apurar possíveis documentos omitidos nos registros
contábeis.
III- O testemunho de pessoas ligadas à empresa que confirmem atitudes ilícitas por parte dos
gestores ou funcionários poderá ser levado em consideração.
IV- À medida que o auditor for executando os procedimentos e evidenciando as informações,
ele poderá emitir opiniões sobre as demonstrações contábeis.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I, II e IV estão corretas.
 b) As sentenças II e III estão corretas.
 c) As sentenças I e III estão corretas.
 d) As sentenças III e IV estão corretas.
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3. As empresas necessitam apresentar todas as movimentações financeiras e contábeis com a
utilização de demonstrativos contábeis, como o Balanço Patrimonial, Demonstração do
Resultado do Exercício, Demonstração do Fluxo de Caixa, entre outros. Esses
demonstrativos devem ser avaliados e validados pela auditoria. Sobre a utilização da
auditoria, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Auditoria da qualidade utilizada para atestar os procedimentos das rotinas da produção da
empresa, e desta forma evidenciar a correta utilização das normas internas para a
produção.
 b) A auditoria contábil é a técnica que se utiliza para verificar e confirmar se as informações
contábeis estão devidamente registradas de acordo com os preceitos legais, podendo
assim apresentar a situação econômica e financeira da empresa.
 c) Auditoria ambiental serve para correlacionar o Programa de Sustentabilidade da Empresa,
e assim assegurar a sua Certificação Ambiental.
 d) Utiliza-se a auditoria contábil apenas como a técnica para a evidenciação dos registros da
produção da empresa, pois estão relacionados com a formação das receitas das vendas
da empresa.
4. A ética profissional é um exercício diário de atividades de cada indivíduo junto ao seu
ambiente de trabalho. É a conduta no meio corporativo, ou seja, é como ele pratica a
honestidade, o comprometimento, a confiança e vários outros fatores perante as atividades
desenvolvidas no dia a dia. Vivemos em constante evolução e o comportamento humano
também passa por este processo principalmente devido à evolução tecnológica e a ascensão
de poder das pessoas. Baseado nestes valores é que são instituídos os códigos de conduta
profissional. A profissão de auditor possui um código bastante rígido. Sobre a
responsabilidade do auditor perante ao que foi auditado por ele, assinale a alternativa
CORRETA:
 a) O auditor deverá defender o interesse dos auditados independente da empresa atuar de
forma correta ou não.
 b) O auditor deverá analisar de forma justa e honesta, zelar e ser responsável pelas
informações levantadas e divulgadas de seus auditados.
 c) O auditor deverá ser justo e honesto, porém, não tem a obrigação de se responsabilizar
pelas informações divulgadas.
 d) O auditor deverá apenas realizar seu trabalho sem qualquer tipo de responsabilidade para
com o auditado.
5. Cabe ao auditor e ao administrador estabelecerem um consenso para verificar qual o melhor
trabalho de auditoria a ser executado e a sua forma de realização. Quanto a estas formas,
uma das que podemos destacar é a finalidade a que se destina a auditoria. Além desta,
outras formas de auditoria podem ser realizadas, como quando existe a Auditoria Interna e a
Auditoria Externa. Sobre a utilização da Auditoria Interna e Auditoria Externa, assinale a
alternativa CORRETA:
 a) De acordo com a relação entre os empregados e o auditor.
 b) De acordo com a forma de relacionamento com seus investidores.
 c) De acordo com a relação do auditor com a entidade auditada.
 d) De acordo com a forma de pagamento da auditoria.
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6. O objetivo da auditoria interna é beneficiar a organização com melhor controle de seu
patrimônio, procurando reduzir a ineficiência, a negligência, a incapacidade, os erros e as
fraudes. A realização de procedimentos regulares visando identificar as falhas e preveni-las,
reforçando os controles, é imprescindível para qualquer gestão organizacional. Neste sentido,
a auditoria interna, preventivamente, realiza a análise da adequação dos mecanismos de
controle, visando maior segurança patrimonial e confiabilidade nos relatórios contábeis e
gerenciais. A auditoria interna evoluiu e ao longo dos anos passou a ter a responsabilidade
de assessorar a alta administração no planejamento de atividades operacionais e de gestão.
Com base no exposto, assinale a alternativa CORRETA:
FONTE: Disponível em:
<http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/auditoriainterna.htm>. Acesso em: 27 jan.
2018.
 a) Otimizar os custos, simplificando os procedimentos e aplicar a legislação fiscal de um
modo que ela venha reduzir os custos.
 b) Otimizar a aplicação da legislação fiscal para o aumento dos custos.
 c) Reduzir custos e simplificar procedimentos sem reduzir os problemas organizacionais.
 d) Melhorar a qualidade das informações para tomada de decisão, mas não se envolver na
correção de problemas organizacionais.
7. Nas empresas, existe a necessidade de validar as informações contábeis de acordo com a
utilização da ferramenta chamada auditoria. De acordo com os tipos de auditoria existentes,
há a necessidade de o auditor aprofundar ou não os exames a serem realizados. Sobre a
auditoria parcial ou específica, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as
falsas: 
( ) É realizada em todas as áreas da empresa e requer toda a investigação dos registros
contábeis. 
( ) Serve para confirmar a existência de determinados valores patrimoniais. 
( ) É utilizada para determinar o valor real do patrimônio líquido da sociedade. 
( ) Geralmente é uma auditoria realizada com o objetivo de identificar possíveis fraudes ou
desvios de recursos.
Assinalea alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - V - V.
 b) V - F - V - V.
 c) F - V - F - V.
 d) V - V - F - F.
8. Dentro do exercício da função de auditoria, há alguns impedimentos legais. De acordo com
as Normas Profissionais de Auditor Independente ? NBC P1 ?, há algumas circunstâncias
com relação à empresa auditada que geram impedimento para assegurar que a ética e a
veracidade das informações sejam protegidas. Sobre estes aspectos, analise as sentenças a
seguir:
I- Quando há algum vínculo conjugal, ou parentesco entre a empresa a ser auditada e o
auditor, ou empresa contratada para a função.
II- Caso a função ou cargo não esteja compatível com a atividade de auditoria independente.
III- Quando há algum conflito de interesse ou interesse financeiro direto ou indireto.
IV- Quando a empresa a ser contratada pertencer a um grupo estrangeiro.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I, III e IV estão corretas.
 b) Somente a sentença IV está correta.
 c) As sentenças I, II e III estão corretas.
 d) As sentenças II, III e IV estão corretas.
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9. O objetivo das normas de auditoria é ser instrumento de padronização para que não haja
distorção na execução dos exames. Crepaldi (2009, p. 208) diz que "essas normas
determinam a estrutura dentro da qual o auditor decide sobre o que é necessário à
elaboração de um exame de demonstrações financeiras, à realização do exame e à redação
do relatório". Estas regras devem ser seguidas por todos os auditores, sem exceção". Uma
das obrigações do auditor é a emissão do parecer final onde ele expressa sua opinião sobre
as demonstrações contábeis e assume a responsabilidade pelo que está sendo apresentado.
Mesmo que ele se abstenha de emitir sua opinião, o auditor precisa gerar uma declaração
especificando os motivos que o levaram a esta decisão. Assinale a alternativaCORRETA que
apresenta o parecer do auditor com opinião sem ressalva:
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo:
Atlas, 2009.
 a) Quando o auditor identifica inconsistências que não estão em conformidade com os
princípios contábeis.
 b) Quando o auditor tem certeza de que as demonstrações foram elaboradas de acordo com
as normas contábeis e legislação em vigor.
 c) Quando o auditor decide abster-se da opinião.
 d) Quando o auditor observa discordâncias ou algum tipo de restrição nos exames.
10.O trabalho demonstrado no parecer do auditor independente é o que permitirá ao público
avaliar a competência do seu trabalho e a responsabilidade assumida. Este parecer pode ser
considerado como um atestado fundamentado de acordo com os conhecimentos da
contabilidade e auditoria. Ele expressa a opinião do auditor sobre as demonstrações
contábeis auditadas. Dentre os principais tipos de pareceres, temos a opinião não
modificada, ou seja, sem ressalva. Com base neste tipo de parecer, podemos considerar os
seguintes critérios:
I- Os erros de pouca importância devem ser considerados.
II- O nível de segurança do sistema interno não é levado em consideração.
III- As informações contidas nos livros e registros da empresa devem estar relacionadas nas
demonstrações contábeis.
IV- São aplicados testes dos registros contábeis ao invés de uma verificação mais completa.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I, II e IV estão corretas.
 b) As sentenças I e II estão corretas.
 c) As sentenças III e IV estão corretas.
 d) As sentenças II e III estão corretas.
Prova finalizada com 10 acertos e 0 questões erradas.