PROVA III AUDITORIA

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Acadêmico: Volceir Prestes Vargas (1342937)
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39)
Avaliação:
Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:670347) 
( peso.:3,00)
Prova: 28981083
Nota da Prova: 10,00
Legenda:    Resposta Certa    Sua Resposta Errada  
1. O passivo e o ativo são compostos pelo circulante e não circulante. O passivo é formado pelo 
conjunto de dívidas que a empresa tem num determinado momento, que podem ser de curto ou 
longo prazo. O ativo é constituído por bens e direitos. Nos moldes de um balanço patrimonial, 
sobre o que se relaciona com os tipos de contas do Passivo, analise as sentenças a seguir:
I- Empréstimos são os valores que a empresa recebe de instituições financeiras, na forma de 
dividendos.
II- Duplicatas a pagar são os valores das duplicatas que a empresa deve em decorrência da 
aquisição de mercadorias/produtos a prazo.
III- Contas a pagar são os valores que a empresa deve, tais como impostos sobre as vendas, 
salários/encargos etc.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I e III estão corretas.
 b) Somente a sentença II está correta.
 c) As sentenças II e III estão corretas.
 d) As sentenças I e II estão corretas.
2. O relatório ou parecer do auditor independente com opinião com ressalva ocorre quando há 
alguma divergência ou quando as informações não são suficientemente claras para emitir seu 
parecer. Ocorre também quando há restrição na extensão dos exames, porém não indicam 
abstenção de opinião ou parecer adverso. Segundo Floriani (2006, p. 78-79), algumas 
circunstâncias geram uma opinião com ressalva. Sobre essas circunstâncias, associe os itens, 
utilizando o código a seguir:
I- Quebra de consistência.
II- Divulgação inadequada.
III- Registros contábeis inadequados ou incompletos.
(    ) Ocorre quando o cliente não emprega corretamente os padrões contábeis e isto interfere nas 
demonstrações financeiras.
(    ) Ocorre pela falta de controle ou de registros não completos ou falta de informações.
(    ) Ocorre quando não é possível confiar nas demonstrações financeiras devido a estarem 
incompletas.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMTY0NQ==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ3&action4=MjAyMS8x&prova=Mjg5ODEwODM=#questao_1%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMTY0NQ==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ3&action4=MjAyMS8x&prova=Mjg5ODEwODM=#questao_2%20aria-label=
FONTE: FLORIANI, Oldoni Pedro. Auditoria independente das demonstrações contábeis. 
Blumenau, 2006. Disponível em: <www.learned.com.br>. Acesso em: 15 ago. 2011.
 a) I - II - III.
 b) II - I - III.
 c) I - III - II.
 d) III - I - II.
3. Eventos contábeis podem apontar determinadas falhas no sistema de controle interno. De acordo 
com a necessidade, o auditor pode pedir um maior volume de informações ou testes, garantindo 
assim a segurança das informações. Podem existir falhas apontadas em um exame realizado no 
setor de almoxarifado, por exemplo, no que tange à entrada de mercadorias. Sobre o que se 
relaciona com os registros de entrada de mercadorias (registros com erros), analise as afirmativas
a seguir:
I- Nota fiscal de entrada com falta de ordem de compra.
II- As bases de cálculo do ICMS não mudam conforme o tipo de finalidade; uso/consumo ou 
industrialização e a inexistência de transparência.
III- Verificar e gerar diferenças de alíquotas do Imposto sobre Produtos Industrializados ? IPI, 
pelo NCM ? Nomenclatura Comum do Mercosul e classificação de mercadorias.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a afirmativa II está correta.
 b) As afirmativas I e II estão corretas.
 c) As afirmativas I e III estão corretas.
 d) As afirmativas II e III estão corretas.
4. No decorrer do planejamento de suas atividades, o auditor deve seguir as Normas Profissionais 
de Auditor Independente, deverá respeitar os prazos e todos os demais compromissos assumidos 
e descritos no seu contrato de serviço com o seu cliente. No que diz respeito aos fatores 
relevantes na execução de suas atividades, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as
falsas:
(    ) A existência de entidades associadas, filiais.
(    ) Utilizar em seu trabalho algum trabalho de outros auditores independentes, especialistas ou 
mesmo auditores internos.
(    ) Analisar os riscos de auditoria e identificar as áreas importantes da organização, levando em
consideração o volume de transações e complexidade das atividades.
(    ) Modificar a natureza, oportunidade e a extensão de todos os procedimentos de auditoria que 
serão utilizados no decorrer dos trabalhos.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - F - V - V.
 b) V - V - V - F.
 c) F - F - F - V.
 d) F - V - F - F.
5. O auditor independente, ao finalizar o trabalho, deve emitir sua opinião sobre a empresa auditada
baseado em todo processo apurado e analisado. Essa opinião segue alguns parâmetros de 
auditoria, e o auditor somente pode se abster de emiti-la quando não tiver informações 
suficientes para fazê-la. Outras alternativas são emitir o relatório com ressalva ou com parecer 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMTY0NQ==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ3&action4=MjAyMS8x&prova=Mjg5ODEwODM=#questao_5%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMTY0NQ==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ3&action4=MjAyMS8x&prova=Mjg5ODEwODM=#questao_4%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMTY0NQ==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ3&action4=MjAyMS8x&prova=Mjg5ODEwODM=#questao_3%20aria-label=
adverso. Analise as sentenças a seguir:
I- O relatório com ressalva pode ser emitido quando a empresa auditada não pratica os princípios
contábeis.
II- As demonstrações financeiras não interferem no parecer do auditor.
III- O fato de o auditor não conseguir aplicar todos os procedimentos para a conclusão do seu 
trabalho justificam a emissão do relatório com ressalva.
IV- Os registros contábeis devem estar completos; caso contrário, é uma razão para que o 
relatório tenha ressalvas.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I, II e IV estão corretas.
 b) As sentenças I, III e IV estão corretas.
 c) Somente a sentença III está correta.
 d) As sentenças II e IV estão corretas.
6. Nos dias atuais, a empresa necessita se adequar à realidade como uma forma de sobrevivência, 
ou seja, é preciso analisar e rever os itens adotados e os controles de monitoramento no campo de
atuação gerencial. Para que o gerente nos dias de hoje consiga desenvolver uma liderança em que
possa considerar os fatores comportamentais, é preciso identificar alguns aspectos. Analise as 
sentenças a seguir:
I- É importante motivar tanto o lado pessoal como o profissional de todos os envolvidos na 
empresa.
II- É necessário participar e buscar atitudes proativas para melhorar os procedimentos utilizados 
pela empresa.
III- Para que se possa padronizar algumas tarefas, existe a necessidade de instituir a cultura de 
qualidade.
IV- Com o intuito de evitar gastos desnecessários no sistema de controle da empresa, é preciso 
ter em mente os custos da organização.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença III está correta.
 b) As sentenças I e IV estão corretas.
 c) Somente a sentença II está correta.
 d) As sentenças I, II e III estão corretas.
7. Os Controles Internos da empresa precisam assegurar a qualidade da informação contábil de 
forma a garantir o seu processo decisório. Essa segurança nos sistemas de Controle Interno deve 
sempre ser aperfeiçoada e referente a boletins de caixa. Neste caso, sobre o que se pode 
recomendar, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) As conferências das entradas de mercadorias sempre devem conterassinaturas do 
responsável.
(    ) As informações referentes a valores em dinheiro, em cheques, em vales e outros valores 
devem constar no boletim de caixa.
(    ) Nas áreas da empresa em que se realizam recebimentos e pagamentos em espécie, deve-se 
manter controles dos boletins de caixa.
(    ) Para evitar cobrança em duplicidade, cada documento pago deve conter um carimbo com a 
expressão pago.
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMTY0NQ==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ3&action4=MjAyMS8x&prova=Mjg5ODEwODM=#questao_7%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMTY0NQ==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ3&action4=MjAyMS8x&prova=Mjg5ODEwODM=#questao_6%20aria-label=
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - F - F.
 b) F - F - V - V.
 c) F - V - F - V.
 d) F - V - V - V.
8. Sobre o desenvolvimento do plano de auditoria, é possível verificar que o auditor elabora um 
planejamento que deve seguir as Normas Profissionais de Auditor Independente, respeitando os 
prazos e cumprindo os compromissos que foram assumidos através de contrato com seu cliente. 
Sobre os fatores relevantes na execução de seus trabalhos, analise as sentenças a seguir:
I- Um dos fatores relevantes na execução dos trabalhos do auditor é com relação à natureza das 
atividades do trabalho, oportunidade e extensão dos procedimentos que o auditor deve tomar. A ?
Extensão? está relacionada com o volume de procedimentos (e amostras) e o tempo que o auditor
irá utilizar para desenvolver o seu trabalho.
II- Outro fator relevante se chama ?Eventos Subsequentes?, que se relaciona aos conhecimentos 
e análise das práticas contábeis adotadas pela empresa auditada, o sistema contábil e os controles
internos que são adotados por ela, assim como todas as alterações que serão realizadas, levando 
em consideração o exercício anterior.
III- A falta de entidades associadas ou filiais, pois não tem base suficiente para a elaboração e a 
emissão da opinião do auditor.
IV- Incluir no planejamento maior volume de horas, caso ocorra algum imprevisto.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença IV está correta.
 b) As sentenças II e III estão corretas.
 c) Somente a sentença III está correta.
 d) As sentenças I e II estão corretas.
9. O objetivo das normas de auditoria é ser instrumento de padronização para que não haja 
distorção na execução dos exames. Crepaldi (2009, p. 208) diz que "essas normas determinam a 
estrutura dentro da qual o auditor decide sobre o que é necessário à elaboração de um exame de 
demonstrações financeiras, à realização do exame e à redação do relatório". Estas regras devem 
ser seguidas por todos os auditores, sem exceção". Uma das obrigações do auditor é a emissão do
parecer final onde ele expressa sua opinião sobre as demonstrações contábeis e assume a 
responsabilidade pelo que está sendo apresentado. Mesmo que ele se abstenha de emitir sua 
opinião, o auditor precisa gerar uma declaração especificando os motivos que o levaram a esta 
decisão. Assinale a alternativaCORRETA que apresenta o parecer do auditor com opinião sem 
ressalva:
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo: 
Atlas, 2009.
 a) Quando o auditor identifica inconsistências que não estão em conformidade com os princípios
contábeis.
 b) Quando o auditor decide abster-se da opinião.
 c) Quando o auditor observa discordâncias ou algum tipo de restrição nos exames.
 d) Quando o auditor tem certeza de que as demonstrações foram elaboradas de acordo com as 
normas contábeis e legislação em vigor.
10. Dentro dos modelos de recomendações para relatório de auditoria de um balanço patrimonial, 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMTY0NQ==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ3&action4=MjAyMS8x&prova=Mjg5ODEwODM=#questao_10%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMTY0NQ==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ3&action4=MjAyMS8x&prova=Mjg5ODEwODM=#questao_9%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMTY0NQ==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ3&action4=MjAyMS8x&prova=Mjg5ODEwODM=#questao_8%20aria-label=
temos as contas do grupo ativo imolibizado. Este grupo é de suma importância para o controle 
da empresa, pois nas contas inseridas neste grupo encontram-se os valores registrados para as 
atividades operacionais da empresa. Sobre algumas características a serem observadas na 
auditoria, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Controles patrimoniais sobre ativo fixo: a empresa precisa ter um controle do ativo 
imobilizado que visa a comprovar os bens, bem como identificar os custos com depreciação.
(    ) Ativo permanente ? imobilização de despesas operacionais: algumas despesas podem ser 
imobilizadas, quando, por exemplo, estas despesas estão relacionadas com manutenção de 
máquinas.
(    ) Ativo imobilizado ? inventário físico: é preciso ter um inventário físico para comprovar a 
existência dos bens, porém não é necessária a comprovação através de documentos.
(    ) Sistema de controle patrimonial ainda não se encontra devidamente estruturado: caso a 
empresa esteja implantando um sistema de controle do ativo imobilizado, o auditor poderá 
acompanhar as atividades para tirar suas conclusões.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - F - V.
 b) F - V - F - V.
 c) V - V - V - F.
 d) V - V - F - V.
11. (ENADE 2012) Um sistema de informações é um conjunto de subsistemas inter-relacionados 
que funcionam conjuntamente para coletar, processar, armazenar, transformar e distribuir 
informações para fins de planejamento, tomada de decisões e controle.
O subsistema de inventário e custo contábil tem como objetivo a mensuração dos estoques e sua
avaliação, bem como o controle das movimentações de compras, vendas e saldos finais, 
inclusive para apuração do custo do produto, contribuindo para a formação do preço de venda, 
atendendo às necessidades da contabilidade societária, em consonância aos objetivos do sistema 
de informação gerencial. O subsistema de inventário de estoques e custo implica a adoção de 
controles internos necessários para a gestão eficiente desses itens. Os procedimentos que devem 
ser considerados na revisão desse subsistema pela auditoria interna incluem:
I. O exame dos registros físicos e financeiros dos estoques, os quais devem estar contabilizados 
com base nos princípios da contabilidade.
II. A comprovação física dos estoques, que pode ser realizada por meio de testes estatísticos, 
utilizando critérios estabelecidos para definição de amostragem e de extensão dos testes a serem
realizados.
III. O exame da avaliação dos estoques, essencial para uma análise da eficiência do subsistema 
de controle patrimonial e do subsistema de gestão de impostos, servindo como fonte de 
veracidade das quantidades e de comprovação física.
IV. A circularização dos valores constantes nos saldos dos relatórios internos, destacando as 
quantidades em estoque, especificações completas, bem como as solicitações de certificados de 
depósitos em consignação ou de ônus.
É correto apenas o que se afirma em:
FONTE: MOSCOVE, S.; SIMKIN, M. G.; BAGRANOFF, N. A. Sistemas de informações 
contábeis. São Paulo: Atlas, 2002 (adaptada).
 a) III e IV.
 b) I e III.
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMTY0NQ==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ3&action4=MjAyMS8x&prova=Mjg5ODEwODM=#questao_11%20aria-label=
 c) I, III e IV.
 d) I, II e IV.
12. (ENADE, 2015) Em janeiro de 2015, uma empresa solicitou empréstimo a determinada 
instituição financeira para pagamento em dez meses. Foi registrado na contabilidade o valor 
recebido em conta do Ativo e o valor do empréstimo em conta do Passivo. Osencargos 
financeiros incidentes sobre o empréstimo foram debitados em uma conta redutora do Passivo, 
denominada "Encargos Financeiros a Transcorrer", tendo sido essa conta posteriormente 
apropriada para despesas financeiras, no resultado à medida do tempo transcorrido. Nessa 
situação, esse registro contábil dos encargos financeiros tem por base o princípio da:
 a) Competência.
 b) Entidade.
 c) Continuidade.
 d) Prudência.
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMTY0NQ==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ3&action4=MjAyMS8x&prova=Mjg5ODEwODM=#questao_12%20aria-label=