PROVA FINAL OBJETIVA AUDITORIA

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Acadêmico:
	Anderson José Farias Lopes (1573152)
	
	Disciplina:
	Auditoria Contábil (CTB39)
	Avaliação:
	Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:670347) ( peso.:3,00)
	Prova:
	29008871
	Nota da Prova:
	10,00
	
	
Legenda:  Resposta Certa   Sua Resposta Errada  
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	1.
	Nos dias atuais, a empresa necessita se adequar à realidade como uma forma de sobrevivência, ou seja, é preciso analisar e rever os itens adotados e os controles de monitoramento no campo de atuação gerencial. Para que o gerente nos dias de hoje consiga desenvolver uma liderança em que possa considerar os fatores comportamentais, é preciso identificar alguns aspectos. Analise as sentenças a seguir:
I- É importante motivar tanto o lado pessoal como o profissional de todos os envolvidos na empresa.
II- É necessário participar e buscar atitudes proativas para melhorar os procedimentos utilizados pela empresa.
III- Para que se possa padronizar algumas tarefas, existe a necessidade de instituir a cultura de qualidade.
IV- Com o intuito de evitar gastos desnecessários no sistema de controle da empresa, é preciso ter em mente os custos da organização.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	 b)
	Somente a sentença III está correta.
	 c)
	Somente a sentença II está correta.
	 d)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	2.
	No que se refere à amostragem, há um fator que se refere ao ?risco de detecção?, que está relacionado com os procedimentos de auditoria que foram adotados pelo auditor. Em outras palavras, é necessário saber se o risco de detecção não está associado somente ao tamanho da amostra; afinal, o auditor pode estar exposto a outros riscos decorrentes da escolha da amostra realizada, aplicação e interpretação de resultados dos procedimentos de auditoria. Sobre a sequência para apuração do "Controle de Risco? de auditoria, ordene os itens a seguir:
I- Forma da evidência.
II- Momento da evidência.
III- Origem da evidência.
IV- Amplitude da evidência.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	III - I - IV - II.
	 b)
	II - IV - III - I.
	 c)
	I - III - II - IV.
	 d)
	IV - II - I - III.
	3.
	Os papéis de trabalho da equipe de auditoria constituem um registro permanente do trabalho por eles efetuado, dos fatos e informações obtidos, bem como das suas conclusões sobre os exames. É com base nestes papéis que o auditor relatará suas opiniões, críticas e sugestões. Entre os principais papéis de trabalho temos a análise operacional do balanço patrimonial onde são averiguadas todas as contas do ativo e passivo. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta os bens e direitos da empresa, ou seja, onde foram aplicados os recursos:
	 a)
	Passivo.
	 b)
	Patrimônio Líquido.
	 c)
	Contas de Resultado.
	 d)
	Ativo.
	4.
	Referente à conceituação da auditoria, podemos definir como a captação de dados, estudo e avaliação das transações financeiras, verificação dos procedimentos e rotinas, bem como as demonstrações financeiras de uma organização. Pode-se dizer também que a auditoria é uma técnica eficaz para verificar e confirmar a veracidade dos registros contábeis. De acordo com esse contexto, analise as sentenças a seguir:
I- A auditoria se limita à verificação do que está contido nos livros contábeis.
II- Não compete à auditoria a função de apurar possíveis documentos omitidos nos registros contábeis.
III- O testemunho de pessoas ligadas à empresa que confirmem atitudes ilícitas por parte dos gestores ou funcionários poderá ser levado em consideração.
IV- À medida que o auditor for executando os procedimentos e evidenciando as informações, ele poderá emitir opiniões sobre as demonstrações contábeis.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I e III estão corretas.
	 b)
	As sentenças II e III estão corretas.
	 c)
	As sentenças I, II e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	5.
	A empresa Céu Azul Ltda. contratou a Audita Tudo Ltda. para realizar os trabalhos de auditoria para o período de X1. Os auditores encontraram na conta de Provisão para Devedores Duvidosos (PDD) a seguinte situação:
Cliente A ? R$ 15.000,00
Cliente B ? R$ 13.000,00
Cliente C ? R$ 1.000,00
Cliente D ? R$ 1.000,00
Assinale a alternativa CORRETA que descreve o procedimento adotado pelos auditores ao explorarem a conta de Provisão para Devedores Duvidosos:
	 a)
	Os valores dos clientes C e D são semelhantes; assim, precisa-se verificar, através de papéis de trabalho para cada cliente, a inexistência de erros de contabilização.
	 b)
	Os cliente A e B merecem ser analisados em papéis de trabalho separados, pois seus valores são consideráveis. Já os clientes C e D podem ser agrupados em um único papel, pois seus valores não são relevantes.
	 c)
	Somente o cliente A merece destaque, especialmente pelo papel de trabalho elaborado pelos auditores, pois representa grande possibilidade de não se realizar financeiramente.
	 d)
	O cliente B, por se apresentar com valores intermediários, pode ser considerado o papel de trabalho mais importante a ser elaborado pelos auditores, quando realizado com os clientes C e D.
	6.
	Sobre o desenvolvimento do plano de auditoria, é possível verificar que o auditor elabora um planejamento que deve seguir as Normas Profissionais de Auditor Independente, respeitando os prazos e cumprindo os compromissos que foram assumidos através de contrato com seu cliente. Sobre os fatores relevantes na execução de seus trabalhos, analise as sentenças a seguir:
I- Um dos fatores relevantes na execução dos trabalhos do auditor é com relação à natureza das atividades do trabalho, oportunidade e extensão dos procedimentos que o auditor deve tomar. A ?Extensão? está relacionada com o volume de procedimentos (e amostras) e o tempo que o auditor irá utilizar para desenvolver o seu trabalho.
II- Outro fator relevante se chama ?Eventos Subsequentes?, que se relaciona aos conhecimentos e análise das práticas contábeis adotadas pela empresa auditada, o sistema contábil e os controles internos que são adotados por ela, assim como todas as alterações que serão realizadas, levando em consideração o exercício anterior.
III- A falta de entidades associadas ou filiais, pois não tem base suficiente para a elaboração e a emissão da opinião do auditor.
IV- Incluir no planejamento maior volume de horas, caso ocorra algum imprevisto.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Somente a sentença IV está correta.
	 b)
	As sentenças I e II estão corretas.
	 c)
	As sentenças II e III estão corretas.
	 d)
	Somente a sentença III está correta.
	7.
	O Passivo representa a origem de recursos da entidade, nele identificamos as obrigações da empresa, ou seja, o que ela tem a pagar. Estas podem ser ramificadas em contas específicas como fornecedores, financiamentos e outras contas a pagar, por exemplo. Seguindo os moldes do ativo, o passivo também é composto por grupos: passivo circulante, passivo não circulante e patrimônio líquido. Existem alguns parâmetros para a classificação das contas contábeis dentro de cada grupo específico. Sobre os parâmetros que fazem parte do grupo do Passivo Circulante, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Contas contábeis com pagamento em até 12 meses.
(    ) Contas contábeis com prazo superior a 12 meses.
(    ) Recursos próprios da empresa.
(    ) Fluxos de recursos operacionais e não operacionais.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	V - F - F - F.
	 b)
	F - F - V - V.
	 c)
	F - V - F - V.
	 d)
	V - V - V - F.
	8.
	Entre as contas que integram o grupo do Passivo, encontramos aquelas que compõem o subgrupo do Passivo Circulante com característica de liquidez imediata, sendo que estas também precisam ser auditadas, para verificar a veracidade das suas informações. Sobre as contas do Passivo Circulante, analise as seguintes sentenças:
I- As contas de Obrigações Fiscais integramo grupo do Passivo Circulante e correspondem aos impostos incidentes sobre as vendas.
II- As Obrigações Trabalhistas não compõem o grupo do Passivo; assim, essas contas não precisam sofrer auditoria.
III- Os Fornecedores estão presentes no Passivo Circulante, e a auditoria nesse grupo é importante para verificar se ocorreu algum adiantamento de pagamento a fornecedores.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Somente a sentença I está correta.
	 b)
	As sentenças II e III estão corretas.
	 c)
	As sentenças I e III estão corretas.
	 d)
	As sentenças I e II estão corretas.
	9.
	Dentro do exercício da função de auditoria, há alguns impedimentos legais. De acordo com as Normas Profissionais de Auditor Independente ? NBC P1 ?, há algumas circunstâncias com relação à empresa auditada que geram impedimento para assegurar que a ética e a veracidade das informações sejam protegidas. Sobre estes aspectos, analise as sentenças a seguir:
I- Quando há algum vínculo conjugal, ou parentesco entre a empresa a ser auditada e o auditor, ou empresa contratada para a função.
II- Caso a função ou cargo não esteja compatível com a atividade de auditoria independente.
III- Quando há algum conflito de interesse ou interesse financeiro direto ou indireto.
IV- Quando a empresa a ser contratada pertencer a um grupo estrangeiro.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	 b)
	Somente a sentença IV está correta.
	 c)
	As sentenças II, III e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças I, III e IV estão corretas.
	10.
	As empresas necessitam apresentar todas as movimentações financeiras e contábeis com a utilização de demonstrativos contábeis, como o Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Fluxo de Caixa, entre outros. Esses demonstrativos devem ser avaliados e validados pela auditoria. Sobre a utilização da auditoria, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Auditoria ambiental serve para correlacionar o Programa de Sustentabilidade da Empresa, e assim assegurar a sua Certificação Ambiental.
	 b)
	A auditoria contábil é a técnica que se utiliza para verificar e confirmar se as informações contábeis estão devidamente registradas de acordo com os preceitos legais, podendo assim apresentar a situação econômica e financeira da empresa.
	 c)
	Utiliza-se a auditoria contábil apenas como a técnica para a evidenciação dos registros da produção da empresa, pois estão relacionados com a formação das receitas das vendas da empresa.
	 d)
	Auditoria da qualidade utilizada para atestar os procedimentos das rotinas da produção da empresa, e desta forma evidenciar a correta utilização das normas internas para a produção.
	11.
	(ENADE, 2019) Durante auditoria em uma organização do setor de varejo, um auditor interno encontrou indícios de um desvio de aproximadamente R$ 300 000,00 em materiais, o que apontava para provável ocorrência de fraude. O desvio não havia sido detectado anteriormente porque o diretor do almoxarifado tinha registrado o recebimento dos materiais no inventário permanente da organização e, em seguida, encaminhado o relatório para o departamento de contas a pagar para processamento. Considerando a situação descrita, assinale a alternativa CORRETA que apresenta o procedimento que, provavelmente, teria levado à descoberta da fraude e dos materiais em falta:
	 a)
	Seleção de uma amostra aleatória de relatórios de recebimento de materiais e comparação desses relatórios com os registros que constam no inventário permanente, para verificação de eventuais diferenças e investigação por tipo de produto.
	 b)
	Seleção de uma amostra aleatória dos registros de vendas e confronto destes com os registros que constam no inventário permanente, para verificar se o material estava em estoque e investigar as causas de quaisquer diferenças.
	 c)
	Elaboração de um inventário físico e reconciliação dos valores que constam no estoque com os registros que constam no inventário permanente, para verificação de eventuais diferenças e investigação de suas causas.
	 d)
	Elaboração de um inventário físico e confronto da quantidade de materiais apurada neste com uma amostra aleatória dos pedidos de materiais, para verificação de eventuais diferenças e investigação de suas causas.
	12.
	(ENADE, 2018) As orientações profissionais, bem como suas normas aplicáveis são indispensáveis para a confiabilidade, a qualidade e o profissionalismo da auditoria do setor público. A finalidade das Normas Brasileiras de Auditoria do Setor Público - NBASPs do nível 1 é proporcionar uma auditoria independente e produtiva para sustentar os tribunais de contas no desempenho de suas prerrogativas constitucionais e legais. Portanto, a fim de assegurar a confiabilidade às auditorias executadas pelos órgãos especializados na análise das contas públicas, aplica-se a essas normas um sistema de gestão de qualidade. A partir dessas informações, é correto afirmar que um sistema de gestão de qualidade:
	 a)
	Abrange uma análise periódica em que se utilizam amostras dos processos de auditoria já encerrados, elaborada por auditores que prestaram serviços de auditoria no processo avaliado e que a usam como forma de aprimoramento e aprendizado.
	 b)
	Confirma a existência de políticas e procedimentos que destaquem a importância de se manter o pessoal-chave nas auditorias, por tempo determinado, para que, nesses trabalhos, o comprometimento e a objetividade sejam mantidos.
	 c)
	Possibilita que todos os tribunais de contas sigam as mesmas orientações, sejam quais forem as suas competências, estrutura, riscos e tipos de trabalho que realizam.
	 d)
	Assegura que foram seguidos os procedimentos na conferência dos achados e das conclusões da auditoria para que aqueles que foram diretamente afetados por esse trabalho tenham a oportunidade de comentar os resultados antes de sua finalização.
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