Auditoria Contábil (CTB39

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Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39) 
Avaliação: Avaliação I - Individual Semipresencial ( Cod.:656140) ( peso.:1,50) 
Prova: 22668392 
Nota da Prova: 9,00 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. No exercício de suas funções, o auditor deve observar determinadas normas 
profissionais estabelecidas e aprovadas pelas entidades responsáveis pela 
regulamentação e fiscalização da atividade. No Brasil, existem algumas entidades 
responsáveis. Sobre essas entidades, classifique V para as opções verdadeiras e F 
para as falsas: 
 
( ) Conselho Federal de Contabilidade (CFC). 
( ) Instituto dos Auditores Independentes do Brasil (IBRACON). 
( ) Comissão de Valores Mobiliários (CVM). 
( ) Banco Central do Brasil (BACEN). 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - V - V. 
 b) V - F - V - F. 
 c) F - F - F - F. 
 d) F - V - V - V. 
 
2. Uma conduta pessoal adequada é regida pela ética composta de normas. Quando se 
trata da ética profissional, é uma divisão especial da ética geral e dela o profissional 
recebe normas específicas de conduta em questões que refletem responsabilidade 
com a sociedade, com os clientes e com outros membros de sua profissão e consigo. 
A profissão de auditor autoimpôs um código de ética bastante rígido. Sobre os 
princípios éticos que regem a profissão do auditor independente, associe os itens 
utilizando o código a seguir: 
 
I- Independência, integridade e objetividade. 
II- Competência e padrões técnicos. 
III- Responsabilidade perante o auditado. 
IV- Responsabilidade perante os colegas. 
 
( ) Ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando 
de defender profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente com 
as responsabilidades que tem para com o público. 
( ) Conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre 
os membros de sua profissão. 
( ) Manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser 
independente daqueles a quem presta serviços. 
( ) Observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se continuamente para 
tornar-se mais competente e melhorar a qualidade de seus serviços. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
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https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDUyMw==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjU2MTQw&action4=MjAyMC8y&prova=MjI2NjgzOTI=#questao_2%20aria-label=
 a) I - III - IV - II. 
 b) II - I - III - IV. 
 c) III - I - IV - II. 
 d) III - IV - I - II. 
 
3. A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta 
pessoal adequada. A ética profissional é uma divisão especial da ética geral e dela o 
profissional recebe normas específicas de conduta em questões que refletem 
responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros membros de sua 
profissão e consigo. A profissão de auditor autoimpôs um código ético bastante 
rígido. Sobre os princípios éticos que regem a profissão do auditor, 
independentemente se ele tem competência e padrões técnicos, assinale a alternativa 
CORRETA: 
 a) Deve manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser 
independente daqueles a quem presta serviços. 
 b) Deve ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, 
cuidando de defender profissionalmente os interesses desses clientes, de forma 
condizente com as responsabilidades que tem para com o público. 
 c) Deve conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento 
entre os membros de sua profissão. 
 d) Deve observar os padrões profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se 
mais competente e melhorar a qualidade de seus serviços. 
 
4. Cabe ao auditor e ao administrador estabelecerem um consenso para verificar qual o 
melhor trabalho de auditoria a ser executado e a sua forma de realização. Quanto a 
estas formas, uma das que podemos destacar é a finalidade a que se destina a 
auditoria. Além desta, outras formas de auditoria podem ser realizadas, como quando 
existe a Auditoria Interna e a Auditoria Externa. Sobre a utilização da Auditoria 
Interna e Auditoria Externa, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) De acordo com a relação do auditor com a entidade auditada. 
 b) De acordo com a forma de pagamento da auditoria. 
 c) De acordo com a forma de relacionamento com seus investidores. 
 d) De acordo com a relação entre os empregados e o auditor. 
 
5. O auditor independente, ao finalizar o trabalho, deve emitir sua opinião sobre a 
empresa auditada baseado em todo processo apurado e analisado. Essa opinião segue 
alguns parâmetros de auditoria, e o auditor somente pode se abster de emiti-la 
quando não tiver informações suficientes para fazê-la. Outras alternativas são emitir 
o relatório com ressalva ou com parecer adverso. Analise as sentenças a seguir: 
 
I- O relatório com ressalva pode ser emitido quando a empresa auditada não pratica 
os princípios contábeis. 
II- As demonstrações financeiras não interferem no parecer do auditor. 
III- O fato de o auditor não conseguir aplicar todos os procedimentos para a 
conclusão do seu trabalho justificam a emissão do relatório com ressalva. 
IV- Os registros contábeis devem estar completos; caso contrário, é uma razão para 
que o relatório tenha ressalvas. 
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Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I, III e IV estão corretas. 
 b) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
 c) Somente a sentença III está correta. 
 d) As sentenças II e IV estão corretas. 
 
6. A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta 
pessoal adequada. A ética profissional é uma divisão especial da ética geral, dela o 
profissional recebe normas específicas de conduta em questões que refletem 
responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros membros de sua 
profissão e consigo. A profissão de auditor se autoimpôs um código de ética bastante 
rígido. Sobre os princípios éticos que regem a profissão do auditor independente são 
os seguintes, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Independência, integridade e objetividade: deve manter sua integridade e 
objetividade e, quando exercer a auditoria, ser independente daqueles a quem presta 
serviços. 
( ) Competência e padrões técnicos: deve observar os padrões técnicos 
profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se mais competente e melhorar 
a qualidade de seus serviços. 
( ) Responsabilidade perante o auditado: deve conduzir-se de maneira a promover a 
cooperação e o bom relacionamento entre os membros de sua profissão. 
( ) Responsabilidade perante os colegas: deve ser justo e honesto com seus 
auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando de defender profissionalmente os 
interesses desses clientes, de forma condizente com as responsabilidades que tem 
com o público. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 
2010. 
 a) F - F - V - V. 
 b) V - V - F - F. 
 c)F - V - F - V. 
 d) V - F - V - F. 
 
7. A auditoria pode ser definida como o levantamento, o estudo e a avaliação 
sistemática das transações, dos procedimentos, das operações, das rotinas e das 
demonstrações financeiras de uma entidade (CREPALDI, 2009). Ela é considerada a 
técnica utilizada para verificação e confirmação quanto à veracidade das informações 
e dos registros contábeis. Quanto à conceitualização da auditoria, assinale a 
alternativa INCORRETA: 
 
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. 
São Paulo: Atlas, 2009. 
 a) As ações da auditoria se limitam em verificar aquilo que está registrado nos livros 
contábeis. 
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https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDUyMw==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjU2MTQw&action4=MjAyMC8y&prova=MjI2NjgzOTI=#questao_7%20aria-label=
 b) A auditoria é uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia 
do controle patrimonial implantado, com o objetivo de expressar uma opinião 
sobre determinado dado. 
 c) As provas extracontábeis podem ser o testemunho de pessoas ligadas à empresa e 
que podem confirmar as ações ilícitas que os gestores ou os próprios funcionários 
da empresa tenham tomado. 
 d) Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor 
utiliza para colher as evidências sobre as informações das demonstrações 
financeiras. 
 
8. O trabalho do auditor apresentado no parecer do auditor independente é a parte em 
que o público poderá conhecer e avaliar a competência do seu trabalho e a sua 
responsabilidade legal assumida sobre o conteúdo exposto. O parecer é enviado aos 
acionistas, cotistas ou sócios, ao conselho de administração ou à diretoria da 
entidade, ou outro órgão equivalente. Sobre os vários tipos de pareceres de auditor 
independente, associe os itens utilizando o código a seguir: 
 
I- Opinião sem ressalva. 
II- Opinião com ressalva. 
III- Opinião adversa 
IV- Abstenção de opinião. 
 
( ) É emitido quando as demonstrações financeiras apresentam inconsistências em 
conformidade com os princípios contábeis geralmente aceitos. 
( ) É o tipo de parecer usado quando o auditor não tem dúvidas das demonstrações 
financeiras auditadas. 
( ) Uma declaração de que o auditor não deseja emitir nenhum tipo de parecer. 
( ) Ocorre quando o auditor observa algum tipo de discordância ou restrição na 
extensão de seus exames de auditoria. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) III - I - IV - II. 
 b) II - I - III - IV. 
 c) II - IV - I - III. 
 d) I - III - IV - II. 
 
9. A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta 
pessoal adequada. A ética profissional é uma divisão especial da ética geral e dela o 
profissional recebe normas específicas de conduta em questões que refletem sua 
responsabilidade com a sociedade, com os clientes e com outros membros de sua 
profissão, e com a sua própria pessoa. A profissão de auditor autoimpôs um código 
de ético bastante rígido. Sobre os princípios éticos que regem a profissão do auditor 
independente, associe os itens utilizando o código a seguir: 
 
I- Deve ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, 
cuidando de defender profissionalmente os interesses desses clientes, de forma 
condizente com as responsabilidades que tem com o público. 
II- Deve manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDUyMw==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjU2MTQw&action4=MjAyMC8y&prova=MjI2NjgzOTI=#questao_8%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDUyMw==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjU2MTQw&action4=MjAyMC8y&prova=MjI2NjgzOTI=#questao_9%20aria-label=
independente daqueles a quem presta serviços. 
III- Deve conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento 
entre os membros de sua profissão. 
IV- Deve conduzir-se de modo a elevar o nível de sua profissão e sua capacidade de 
servir ao público. 
V- Deve observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se continuamente para 
tornar-se mais competente e melhorar a qualidade de seus serviços. 
 
( ) Independência, integridade e objetividade. 
( ) Competência e padrões técnicos. 
( ) Responsabilidade perante o auditado. 
( ) Responsabilidade perante os colegas. 
( ) Outras responsabilidades e práticas. 
 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 
2010. 
 a) II - V - I - III- IV. 
 b) I - IV - II - V - III. 
 c) II - IV - I - III - V. 
 d) III - I - II - V - IV. 
 
10. As normas de auditorias estabelecem as atitudes profissionais do auditor, a 
obrigatoriedade de ter registro em um órgão de classe devidamente reconhecido para 
o desempenho do exercício da sua profissão. Também é necessário não estar "preso" 
a relações de parentesco ou amizade, pois isso não garante a integridade do trabalho 
executado, sendo que o auditor deve zelar por toda a qualidade das informações 
analisadas e auditadas. As normas relativas à pessoa do auditor interno foram 
regulamentadas pelo Conselho Federal de Contabilidade em 24 de março de 1995, 
pela Resolução CFC nº 781/95, que aprovou a NBC P 3 - Normas Profissionais do 
Auditor Interno. Sobre as normas relativas ao auditor interno, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Competência técnico-profissional. 
( ) Autonomia profissional. 
( ) Responsabilidade do auditor interno na execução dos trabalhos. 
( ) Relacionamento com profissionais de outras áreas. 
( ) Supervisão e controle de qualidade. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
FONTE: <http://www.apcontabilidade.com.br/artigos/auditoria.htm>. Acesso em: 7 
fev. 2013. 
 a) F - V - F - V - V. 
 b) V - F - F - V - V. 
 c) V - V - V - V - F. 
 d) F - F - V - F - V. 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Q1RCMDUyMw==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjU2MTQw&action4=MjAyMC8y&prova=MjI2NjgzOTI=#questao_10%20aria-label=