03 - EXERCÍCIOS

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Exercício 1:
O IOF tem como fato gerador:
A)
a entrega da moeda
B)
a renda salarial
C)
o comércio
D)
a saída do produto da indústria
E)
a entrada do produto importado
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Exercício 2:
O ouro, como ativo financeiro ou instrumento cambial:
A)
está sujeito ao ICMS e ao imposto sobre minerais
B)
sujeita-se exclusivamente à incidência do IOF devido na operação de origem
C)
está sujeito ao IPI
D)
está sujeito apenas ao Imposto de Renda
E)
é imune, por determinação constitucional
Comentários:
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Exercício 3:
O IOF é imposto extrafiscal voltado à(ao):
A)
mercado interno
B)
mercado externo
C)
produtor nacional
D)
política monetária
E)
política
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Exercício 4:
A base de cálculo do ITR é:
A)
valor da terra com benfeitorias úteis
B)
valor da terra com benfeitorias necessárias
C)
valor da terra com benfeitorias voluptuárias
D)
valor da terra mais valor de especulação
E)
valor da terra nua
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Exercício 5:
A progressividade do ITR é:
A)
mercadológica
B)
alternativa
C)
nacional
D)
pública
E)
sancionatória
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Exercício 6:
Admite-se a cobrança do ITR em relação à(ao):
A)
posse
B)
aluguel
C)
leasing
D)
arrendamento
E)
depósito
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Exercício 7:
É fato gerador do IOF:
A)
entrega do valor do empréstimo
B)
comercialização
C)
industrialização
D)
lançamento
E)
nacionalização
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Exercício 8:
Em relação ao IOF, aponte a alternativa correta:
A)
está sujeito a estrita legalidade
B)
O Poder Executivo poderá alterar suas aliquotas, atendidas as condições e os limites
estabelecidos em lei
C)
tem função predominantemente fiscal
D)
seu fato gerador possui, apenas, duas hipóteses de incidências distintas
E)
O sujeito passivo é exclusivamente pessoa jurídica
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Exercício 9:
Uma das possíveis bases de cálculo do IOF é:
A)
o valor do veículo
B)
o valor do depósito
C)
o valor do produto importado
D)
o valor do prêmio
E)
o valor do produto exportado
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Exercício 10:
O que é preciso para que um imóvel seja considerado rural?
A)
esgoto e escola a uma distância de 3 km
B)
posteamente e estrada
C)
rua asfalstada e fossa
D)
poço e luz
E)
canalização de águas e placas indicativas
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Exercício 11:
Assinale a alternativa verdadeira:
A)
o ITR é imposto sobre a renda da terra
B)
o ITR não incide sobre a posse
C)
o ITR não incide sobre o domínio útil
D)
o ITR é imposto de política fiscal
E)
o ITR é extrafiscal
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Exercício 12:
A progressão de alíquotas do ITR é:
A)
comercial
B)
industrial
C)
normalizadora
D)
sancionatória
E)
especial
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Exercício 13:
Indique a conclusão CORRETA. O Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou relativas
a Títulos ou Valores Mobiliários (IOF):
A)
Somente incide sobre operações desenvolvidas no âmbito do mercado financeiro, ou seja, quando há
intervenção de instituição financeira autorizada a funcionar pelo Banco Central do Brasil.
B)
Pode ter sua alíquota alterada por meio de decreto do Poder Executivo e sem observância do princípio
da anterioridade, desde que obedecidas as condições e os limites previstos em lei.
C)
Incide sobre qualquer movimentação financeira de recursos
D)
Será seletivo em função da essencialidade da operação financeira.
E)
É tributo fiscal não cumulativo e progressivo.
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Exercício 14:
O Governo Federal discute atualmente a criação de novos tributos no Brasil e a majoração de outros
que já vigoram. Tais medidas, a depender da forma como sejam instituídas, podem contribuir para o
aumento da arrecadação federal e também corrigir distorções históricas do sistema tributário em
vigor, como a injusta repartição da carga fiscal e a regressividade de alguns impostos. Diante desse
quadro e das normas de repartição de competência constitucional, assinale a alternativa correta.
A)
Para a criação do imposto sobre grandes fortunas, até hoje não instituído no Brasil, a União precisa
editar lei complementar.
B)
As alíquotas do IPTU não podem ser majoradas por lei municipal em contextos econômicos de
desvalorização imobiliária.
C)
Para majorar o imposto sobre heranças, é necessária lei complementar da União, a fim de definir as
alíquotas aplicáveis.
D)
A majoração do ICMS deve ser feita por resolução do Conselho Nacional de Política Fazendária
(CONFAZ).
E)
A majoração do IOF não pode ser feita por meio de lei, apenas por decreto federal.
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Exercício 15:
No direito tributário existe um tributo chamado Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR),
previsto na Constituição Federal de 1988, de competência da União. Sobre o tema, assinale a
alternativa que descreve o imposto de forma correta.
A)
Ao calcular o valor do ITR, leva-se em consideração o total da área tributável do imóvel, sem ter
como haver exclusão de cálculo do valor fundiário, visto que é uma área de reserva legal destinada a
exploração extrativa, vegetal, agrícola, pecuária ou agroindustrial
B)
É um imposto rural sem obrigação propter rem, porém pode o imóvel pertencer a mais de dois
proprietários.
C)
É um imposto que tem como característica o imóvel estar localizado em área rural,
independentemente de que se localiza em área urbana com finalidade rural e com obrigação propter
rem.
D)
É um imposto com finalidade extrafiscal, que tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou
a posse do imóvel por natureza, sendo o mesmo conceituado por exclusão, mesmo que localizados
em áreas urbanas, mas que tenha sua finalidade comprovada como exploração extrativa, vegetal,
agrícola, pecuária ou agroindustrial.
E)
É um imposto com finalidade extrafiscal, que tem como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou
a posse do imóvel por natureza, sendo o imóvel rural conceituado por exclusão, porém não se aceita
que seja localizado em áreas urbanas mesmo com finalidade comprovada.
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Exercício 16:
São contribuintes do Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou relativas a Títulos e
Valores Mobiliários (IOF):
A)
o mutuante, nas operações de crédito.
B)
os alienantes de títulos e valores mobiliários.
C)
os titulares dos contratos, nas operações relativas a contratos derivativos.
D)
os titulares de conta corrente, nas hipóteses de lançamento e transmissão de valores.
E)
as instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil,
nas operações relativas a aquisição, resgate, cessão ou repactuação de títulos e valores mobiliários
em que o valor do pagamento para a liquidação seja superior a 95% (noventa e cinco por cento) do
valor inicial da operação.
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Exercício 17:
Leia o relato da situação hipotética a seguir.
J. L. é proprietária de um apartamento na zona urbana e de um sítio na zona rural do Município Alfa e
também de dois veículos, um licenciado na cidade de Belo Horizonte-MG e outro licenciado em
Brasília-DF. Nesse caso hipotético envolvendo como contribuinte J. L., considere o fato de que o
Município Alfa optou porarrecadar e fiscalizar o Imposto Territorial Rural – ITR, nos termos do art.
153, § 4º, inciso III e celebrar convênio com a União para esse fim.
De acordo com o caso hipotético relatado, o Município Alfa poderá proceder com o lançamento, em
relação a J. L., dos seguintes impostos:
A)
Imposto Predial e Territorial Urbano – IPTU em relação ao apartamento e Imposto sobre a
Propriedade de Veículos Automotores – IPVA em relação aos dois veículos.
B)
Imposto Predial e Territorial Urbano – IPTU em relação ao apartamento e Imposto Territorial Rural –
ITR em relação ao sítio.
C)
Imposto Predial e Territorial Urbano – IPTU em relação ao apartamento; Imposto sobre a Propriedade
de Veículos Automotores – IPVA em relação aos dois veículos e Imposto Territorial Rural – ITR em
relação ao sítio.
D)
Imposto Predial e Territorial Urbano – IPTU em relação ao apartamento; Imposto sobre a Propriedade
de Veículos Automotores – IPVA em relação apenas ao veículo licenciado em Brasília – DF e Imposto
Territorial Rural – ITR em relação ao sítio.
E)
Imposto Predial e Territorial Urbano – IPTU em relação ao apartamento; Imposto sobre a Propriedade
de Veículos Automotores – IPVA em relação apenas ao veículo licenciado em Belo Horizonte - MG e
Imposto Territorial Rural – ITR em relação ao sítio.
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Exercício 18:
Analise os itens a seguir, classificando-os como verdadeiros (V) ou falsos (F). Em seguida, escolha a
opção adequada às suas respostas:
I. as operações de câmbio constituem fato gerador do IOF - imposto sobre operações de crédito,
câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários;
II. o câmbio traz um comércio de dinheiro, no qual este se torne mercadoria e, como tal, tem custo e
preço;
III. operações de câmbio são negócios jurídicos de compra e venda de moeda estrangeira ou nacional,
ou, ainda, os negócios jurídicos consistentes na entrega de uma determinada moeda a alguém em
contrapartida de outra moeda recebida.
A)
Somente o item I está correto.
B)
Estão corretos somente os itens I e II.
C)
Estão corretos somente os itens I e III.
D)
Todos os itens estão corretos.
E)
Todos os itens estão errados.
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