04 - EXERCÍCIOS

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Exercício 1:
O ITCMD pertence à(ao/aos):
A)
DF
B)
Estados
C)
União
D)
País
E)
Municípios
Comentários:
Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentários 
Exercício 2:
Um dos fatos geradores do ITCMD é:
A)
 mercadoria importada
B)
mercadoria exportada
C)
industrialização
D)
importação
E)
doação
Comentários:
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Exercício 3:
Relativamente aos bens imóveis, o ITCMD incide:
A)
no Estado da situação do bem
B)
no DF, apenas
C)
no momento da importação
D)
no momento da exportação
E)
no imóvel mais antigo
Comentários:
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Exercício 4:
Este imposto foi previsto na CF de 1967 e, portanto, não se encontra no CTN de
1966. Estamos a tratar do:
A)
IPTU
B)
ITCMD
C)
ICMS
D)
IPVA
E)
ISS
Comentários:
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Exercício 5:
O IPVA tem função predominantemente:
A)
especial
B)
alternativa
C)
fiscal
D)
legal
E)
nacional
Comentários:
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Exercício 6:
Sujeito ativo do IPVA é o(a):
A)
União
B)
Estado
C)
Município
D)
DF
E)
proprietário do veículo automotor
Comentários:
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Exercício 7:
Relativamente aos bens móveis, o ITCMD cabe:
A)
ao Estado onde ser processa o inventário
B)
à União
C)
ao local da situação do bem
D)
ao DF
E)
aos Municípios
Comentários:
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Exercício 8:
As alíquotas mínima e máxima do ITCMD são fixadas:
A)
pelos Muniípios
 
B)
pelos Estados
 
C)
pelo DF
 
D)
pela União
 
E)
pelo Senado
 
Comentários:
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Exercício 9:
A transmissão causa mortis, para fins de ITCMD, ocorre:
A)
com a abertura da sucessão
B)
com a sentença do inventário
C)
com a entrega do bem
D)
com o atestado de óbito
E)
com a citação válida no inventário
Comentários:
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Exercício 10:
No caso de bens móveis, o ITCMD é devido com a(o):
A)
contrato
B)
registro
C)
tradição
D)
pagamento
E)
citação
Comentários:
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Exercício 11:
No caso do IPVA, a propriedade do veícuículo é provada pelo(a):
A)
porte
B)
licenciamento
C)
contrato
D)
recibo
E)
CRV - Certificado de Registro de Veículo
Comentários:
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Exercício 12:
Assinale a alternativa correta:
A)
o IPVA não se sujeita ao princípio da legalidade
B)
o IPVA, quanto à base de cálculo, não se sujeita ao princípio da anterioridade
nonagesimal
C)
o IPVA não se sujeira ao princípio da anterioridade nonagesimal
D)
o IPVA não se sujeira ao princípio da anterioridade anual
E)
o IPVA não se sujeita ao princípio da irretroatividade
Comentários:
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Exercício 13:
Fulano de Tal quer presentear o seu filho único com um apartamento em função do casamento deste.
Para evitar a incidência de impostos sobre esse presente, Fulano de Tal propõe ao seu filho que
assinem contrato de mútuo, por meio do qual Fulano de Tal justificará o incremento patrimonial de
um ano para outro, evitando com isso problemas junto à receita federal, estadual e municipal. Com os
recursos “emprestados”, seu filho fará diretamente a aquisição do imóvel em seu nome. Fulano de Tal
não pretende, porém, cobrar o pagamento do empréstimo em nenhum momento no futuro, de modo
que o contrato de mútuo permanecerá vigente até a morte do pai.
A respeito da situação hipotética, é correto afirmar que
A)
embora questionável do ponto de vista ético, a operação se mostra como situação válida de
planejamento tributário, evitando a realização do fato gerador do imposto de renda, de competência
da União, e do imposto sobre circulação de bens, de competência dos Estados.
B)
em que pese ter evitado a incidência do imposto sobre a transmissão do imóvel, o negócio jurídico
firmado entre o pai e o filho poderá resultar na incidência de imposto de competência da União.
C)
a intenção de Fulano de Tal de vir a cobrar ou não o empréstimo é irrelevante para fins de
identificação do tributo eventualmente devido, não afetando a interpretação a ser dada aos fatos,
para fins da definição da incidência tributária.
D)
a autoridade administrativa estadual poderá desconsiderar o negócio jurídico simulado entre o pai e o
filho, pois foi realizado com a finalidade de dissimular a ocorrência do fato gerador do imposto sobre
doação de bens ou direitos de qualquer natureza.
E)
além de justificar o incremento patrimonial, relevante para fins de imposto de renda, com a
assinatura do contrato de mútuo evita-se também a incidência de imposto municipal sobre a
transferência a título gratuito do imóvel do pai para o filho.
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Exercício 14:
Beltrano faleceu no Município de Maceió, Estado de Alagoas, onde viveu toda a sua vida, deixando aos
seus herdeiros como herança: (i) depósito em dinheiro em instituição financeira com sede no
Município de São Paulo, Estado de São Paulo; (ii) ações de companhia de capital aberto negociadas na
Bolsa de Valores de São Paulo, Estado de São Paulo; (iii) automóvel que se encontra em posse de seu
filho Beltraninho, domiciliado no Município de Cuiabá, Estado do Mato Grosso; e (iv) direito de
superfície constituído sobre imóvel rural localizado no Município de Apiúna, Estado de Santa Catarina.
O inventário e a partilha estão sendo processados no Município de Maceió, Estado de Alagoas,
conforme as regras processuais.
A respeito da situação hipotética, é correto afirmar, com base nas normas de competência tributária
previstas na Constituição Federal, que o ITCMD
A)
sobre o depósito em dinheiro, sobre as ações e sobre o automóvel deve ser recolhido ao Estado de
Alagoas; e o ITCMD sobre o direito de superfície, ao Estado de Santa Catarina.
B)
sobre o depósito em dinheiro e sobre as ações deve ser recolhido ao Estado de São Paulo; o ITCMD
sobre o automóvel, ao Estado do Mato Grosso do Sul; e o ITCMD sobre o direito de superfície, à União
Federal, por se tratar de imóvel rural.
C)
é devido apenas sobre o direito de superfície, por se tratar do único direito sobre bem imóvel,
devendo ser recolhido ao Estado de Santa Catarina, local de situação do bem a ser partilhado.
D)
sobre o depósito em dinheiro, sobre as ações e sobre o automóvel deve ser recolhido ao Estado de
Alagoas, não havendo recolhimento de ITCMD sobre direito real de superfície.
E)
sobre o depósito em dinheiro, sobre as ações, sobre o automóvel e sobre o direito de superfície deve
ser recolhido ao Estado de Alagoas, por se tratar do local de abertura da sucessão.
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Exercício 15:
As alíquotas máximas do Imposto sobre Transmissão causa mortis e Doação, de quaisquer bens ou
direitos (ITCMD), são fixadas
A)
por lei ordinária estadual.
B)
pela Assembleia Legislativa do Estado ao qual competir.
C)
pelo Congresso Nacional.
D)
pelo Senado Federal.
E)
por lei complementar federal.
Comentários:
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Exercício 16:
Em relação aos impostos sobre transmissão causa mortis, doação e propriedade de veículos
automotores, assinale a alternativa correta.
A)
Há incidência do ITCMD na permuta de imóveis.
B)
A doação de direitos não é hipótese de incidência do ITCMD.
C)
O ITCMD só incide sobre doações em que haja aceitação do donatário, seja expressa ou tácita.
D)
O Imposto sobre Propriedade de Veículos Automotores (IPVA), de competência dos Estados e do
Distrito Federal, terá suas alíquotas mínimas fixadas pelo Congresso Nacional.
E)
O IPVA não incide sobre veículo doado.
Comentários:
Essa disciplina não é ED ou você não o fez comentáriosExercício 17:
Assinale a alternativa que se encontra de acordo com a Constituição Federal.
A)
O imposto sobre a transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por
natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão
de direitos a sua aquisição terá suas alíquotas máximas fixadas pelo Senado Federal.
B)
O imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana não poderá ser progressivo em razão do
valor do imóvel, mas terá alíquotas diferentes de acordo com a localização e o uso do imóvel.
C)
O imposto sobre serviços de qualquer natureza poderá ser progressivo em razão do tipo de serviço
prestado pelo contribuinte, hipótese em que a lei ordinária municipal deverá observar as alíquotas
máximas e mínimas previstas na lei complementar.
D)
O imposto sobre a transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens ou direitos compete ao
Estado onde se processar o inventário ou arrolamento, ou tiver domicílio o doador, ou ao Distrito
Federal, relativamente a bens imóveis e respectivos direitos.
E)
O imposto sobre serviços de qualquer natureza terá as suas alíquotas máximas e mínimas fixadas
pela lei complementar.
Comentários:
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Exercício 18:
Pertence aos Municípios 50% do produto da arrecadação do imposto do Estado sobre a propriedade
de veículos automotores licenciados em seus territórios. No que se refere ao imposto em questão, é
correto afirmar que suas alíquotas mínimas são fixadas
A)
pela Constituição Federal.
B)
por lei complementar.
C)
pelo Senado Federal.
D)
por lei ordinária estadual.
E)
por decreto legislativo.
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