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Tributos em espécie
Professor(a): Márcio Alexandre Ioti Henrique (Doutorado)
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O IPTU pode ser utilizado para se fazer cumprir a função social da propriedade, o que, neste caso, impõe-lhe a condição de imposto
extrafiscal. Entre as alternativas abaixo, aponte aquela que demonstra outro(s) critério(s) da extrafiscalidade do IPTU.
Alternativas:
A dimensão do imóvel.
A vida útil do imóvel.
Uso e localização do imóvel.  CORRETO
A essencialidade do imóvel.
Código da questão: 44476
Quanto ao pagamento do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) e sua exigência pelo município,
Alternativas:
a comprovação da propriedade se afigura como requisito indispensável à lei municipal para atribuir a sujeição passiva do imposto.
o município fixará alíquotas progressivas do imposto tendo como referência o uso do imóvel.
a Constituição Federal de 1988 prevê a progressividade das alíquotas do imposto desde que fundada no valor do imóvel.
a lei municipal definirá a zona urbana a partir dos critérios fixados pelo Código Tributário Nacional (CTN).  CORRETO
Código da questão: 44492
Uma empresa de manutenção de turbinas de avião, sediada no Brasil, foi contratada por uma empresa americana, dona de uma aeronave,
que precisa de manutenção em seu motor. A turbina foi enviada para a sede da empresa de manutenção de turbinas, localizada em São Paulo,
para que o conserto fosse realizado.
Após a reparação do equipamento, a turbina foi enviada aos EUA, juntamente com a invoice para pagamento do serviço prestado pela
empresa americana.
Nesta situação, pergunta-se:
Alternativas:
Os serviços prestados pela empresa brasileira são isentos à incidência de ISS.
Deve haver a incidência de ISS.  CORRETO
Deve existir a incidência de ICMS.
O serviço de reparo de turbinas não está na lista anexa à Lei Complementar 116/03, não havendo, portanto, incidência de ISS.
Os serviços prestados pela empresa brasileira são imunes à incidência de ISS
Resolução comentada:
O artigo 184, §4º, da Constituição Federal revela a aplicação do princípio da função social da propriedade, prevendo que o proprietário
de bem imóvel deve sempre promover o adequado aproveitamento do bem. Este dever é inerente ao direito de propriedade. Portanto,
como expressão da extrafiscalidade do IPTU, o proprietário que não edificar, subutilizar ou não utilizar de seu imóvel, deverá por meio
de lei específica do Poder Público municipal ser compelido, nos termos do inciso II, ao pagamento do IPTU progressivo no tempo.
Resolução comentada:
O artigo 156, parágrafo 3º, inciso II, da Constituição Federal determina que cabe à lei complementar “excluir da sua incidência
exportações de serviços para o exterior”.
Ocorre que, na situação apresentada no enunciado, não houve exportação de serviços, já que a manutenção da turbina ocorreu em
território nacional.
Como não houve exportação de serviços, a prestação deve ser tributada pelo ISS, já que a manutenção de equipamentos está prevista
no item 14 da lista anexa, à Lei Complementar 116/03
14/01/2025, 10:04 Cosmos · Cosmos
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Código da questão: 56758
O imposto de renda pessoa jurídica e o regime de tributação basicamente são opção fiscal ou determinação legal. São traços característicos:
Assinale a alternativa que traz a associação correta entre as duas colunas:
Alternativas:
I-B; II-A; III-C.
I-B; II-C; III-A.
I-C; II-B; III-A.  INCORRETO
I-A; II-B; III-C.
I-C; II-A; III-B.
Código da questão: 70293
Uma pessoa física proprietária de um imóvel tributado pelo IPTU realizou a venda desse bem em 2018. Ela fez o registro no Cartório de
Registro de Imóveis em 2018, porém não informou a venda ao Município, tampouco o adquirente atualizou o cadastro imobiliário. Em 2021,
recebeu a cobrança referente aos exercícios de 2019 e 2020.
Sobre essa cobrança, podemos afirmar:
I. Tendo em vista a falta de comunicação da venda à Prefeitura Municipal, é correta a cobrança.
II. O IPTU tem na sujeição passiva o proprietário ou possuidor, sendo certo que ele não se reveste mais dessa condição, e, portanto, a
cobrança é indevida.
III. O descumprimento de um dever acessório deve estar sujeito à penalização, mas não faz nascer a obrigação tributária de pagar IPTU.
IV. O registro público nos termos da lei é oponível a um terceiro, e a Prefeitura Municipal não pode alegar desconhecimento da referida
venda.
V. A cobrança é ilegal, porque não respeita os critérios da sujeição passiva previstas no CTN.
São verdadeiras:
Alternativas:
II, III, IV e V, apenas.  CORRETO
I, II e V, apenas.
II e IV, apenas.
I, II, III e IV, apenas.
Todas as alternativas são verdadeiras.
Código da questão: 70279
Quanto ao ISS (Imposto Sobre Serviços), é correto afirmar que ele incide sobre.
Alternativas:
Resolução comentada:
O cálculo do lucro no IRPJ modalidade real permite adições e exclusões para que se excluam das base as despesas operacionais, sendo
certo também que no lucro presumido as empresas devem segregar e tributar o lucro conforme a base presumida da atividade. Por sua
vez, no Simples Nacional, o cálculo do tributo sempre leva em conta a receita bruta dos últimos 12 meses.
Resolução comentada:
O IPTU é obrigação principal e deve decorrer da propriedade ou posse. A obrigação tributária não nasce do descumprimento de um
dever acessório. Desse modo, a alternativa I está incorreta, visto que a venda foi levada a registro público e, portanto, a Prefeitura não
pode alegar desconhecimento.
14/01/2025, 10:04 Cosmos · Cosmos
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A prestação de serviço a si próprio, como no caso de empresas que têm vários departamentos diferentes, prestando serviços de natureza
diversa entre eles.
A prestação de serviço decorrente de vínculo empregatício.
A prestação de serviços por trabalhadores autônomos.  CORRETO
A prestação de serviço por trabalhadores avulsos, como estivadores ou conferentes.
A prestação de serviços por entes públicos
Código da questão: 56759
Com relação ao Impostos sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR), ao Imposto de Transmissão Inter Vivos e o IPTU, a Constituição Federal
dispõe que:
Alternativas:
O ITR não incide sobre pequenas glebas rurais, definidas em lei, quando as explore, só ou com sua família, o proprietário que não possua
outro imóvel.
O ITR será fiscalizado e cobrado pelos Municípios que assim optarem, na forma da lei, desde que não implique redução do imposto ou
qualquer outra forma de renúncia fiscal.  CORRETO
Sem prejuízo da progressividade no tempo a que se refere o art. 182, § 4º, inciso II, CF, o IPTU poderá ser progressivo em razão do valor do
imóvel, mas não poderá ter alíquotas diferentes em função da localização e o uso do imóvel.
O Imposto Inter Vivos não incide sobre a transmissão de bens ou direitos incorporados ao patrimônio de pessoa jurídica em realização de
capital, incidindo porém, sobre a transmissão de bens ou direitos decorrente de fusão, incorporação, cisão ou extinção de pessoa jurídica.
Código da questão: 44494
De acordo coma a legislação, a substituição tributária do ICMS poderá ser:
Alternativas:
Consequente.
Antecedente.
Regressiva e progressiva.  CORRETO
Regressiva.
Progressiva.
Código da questão: 70287
“O imposto territorial rural poderá ser cobrado pelos Municípios, segundo disposição em lei, desde que não implique redução do presente
tributo”. A afirmativa anterior está:
Alternativas:
Incorreta, uma vez que a competência do ITR é indelegável e, portanto, somente a Uniãopoderia fazê-lo.
Incorreta, pois logo que a atividade de arrecadar for delegada aos Municípios, estes poderão reduzir o impacto do imposto sobre os
imóveis rurais.
Correta, tendo em vista a competência dos Municípios em tributar os imóveis situados na sua zona rural.
Resolução comentada:
O ISS tem como fato gerador a prestação de serviços de qualquer natureza. O conceito de serviços deve ser analisado tendo em vista o
artigo 593, do Código Civil, sendo, portanto, uma obrigação de fazer, onerosa e entre pessoas. No entanto, referido dispositivo legal
retira da definição de serviços aqueles prestados em razão de vínculo empregatício, bem como de trabalhadores avulsos. Ademais, os
serviços públicos não podem ser tributados pelo ISS, em função da imunidade recíproca prevista na Constituição Federal.
Resolução comentada:
A LC n. 87/96 prevê no artigo 5º que a “lei poderá atribuir a terceiros a responsabilidade pelo pagamento do imposto e acréscimos
devidos pelo contribuinte ou responsável, quando os atos ou omissões daqueles concorrerem para o não recolhimento do tributo”. Seu
artigo 6º dispõe que a lei estadual poderá atribuir a contribuinte do imposto ou a depositário a qualquer título a responsabilidade pelo
seu pagamento, hipótese em que assumirá a condição de substituto tributário. O § 1º do art. 6º da mesma lei regula a substituição
tributária, modalidade de responsabilidade.
14/01/2025, 10:04 Cosmos · Cosmos
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Correta, porém, muito embora os Municípios possam arrecadar o ITR, não deverá existir qualquer forma de renúncia fiscal.  CORRETO
Código da questão: 44481
O imposto de renda pessoa física promove a tributação da renda considerada como sendo:
Alternativas:
O produto do capital, do trabalho e do acréscimo patrimonial.  CORRETO
O produto do capital e da transferência de capital.
O produto do acúmulo de capital e da renda.
O produto do capital e do trabalho.
O produto do capital, do trabalho e das indenizações.
Código da questão: 70291
Resolução comentada:
A tipologia do IRPF presente no CTN, combinado com a CF/88, permite afirmar que se tributa a renda quando esta se configura como
produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos e quando ocorre a variação positiva patrimonial.
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