Palestra - IRPF 2021

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IRPF 2021
Ano Calendário: 2020
Palestrantes:
Profa. Ms. Maria José Teixeira
Prof. Ms. Mauricio Narciso da Silva
LINK DA PALESTRA
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https://zoom.us/rec/share/2Dr0PHUl9woIuXd9LKomfZ789CfSm6b5J-blf5R8LLR1Y6hmo9_zME7YuOlp8a8-.ouBRQTQpyYi_KtGN?startTime=1616177406000
IRPF
Imposto de renda pessoa física
Data da entrega
1º de março e até 23h59 do dia 30 de abril, pelo horário de Brasília
 
 
IRPF
Imposto de renda pessoa física
É um imposto de competência federal (da União).
Incide sobre todas as pessoas físicas que tenham obtido rendimentos acima de certos limites estabelecidos pela Receita Federal.
DIRPF – Declaração de ajuste anual do imposto de renda de pessoa física. Deve ser entregue, anualmente pelos contribuintes enquadrados nas condições e limites pré-estabelecidos pela Receita Federal.
A DIRPF contém um relatório de toda a atividade financeira da pessoa física que permite o acompanhamento da evolução patrimonial dos contribuintes.
IRPF 
Imposto de renda pessoa física
Multa por atraso na entrega da declaração ou declaração não entregue.
Existindo imposto devido: 1% ao mês-calendário sobre o imposto devido observados os valores mínimos de R$165,74 e o máximo de 20% sobre o imposto devido.
Quando não existir imposto devido: multa de R$165,74.
 
Tipo de Declaração de Ajuste Anual
Tipos de declaração de ajuste anual quanto ao regime de tributação
Completa: é o regime de tributação em que podem ser utilizadas todas as deduções legais, desde que comprovadas.
Simplificada: é o regime de tributação em que se utiliza o desconto de 20% dos rendimentos tributáveis, limitado a R$16.754,34 em substituição a todas as deduções legais sem a necessidade de comprovação.
O sistema demonstra qual é a mais vantajosa para o contribuinte.
Tipo de Declaração de Ajuste Anual
Tipos de declaração de ajuste anual quanto à forma de entrega
Declaração de ajuste anual original: É a declaração enviada pela primeira vez referente ao ano calendário.
Retificadora: É utilizada para corrigir falhas ou completar informações na declaração original com a finalidade de evitar cair na malha fina por causa de informações enviadas erroneamente.
Obs.: Se a retificação for feita até 30/04/2021, é permitida a troca de opção pela forma de tributação. Após essa data a opção deve ser mantida.
Quem está obrigado a apresentar a declaração de ajuste anual 
Está obrigada a apresentar a Declaração de Ajuste Anual referente ao exercício de 2021, ano calendário 2020:
Recebeu rendimentos tributáveis acima de R$28.559,70 durante o ano de 2020.
Recebeu o auxilio emergencial em função da Covid-19 que somado aos demais rendimentos tributáveis seja superior a R$22.847,76.
Obs.: quem se enquadrar nesse caso terá que devolver o valor recebido do auxilio emergencial, por meio do próprio sistema do IRPF.
https://www.gov.br/cidadania/pt-br/servicos/auxilio-emergencial
Recebeu rendimentos isentos, não tributáveis ou tributados exclusivamente na fonte superior a R$40.000,00.
Teve a posse ou a propriedade de bens e direitos, em 31/12/2020, com valor superior a R$300.000,00.
Quem está obrigado a apresentar a declaração de ajuste anual 
Realizou, em 2020, alienação de bens direitos em que foi apurado ganho de capital sujeitos à incidência do IR ou operação em bolsa de valores, mercadorias, futuro ou semelhantes.
Obs.: A obrigatoriedade se estende àqueles que venderam imóveis residenciais e obtiveram ganho de capital mesmo que tenham comprado outro imóvel em um prazo de 180 dias e usaram da regra de isenção do imposto de renda.
Aqueles que passaram à condição de residente no Brasil e se mantiveram até 31/12/2020.
Quem exerce atividade rural e teve receita bruta acima de R$142.798,50 ou que pretende compensar prejuízos de anos anteriores ou até mesmo de 2020.
Recomendação para a entrega da DIRPF
É recomendável a entrega da DIRPF
Mesmo sem estar obrigado, o contribuinte pode entregar a DIRPF, por exemplo:
Aqueles que tiveram imposto de renda retido na fonte no ano de 2020, com o objetivo de garantir a restituição.
Para comprovar renda em empréstimos e financiamentos e em outras situações.
Rendimentos tributáveis 
Devem ser informados:
Rendimentos tributáveis recebidos de Pessoa Jurídica pelo titular e pelos dependentes. As informações são obtidas do comprovante de rendimentos fornecido pela fonte pagadora.
	Exemplo: Salários, férias, 13º salário, comissões, 	gratificações, prêmios, Plano gerador de benefício 	livre (PGBL)
Rendimentos tributáveis recebidos de Pessoa Física e do Exterior pelo titular e pelos dependentes.
	Exemplos: aluguéis, direitos autorais, pensão 	alimentícia, serviços prestados por profissionais 	liberais.
 Parcela isenta de proventos de aposentadoria para maiores de 65 anos 
Aposentados pela Previdência Oficial
Têm direito à isenção de Imposto de Renda sobre uma parte de seus rendimentos da aposentadoria, a partir do mês em que completam 65 anos de idade. Na declaração de 2021, referente ao ano-calendário de 2020, o limite mensal de isenção é de R$ 1.903,98, e o anual de R$ 24.751,74.
	Esse valor deverá ser declarado na ficha 	“Rendimentos Isentos e Não Tributáveis”.
	O que exceder a esse valor deverá ser declarado na 	ficha “Rendimentos Tributáveis recebidos de Pessoa 	Jurídica”.
	13 x 1.903,98 = 24.751,74 (incluindo o 13º salário).
Obs. Ao informar o recebimento de proventos de aposentadoria, reserva remunerada, reforma e pensão de declarantes maiores de 65 anos na Ficha Rendimentos Isentos e Não Tributáveis, o limite da parcela isenta será calculado e os valores excedentes serão automaticamente transferidos para a Ficha Rendimentos Tributáveis Recebidos de Pessoa Jurídica (pelo Titular ou pelo Dependente).
	
Deduções legais
Dependentes
Companheiro(a) com o(a) qual o contribuinte tenha filho(a) ou viva há mais de 5 anos, ou cônjuge.
Filho(a) ou enteado(a) até 21 anos.
Filho(a) ou enteado(a) cursando estabelecimento de ensino superior ou escola técnica de 2º grau, até 24 anos.
Filho(a) ou enteado(a) em qualquer idade, quando incapacitado física e/ou mentalmente para o trabalho.
Irmão(ã), neto(a) ou bisneto(a) sem arrimo dos pais, do(a) qual o contribuinte detém a guarda judicial, até 21 anos.
Irmão(ã), neto(a) ou bisneto(a) sem arrimo dos pais, com idade até 24 anos, se ainda estiver cursando estabelecimento de ensino superior ou escola técnica de 2º grau, desde que o contribuinte tenha detido sua guarda judicial até os 21 anos.
Irmão(ã), neto(a) ou bisneto(a) sem arrimo dos pais, do(a) qual o contribuinte detém a guarda judicial, em qualquer idade, quando incapacitado física e/ou mentalmente para o trabalho.
Deduções legais
Dependentes
Pais, avós e bisavós que, em 2020, receberam rendimentos, tributáveis ou não, até R$ 22.847,76. 
Menor pobre, até 21 anos, que o contribuinte crie e eduque e do qual detenha a guarda judicial.
A pessoa absolutamente incapaz, da qual o contribuinte seja tutor ou curador.
Limite por dependente: R$2.275,08
Deduções legais
Alimentandos
 O alimentando é o beneficiário da pensão alimentícia em razão de decisão judicial ou acordo homologado juridicamente ou escritura pública.
Pode ser criança ou adulto: ex. filho, pai, ex-mulher, ex-marido. Se, por decisão do juiz, alguém precisa de pensão alimentícia, ele é considerado um alimentando.
É permitido deduzir a pensão alimentícia.
Despesas médicas e de instrução dos alimentandos desde que também constem da sentença judicial.
Deduções Legais
Despesas com instrução
Podem ser deduzidas as despesas realizadas pelo declarante com a própria educação, dos dependentes relacionados na declaração e dos alimentandos, (no Brasil e no exterior) desde que em cumprimento de
a educação infantil, compreendendo as creches e as pré-escolas;o ensino fundamental;
o ensino médio;
a educação superior, compreendendo os cursos de graduação e de pós-graduação (mestrado, doutorado e especialização);
a educação profissional, compreendendo o ensino técnico e o tecnológico.
Limite individual: R$3.561,50
Deduções legais
Despesas médicas
Podem ser deduzidos os seguintes pagamentos relativos a tratamento próprio, dos dependentes e dos alimentandos indicados na declaração,
Médicos no Brasil e no exterior.
Dentistas no Brasil e no exterior.
 Psicólogos no Brasil e no exterior.
 Fisioterapeutas no Brasil e no exterior.
 Terapeutas ocupacionais no Brasil e no exterior.
 Fonoaudiólogos no Brasil e no exterior.
Hospitais, clinicas e laboratórios no Brasil e exterior.
Serviços radiológicos, 
Aparelhos ortopédicos.
Próteses ortopédicas e dentárias.
Planos de saúde no Brasil.
As despesas médicas não têm limite mas devem ser comprovadas.
Deduções legais
Contribuição previdenciária 
Contribuição à previdência oficial do titular e dos dependentes (Rendimentos tributáveis recebidos de Pessoa Jurídica)
Contribuição à previdência privada: plano gerador de benefícios (PGBL) ou fundo de aposentadoria programada (FAPI) limitado a 12% dos rendimentos tributáveis.
Relação
 de 
Bens de Direitos
Declaração de bens e direitos existentes em 31/12/2019 e em 31/12/2020, tais como:
Bens imóveis: prédio residencial, prédio comercial, casa, apartamento, terreno. 
Bens móveis: Veículo automotor terrestre (caminhão, automóvel, moto), aeronave, embarcação, joias, objetos de arte.
Participações acionárias: ações, quotas de capital, outras participações acionárias.
Aplicações e investimentos: caderneta de poupança, aplicação de renda fixa (CDB, RDB, CRI, CRA), depósito bancário em conta corrente no país e no exterior, dinheiro em espécie (moeda nacional e moeda estrangeira).
Fundos de investimento: fundos de curto prazo, fundos de longo prazo, fundo de investimento imobiliário, fundo de ações.
Direito de autor, inventor, patentes.
Consórcio não contemplado.
Tabelas
DIRPF NA PRÁTICA
Site para baixa o programa:
https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/centrais-de-conteudo/download/pgd/dirpf
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2ª. ETAPA
TREINAMENTO PRÁTICO