PROVA lll OBJETIVA

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Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39) 
Avaliação: 
Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:670347) 
( peso.:3,00) 
Prova: 29446948 
Nota da 
Prova: 
10,00 
 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. No decorrer do planejamento de suas atividades, o auditor deve seguir as Normas 
Profissionais de Auditor Independente, deverá respeitar os prazos e todos os demais 
compromissos assumidos e descritos no seu contrato de serviço com o seu cliente. 
No que diz respeito aos fatores relevantes na execução de suas atividades, classifique 
V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) A existência de entidades associadas, filiais. 
( ) Utilizar em seu trabalho algum trabalho de outros auditores independentes, 
especialistas ou mesmo auditores internos. 
( ) Analisar os riscos de auditoria e identificar as áreas importantes da organização, 
levando em consideração o volume de transações e complexidade das atividades. 
( ) Modificar a natureza, oportunidade e a extensão de todos os procedimentos de 
auditoria que serão utilizados no decorrer dos trabalhos. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - F - F. 
 b) V - V - V - F. 
 c) F - F - F - V. 
 d) V - F - V - V. 
 
2. O controle interno da empresa deve ser assegurado com o uso dos sistemas de 
processamento de dados. Todavia, de acordo com cada realidade das empresas, 
existem diferenciadas configurações de sistemas. Desta forma, a avaliação dos 
controles internos em sistemas informatizados merece alguns cuidados. Sobre esses 
cuidados, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) Concentração de vários locais e cada um com seu sistema operacional e/ou 
equipamento. 
 b) Os arquivos e registros necessitam de equipamentos de computação para serem 
eliminados. 
 c) Tendência de aumento do volume de papéis e de documentos nas operações 
realizadas. 
 d) Há maior risco de vulnerabilidade por erro humano, manipulação não autorizada, 
inúmeros usuários e acessos. 
 
3. Os relatórios de auditoria são distribuídos conforme o tipo de auditoria realizada e a 
estrutura organizacional da empresa. Geralmente, é encaminhado ao diretor geral ou 
gerente geral, ao gerente responsável pelas atividades sujeitas à auditoria e à pessoa 
diretamente ligada às atividades que estão sendo examinadas. O relatório deve ser 
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elaborado com coerência, dando ênfase aos aspectos principais do resultado da 
auditoria. Sobre o conteúdo básico que deve expressar com clareza seus conteúdos, 
associe os itens utilizando o código a seguir: 
 
I- Os objetivos. 
II- Os resultados dos exames. 
III- As conclusões. 
IV- As recomendações. 
 
( ) São apresentadas sugestões para a adaptação e melhoria dos procedimentos no 
sistema de controle interno da empresa. 
( ) Deverá constar a opinião do auditor referente aos resultados identificados na 
auditoria. 
( ) Devem apresentar os problemas identificados, os detalhes destes problemas e os 
procedimentos operacionais que não estão sendo seguidos. 
( ) Devem apresentar as áreas que foram auditadas, os tipos de exames de auditoria 
que foram realizados e o período em que foi realizado. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) IV - III - II - I. 
 b) II - IV - I - III. 
 c) II - I - III - IV. 
 d) I - IV - II - III. 
 
4. O auditor independente, ao finalizar o trabalho, deve emitir sua opinião sobre a 
empresa auditada baseado em todo processo apurado e analisado. Essa opinião segue 
alguns parâmetros de auditoria, e o auditor somente pode se abster de emiti-la 
quando não tiver informações suficientes para fazê-la. Outras alternativas são emitir 
o relatório com ressalva ou com parecer adverso. Analise as sentenças a seguir: 
 
I- O relatório com ressalva pode ser emitido quando a empresa auditada não pratica 
os princípios contábeis. 
II- As demonstrações financeiras não interferem no parecer do auditor. 
III- O fato de o auditor não conseguir aplicar todos os procedimentos para a 
conclusão do seu trabalho justificam a emissão do relatório com ressalva. 
IV- Os registros contábeis devem estar completos; caso contrário, é uma razão para 
que o relatório tenha ressalvas. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças II e IV estão corretas. 
 b) As sentenças I, III e IV estão corretas. 
 c) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
 d) Somente a sentença III está correta. 
 
5. O Passivo representa a origem de recursos da entidade, nele identificamos as 
obrigações da empresa, ou seja, o que ela tem a pagar. Estas podem ser ramificadas 
em contas específicas como fornecedores, financiamentos e outras contas a pagar, 
por exemplo. Seguindo os moldes do ativo, o passivo também é composto por 
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grupos: passivo circulante, passivo não circulante e patrimônio líquido. Existem 
alguns parâmetros para a classificação das contas contábeis dentro de cada grupo 
específico. Sobre os parâmetros que fazem parte do grupo do Passivo Circulante, 
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Contas contábeis com pagamento em até 12 meses. 
( ) Contas contábeis com prazo superior a 12 meses. 
( ) Recursos próprios da empresa. 
( ) Fluxos de recursos operacionais e não operacionais. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) F - V - F - V. 
 b) V - F - F - F. 
 c) V - V - V - F. 
 d) F - F - V - V. 
 
6. Para a emissão do relatório de auditoria, inicialmente deve-se fazer um esboço. De 
forma a listar os itens que devem ser incluídos no relatório por ordem de 
importância, é essencial fazer uma revisão do esboço e certificar-se de que foram 
incluídos todos os pontos importantes, se foram realmente eliminados os pontos sem 
relevância e se os assuntos estão organizados de forma coerente. A boa escrita de um 
relatório deve seguir o parâmetro dos 3Cs. Sobre os 3Cs, associe os itens utilizando o 
código a seguir: 
 
I- Claro. 
II- Conciso. 
III- Correto. 
 
( ) Priorize o que for importante e elimine palavras desnecessárias. 
( ) Evite interpretações erradas. 
( ) Informações corretas e bem redigidas. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) III - I - II. 
 b) III - II - I. 
 c) II - I - III. 
 d) I - III - II. 
 
7. De acordo com os fins a que se destina, a auditoria poderá ter uma atuação 
abrangente ou em áreas específicas, a chamada auditoria especial ou eventual. Esse é 
o tipo de auditoria em que o auditor não precisa estar constantemente na empresa, o 
que contribui para a redução de custos da empresa. O auditor deve ter conhecimento 
amplo e estar preparado para qualquer tipo de situação. Com base nisto, como é 
denominada a auditoria efetuada na área contábil que objetiva identificar a 
adequação dos registros e procedimentos adotados e executados pela empresa, de 
acordo com a qualidade da segurança do sistema de controle interno adotado pela 
empresa?a) Auditoria para o cumprimento das obrigações fiscais. 
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https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Mjc4NUNUQg==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ3&action4=MjAyMS8x&prova=Mjk0NDY5NDg=#questao_7%20aria-label=
 b) Auditoria para acautelar interesses. 
 c) Auditoria para controle administrativo. 
 d) Auditoria na área contábil. 
 
8. O Controle Interno Contábil possui relação com a proteção do patrimônio 
organizacional, dos recursos financeiros e ainda possui reflexos na exatidão e 
integridade dos registros contábeis. Sobre exemplos de controles contábeis, 
classifique V para as opções verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Sistemas de conferência, aprovação e autorização. 
( ) Segregação de funções (pessoas que têm acesso aos registros contábeis não 
podem custodiar ativos da empresa). 
( ) Auditoria interna. 
( ) Controle sobre os ativos físicos. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - V - F. 
 b) V - V - V - V. 
 c) F - V - F - F. 
 d) F - F - V - V. 
 
9. O objetivo da auditoria interna é beneficiar a organização com melhor controle de 
seu patrimônio, procurando reduzir a ineficiência, a negligência, a incapacidade, os 
erros e as fraudes. A realização de procedimentos regulares visando identificar as 
falhas e preveni-las, reforçando os controles, é imprescindível para qualquer gestão 
organizacional. Neste sentido, a auditoria interna, preventivamente, realiza a análise 
da adequação dos mecanismos de controle, visando maior segurança patrimonial e 
confiabilidade nos relatórios contábeis e gerenciais. A auditoria interna evoluiu e ao 
longo dos anos passou a ter a responsabilidade de assessorar a alta administração no 
planejamento de atividades operacionais e de gestão. Com base no exposto, assinale 
a alternativa CORRETA: 
 
FONTE: Disponível em: 
<http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/auditoriainterna.htm>. Acesso 
em: 27 jan. 2018. 
 a) Otimizar a aplicação da legislação fiscal para o aumento dos custos. 
 b) Otimizar os custos, simplificando os procedimentos e aplicar a legislação fiscal 
de um modo que ela venha reduzir os custos. 
 c) Melhorar a qualidade das informações para tomada de decisão, mas não se 
envolver na correção de problemas organizacionais. 
 d) Reduzir custos e simplificar procedimentos sem reduzir os problemas 
organizacionais. 
 
10. Entre as contas que integram o grupo do Passivo, encontramos aquelas que 
compõem o subgrupo do Passivo Circulante com característica de liquidez imediata, 
sendo que estas também precisam ser auditadas, para verificar a veracidade das suas 
informações. Sobre as contas do Passivo Circulante, analise as seguintes sentenças: 
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https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Mjc4NUNUQg==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ3&action4=MjAyMS8x&prova=Mjk0NDY5NDg=#questao_10%20aria-label=
 
I- As contas de Obrigações Fiscais integram o grupo do Passivo Circulante e 
correspondem aos impostos incidentes sobre as vendas. 
II- As Obrigações Trabalhistas não compõem o grupo do Passivo; assim, essas 
contas não precisam sofrer auditoria. 
III- Os Fornecedores estão presentes no Passivo Circulante, e a auditoria nesse grupo 
é importante para verificar se ocorreu algum adiantamento de pagamento a 
fornecedores. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças II e III estão corretas. 
 b) Somente a sentença I está correta. 
 c) As sentenças I e III estão corretas. 
 d) As sentenças I e II estão corretas. 
 
11. (ENADE, 2015) Em janeiro de 2015, uma empresa solicitou empréstimo a 
determinada instituição financeira para pagamento em dez meses. Foi registrado na 
contabilidade o valor recebido em conta do Ativo e o valor do empréstimo em conta 
do Passivo. Os encargos financeiros incidentes sobre o empréstimo foram debitados 
em uma conta redutora do Passivo, denominada "Encargos Financeiros a 
Transcorrer", tendo sido essa conta posteriormente apropriada para despesas 
financeiras, no resultado à medida do tempo transcorrido. Nessa situação, esse 
registro contábil dos encargos financeiros tem por base o princípio da: 
 a) Competência. 
 b) Continuidade. 
 c) Prudência. 
 d) Entidade. 
 
12. (ENADE 2012) Um sistema de informações é um conjunto de subsistemas inter-
relacionados que funcionam conjuntamente para coletar, processar, armazenar, 
transformar e distribuir informações para fins de planejamento, tomada de decisões e 
controle. 
O subsistema de inventário e custo contábil tem como objetivo a mensuração dos 
estoques e sua avaliação, bem como o controle das movimentações de compras, 
vendas e saldos finais, inclusive para apuração do custo do produto, contribuindo 
para a formação do preço de venda, atendendo às necessidades da contabilidade 
societária, em consonância aos objetivos do sistema de informação gerencial. O 
subsistema de inventário de estoques e custo implica a adoção de controles internos 
necessários para a gestão eficiente desses itens. Os procedimentos que devem ser 
considerados na revisão desse subsistema pela auditoria interna incluem: 
 
I. O exame dos registros físicos e financeiros dos estoques, os quais devem estar 
contabilizados com base nos princípios da contabilidade. 
II. A comprovação física dos estoques, que pode ser realizada por meio de testes 
estatísticos, utilizando critérios estabelecidos para definição de amostragem e de 
extensão dos testes a serem realizados. 
III. O exame da avaliação dos estoques, essencial para uma análise da eficiência do 
subsistema de controle patrimonial e do subsistema de gestão de impostos, servindo 
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https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Mjc4NUNUQg==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ3&action4=MjAyMS8x&prova=Mjk0NDY5NDg=#questao_12%20aria-label=
como fonte de veracidade das quantidades e de comprovação física. 
IV. A circularização dos valores constantes nos saldos dos relatórios internos, 
destacando as quantidades em estoque, especificações completas, bem como as 
solicitações de certificados de depósitos em consignação ou de ônus. 
 
É correto apenas o que se afirma em: 
 
FONTE: MOSCOVE, S.; SIMKIN, M. G.; BAGRANOFF, N. A. Sistemas de 
informações contábeis. São Paulo: Atlas, 2002 (adaptada). 
 a) III e IV. 
 b) I e III. 
 c) I, II e IV. 
 d) I, III e IV.