Aula 10 - Exercícios 2 Contabilidade e Gestão Tributária II

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03/04/2021 Estácio: Alunos
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Com base no seu conhecimento sobre contencioso fiscal, analise as assertivas: I - A situação em que o sujeito passivo da
obrigação tributária encontra-se em litígio com a administração fiscal em virtude de dúvidas ou discordâncias é denominada
de contencioso fiscal. II - De acordo com a legislação tributária, o contencioso fiscal permite aos sujeitos passivos da
obrigação tributária o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária. III - No caso de
ser autuado pela fiscalização tributária, ao contribuinte não é dado o direito de defender-se na instância administrativa, isto
é, ele será obrigado a recorrer de imediato ao poder judiciário. IV - Os atos praticados pelos órgãos fiscalizadores podem
ser impugnados pelo contribuinte, mediante defesa administrativa de fato e de direito, com todas as provas que possam
anular a cobrança dos tributos. V - O contribuinte que não lograr êxito no processo na esfera administrativa, não poderá
recorrer ao Poder Judiciário. Estão corretas as assertivas:
Analise as afirmativas abaixo sobre crimes fiscais ou evasão fiscal, marque Verdadeiro (V) ou Falso (F) e assinale a
alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
Lupa Calc.
 
 
GST1681_A10_201907273174_V2 
 
Aluno: CLEBER EDUARDO LIMA DA SILVA Matr.: 201907273174
Disc.: CONT. GEST.TRIB.II 2021.1 EAD (G) / EX
 
Prezado (a) Aluno(a),
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha.
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se
familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
 
1.
I, II e III
I , II e IV
I, III e IV
II, III e V
III, IV e IV
 
 
 
Explicação:
As assertivas III e V estão erradas, pois à luz do Art. 5º, LV, da Cf/88, aos litigantes, em processo judicial ou administrativo, e aos
acusados em geral são assegurados o contraditório e ampla defesa, com os meios e recursos a ela inerentes.
Por esta razão, os sujeitos passivos da obrigação tributária tem assegurado o direito de reclamar ou de recorrer dos atos
praticados pela administração tributária, haja vista que no caso de ser autuado pela fiscalização tributária, o contribuinte
pode defender-se, inicialmente, na instância administrativa, isto é, junto aos órgãos fiscalizadores, e, caso não logre êxito, poderá
recorrer ao Poder Judiciário.
 
Gabarito
Comentado
 
 
 
2.
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03/04/2021 Estácio: Alunos
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( ) Fraude é toda ação ou omissão voluntária e consciente, realizada de forma dolosa, com o objetivo de inviabilizar
a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, ou de retardar seu conhecimento por parte do ente
público responsável.
( ) Sonegação consiste num ato ilícito, voluntário e consciente, praticado pelo contribuinte com a finalidade de se
eximir da obrigação tributária.
( ) Conluio consiste no ajuste realizado pelos contribuintes com o objetivo de obter economia fiscal ilícita, ou seja, é
quando duas ou mais pessoas realizam ajustes visando à sonegação fiscal ou a fraude fiscal.
Observe o enunciado abaixo, relacionado ao Contencioso Fiscal, e assinale a alternativa que completa corretamente
as lacunas.
O ______________, mais conhecido como _________________, consiste na prática de atos que infringem a
legislação tributária e que são cometidos ______________ ocorrência do fato gerador da obrigação tributária.
Tendo sido autuada pela fiscalização tributária, a empresa PWA resolveu recorrer dos atos praticados pela Administração
Tributária. De acordo com a legislação tributária vigente, a fase contenciosa do processo administrativo de natureza
tributária inicia-se a partir:
F, F, V
V, V, F
V, F, V
F, V, F
F, V, V
 
 
 
Explicação:
A primeira assertiva está errada porque a definição de fraude encontra-se no art. 72 da Lei 4.502/64,
segundo o qual Fraude é toda ação ou omissão dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou
parcialmente, a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, ou a excluir ou modificar as
suas características essenciais, de modo a reduzir o montante do imposto devido e evitar ou diferir o seu
pagamento.
A segunda assertiva está errada porque conforme estabelece o Art. 71 da Lei 4.502/64, Sonegação é
toda ação ou omissão dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, o conhecimento por
parte da autoridade fazendária da ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, sua
natureza ou circunstâncias materiais; das condições pessoais de contribuinte, suscetíveis de afetar a
obrigação tributária principal ou o crédito tributário correspondente.
 
 
 
 
3.
crime fiscal; elisão fiscal; após a
planejamento tributário; evasão fiscal; antes da
crime fiscal; evasão fiscal; após a
crime fiscal; evasão fiscal; antes da
planejamento tributário; elisão fiscal; após a
 
 
 
Explicação:
O crime fiscal, mais conhecido como evasão fiscal, consiste na prática de atos que infringem a legislação tributária e
que são cometidos após a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária.
Diferentemente de evasão fiscal, elisão fiscal ou planejamento tributário, é o conjunto de ações legais que tem como
objetivo reduzir o pagamento dos encargos tributários.
Evasão Fiscal, por sua vez, é sinônimo de ações ilegais, ilícitas, que visam burlar o Fisco.
 
 
 
 
4.
do primeiro dia do exercício seguinte àquele em que tiver sido cometida a infração que dá suporte à imposição de
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03/04/2021 Estácio: Alunos
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Analise as assertivas acerca dos Crimes Fiscais, marque V (verdadeiro) e F (falso) e assinale a alternativa que
apresenta a sequência correta de cima para baixo.
( ) O Conluio pode ser entendido como toda ação ou omissão dolosa que, burlando a legislação tributária, consegue
impedir, retardar, eliminar, bem como modificar a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal e,
consequentemente, reduzir o valor dos tributos devidos.
( ) A simulação fiscal é um ato voluntário e consciente que tem como objetivo ocultar ou esconder o fato gerador da
obrigação tributária, ou seja, o fato demonstrado não é o realmente determinado pelo fisco, apesar de possuir
aparência legal.
( ) A Sonegação Fiscal é o ajuste doloso realizado entre duas ou mais pessoas naturais ou jurídicas, com o objetivo
de obter economia fiscal ilícita.
Com base no seu conhecimento sobre contencioso fiscal, analise as assertivas, marque V (verdadeiro) e F (falso) e
assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de cima para baixo.
( ) Denomina-se contencioso fiscal a situação em que o sujeito passivo da obrigação tributária encontra-se em litígio
com a administração fiscal em virtude de dúvidas ou discordâncias.
( ) Conforme determina a legislação tributária, é permitido aos sujeitos passivos da obrigação tributária o direito de
reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária.
( ) Quando um contribuinte é autuado pela fiscalização tributária, é vedado defender-se na instância administrativa,
devendo recorrer de imediato ao Poder Judiciário.
multa por infração à legislação de posturas municipais.
da data do cometimento da infração que dá suporte à imposição de multa por infração à legislação de posturas
municipais.
da impugnação da parte em face de lançamento tributário, fiscal e de posturas.
da apresentação de requerimentoou pretensão, formulados pela municipalidade, relativamente ao teor de norma
legal abstratamente considerada.
da lavratura de Auto de Infração ou de Notificação de Lançamento tributário, fiscal ou de posturas.
 
 
 
Explicação:
De acordo com o Art. 2º da Lei Complementar n° 588/2019, que institui e regula, no âmbito da Administração Pública
Municipal Direta, a fase contenciosa do processo administrativo de natureza tributária, fiscal e de posturas orienta-se pelos
princípios previstos no caput do Art. 37 da Constituição Federal, além da celeridade e instrumentalidade, iniciando-se a partir
da impugnação da parte em face de lançamento tributário, fiscal e de posturas.
 
 
 
 
5.
V, F, V
V, V, F
F, V, V
F, F, V
F, V, F
 
 
 
Explicação:
A definição de sonegação encontra-se no art. 71 da Lei 4.502/64, segundo o qual sonegação é toda ação ou omissão dolosa
tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, o conhecimento por parte da autoridade fazendária da ocorrência do
fato gerador da obrigação tributária principal, sua natureza ou circunstâncias materiais e, também, das condições pessoais de
contribuinte, suscetíveis de afetar a obrigação tributária principal ou o crédito tributário correspondente.
Por sua vez, o conceito de conluio está no art. 73 da Lei 4.502/64, segundo o qual Conluio é o ajuste doloso entre duas ou
mais pessoas naturais ou jurídicas, visando qualquer dos efeitos referidos nos arts. 71 e 72.
No âmbito da contabilidade tributária podemos dizer que o conluio consiste no ajuste realizado pelos contribuintes com o
objetivo de obter economia fiscal ilícita, ou seja, é quando duas ou mais pessoas realizam ajustes visando à sonegação fiscal
ou a fraude fiscal.
 
 
 
 
6.
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03/04/2021 Estácio: Alunos
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Observe as assertivas abaixo sobre contencioso fiscal e marque a alternativa correta.
Os crimes fiscais ou a evasão fiscal estão previstos na Lei 8.137/90, que regula os Crimes contra a Ordem Tributária,
Econômica e Contra as Relações de Consumo. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta: (I) Constitui
crime contra a ordem tributária fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa à venda de
mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada. (II) A legislação tributária considera como crimes fiscais a
sonegação, a fraude, a simulação e o conluio. (III) Fraude é toda ação ou omissão voluntária e consciente, realizada de
forma dolosa, com o objetivo de inviabilizar a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária principal, ou de retardar
seu conhecimento por parte do ente público responsável. (IV) Sonegação consiste num ato ilícito, voluntário e consciente,
praticado pelo contribuinte com a finalidade de se eximir da obrigação tributária. (V) Conluio consiste no ajuste realizado
pelos contribuintes com o objetivo de obter economia fiscal ilícita, ou seja, é quando duas ou mais pessoas realizam ajustes
visando à sonegação fiscal ou a fraude fiscal. Estão corretas as assertivas:
F, V, F
F, V, V
V, V, F
V, F, V
F, F, V
 
 
 
Explicação:
De acordo com Art. 5º, LV, da CF/88, aos litigantes, em processo judicial ou administrativo, e aos acusados em geral, são
assegurados o contraditório e ampla defesa, com os meios e recursos a ela inerentes.
Desta forma, os sujeitos passivos da obrigação tributária, também denominados de contribuintes, têm assegurado o direito de
reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária.
 
 
 
 
7.
No caso de ser autuado pela fiscalização tributária, ao contribuinte não é dado o direito de defender-se na
instância administrativa, isto é, ele será obrigado a recorrer de imediato ao poder judiciário.
No contencioso fiscal, de acordo com a legislação tributária vigente, o sujeito passivo da obrigação tributária
somente terá o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária mediante a
contratação de um advogado.
É vedado ao contribuinte que não lograr êxito no processo na esfera administrativa recorrer ao Poder Judiciário.
Contencioso Fiscal pode ser definido como sendo a situação em que o sujeito passivo da obrigação tributária
encontra-se em litígio com a administração fiscal, em virtude de dúvidas ou controvérsias.
Os atos praticados pelos órgãos fiscalizadores não podem ser impugnados pelo contribuinte, mediante defesa
administrativa de fato e de direito, com todas as provas que possam anular a cobrança dos tributos.
 
 
 
Explicação:
De acordo com a legislação tributária, o contencioso fiscal permite aos sujeitos passivos da obrigação tributária o direito
de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária, inicialmente na esfera administrativa.
No caso de ser autuado pela fiscalização tributária, ao contribuinte é dado o direito de defender-se na instância
administrativa, isto é, ele será obrigado a recorrer de imediato ao poder judiciário.
Os atos praticados pelos órgãos fiscalizadores podem ser impugnados pelo contribuinte, mediante defesa
administrativa de fato e de direito, com todas as provas que possam anular a cobrança dos tributos.
O contribuinte que não lograr êxito no processo na esfera administrativa poderá recorrer ao Poder Judiciário.
 
 
 
 
8.
III e IV
IV e V
II e V
I e IV
I e II
 
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03/04/2021 Estácio: Alunos
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Explicação:
A afirmativa I está errada porque, de acordo com o Art 1º, da refeirda Lei, constitui crime contra a ordem tributária negar ou deixar
de fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa à venda de mercadoria ou prestação de serviço,
efetivamente realizada. 
A afirmativa III está errada, porque a definição de fraude encontra-se no art. 72 da Lei 4.502/64. segundo o qual Fraude é toda
ação ou omissão dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, a ocorrência do fato gerador da obrigação tributária
principal, ou a excluir ou modificar as suas características essenciais, de modo a reduzir o montante do imposto devido e evitar ou
diferir o seu pagamento.
Por fim, a afirmativa IV está errada porque conforme estabelece o Art. 71 da Lei 4.502/64, Sonegação é toda ação ou omissão
dolosa tendente a impedir ou retardar, total ou parcialmente, o conhecimento por parte da autoridade fazendária da ocorrência do
fato gerador da obrigação tributária principal, sua natureza ou circunstâncias materiais; das condições pessoais de contribuinte,
suscetíveis de afetar a obrigação tributária principal ou o crédito tributário correspondente.
 
Gabarito
Comentado
 
 
 
 
 
 
 Não Respondida Não Gravada Gravada
 
 
Exercício inciado em 03/04/2021 12:19:49. 
 
 
 
 
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