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Questão 1 : (CFC, 2017.1 – Bacharel em Ciências Contábeis) Uma Sociedade Empresária iniciou suas 
atividades em janeiro de 2017. Nesse mês, realizou as seguintes transações: 
 Aquisição de mercadorias por R$20.000,00. Neste valor está incluído Imposto sobre Circulação de 
Mercadorias e Serviços – ICMS recuperável, no valor de R$3.400,00. 
 Venda, por R$25.000,00, de 50% das mercadorias adquiridas. Sobre a receita obtida na operação, há 
incidência apenas do ICMS na alíquota de 12%. 
Considerando-se que essas foram as únicas transações efetuadas no mês, após o registro contábil de 
apuração do ICMS, a Sociedade Empresária apresentará: 
 
Acertou! A resposta correta é a opção A 
Justificativa:Resposta: A ICMS sobre a compra = 3.400,00 (crédito) ICMS sobre a venda = 25.000,00 x 12% = 3.000,00 
(débito) ICMS = 3.000,00 (débito) – 3.400,00 (crédito) = 400,00 de saldo credor (ativo – a recuperar) 
A 
 
um saldo de ICMS a Recuperar no valor de R$400,00. 
B 
 
um saldo de ICMS a Recolher no valor de R$1.300,00. 
C 
 
um saldo de ICMS a Recolher no valor de R$3.000,00. 
D 
 
um saldo de ICMS a Recuperar no valor de R$3.400,00. 
Questão 2 : Sobre a imunidade tributária das entidades sem fins lucrativas, como sindicatos, instituições 
de educação e assistência social, conforme o artigo 14 do CTN, que devem observar algumas 
características especificas que devem ser seguidas. Com base nisto, assinale a alternativa que estiver 
incorreta (ou seja, uma característica que não cabe para entidades sem fins lucrativos): 
Acertou! A resposta correta é a opção C 
Justificativa:Resposta: C Uma das premissas do § 2º do artigo 12 da Lei 9.532/1997, é que as empresas sem fins 
lucrativos “não remunerar, por qualquer forma, seus dirigentes pelos serviços prestados”. 
A 
 
Não distribuição de patrimônio ou renda a qualquer título. 
B 
 
Aplicação exclusiva dos recursos nos objetivos da sua instituição 
C 
 
Distribuição de resultados entre os diretores 
D 
 
Manter escrituração de receitas e despesas em livros formais capazes de assegurar sua exatidão 
Questão 3 : O IPI – Imposto sobre Produtos Importados é um imposto extrafiscal. Diante disso, assinale a 
alterativa que estiver correta, sobre o princípio tributário que está vinculado ao IPI pela necessidade 
desta característica “extrafiscal”: 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C 
Justificativa:Resposta: C O IPI tem por característica ser considerado um imposto extrafiscal, cuja função extra pode 
ser o controle da economia, portanto, a anterioridade nonagesimal é necessária para atendimento de eventuais 
necessidades econômicas para controle de preços ou outros na economia. 
A 
 
Anterioridade anual 
B 
 
Não Cumulatividade 
C 
 
Anterioridade nonagesimal 
D 
 
Seletividade 
Questão 4 : Para o IPI – Imposto sobre Produtos Importados, são considerados contribuintes os 
estabelecimentos, exceto: 
Acertou! A resposta correta é a opção D 
Justificativa:Resposta: D “Art. 11 do RIPI. Equiparam-se a estabelecimento industrial, por opção: I - os 
estabelecimentos comerciais que derem saída a bens de produção, para estabelecimentos industriais ou revendedores, 
observado o disposto na alínea “a” do inciso I do art. 14; e II - as cooperativas, constituídas nos termos da Lei no 5.764, 
de 16 de dezembro de 1971, que se dedicarem à venda em comum de bens de produção, recebidos de seus associados 
para comercialização” 
A 
 
Estabelecimento industrial 
B 
 
Estabelecimentos importadores de produtos 
C 
 
Estabelecimentos atacadistas ou varejistas que adquirirem produtos de procedência estrangeira 
D 
 
Estabelecimentos atacadistas que adquirirem produtos de procedência nacional 
Questão 5 : O parecer normativo RFB nº. 9 de 2013, que diz sobre a saída de material de 
acondicionamento, estabeleceu que a tributação do IPI neste caso, que antes gerava muitas discursões 
de entendimento. Sobre a tributação do IPI nos casos de saída de material de acondicionamento, é 
correto afirmar que: 
Acertou! A resposta correta é a opção A 
Justificativa:Resposta: A O parecer normativo RFB nº. 9 de 2013 concluiu que a saída de material de 
acondicionamento de estabelecimento industrial constitui fato gerador do IPI, ainda que esse material se destine ao 
acondicionamento de produtos não tributados fabricados por outro estabelecimento da mesma empresa. 
A 
 
A saída de material de acondicionamento de estabelecimento industrial constitui fato gerador do IPI 
B 
 
A saída de material de acondicionamento de estabelecimento comercial atacadista, mesmo quando 
não equiparada a contribuinte do IPI, constitui fato gerador do IPI 
C 
 
A saída de material de acondicionamento de estabelecimento comercial varejista, mesmo quando 
não equiparada a contribuinte do IPI, constitui fato gerador do IPI 
D 
 
Todas as alternativas estão corretas. 
Questão 6 : (Exame de Suficiência – CRC – 2013) De acordo com o Código Tributário Nacional, no que diz 
respeito ao parcelamento de débitos tributários, assinale a opção CORRETA. 
Acertou! A resposta correta é a opção D 
Justificativa:Resposta: D De acordo com o artigo 151, inciso VI, desde 2001, com a Lei Complementar 104, o 
parcelamento foi incluído nas modalidades de exclusão do crédito tributário. Art. 151. Suspendem a exigibilidade do 
crédito tributário: (...) VI – o parcelamento. (Incluído pela Lcp nº 104, de 2001) 
A 
 
O parcelamento constitui uma das modalidades de extinção dos créditos tributários prescritas pelo 
Código Tributário Nacional. 
B 
 
O parcelamento constitui uma das modalidades de remissão dos créditos tributários prescritas pelo 
Código Tributário Nacional. 
C 
 
O parcelamento dispensa o cumprimento das obrigações acessórias a partir da data de sua 
concessão. 
D 
 
O Parcelamento é uma modalidade de suspensão da exigibilidade do crédito tributário. 
Questão 7 : De acordo com o Código Tributário Nacional a conversão do depósito judicial em renda é 
considerada uma modalidade de: 
Acertou! A resposta correta é a opção D 
Justificativa:Resposta: D A conversão do depósito em renda para o sujeito ativo é uma das formas de extinção do 
crédito tributário. 
A 
 
suspensão do crédito tributário. 
B 
 
exclusão do crédito tributário. 
C 
 
remissão do crédito tributário. 
D 
 
extinção do crédito tributário. 
Questão 8 : (CESGRANRIO, 2009 - Casa da Moeda - Advogado) Em Direito Tributário, é matéria adstrita a 
decretos: 
Acertou! A resposta correta é a opção D 
Justificativa:Resposta: D O decreto É um ato normativo privativo do congresso nacional para regular relações 
jurídicas em virtude da não apreciação de medida provisória. 
A 
 
instituir e majorar quaisquer tributos. 
B 
 
revogar taxas e contribuições de intervenção no domínio econômico. 
C 
 
definir fato gerador, alíquota e base de cálculo de quaisquer tributos. 
D 
 
regulamentar leis em função das quais sejam expedidos. 
E 
 
estabelecer isenções de impostos. 
Questão 9 : (Cesgranrio, 2013. Liquigás – Profissional Junior – Direito) Lei estadual publicada em 
04/05/2012 disciplinou a impossibilidade de a respectiva entidade federativa efetuar a cobrança de 
crédito tributário inscrito em dívida ativa com valor inferior a R$ 300,00. Nesse caso, tem-se a hipótese 
de 
Acertou! A resposta correta é a opção D 
Justificativa:Resposta: D Quando a fazenda “desiste” de cobrar o crédito tributário, chama-se de remissão. 
A 
 
moratória do crédito tributário 
B 
 
transação do crédito tributário 
C 
 
compensação do crédito tributário 
D 
 
remissão do crédito tributário 
E 
 
parcelamento do crédito tributário 
Questão 10 : Uma das alterações trazidas à Lei Complementar 116/2003 através da Lei Completar 
157/2016, foi a inclusão de novas atividades na lista de serviços. Dentre essas atividades, é correto 
afirmar que: 
Resposta Errada! A resposta correta é a opção C 
Justificativa:Resposta: C As atividades 1.09 e 16.02 são novidades trazidas pela Lei Complementar 157/2016. 
A 
 
A atividadecontida no código “1.09 - Disponibilização, sem cessão definitiva, de conteúdo de áudio, 
vídeo, imagem e texto por meio da internet” foi apenas alterada” não foi incluída, já existia e foi 
apenas alterada. 
B 
 
A atividade contida no código “16.02 - Outros serviços de transporte de natureza municipal”, já 
existia e foi apenas alterada. 
C 
 
As duas atividades acima não existiam e fazem parte da atualização da Lei Complementar no que diz 
respeito a realidade atual da sociedade, que se beneficia com atividades empreendedoras, 
inovadoras e atuais. 
D 
 
As duas atividades acima já existiam e não fazem parte da atualização da Lei Complementar no que 
diz respeito a realidade atual da sociedade, que se beneficia com atividades empreendedoras, 
inovadoras e atuais.