PROCEDIMENTO DE AUDITORIA

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1. 
 
 
O responsável pela implantação do sistema de controle interno é: 
 
 
 
Administração executiva da empresa 
 
O gerente de auditoria 
 
Contador da empresa 
 
Auditor interno 
 
Auditor externo 
 
 
 
Explicação: 
A Administração executiva da empresa, implata o Sistema de Controle Interno. 
 
 
 
2. 
 
 
Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da organização 
destinados à vigilância, fiscalização e verificação administrativa, que permitam 
prever, observar, dirigir ou controlar os acontecimentos que se verificam 
dentro da empresa e que produzam reflexos no seu patrimônio. Os objetivos 
primordiais dos controles internos incluem: 
 
 
fornecer dados corretos à contabilidade 
 
 
evitar desperdícios e erros 
 
conferir a exatidão da escrituração 
 
 
instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes. 
 
controlar a vida das pessoas de interesse da organização 
 
 
 
3. 
 
 
Assinale a opção em que é apresentado o processo por meio do qual um órgão 
controla sua gestão, medindo e avaliando a eficiência e a eficácia dos controles 
sem, contudo, estabelecer estratégias para gerenciamento de riscos. 
 
 
 
auditoria interna 
 
controle interno 
 
controle 
 
 
auditoria externa 
 
controle externo 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com a questão presente, Auditoria Interna, é o processo por meio do qual um órgão controla 
sua gestão, medindo e avaliando a eficiência e a eficácia dos controles de uma organização. 
 
 
 
4. 
 
 
O que NÃO deve ser abordado, em um relatório de Auditoria Interna ? 
 
 
As descrições dos fatos contatados e as evidencias encontradas. 
 
Todas as sentenças, expressas nas opções, estão corretas. 
 
 
Eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria. 
 
 
A opinião modificada adversa, com abstenção ou com ressalva do auditor. 
 
Os principais procedimentos de auditoria aplicados a sua extensão. 
 
 
 
Explicação: 
Marcaremos a opção que está de acordo com o conceito de Auditoria Interna. 
 
 
 
5. 
 
 
Para se certificar de que o sistema de controle interno constante no manual da 
empresa auditada é, realmente, o que está sendo, efetivamente, utilizado, o 
auditor se utiliza do: 
 
 
 
Revisão em seus papéis de trabalho 
 
 
Teste de observância 
 
Análise das demonstrações contábeis 
 
Exame dos manuais de procedimento 
 
Exame nos livros contábeis 
 
 
 
6. 
 
 
Considerando que o controle interno não é uma "receita de bolo", ou seja, que 
um mesmo controle interno pode funcionar para uma empresa e não funcionar 
para outras empresas, mesmo que do mesmo nicho de mercado, surge a 
necessidade da definição de principios que regem tais controles. Assim, das 
assertivas abaixo, assinale àquela que não representa um principio de controle 
interno. 
 
 
Controle de acesso 
 
 
controle concomitante 
 
Custo x benefício 
 
Segregação de funções 
 
 
Auditoria Interna 
 
 
 
Explicação: 
Controle concomitante é uma classificação do controle interno quanto a função e não um principio de 
controle interno. 
 
 
 
7. 
 
 
 De acordo com a NBC TA 300, o planejamento da auditoria 
envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o 
desenvolvimento de plano de auditoria. Quanto à definição da 
estratégia global e ao desenvolvimento do plano de auditoria, 
relacione a COLUNA II de acordo com a COLUNA I. 
 
COLUNA I 
1. Estratégia global 
2. Plano de Auditoria 
 
COLUNA II 
( ) Determinar a natureza, a época e a extensão dos recursos 
necessários para realizar o trabalho. 
( ) A natureza, a época e a extensão dos procedimentos 
planejados de avaliação de risco, conforme estabelecido na NBC 
TA 315 ¿ Identificação e avaliação dos riscos de distorção 
relevante por meio do entendimento da entidade e de seu 
ambiente. 
( ) A natureza, a época e a extensão dos procedimentos 
adicionais de auditoria planejados no nível de afirmação, 
conforme previsto na NBC TA 330 , resposta do auditor aos riscos 
avaliados. 
( ) Definir os objetivos do relatório do trabalho de forma a 
planejar a época da auditoria e a natureza das comunicações 
requeridas. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA. 
 
 
 
1 2 2 1 
 
 
1 2 1 2 
 
2 1 1 2 
 
1 1 2 2 
 
2 2 1 1 
 
 
 
Explicação: 
Questão objetiva coerente a resposta sobre Estratégia global Plano de Auditoria. 
 
 
 
8. 
 
 
UNIVAP (Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto ao Controle Interno, marque a 
alternativa INCORRETA: 
 
 
 
A conferência independente dos cálculos, a conferência da classificação contábil de todos os 
registros finais e a conferência independente do registro das transações contábeis são exemplos 
de amarração de sistema. 
 
 
Segregação de funções consiste em estabelecer que uma mesma pessoa pode ter acesso aos 
ativos e aos registros contábeis, pois essas funções são compatíveis. 
 
Os testes de observância consistem em o auditor confrontar os manuais internos com a prática 
existente na empresa, podendo assim trabalhar com segurança na observância de documentos e 
registros contábeis. 
 
São exemplos de confronto de ativos com os registros contábeis, a contagem de caixa e 
comparação com o saldo do razão geral, as conciliações bancárias e inventário físico de bens 
confrontado com os registros contábeis de cada um 
 
 
 
 
 
1. 
 
 
Sobre os Procedimentos de Auditoria, é correto afirmar: 
 
 
 
O Exame Documental é a análise da adequação dos documentos comprobatórios dos fatos 
auditados. 
 
 
A Entrevista deve ser realizada apenas em caso de suspeita de fraude. 
 
Durante a Inspeção Física não é necessário o exame dos documentos comprobatórios dos 
registros. 
 
A Conferência de Cálculos não é necessária caso a Demonstração Financeira seja entregue com 
antecedência. 
 
A Confirmação com terceiros pode ser realizada por telefone. 
 
 
 
Explicação: 
A única opção correta, é o exame documental. A opção cita a definição. 
 
 
 
2. 
 
 
Dentre as afirmações abaixo uma NÃO é verdadeira. Procure identificá-la. 
 
 
O procedimento de inspeção é bastante usado para as compras. 
 
As requisições de materiais são documentos internos, por isso são relativamente confiáveis. 
 
 
O relatório do conselho de administração não faz parte do conjunto das demonstrações 
financeiras. 
 
As contas da empresa são verificadas pelo procedimento de inspeção da documentação 
comprobatória. 
 
 
O objetivo do auditor é emitir um relatório descrevendo os problemas encontrados durante a 
auditoria. 
 
 
 
Explicação: O objetivo do auditor não é emitir um relatório descrevendo os problemas encontrados 
durante a auditoria. Seu objetivo é formar opinião sobre a fidelidades das afirmações contábeis. 
 
 
 
3. 
 
 
O auditor, acompanhando o inventário físico da empresa auditada, identificou 
que as condições de armazenamento de estoques eram inadequadas. Nessa 
ação ele fez uso do procedimento: 
 
 
Correlação de informações 
 
 
Investigação 
 
 
Observação 
 
Exame de documentos originais 
 
Exame dos registros auxiliares 
 
 
 
Explicação: 
O Procedimento de observação acompanha o inventário físico da empresa auditada. 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
4. 
 
 
Em auditoria costuma-se usar alguns tipos de testes. Identifique-os abaixo. 
 
 
 
a) Testes de observância e substantivos 
 
 
c) Testes substantivos para se avaliar a quantidade de itens verificados 
 
e) Testes primários e secundários dependendo da quantidade de testes a 
 
d) Testes adjetivos para se conhecer a qualidade da informação procurada 
 
b) Testes de observância e testes de rotinas 
 
 
 
Explicação: 
Os testes são de observância e substantivos. 
 
 
 
5. 
 
 
Marque a opção incorreta aquela que não é técnica de Auditoria. 
 
 
Conferência de cálculos. 
 
 
Evidência de cálculos externos. 
 
 
Exame e contagem física. 
 
Averiguação. 
 
Inspeção de Documentos.Explicação: 
Evidência de cálculos externos não é uma técnica de Auditoria. 
 
 
 
6. 
 
 
O auditor não obteve segurança suficiente em seus testes dos controles 
internos, assim, ele fez uma série de perguntas aos colaboradores da empresa 
auditada, visando auxiliar no esclarecimento das suas dúvidas. Ele aplicou o 
seguinte procedimento: 
 
 
Exame dos registros auxiliares 
 
 
Correlação de informações 
 
Autenticidade 
 
Identificação 
 
 
Averiguação 
 
Gabarito 
Comentado 
 
 
 
 
7. 
 
 
A Empresa Alvorada experimentou prejuízos fiscais apurados nos últimos 3 
anos. A empresa estava em fase pré operacional e agora passou a operar em 
plena atividade. As projeções para os próximos 5 anos evidenciam lucros. O 
procedimento básico que aplicado pelo auditor constataria esse evento seria: 
 
 
Circularização. 
 
Cálculo 
 
 
Inspeção. 
 
Ocorrência. 
 
Inventário físico. 
 
 
 
Explicação: Inspeção - indica a técnica com exames mais minuciosos. 
 
 
 
8. 
 
 
Na auditoria, quando da execução dos trabalhos de campo, o processo de 
verificação, conhecido como circularização, comumente utilizado nas áreas 
relativas a direitos e obrigações da empresa com terceiros, que sejam em 
quantidade e valor julgados relevantes, é de aplicação do procedimento básico 
de auditoria: 
 
 
 
Investigação e confirmação 
 
Cálculo 
 
Observação 
 
Inspeção 
 
Entrevista 
 
 
 
Explicação: 
São aplicações do procedimento básico de Auditoria, as Investigações e Confirmações.