Portfólio 02

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CENTRO UNIVERSITÁRIO DA GRANDE DOURADOS 
ENSINO A DISTÂNCIA
CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS
DISCIPLINA	: Análise das Demonstrações Contábeis II
Atividade Aula 3 e 4 
Questão 1 (1,0) – As informações a seguir foram disponibilizadas pelo Departamento Contábil de uma Sociedade Anônima que atua no setor de comércio.
 Em 2019 foram pagos dividendos no valor de R$ 18.000,00
Considerando-se as informações apresentadas e a NBC TG 03 (R3) – Apresente a DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA Método direto e Indireto
Link para Vídeo Aula : www.youtube.com/ watch?v=4lXzWup5Ggw 
Questão 2 (1,5) – As informações a seguir foram disponibilizadas pelo Departamento Contábil de uma Sociedade Anônima que atua no setor de comércio.
Apresente: 
a) Taxa de retorno do investimento total 
 
b) Taxa de retorno dos capitais de terceiros 
 
c) Taxa de retorno do capital próprio 
 
Link para Vídeo Aula : https://www.youtube.com/watch?v=ZjsXHQhHZeM
Folha1
	Demonstração dos Fluxos de Caixa - Método Indireto
	Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais
	Resultado do Exercício do Período	R$ 23,000.00
	Ajuste para Conciliar os Resultados às disponibilidades Geradas Pelas Atividades da empresa 
	Depreciação e Amortização 	R$ 12,000.00
	Resultado na venda de ativos permanentes
	Equivalência Patrimonial
	Recebimento de lucros e dividendos de subsidiárias
	Variações nos ativos e passivos
	(Aumento) Redução em contas a receber	-R$ 50,000.00
	(Aumento) Redução dos estoques	-R$ 30,000.00
	Aumento (Redução) em fornecedores	R$ 0.00
	Aumento (Redução) em contas a pagar	R$ 18,000.00
	Aumento (Redução) no imposto de renda e contribuição social
	Disponibilidades líquidas geradas pelas (aplicadas nas) atividades operacionais	-R$ 27,000.00
	FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS
	Compras de imobilizado	-R$ 20,000.00
	Aquisição de ações / cotas
	Recebimentos por venda de ativos permanentes
	Disponibilidades líquidas geradas pelas (aplicadas nas) atividades de investimentos	-R$ 20,000.00
	FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTOS
	Integralização de capital
	Pagamento de lucros / dividendos	-R$ 18,000.00
	Empréstimos tomados	R$ 50,000.00
	Pagamento de empréstimos / debêntures
	Juros recebidos de empréstimos
	Juros pagos por empréstimos
	Disponibilidades líquidas geradas pelas (aplicadas nas) atividades de financiamentos	R$ 32,000.00
	Aumento (Redução) nas disponibilidades	-R$ 15,000.00
	Disponibilidades – no início do período	R$ 25,000.00
	Disponibilidades – no final do período	R$ 10,000.00
Valores recebidos de clientesR$ 100 000,00
Valores pagos a fornecedores -R$ 100 000,00
Imposto de renda e contribuição social pagos
Pagamento de contingências
Recebimento por reembolso de seguros
Recebimento de lucros e dividendos de subsidiárias
Outros recebimentos (pagamentos) líquidos-R$ 27 000,00
Disponibilidades líquidas geradas pelas (aplicadas nas) 
atividades operacionais
-R$ 27 000,00
Compras de imobilizado-R$ 20 000,00
Aquisição de ações / cotas
Recebimentos por venda de ativos permanentes
Juros recebidos de contratos de mútuos
Disponibilidades líquidas geradas pelas (aplicadas nas) 
atividades de investimentos
-R$ 20 000,00
Integralização de capital
Pagamento de lucros / dividendos-R$ 18 000,00
Juros recebidos de empréstimos
Juros pagos de empréstimos
Empréstimos tomadosR$ 50 000,00
Pagamento de empréstimos / debêntures
Disponibilidades líquidas geradas pelas (aplicadas nas) 
atividades de financiamentos
R$ 32 000,00
Aumento (Redução) nas disponibilidades-R$ 15 000,00
Disponibilidades – no início do períodoR$ 25 000,00
Disponibilidades – no final do períodoR$ 10 000,00
Demonstração dos Fluxos de Caixa – Método Direto
Fluxos de caixa originados de:
ATIVIDADES OPERACIONAIS
ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS
ATIVIDADES DE FINANCIAMENTOS
Folha1
	Demonstração dos Fluxos de Caixa – Método Direto
	Fluxos de caixa originados de:
	ATIVIDADES OPERACIONAIS
	Valores recebidos de clientes	R$ 100,000.00
	Valores pagos a fornecedores 	-R$ 100,000.00
	Imposto de renda e contribuição social pagos
	Pagamento de contingências
	Recebimento por reembolso de seguros
	Recebimento de lucros e dividendos de subsidiárias
	Outros recebimentos (pagamentos) líquidos	-R$ 27,000.00
	Disponibilidades líquidas geradas pelas (aplicadas nas) atividades operacionais	-R$ 27,000.00
	ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS
	Compras de imobilizado	-R$ 20,000.00
	Aquisição de ações / cotas
	Recebimentos por venda de ativos permanentes
	Juros recebidos de contratos de mútuos
	Disponibilidades líquidas geradas pelas (aplicadas nas) atividades de investimentos	-R$ 20,000.00
	ATIVIDADES DE FINANCIAMENTOS
	Integralização de capital
	Pagamento de lucros / dividendos	-R$ 18,000.00
	Juros recebidos de empréstimos
	Juros pagos de empréstimos
	Empréstimos tomados	R$ 50,000.00
	Pagamento de empréstimos / debêntures
	Disponibilidades líquidas geradas pelas (aplicadas nas) atividades de financiamentos	R$ 32,000.00
	Aumento (Redução) nas disponibilidades	-R$ 15,000.00
	Disponibilidades – no início do período	R$ 25,000.00
	Disponibilidades – no final do período	R$ 10,000.00
Saldo Inicial ClientesR$ 10 000,00
+ Vendas de MercadoriasR$ 150 000,00
- Saldo Final de ClientesR$ 60 000,00
TotalR$ 100 000,00
Saldo Inicial de FornecedoresR$ 50 000,00
+Compras de Mercadorias CMV = EI+CO-EFR$ 100 000,00CO = CMV + EF - EI
- Saldo Final de FornecedoresR$ 50 000,00
TotalR$ 100 000,00
Saldo Inicial de Contas a PagarR$ 2 000,00
+ Despesas do PeríodoR$ 45 000,00
+ Impostos do Período
- Saldo Final de Contas a PagarR$ 20 000,00
TotalR$ 27 000,00
Valores Recebidos de Clientes
Valores Pagas a Fornecedores
Pagamentos de Despesas
Folha1
	Valores Recebidos de Clientes
	Saldo Inicial Clientes	R$ 10,000.00
	+ Vendas de Mercadorias	R$ 150,000.00
	- Saldo Final de Clientes	R$ 60,000.00
	Total	R$ 100,000.00
	Valores Pagas a Fornecedores
	Saldo Inicial de Fornecedores	R$ 50,000.00
	+Compras de Mercadorias CMV = EI+CO-EF	R$ 100,000.00	CO = CMV + EF - EI
	- Saldo Final de Fornecedores	R$ 50,000.00
	Total	R$ 100,000.00
	Pagamentos de Despesas
	Saldo Inicial de Contas a Pagar	R$ 2,000.00
	+ Despesas do Período	R$ 45,000.00
	+ Impostos do Período
	- Saldo Final de Contas a Pagar	R$ 20,000.00
	Total	R$ 27,000.00
Resultado do Exercício do PeríodoR$ 23 000,00
Ajuste para Conciliar os Resultados às disponibilidades 
Geradas Pelas Atividades da empresa 
Depreciação e Amortização R$ 12 000,00
Resultado na venda de ativos permanentes
Equivalência Patrimonial
Recebimento de lucros e dividendos de subsidiárias
Variações nos ativos e passivos
(Aumento) Redução em contas a receber-R$ 50 000,00
(Aumento) Redução dos estoques-R$ 30 000,00
Aumento (Redução) em fornecedoresR$ 0,00
Aumento (Redução) em contas a pagarR$ 18 000,00
Aumento (Redução) no imposto de renda e contribuição 
social
Disponibilidades líquidas geradas pelas (aplicadas nas) 
atividades operacionais-R$ 27 000,00
Compras de imobilizado-R$ 20 000,00
Aquisição de ações / cotas
Recebimentos por venda de ativos permanentes
Disponibilidades líquidas geradas pelas (aplicadas nas) 
atividades de investimentos-R$ 20 000,00
Integralização de capital
Pagamento de lucros / dividendos-R$ 18 000,00
Empréstimos tomadosR$ 50 000,00
Pagamento de empréstimos / debêntures
Juros recebidos de empréstimos
Juros pagos por empréstimos
Disponibilidades líquidas geradas pelas (aplicadas nas) 
atividades de financiamentosR$ 32 000,00
Aumento (Redução) nas disponibilidades-R$ 15 000,00
Disponibilidades – no início do períodoR$ 25 000,00
Disponibilidades – no final do períodoR$ 10 000,00
Demonstração dos Fluxos de Caixa - Método Indireto
Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais
FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS
FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTOS