CADERNO de QUESTÕES e ANOTAÇÕES

Prévia do material em texto

EXERCICIO 1 
 
 
A auditoria surgiu em decorrência da necessidade dos empresários e investidores confirmarem a realidade econômico-financeira 
espelhada no patrimônio das empresas. Sendo assim, pode-se afirmar que Auditoria: 
 
 
É uma técnica que controla os bens de um órgão, regulamentada pela Justiça do Trabalho, e obedece a critérios próprios de 
verificação. 
 
 
É uma ciência que controla e administra o patrimônio das empresas, por meio de controles próprios, zelando assim pelas 
aplicações das pessoas jurídicas. 
 
 
É um estudo que elabora e avalia os lançamentos contábeis da empresa. 
 
 
É um estudo de técnicas econômicas para conhecer a necessidade das demonstrações contábeis. 
 
 
É uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e eficácia do controle patrimonial, implantado com o objetivo de 
expressar uma opinião sobre determinado dado. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
É um processo de avaliação de riscos e de sistemas de controles internos inerentes à atividade operacional, comparado com o 
esperado, o que propicia, inevitavelmente, a apresentação de recomendações destinadas a melhorar o desempenho e aumentar o 
êxito da organização, à luz das mais modernas técnicas de execução desses serviços. Falamos de quem? 
 
 
Composição patrimonial. 
 
 
Revisão de cargos e salários. 
 
 
Auditoria operacional. 
 
 
Análise do estoque. 
 
 
Ativo e passivo. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Quanto às diferenças entre auditoria externa e interna, é correto afirmar: 
 
 
 
o objetivo da auditoria externa é assistir à administração no cumprimento dos seus objetivos. 
 
 
Erradicar a manipulação das demonstrações contábeis. 
 
 
enquanto a auditoria externa deve ser realizada por contador com registro no CRC, o Conselho Federal de Contabilidade não 
exige o mesmo na auditoria interna. 
 
 
o auditor externo não pode ter vínculo empregatício com a empresa. 
 
 
a auditoria externa é desenvolvida continuamente ao longo do tempo. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
De acordo com a Instrução CVM no 308/99, a rotatividade na prestação de serviços de auditoria de demonstrações contábeis para 
a mesma entidade realizada por auditor independente deve ocorrer, no máximo, a cada 
 
 
cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação 
 
 
cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação 
 
 
três anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação 
 
 
quatro anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=1&f_cod_aula=1
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=1&f_cod_aula=1
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=1&f_cod_aula=1
jonat
Realce
jonat
Realce
jonat
Realce
jonat
Realce
Também conhecido como auditoria independente.
jonat
Realce
jonat
Realce
O auditor independente, seja ele pessoa física ou pessoa jurídica, NÃO PODE prestar serviços para um mesmo cliente, por prazo SUPERIOR a cinco anos (5)consecutivos, contados a partir da data de publicação desta Instrução, exigindo-se um intervalo MINIMO de três anos (3) para sua recontratação, conforme artigo 31 da Instrução CVM 308/1999.
jonat
Realce
 
 
três anos consecutivos, com intervalo mínimo de cinco anos para a sua recontratação 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
São características pertinentes à Auditoria Externa ou Independente, exceto: 
 
 
 
Objetiva atender às necessidades e aos interesses da Administração. 
 
 
Seus trabalhos são direcionados para identificar erros e fraudes relevantes nas demonstrações contábeis. 
 
 
É realizada por profissional liberal, sem vínculo de emprego com a entidade auditada. 
 
 
Objetiva atender às necessidades de terceiros interessados pela empresa auditada. 
 
 
Realiza a revisão de operações e do controle interno para atender as normas de auditoria e determinar a extensão do exame 
das informações contábeis. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
São princípios contábeis enunciados pela Resolução CFC no 750/93, do Conselho Federal de Contabilidade: 
 
 
 
entidade, competência e reavaliação de ativos. 
 
 
registro pelo valor atualizado, regime de caixa e materialidade. 
 
 
ajuste de bens ao valor de mercado, recuperação de despe- sas e uniformidade. 
 
 
prudência, oportunidade e continuidade. 
 
 
continuidade, prevalência da essência sobre a forma e tempestividade. 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Uma determinada entidade está sendo investigada após denúncias de envolvimento de funcionários em esquemas de corrupção e 
desvios de verbas. Com isso, o conselho de administração da entidade solicitou uma auditoria para determinar se as atividades 
financeiras e operacionais do segmento de distribuição estão obedecendo às regras que lhe são aplicáveis. Esse tipo de auditoria 
solicitada pelo conselho de administração da entidade é denominado auditoria: 
 
 
de processos 
 
 
especial; 
 
 
gestão; 
 
 
operacional. 
 
 
contábil; 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que: I. Uma nota fiscal de compras de material 
de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua gaveta para posterior registro, não foi lançada; II. Em virtude de 
problemas no setor de faturamento da empresa, o gerente de logística, que tinha urgência em realizar a entrega da mercadoria a 
um cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um outro cliente que já havia recebido a mercadoria com a mesma especificação e 
quantidade para atender essa urgência; III. O gerente de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de 
contabilidade, ajustou o sistema de estoques para que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiver abaixo da 
quantidade vendida, sejam baixados somente os itens existentes no sistema. Com base nas considerações anteriores e de acordo 
com as definições convencionadas de fraude e erro, podemos afirmar que houve, respectivamente: 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=1&f_cod_aula=1
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=1&f_cod_aula=1
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=1&f_cod_aula=1
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=1&f_cod_aula=1
jonat
Realce
jonat
Realce
jonat
Realce
jonat
Realce
jonat
Anexação de arquivo
png.png
 
 
 
I. Erro; II. Fraude; III. Fraude 
 
 
I. Erro; II. Erro; III. Fraude 
 
 
I. Fraude; II. Fraude; III. Erro 
 
 
I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude 
 
 
I. Erro; II. Erro; III. Erro 
 
EXERCICIO 2 – 
 
 
Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da empresa. Assim, o sigi lo deve 
ser mantido em diversas situações, exceto: 
 
 
Na relação entre o auditor e a entidade auditada. 
 
 
Na relação entre os auditores. 
 
 
Na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores. 
 
 
Na relação entre o auditor e a Justiça. 
 
 
Na relação entre o auditor e os demais terceiros. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor a: 
 
 
 
integridade dos trabalhos executados. 
 
 
competência técnica nas análises e avaliações 
 
 
subjetividade na aplicação dos procedimentos. 
 
 
postura mental independente. 
 
 
confidencialidade das informações. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Assinale a alternativa que aponta um ponto que o auditor deve levar em consideração na execução do seu trabalho: 
 
 
 
os interesses dos acionistas em relaçãoà remuneração do capital investido. 
 
 
a importância e a necessidade dos usuários potenciais do relatório de auditoria. 
 
 
os objetivos e as metas de lucratividade estabelecidos pela administração da empresa. 
 
 
a incondicional proteção da imagem da organização em relação aos possíveis efeitos da divulgação de informações. 
 
 
a subordinação aos comandos dos dirigentes e dos conselheiros fiscais. 
 
 
 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=2&f_cod_aula=2
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=2&f_cod_aula=2
jonat
Realce
4. 
 
 
É corerto afirmar que companhias com forte governança corporativa possuem pior performance operacional do que companhias com 
fraca governança corporativa? 
 
 
Sim. 
 
 
Não. 
 
 
Apenas em empresas familiares. 
 
 
Em alguns casos, sim. 
 
 
Às vezes, acontece. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Segundo estabelecem as Normas de Auditoria, no momento da realização de uma auditoria, o auditor deve observar algumas etapas 
e critérios. A respeito das etapas e critérios para o desenvolvimento do processo de Auditoria é correto afirmar que: 
 
 
No Planejamento do Trabalho o auditor deverá comprovar se os registros apresentam todas as operações realizadas e se 
estas informações são confiáveis. 
 
 
Na etapa de prevenção de improbidades e irregularidades, todo trabalho de Auditoria, desde seu planejamento até a emissão 
do parecer, deve ser supervisionado. 
 
 
Na elaboração do programa de trabalho os exames preliminares serão utilizados para suporte formal de trabalho. 
 
 
De acordo com a etapa de supervisão dos trabalhos de auditoria, a utilização de um bom sistema reduz a possibilidade de 
erros. 
 
 
Na avaliação dos controles internos o auditor deverá prever a natureza, a extensão, bem como a profundidade dos trabalhos. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
As Normas de Auditoria dizem respeito a: 
 
 
 
A execução da auditoria 
 
 
À emissão do relatório 
 
 
À empresa auditada 
 
 
À pessoa do auditor 
 
 
À pessoa do auditor, Ao trabalho e Ao relatório 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Visando manter a qualidade e a credibilidade do seu trabalho, ao identificar ameaças que possam comprometer a sua independência 
, o auditor deve tomar a seguinte providência: 
 
 
propor aos responsáveis pela entidade de auditoria a supressão das ameaças mediante acordo entre as entidades, 
 
 
comunicar a direção da entidade auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias à sua eliminação. 
 
 
documentar as ameaças e comunicá-las aos órgãos de supervisão e controle do setor em que atua a entidade auditada. 
 
 
eliminar as ameaças mediante comunicação aos responsáveis pela governança da entidade auditada a fazer constar tais 
providências no seu parecer. 
 
 
aplicar as salvaguardas adequadas, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nível aceitável, documentando-as. 
 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=2&f_cod_aula=2
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=2&f_cod_aula=2
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=2&f_cod_aula=2
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=2&f_cod_aula=2
 
 
8. 
 
 
A auditoria operacional no setor público 
 
 
 
inclui a emissão de opinião, com vistas a certificar a regularidade das contas, a verificação da execução de contratos e a 
probidade na administração de valores ou outros bens públicos entregues à entidade auditada. 
 
 
tem por objetivo avaliar as ações gerenciais com a finalidade de emissão de uma opinião sobre a gestão quanto aos aspectos 
de eficiência, eficácia e economicidade. 
 
 
é realizada ao longo dos processos de gestão, com o objetivo de atuar em tempo real sobre os atos efetivos e os efeitos 
potenciais positivos e negativos de uma unidade ou entidade governamental. 
 
 
compreende o exame dos registros e documentos contábeis para verificar se os fatos contábeis foram registrados de acordo 
com os princípios fundamentais de contabilidade. 
 
 
compreende o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum ou extraordinária, para atender 
determinação expressa e exclusiva de autoridade competente. 
 
EXERCICIO 3 – 
 
É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente 
incorretas. 
 
 
Risco de Erro 
 
 
Risco de Análise 
 
 
Risco de Percurso 
 
 
Risco de Auditoria 
 
 
Risco de Fraude 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
A __________ é aquela que pode ocorrer nas instituições por determinação da administração, uma vez que é utilizada como forma 
de assessoria e cotrole na empresa, já que aponta as possíveis fragilidades e erros que podem ocorrer com relação aos controles 
internos da empresa. A que tipo de auditoria a afirmação se refere? 
 
 
Auditoria Independente 
 
 
Auditoria Governamental 
 
 
Auditoria Interna 
 
 
Auditoria de processos 
 
 
Auditoria Operacional 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Na auditoria de Caixa da autarquia da administração indireta, o auditor operacional encontrou: Saldo em 31/5/X1 $100.000; Em 
junho de X1 pagamento de duplicata, em cheque, $57.000; recebimento de duplicata direto no caixa $72.000 + 2% de juros por 
atraso; pagamento em dinheiro de despesas diversas $21.900; pagamento em dinheiro de serviços terceirizados$51.000. No final 
do mês o saldo apresentado pela autarquia foi de $43.540. Determinar o saldo pela auditoria. 
 
 
$43.540 
 
 
$57.000 
 
 
$173.440 
 
 
$100.540 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=2&f_cod_aula=2
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=3&f_cod_aula=3
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=3&f_cod_aula=3
javascript:duvidas('1207743','1207569','2','3734998','2');
javascript:duvidas('1208043','1207569','3','3734998','3');
 
 
$65.440 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
O conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião 
sobre as demonstrações contábeis auditadas, chama-se: 
 
 
programas de auditoria 
 
 
procedimentos de auditoria 
 
 
sistema contábil e de controle interno 
 
 
planejamento da auditoria 
 
 
provas seletivas, testes e amostragens 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Planejamento de auditoria é a função administrativa que determina antecipadamente quais são os objetivos que devem ser atingidos 
e como se deve fazer para alcançá-los. O planejamento define onde se pretende chegar, o que deve ser feito, quando, como e em 
que seqüência. Esta afirmação está? 
 
 
Parcialmente incorreta. 
 
 
Fora do contexto. 
 
 
Incorreta. 
 
 
Parcialmente correta. 
 
 
Correta. 
 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
De forma resumida, os procedimentos de auditoria são compostos por ações que permitem ao auditor controlar a execução do 
trabalho e, também, expressar sua opinião acerca dos controles internos da organização. Para que essa ação seja possível o auditor 
não pode deixar de fazer: 
 
 
A avaliação do riscos econômico financeiro 
 
 
O levantamento de dados 
 
 
A tomada de contas 
 
 
A prestação de contas. 
 
 
A análise dos mercados 
 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
A falta de transparência das empresas e sua conduta nem sempre correta com acionistas minoritários vêm sendo constantemente 
apontadas como origens para o mau funcionamento do mercado acionário, acarretando graves conseqüências paraa eficiência da 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=3&f_cod_aula=3
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=3&f_cod_aula=3
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=3&f_cod_aula=3
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=3&f_cod_aula=3
javascript:duvidas('1208014','1207569','4','3734998','4');
javascript:duvidas('1207656','1207569','5','3734998','5');
javascript:duvidas('1207783','1207569','6','3734998','6');
javascript:duvidas('1207639','1207569','7','3734998','7');
 
economia como um todo. Neste contexto, bons projetos deixam de ser financiados quando a firma não se compromete com a 
proteção dos interesses dos seus investidores. Como este tipo de prática poderia ser combatida com? 
 
 
a apresentação de um bom balanço. 
 
 
um modelo de gestão participativo. 
 
 
um bom planejamento de auditoria. 
 
 
uma análise profunda de custos. 
 
 
com um modelo de gestão híbrido. 
 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
O planejamento de auditoria, também chamado de programa de auditoria, deve: 
 
 
 
Ser enviado para Secretaria da Receita Federal. 
 
 
Ser elaborado por escrito. 
 
 
Ser elaborado por, no mínimo, três auditores. 
 
 
Ser aprovado pela assembleia de acionistas da entidade auditada. 
 
 
Ser aprovado pelo Conselho Fiscal da entidade auditada. 
 
EXERCICIO 4 – 
 
Assinale a alternativa incorreta sobre os controles internos: 
 
 
São de responsabilidade da auditoria interna 
 
 
São de responsabilidade da administração funcional 
 
 
Objetivams proteger os ativos, produzir os dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na condução ordenada dos 
negócios da empresa 
 
 
Dentre outras, tem a função de assinalar as faltas e os erros a fim de que se possa repará-los e evitar sua repetição 
 
 
Toda empresa possui controles internos com maior ou menor grau de eficiência 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
A atividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a eficácia dos controles, abrangendo a governança, as operações e os 
sistemas de informação. Esta avaliação deve assegurar que os controles internos garantam uma série de medidas, EXCETO: 
 
 
salvaguarda dos ativos. 
 
 
integridade dos diretores executivos. 
 
 
eficácia e eficiência de operações. 
 
 
confiabilidade e integridade das informações financeiras e operacionais. 
 
 
conformidade às Leis, aos regulamentos e aos contratos. 
 
 
 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=3&f_cod_aula=3
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=4&f_cod_aula=4
javascript:duvidas('3564454','1207569','8','3734998','8');
3. 
 
 
Quando a empresa auditada possui controles internos de qualidade o auditor externo pode: 
 
 
 
Efetuar, obrigatoriamente, maior volume de testes 
 
 
Aumentar os procedimentos de auditoria 
 
 
Efetuar menor volume de testes 
 
 
Relatar a situação por escrito aos administradores da empresa auditada 
 
 
Dispensar a realização de testes 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Os achados em auditoria podem ser caracterizados como. 
 
 
 
Os achados servem para identificar aqueles que cometem erros intencionais. 
 
 
Evidências relevantes que irão fundamentar a opinião do auditor. 
 
 
Descoberta de fatores que podem indicar fraude. 
 
 
São descobertas de erros inesperados pelo auditor público. 
 
 
O mesmo que prova para o auditor 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Accountability é um elemento da Auditoria Operacional que quer dizer: 
 
 
 
uma atitude de colaboração na prestação de contas. 
 
 
uma atitude de transparência e dever de prestar contas. 
 
 
uma atitude de prestação de contas sem ser cobrado. 
 
 
é um instrumento para descoberta de fraudes 
 
 
é uma atitude que ajuda o gestor a ser eficiente na tomada de contas. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
É um exemplo de controle interno contábil: 
 
 
 
Controle de produção 
 
 
Análise das variações dos índices financeiros 
 
 
Controle físicos de ativos, como o inventário 
 
 
Treinamento de pessoal 
 
 
Controle de qualidade 
 
 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=4&f_cod_aula=4
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=4&f_cod_aula=4
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=4&f_cod_aula=4
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=4&f_cod_aula=4
 
7. 
 
 
O contador, no exercício da função de auditoria, deve observar as normas e procedimentos de auditoria. Analise as assertivas abaixo 
e marque a opção que apresenta a denominação correta para as normas relativas à pessoa do auditor. 
 
 
Normas Científicas 
 
 
Normas Técnicas 
 
 
Normas Internas 
 
 
Normas Profissionais 
 
 
Normas Externas 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
São características do auditor experiente: possuir experiência prática de auditoria e conhecimento razoável de: 
 
 
 
processos sigilosos e fórmulas dos produtos registradas pela empresa e pelos seus concorrentes. 
 
 
ambiente de negócios em que opera a entidade e negócios estratégicos realizados pelos seus concorrentes 
 
 
normas de auditoria e exigências legais aplicáveis e processos judiciais cíveis dos diretores. 
 
 
processos de auditoria, normas de auditoria e exigências legais aplicáveis.; 
 
 
Assuntos de auditoria e de relatório financeiro relevantes à atividade da entidade e das atividades dos conselheiros em outras 
empresas. 
 
EXERCICIO 5 – 
 
Assinale a opção que indica o procedimento utilizado pelo auditor para confirmar, por meio de cartas, bens de propriedade da empresa 
em poder de terceiros, direitos a receber e obrigações: 
 
 
Circularização. 
 
 
Inspeção de documentos. 
 
 
Correlação. 
 
 
Conferências de cálculo. 
 
 
Exame de contagem física. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Para comprovar uma transação de vendas da empresa cliente, o auditor examinou o livro razão de clientes, comparando os registros 
com notas fiscais, duplicatas, comprovantes de depósito bancário e os registros constantes no livro auxiliar de clientes, utilizando, 
nessa ação a técnica de: 
 
 
Observação 
 
 
Investigação 
 
 
Averiguação 
 
 
Inspeção de documentos 
 
 
Exame dos registros auxiliares 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=4&f_cod_aula=4
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=4&f_cod_aula=4
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=5&f_cod_aula=5
 
 
 
3. 
 
 
UNIVAP (Enade 2006 Questão 20) Um auditor externo, em procedimento para confirmação dos passivos tributários e trabalhistas, 
solicita à empresa auditada que envie carta aos escritórios de advocacia contratados para confirmar a existência de processos, 
classificando-os de acordo com o risco e a probabilidade de êxito em possíveis, prováveis e remotos. Qual a denominação desse 
procedimento? 
 
 
Constatação. 
 
 
Certificação. 
 
 
Conciliação. 
 
 
Circularização. 
 
 
Constituição 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Ao realizar, manualmente, uma contagem dos valores constantes no caixa da empresa cliente, para verificar uma possível 
inconsistência, o auditor executou um procedimento muito utilizado para as contas do ativo. Esse procedimento chamado de: 
 
 
Correlação de informações 
 
 
Investigação 
 
 
Exame físicoObservação 
 
 
Teste de detalhes 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a opção correta. 
 
 
 
As demonstrações contábeis da empresa cliente devem ser elaboradas pela auditoria, para fiquem garantidas a sua correção 
e transparência. 
 
 
O objetivo dos procedimentos da auditoria é aumentar o grau de segurança do auditor para a emissão do relatório de 
auditoria. 
 
 
As normas técnicas de auditoria se sobrepõem a legislação. 
 
 
A auditoria, por seu caráter altamente especializado, exime a administração da empresa cliente de quaisquer 
responsabilidades 
 
 
As normas técnicas de auditoria impõem responsabilidades também à administração da empresa auditada 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Durante o processo de auditoria em determinada empresa, o auditor percebeu uma divergência entre o total constante no documento 
de rescisão de um colaborador da empresa auditada e o valor de pagamento constante na conciliação bancária. Para a eliminar o 
problema o auditor refez os cálculos do documento de rescisão, em um procedimento conhecido como: 
 
 
Exame dos registros auxiliares 
 
 
Exame físico 
 
 
Inspeção dos documentos 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=5&f_cod_aula=5
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=5&f_cod_aula=5
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=5&f_cod_aula=5
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=5&f_cod_aula=5
 
 
Averiguação 
 
 
Conferencia dos cálculos, 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
(CESGRANRIO - 2011 - TRANSPETRO - Contador Júnior - Auditoria Interna) A Auditoria Operacional constituiu uma função 
independente de apoio à administração, funcionando como os olhos dessa mesma administração. A sua mais-valia está refletida no 
auxílio dado à administração, para que realize suas atividades de forma mais eficaz e com o menor risco possível na tomada de 
decisão. A atuação da Auditoria Interna tem como objetivo primeiro: 
 
 
identificar se procedimentos internos e de controle estão sendo efetivamente seguidos. 
 
 
levantar fraudes que tenham ocorrido no desenvolvimento das atividades. 
 
 
estabelecer os critérios contábeis para os registros das transações. 
 
 
verificar possíveis desvios de conduta dos empregados nas suas atividades. 
 
 
apurar os erros cometidos pelos executores das atividades organizacionais. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
(Cesgranrio/BACEN/2009) Um auditor do BACEN, no decorrer dos seus trabalhos, cumpriu o previsto nas Normas Brasileiras de 
Contabilidade, ao realizar o seguinte procedimento: 
 
 
Teste de observância para obter evidências quanto à suficiência, à exatidão e à validade dos dados gerados pelos sistema 
de contabilidade da instituição. 
 
 
Inspeção no intuito de verificar o comportamento de valores significativos mediante índices, quocientes, quantidades 
absolutas e outros meios. 
 
 
Teste substantivo com o objetivo de verificar existência, efetividade e continuidade dos controles internos da entidade. 
 
 
Cálculo para aferir a exatidão de rendimentos de aplicações financeiros de longo prazo, confrontando se as receitas auferidas 
com estas aplicações atendiam ao regime de competência. 
 
 
Observação visando à obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das 
transações e das operações da entidade. 
 
EXERCICIO 6 – 
 
Para Castro (2011) o controle positivo pode ser entendido como: 
 
 
Um meio de se reduzir a burocracia nas entidades 
 
 
Um instrumento destinado, exclusivamente ao planejamento administrativo da entidade 
 
 
Um instrumento de avaliação do desempenho dos funcionários da entidade 
 
 
Um instrumento de gestão para se atingir os objetivos da entidade pública 
 
 
Diretamente ligada à correção de pessoas 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Quando o auditor começa a realizar seu trabalho, para comprovar o que foi auditado, precisa documentar as questões importantes 
para proporcionar as evidências. Como se denomina o meio em que tal documentação é feita? 
 
 
Planilha de cálculo 
 
 
Papéis de trabalho 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=5&f_cod_aula=5
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=5&f_cod_aula=5
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=6&f_cod_aula=6
 
 
Banco de dados 
 
 
Relatório parcial 
 
 
Relatório conclusivo 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Para o exercício de sua atividade, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da entidade auditada. Em 
decorrência, o auditor deve manter sigilo em todas as situações, EXCETO na relação entre o auditor e: 
 
 
entidade controlada pela auditada. 
 
 
outros auditores. 
 
 
fornecedores da companhia. 
 
 
os órgãos fiscalizadores da profissão. 
 
 
a justiça. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Os papéis de trabalho devem ser entendidos sem necessidade de explicações da pessoa que o elaborou. A que característica dos 
papéis de trabalho essa afirmativa se refere? 
 
 
Completabilidade 
 
 
Lógica 
 
 
Concisão 
 
 
Limpeza 
 
 
Objetividade 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são: 
 
 
 
de propriedade da empresa ou órgão auditado. 
 
 
documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da auditoria. 
 
 
o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame. 
 
 
as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria. 
 
 
os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo menos, dez anos após a emissão do parecer 
de auditoria. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Assinale a alternativa incorreta sobre os papéis de trabalho da auditoria: 
 
 
 
Constituem a evidência do trabalho do auditor 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=6&f_cod_aula=6
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=6&f_cod_aula=6
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=6&f_cod_aula=6
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=6&f_cod_aula=6
 
 
Contém provas e informações levantadas pelo auditor 
 
 
São preparados antes do planejamento de auditoria 
 
 
Por serem confidenciais são de propriedade da empresa auditada 
 
 
Devem ser arquivados por, pelo menos, cinco anos 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Na elaboração da documentação de auditoria (Papéis de Trabalho), no que se refere à forma, ao conteúdo e a extensão, o auditor 
deve levar em conta os seguintes fatores, exceto: 
 
 
importância da evidência de auditoria obtida. 
 
 
volume dos recursos das transações auditadas. 
 
 
riscos identificados de distorções relevantes nas demonstrações contábeis. 
 
 
tamanho e complexidade da entidade auditada. 
 
 
natureza dos procedimentos de auditoria a serem executados. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Em relação aos papéis de trabalho de auditoria é correto afirmar: 
 
 
 
A Carta de Responsabilidade da Administração não é um papel de trabalho 
 
 
Só podem ser arquivados em forma de papel 
 
 
É decisão do auditor quais os documentos da empresa auditada comporão os papéis de trabalho 
 
 
Não são colocados à disposição da empresa auditada sob nenhuma hipótese 
 
 
Não são relevantes para fundamentar a opinião do auditor independente 
 
EXERCICIO 7 – 
 
São consequências doexcesso de burocratização, exceto: 
 
 
Melhoria na agilidade dos processos 
 
 
Excesso de formalismo e papelório 
 
 
Ineficiência da máquina pública 
 
 
Exagerado apego aos regulamentos 
 
 
Resistencia as mudanças 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Em auditoria, como se denomina o processo para a obtenção de dados aplicáveis a um conjunto, pelo exame de uma parte deste 
conjunto? 
 
 
Amostragem 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=6&f_cod_aula=6
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=6&f_cod_aula=6
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=7&f_cod_aula=7
 
 
Média 
 
 
Universo 
 
 
Rastreador 
 
 
Registro 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Para a realização da contagem de caixa, o auditor deve tomar todos os cuidados necessários para que o resultado seja válido. Qual 
a opção que representa falta de cuidado do auditor: 
 
 
Obter declaração formal de devolução dos numerários contados 
 
 
Certificar-se do número de caixas existentes na empresa 
 
 
A Realização de contagem sem prévio aviso 
 
 
Anotações da contagem em papel de trabalho 
 
 
Dispensar a presença do responsável pelo caixa, no ato da contagem 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
A Empresa Alvorada conseguiu empréstimo no Banco X, em 01/12/X1, no valor de $200.000, para 3 meses, com despesas financeiras 
antecipadas de $8.100. A atualização monetária em 31/12/X1 é de 3/4 %. Após efetuar os cálculos, o saldo das despesas financeiras 
antecipadas pela auditoria para o ano seguinte é de: 
 
 
$8.160,75 
 
 
$5.440,50 
 
 
$2.720,25 
 
 
$8.100,63 
 
 
$5.400,15 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
As obrigações com vencimento após o término do exercício subsequente a data do levantamento do balanço patrimonial devem ser 
contabilizadas: 
 
 
No ativo imobilizado 
 
 
No passivo não circulante 
 
 
No ativo realizável a Longo Prazo 
 
 
No ativo circulante 
 
 
No passivo circulante 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Os procedimentos de auditoria abaixo são, geralmente, utilizados na auditoria das disponibilidades financeiras das empresas, exceto: 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=7&f_cod_aula=7
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=7&f_cod_aula=7
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=7&f_cod_aula=7
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=7&f_cod_aula=7
 
 
 
Exame documental dos avisos bancários 
 
 
Análise do fluxo de caixa projetado 
 
 
Confirmação de contas bancárias paralisadas 
 
 
Contagem de fundo fixo de caixa 
 
 
Confirmação de assinaturas autorizadas 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
É um procedimento de auditoria aplicável a área de disponibilidades: 
 
 
 
Comparação dos dados coletados 
 
 
Contagem física 
 
 
Circularização dos bens em poder de terceiros 
 
 
Observação 
 
 
Inspeção 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Nas opções abaixo somente uma é verdadeira. Identifique-a. 
 
 
 
Os tribunais de contas são prepostos do poder legislativo. 
 
 
Os tribunais de contas são entes despersonalizados. 
 
 
Os tribunais de contas julgam as contas dos administradores públicos e integram o poder judiciário. 
 
 
O controle interno mostra-se inaplicável na órbita administrativa dos tribunais de contas. 
 
 
Diante do não pagamento de multa aplicada pela tribunal de contas o poder público deverá propor ação judicial. 
 
EXERCICIO 8 – 
 
Qual das alternativas abaixo não está relacionada a determinação da amostra em auditoria: 
 
 
Erro tolerado 
 
 
População 
 
 
Erro esperado 
 
 
Sequencia 
 
 
Tamanho 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Os procedimentos de auditoria são as ferramentas que o auditor utiliza para a realização de seus trabalhos. Assinale a opção que 
indica um desses procedimentos: 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=7&f_cod_aula=7
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=7&f_cod_aula=7
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=8&f_cod_aula=8
 
 
Investigação dos sócios. 
 
 
Investigação dos gestores. 
 
 
Divulgação prévia. 
 
 
Exame Físico. 
 
 
Distribuição dos resultados. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
O auditor, ao realizar o processo de escolha da amostra, deve considerar: I.Cada item que compõe a amostra é conhecido como 
população II.Estratificação é o processo de dividir a população em subpopulações, cada qual contendo um grupo de unidades de 
amostragem com características homogêneas ou similares; III.Na determinação do tamanho da amostra, o risco de amostragem, 
sem considerar os erros esperados. 
 
 
Está correta a afirmativa III 
 
 
Estão corretas as afirmativas I e II 
 
 
Está correta a afirmativa I 
 
 
Está correta a afirmativa II 
 
 
Estão corretas as afirmativas I, II e III 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
No âmbito da empresa, poderá haver restrição para atuação da auditoria interna? 
 
 
 
Em setores especiais, sim. 
 
 
Depende da empresa. 
 
 
Sim. 
 
 
Claro, na contabilidade por exemplo. 
 
 
Não. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Em testes de amostragem de auditoria, a estratificação da amostra é útil quando: 
 
 
 
A quantidade de itens que compõe a amostra superarem as 100 unidades 
 
 
Existir uma grande amplitude nos valores dos itens a serem selecionados 
 
 
O número de itens que compõe a amostra é muito pequeno 
 
 
Houver o risco de mais de 10% da amostra conter erros 
 
 
For identificada uma linearidade nos valores dos itens a serem selecionados 
 
 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=8&f_cod_aula=8
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=8&f_cod_aula=8
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=8&f_cod_aula=8
 
6. 
 
 
(CESGRANRIO - 2014 - FINEP - Analista - Gestão e Planejamento) Nas relações entre os Órgãos da Administração Direta e Entidades 
da Administração Indireta é importante considerar que: 
 
 
as autarquias são pessoas jurídicas de direito privado, enquanto as sociedades de economia mista e as empresas públicas 
se enquadram no conceito de pessoas jurídicas de direito público 
 
 
os órgãos da Administração Indireta não são detentores originais das competências que repassam à Administração Direta, 
já que esta não possui a competência para a execução do serviço público. 
 
 
existe uma hierarquia entre a Administração Direta e a Administração Indireta, já que a Administração Pública Indireta, ao 
representar o Estado, descentraliza poderes e atribuições para a Administração Direta. 
 
 
quando a Administração Indireta descentraliza competências para as Autarquias e Empresas Públicas, há uma 
descentralização por outorga; e quando os entes da Administração Indireta repassam atribuições para as concessionárias e 
permissionárias de serviço público, há uma descentralização por delegação. 
 
 
o Estado brasileiro é centralizado ao trabalhar suas competências originais, e, ao mesmo tempo, é descentralizado ao delegar 
atribuições à Administração Indireta. 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
O auditor independente utiliza o estudo e avaliação do controle interno das empresas como base para o planejamento dos trabalhos 
da auditoria de balanço. Já o auditor interno, utiliza esta análise com objetivos variáveis e de acordo com os objetivos marcados 
peladireção, e em geral previne os erros sistêmicos que possam afetar o sistema de informações da empresa. As técnicas de controle 
interno podem ser classificadas em: 
 
 
Técnicas de Prevenção e Identificação; 
 
 
Técnicas de Prevenção e Descobrimento; 
 
 
Técnicas de Investigação e Análise; 
 
 
N.D.A 
 
 
Técnicas de Constatação e Descobrimento; 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Os sistemas de controle não se limitam às áreas contábil e financeira, mas englobam os planos da organização e todos os métodos 
usados para proteger seus ativos, verificar a exatidão e fidedignidade de suas informações contábeis, financeiras, administrativas e 
operacionais, e promover a eficiência e eficácia operacional, bem como estimular a observância de normas e diretrizes da 
administração, inclusive no âmbito das empresas? 
 
 
Similares. 
 
 
Controladas e coligadas. 
 
 
Hibrídas. 
 
 
Concorrentes. 
 
 
Parceiras. 
 
EXERCICIO 9 – 
 
De acordo com o raciocínio do controle horizontal, os três poderes devem prestar contas: 
 
 
Aos Tribunais de Contas da União 
 
 
Ao Poder Judiciário 
 
 
Ao Poder Judiciário e Executivo, em conjunto 
 
 
Ao Poder Executivo 
 
 
Ao Poder Legislativo 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=8&f_cod_aula=8
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=8&f_cod_aula=8
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=8&f_cod_aula=8
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Assinale a alternativa que indica a categoria definida pelo Coso que visa a retratar o universo real das ações desenvolvidas, com 
enquadramento correto e sustentado por documentos de suporte inquestionáveis: 
 
 
o resultado. 
 
 
o desempenho. 
 
 
a conformidade. 
 
 
as informações contábeis. 
 
 
a hierarquia. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
A regra básica do Estado de Direito é que governantes e governados se subordinam à lei. Daí a necessidade de exercer, quanto à 
Administração Pública, o desempenho de uma função fiscalizadora, incluindo a atividade financeira do Estado. A Fiscalização 
financeira, orçamentária e outras, conexas, será exercida pelo: 
 
 
Congresso Nacional e pelo sistema de controle interno de cada entidade. 
 
 
Congresso Nacional, partidos políticos e sindicatos. 
 
 
Congresso Nacional. 
 
 
Tribunal de Contas e Tribunais do Poder Judiciário. 
 
 
Sistema de controle interno de cada entidade. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
A auditoria de sistemas de informações, analisa os sistemas informatizados da empresa. Um dos maiores pontos de ineficiência dos 
sistemas informatizados reside: 
 
 
No excesso de cursos de treinamento para o pessoal responsável pela área de sistemas 
 
 
Em sistemas de backup mal dimensionados ou inexistentes 
 
 
Excesso de burocracia para acessar os sistemas 
 
 
Em sistemas super dimensionados de proteção contra problemas elétricos 
 
 
Senhas muito longas que dificultam a memorização 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Assinale a alternativa correta em relação ao controle externo: I - o controle administrativo ou executivo só pode ser exercido por 
iniciativa da própria autoridade competente, excluída a ação provocada pelos administrados. II - o controle legislativo ou 
parlamentar, exercido pelos órgãos que compõem o Poder Legislativo, alcança os demais poderes, inclusive suas administrações 
indiretas. III - o controle judicial, exercido tanto em relação à legalidade quanto à moralidade, restringe-se aos atos vinculados, não 
se aplicando aos atos discricionários. 
 
 
Está correta somente a afirmativa III 
 
 
Está correta somente a afirmativa II 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=9&f_cod_aula=9
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=9&f_cod_aula=9
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=9&f_cod_aula=9
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=9&f_cod_aula=9
 
 
Está correta somente a afirmativa I 
 
 
Estão corretas as afirmativas I e II 
 
 
Estão corretas as afirmativas I II e III 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
A carta de responsabilidade da administração é: 
 
 
 
A aprovação pela empresa de que todos os princípios contábeis foram atendidos e que a responsabilidade dos controles 
internos e sua aplicação é de responsabilidade da auditoria interna 
 
 
Uma confirmação das informações e dados fornecidos ao auditor, as bases de preparação, apresentação e divulgação das 
demonstrações contábeis submetidas à auditoria 
 
 
Um instrumento que isenta o auditor de quaisquer responsabilidades sobre informações não prestadas pela empresa ou por 
sua administração, inclusive com relação ao tratamento das contingências 
 
 
Uma declaração de responsabilidade sobre os processos e procedimentos da empresa, garantindo que as operações 
executadas pela empresa estão dentro das normas de auditoria geralmente aceitas 
 
 
A certificação pela administração que a auditoria foi realizada adequadamente e que as demonstrações representam a 
posição financeira e econômica da empresa 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Assinale a alternativa que indica um componente que faz parte das normas de auditoria da INTOSAI: 
 
 
 
comprometimento com os resultados. 
 
 
decretos. 
 
 
leis. 
 
 
foco no cliente. 
 
 
postulados básicos. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Assinale a opção que indica o princípio de controle interno que também é conhecido como ¿Princípio de Oposição de Interesse¿ e 
que preconiza que a pessoa que realiza uma operação não pode ser a mesma envolvida na função de registro: 
 
 
Troca de Responsabilidade. 
 
 
Ciclo de uma Transação. 
 
 
Rodízio de Pessoal. 
 
 
Segregação de Funções. 
 
 
Fixação de Responsabilidade. 
 
EXERCICIO 10 – 
 
As normas de controle interno têm como foco a salvaguarda das informações contábeis, utilizando por isso a mesma lógica do COSO 
quando destaca a estrutura do controle interno. Entre as opções abaixo, assinale aquela que apresenta uma das estruturas de controle 
indicadas pelo COSO: 
 
 
Análise das demonstrações contábeis. 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=9&f_cod_aula=9
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=9&f_cod_aula=9
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=9&f_cod_aula=9
 
 
Gerenciamento de projetos. 
 
 
Mapeamento e avaliação de riscos. 
 
 
Controle interno vinculado à presidência da organização. 
 
 
Mitigação de riscos através da contratação de seguros. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
O relatório da Auditoria Independente, em sua forma longa inclui detalhes de itens das demonstrações, dados estatísticos, 
comentários explicativos e, às vezes, uma descrição da extensão do exame do auditor. Pode coexistir com o relatório em forma 
breve. Nesse caso: 
 
 
Os dois relatórios devem conter o mesmo tipo de informação, diferindo apenas no detalhamento. 
 
 
As recomendações e sugestões constam apenas do relatório em forma longa 
 
 
O relatório da auditoria independente em forma breve não pode omitir informações consideradas relevantes contidas no 
relatório em forma longa. 
 
 
O da auditoria independente em forma breve é parte do relatório em sua forma longa 
 
 
O relatório da auditoria independente em forma longa deve incluir informações que constituam ressalvas 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Um cliente pagou uma duplicata da Cia Boas Vendas Ltda., no total de R$ 88.500,00, sendo que R$ 3.500,00 se referiam a juros e 
multas por atraso. A auditoriainterna constatou que, os encargos referentes ao atraso não foram contabilizados como receitas. Com 
relação às normas de auditoria, este fato caracteriza: 
 
 
Apropriação de ativos. 
 
 
Indícios de fraude. 
 
 
Erro. 
 
 
Redução de lucros. 
 
 
Omissão de receita. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é: 
 
 
 
do advogado da entidade 
 
 
do contador da entidade 
 
 
da administração da entidade. 
 
 
da consultoria contábil da entidade. 
 
 
da auditoria independente da entidade 
 
 
 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=10&f_cod_aula=10
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=10&f_cod_aula=10
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=10&f_cod_aula=10
5. 
 
 
Depois de citar todos os pontos legais que devem ser considerados no parágrafo de opinião, é o momento de o auditor expressar a 
opinião propriamente dita, a qual pode ser: 
 
 
Denunciante. 
 
 
Cooperativo. 
 
 
Com responsabilização. 
 
 
Sem modificação. 
 
 
Sem responsabilização. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Após sucessivos escândalos que aconteceram no início dos anos 2000, o governo americano aprovou uma lei com o objetivo de 
erradicar a manipulação das informações financeiras. A referida lei foi denominada: 
 
 
Lei WordlCom 
 
 
Lei Enron 
 
 
Lei Arthur Andersen 
 
 
Lei Sarbanes-Oxley 
 
 
Lei Tyco 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Consoante o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), assinale a alternativa correta. 
 
 
 
Ao descobrir um erro ou fraude, o parecer do auditor deverá, necessariamente, conter, pelo menos, uma ressalva, através 
do parecer com ressalva. 
 
 
A auditoria de demonstrações contábeis pode ser exercida por técnicos de contabilidade (sem graduação na área), desde 
que tenham mais de 5 anos de experiência, devidamente comprovada. 
 
 
Ao descobrir um erro ou fraude, o parecer do auditor deverá, necessariamente, ser emitido na modalidade ( parecer adverso). 
 
 
Se, porventura, o auditor julgar-se incompetente para realizar um serviço de auditoria de demonstrações contábeis, pode 
ele recomendar um auditor capacitado. Nesse caso, ao cobrar alguma remuneração pela indicação, não estará infringindo 
nenhuma norma, desde que o profissional indicado seja capaz e esteja regular perante o Conselho Regional de Contabilidade. 
 
 
O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado 
mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os 
aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Ao detectar erros relevantes ou fraudes no decorrer dos seus trabalhos, o auditor deve: 
 
 
 
Modificar o planejamento da auditoria. 
 
 
Desprezar as informações apuradas. 
 
 
Comunicar aos funcionários da área auditada. 
 
 
Conversar com o responsável pelo ato (erro ou fraude). 
 
 
Comunicar à administração da entidade, sugerindo medidas corretivas. 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=10&f_cod_aula=10
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=10&f_cod_aula=10
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=10&f_cod_aula=10
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp?num_seq_aluno_turma=134697040&cod_hist_prova=-1&aula=10&f_cod_aula=10