AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL

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As obrigações com vencimento após o término do exercício subsequente a data do levantamento do balanço patrimonial devem ser contabilizadas:
	
	
	
	No ativo realizável a Longo Prazo
	
	
	No ativo circulante
	
	
	No ativo imobilizado
	
	
	No passivo não circulante
	
	
	No passivo circulante
	
	
	
		6.
		As obrigações com vencimento após o término do exercício subsequente a data do levantamento do balanço patrimonial devem ser contabilizadas:
	
	
	
	No passivo não circulante
	
	
	No ativo circulante
	
	
	No passivo circulante
	
	
	No ativo imobilizado
	
	
	No ativo realizável a Longo Prazo
Os procedimentos de auditoria são utilizados para o auditor atingir os objetivos previamente delineados, que são vários, dependendo das circunstâncias, da efetividade, do controle interno e da materialidade envolvida. Podem ser destacados alguns procedimentos ilustrativos, a ser utilizados durante a execução da auditoria:
Escrituração. Exame de conta de razão de bancos; Exame de conta de razão de caixa; Exame de conta de aplicações financeiras.
Confirmação. Confirmação dos saldos bancários; Confirmação das pessoas autorizadas a assinar; Confirmação de aplicações financeiras.
Cálculos. Soma de conciliações; Soma do razão auxiliar de bancos; Cálculo de juros pagos ou recebidos.
Exame Físico. Contagem do caixa ou fundo fixo; Contagem das aplicações financeiras.
Documentos originais. Exame documental dos cheques pagos; Exame documental de avisos bancários; Exame documental de aplicações financeiras; Exame de atas de assembleias de reuniões; Exame de contratos.
		7.
		A respeito do controle externo exercido pela Administração Pública brasileira, são verdadeiras as seguintes afirmativas, exceto:
	
	
	
	O controle externo consiste na atuação da função fiscalizadora do povo, através de seus representantes, sobre a administração financeira e orçamentária.
	
	
	O controle externo é efetuado por órgão, ente ou instituição exterior à estrutura da Administração, situando-se nesta espécie o controle realizado por instituições políticas (Poder Legislativo), por instituições técnicas (Tribunais de Contas) e por instituições precipuamente jurídicas (Poder Judiciário).
	
	
	De acordo com o artigo 70 da Constituição Federal, a fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial da União e das entidades da administração direta e indireta, quanto à legalidade, legitimidade, economicidade, aplicação das subvenções e renúncia de receitas, será exercida pelo Congresso Nacional, mediante controle externo e interno.
	
	
	Considerando controle externo como aquele realizado por órgão não-pertencente à estrutura do produtor do ato a ser controlado, é correto afirmar que, no Brasil, o TCU não é o único componente do poder público encarregado daquela modalidade de controle.
	
	
	O controle externo visa a comprovar a probidade da Administração e a regularidade da guarda e do emprego dos bens, valores e dinheiros público, assim como a fiel execução do orçamento.
		8.
		Assinale a alternativa correta em relação ao sistema de freios e contrapeso no controle externo: I - A Constituição Federal, ao proclamar o princípio da separação de poderes, cria obstáculo absoluto a que um poder fiscalize o outro. II - O princípio da independência dos poderes, como adotado pela Constituição Federal, é incompatível com o julgamento de membro do Judiciário pelo Poder Legislativo. III - O poder soberano é uno e indivisível e emana do povo. A separação dos poderes determina apenas a divisão de tarefas estatais, de atividades entre distintos órgãos autônomos. Essa divisão, contudo, não é estanque, pois há órgãos de determinado poder que executam atividades típicas de outro.
	
	
	
	AEstá correta somente a afirmativa I
	
	
	Está correta somente a afirmativa II
	
	
	Estão corretas as afirmativas I e II
	
	
	Está correta somente a afirmativa III
	
	
	Estão corretas as afirmativas I II e III
	
	 
		
	
		7.
		O Relatório dos Auditores Independentes deve ser elaborado de acordo com o estabelecido pela NBC TA 700. Assinale a opção que indica um elemento que o Relatório deve conter:
	
	
	
	Identificar todos os funcionários responsáveis pelas informações prestadas.
	
	
	Identificar todos os membros do conselho fiscal responsáveis pelas informações prestadas.
	
	
	Identificar todos os dirigentes responsáveis pelas informações prestadas.
	
	
	Identificar o destinatário do relatório.
	
	
	Indicar o resultado da empresa auditada.
	
Explicação:
O relatório de auditoria deve ser elaborado de acordo com o estabelecido pela NBC TA 700. Esta norma estabelece que o Relatório deve: 
Identificar o destinatário do relatório.
Apresentar um parágrafo introdutório.
Enfatizar a responsabilidade da administração sobre as demonstrações contábeis.
Evidenciar responsabilidade e a opinião do auditor.
Exibir local e data.
Conter as devidas assinaturas validadoras.
	
	 
		
	
		3.
		Assinale a alternativa verdadeira em relação as afirmativas referentes as categorias de controle interno, conforme definidas pelo COSO: I - Desempenho - tem o propósito de medir a eficiência e a efetividade das operações em busca dos resultados fixados na estratégia da entidade e qualidade dos ativos; II - Informações Contábeis - demonstram o universo real das ações desenvolvidas, com enquadramento correto e sustentado por documentos de suporte inquestionáveis; III - Conformidade - visa medir o nível de comprometimento das regras estabelecidas e com a legislação aplicáveis a sua área de atuação
	
	
	
	As afirmativas I e III estão corretas
	
	
	As afirmativas II e III estão corretas
	
	
	A afirmativas III esta correta
	
	
	As afirmativas I, II e III estão corretas
	
	
	As afirmativas I e II estão corretas
		1.
		01) Os procedimentos e técnicas de exame da auditoria operacional são os mesmos da auditoria contábil, vale salientar que os procedimentos apresentam as seguintes limitações: Marque a alternativa correta: I ¿ Considerar os requisitos de ordem legal e de regulamentação; II ¿ Ausência de dados adequados (especificação de metas, objetivos,indicadores e parâmetros de eficiência); III - Complexidade na delimitação dos critérios; IV ¿ Identificar os critérios que serão necessários para avaliar assuntos sujeitos a auditoria; V ¿ Falta de pessoal qualificado.
	
	
	
	As alternativas I e IV estão corretas
	
	
	Todas estão erradas
	
	
	Apenas a II esta correta
	
	
	As alternativas II,III e V estão corretas
	
	
	A alternativa III esta correta e as demais estão erradas
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Que tipo de auditoria tem por objetivo a revisão metodológica da atividade ou segmentos operacionais, buscando avaliar se os recursos da organização estão sendo usados de maneira eficaz e eficiente para atingir os objetivos operacionais?
	
	
	
	Processual.
	
	
	Fiscal.
	
	
	Pontual.
	
	
	A auditoria operacional.
	
	
	Anual.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		NÃO é uma atividade da função da auditoria interna:
	
	
	
	a gestão de risco
	
	
	o monitoramento do controle interno
	
	
	o exame das informações contábeis e operacionais
	
	
	a avaliação do processo de governança
	
	
	a aprovação do relatório de auditoria externa
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Qual das alternativas completa a lacuna de forma adequada. A ____________________________ compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
	
	
	
	Auditoria de qualidade
	
	
	Auditoria externa.
	
	
	Auditoria interna.
	
	
	Auditoria independente.
	
	
	Auditoria governamental.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		A Auditoria realizada mediante aanálise de planos e diretrizes de uma determinada empresa ou entidade para medir a eficiência da adminiatração, verificando se ela está de acordo com as metas e os planos traçados, é:
	
	
	
	Auditoria Administrativa
	
	
	Auditoria de Programas
	
	
	Auditoria Operacional
	
	
	Auditoria de Gestão
	
	
	Auditoria Contábil
	
Explicação:
O enfoque desta auditoria, de acordo com o texto, visa avaliar o gestor e sua ações. Portanto, é uma auditoria de gestão.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		A auditoria que só ocorre em situações extraordinárias e que, em alguns casos, pode ser solicitada pelo presidente da república, ou ainda ministros, prefeitos ou outras autoridades, é conhecida como:
	
	
	
	Especial
	
	
	Judicial
	
	
	Processual
	
	
	Pericial
	
	
	Investigativa
	
	
	
	 
		
	
		7.
		São objetivos da Auditoria, exceto:
	
	
	
	Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis
	
	
	Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna
	
	
	Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional
	
	
	Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência
	
	
	Salvaguardar o patrimônio
	
	
	
	 
		
	
		8.
		(FCC - 2012 - TRE-CE - Analista Judiciário ¿ Contabilidade) É correto afirmar com relação aos objetivos da auditoria interna que:
	
	
	
	os objetivos não variam e independente do tamanho da empresa ou do quadro funcional devem cobrir totalmente as atividades.
	
	
	ela pode ser responsável por revisar a economia, eficiência e eficácia das atividades operacionais, incluindo as atividades não financeiras de uma entidade.
	
	
	está subordinada aos órgãos de governança da empresa, sendo limitada sobre a possibilidade de avaliar as questões de ordem ética, valores e cumprimento de suas funções.
	
	
	suas atribuições com relação ao cumprimento de leis e normas limitam-se a aquelas pertinentes a área contábil e financeira, ficando as demais normas e leis sob responsabilidade das áreas específicas.
	
	
	é totalmente responsável pela gestão de riscos, garantindo à gestão e governança da empresa a mitigação ou eliminação dos mesmos.
	Julgue as afirmativas a seguir, assinalando V, caso seja verdadeira, e F, caso seja falsa. Após, assinale a opção correta.
I - A auditoria pode ser compreendida como uma tecnologia destinada à pesquisa de fatos patrimoniais, para orientação do julgamento de questões, geralmente judiciais, para esclarecer dúvidas ou ensejar argumentos.
II - A auditoria é por natureza uma função de assessoramento, aponta independentemente uma falha no sistema, sugestiona, mas não interfere nas decisões e atos da empresa.
III - A auditoria busca, dentre outras funções, exercer as atividades de planejamento, organização, comando, coordenação e de controle das entidades econômico-contábeis.
IV - Depois da Revolução Industrial, a Auditoria deixa de ser uma mera ferramenta e começa a ser usada em grandes empresas.
V - Segundo se tem notícias, a atividade de auditoria é originária da Inglaterra que, como dominadora dos mares e do comércio em épocas passadas, teria iniciado a disseminação de investimentos em diversos locais e países e, por consequência, o exame dos investimentos mantidos naqueles locais.
		
	
	III, IV e V são verdadeiras.
	
	I, II e V são verdadeiras.
	
	II, III e V são falsas.
	 
	I e III são falsas.
	
	Somente V é verdadeira.
	Respondido em 20/01/2021 14:39:04
	
	
	 
		2
        Questão
	
	
	De acordo com a Instrução CVM no 308/99, a rotatividade na prestação de serviços de auditoria de demonstrações contábeis para a mesma entidade realizada por auditor independente deve ocorrer, no máximo, a cada
		
	
	cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação
	
	quatro anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação
	
	três anos consecutivos, com intervalo mínimo de cinco anos para a sua recontratação
	
	três anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação
	 
	cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação
	Respondido em 20/01/2021 14:40:42
	
	
	 
		3
        Questão
	
	
	A Lei das Sociedades por Ações (Lei 6.404/76) determinou que as companhias abertas observassem as normas expedidas pela/pelo:
		
	
	Instituto dos Auditores Independentes
	
	Banco Central do Brasil
	
	Conselho Federal de Contabilidade d) Comissão de Valores Mobiliários e) Instituto dos Auditores Independentes
	 
	Comissão de Valores Mobiliários
	
	Secretaria do Tesouro Nacional
	Respondido em 20/01/2021 14:41:14
	
	
	 
		4
        Questão
	
	
	Desenvolvemos a Auditoria Contábil de forma a fornecer que tipo de informações?
		
	
	pontuais, amplas e baratas.
	
	Objetivas, subjetivas e holísticas.
	
	rápidas.
	
	transparentes, periódicas e simples, apenas.
	 
	informações seguras, transparentes e relevantes para o desenvolvimento das atividades empresariais.
	Respondido em 20/01/2021 14:41:33
	
	
	 
		5
        Questão
	
	
	Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se, obrigatoriamente, no seguinte órgão:
		
	
	CPC
	
	Audibra
	 
	CVM
	
	Ibracon
	
	Banco Central do Brasil
	Respondido em 20/01/2021 14:42:06
	
	
	 
		6
        Questão
	
	
	Segundo Araújo (1998), a auditoria operacional consiste em revisões sistemáticas de programas, organizações, atividades ou segmentos operacionais dos setores públicos e privados, com a finalidade de avaliar e comunicar se os recursos da organização estão sendo usados eficientemente, bem como se estão sendo alcançados os objetivos operacionais. Tem por objetivo: I. Apresentar áreas que possuem possibilidade de redução de custos ou despesas ou ainda melhoria do desempenho e aplicá-las (redução e melhorias). II. Demonstrar a confiabilidade dos sistemas administrativos, financeiros, contábeis e patrimoniais, permitindo a transparência do ente auditado perante os interessados na informação; III. Medir se está havendo o alcance de metas e objetivos, e caso contrário, o que está havendo para que isso não seja possível; Assinale a alternativa correta:
		
	
	III.
	
	I e II.
	
	I.
	 
	II e III.
	
	II.
	Respondido em 20/01/2021 14:42:17
	
	
	 
		7
        Questão
	
	
	Como o auditor deve classificar as situações descritas abaixo: I. A organização auditada possui um contrato de manutenção de geradores elétricos com a Empresa X, mas, não existem equipamentos deste tipo na organização. II. O contador da organização auditada recebe, há vários anos, uma gratificação anual, após o encerramentos dos balanços da organização. III. Foram entregues várias mercadorias aos clientes, sem a devida baixa nos estoques da organização. Os valores recebidos dos clientes foram depositados normalmente na conta da organização
		
	
	Normal, fraude e erro
	 
	Fraude, normal e erro
	
	Fraude, normal e fraude
	
	Fraude, fraude e erro
	
	Erro, normal e fraude
	Respondido em 20/01/2021 14:43:07
	
	
	 
		8
        Questão
	
	
	São princípios contábeis enunciados pela Resolução CFC no 750/93, do Conselho Federal de Contabilidade:
		
	
	continuidade, prevalência da essência sobre a forma e tempestividade.
	
	ajuste de bens ao valor de mercado, recuperação de despe- sas e uniformidade.
	 
	prudência, oportunidade e continuidade.
	
	registro pelo valor atualizado, regime de caixa e materialidade.
	
	entidade, competência e reavaliação de ativos.
	O Contador, na função de Auditor Interno, classifica seus trabalhos conforme o enfoque que lhes é definido. Assim, podemos ter sua atuação em vários tipos e abrangências de trabalhos, com enfoques diferentes, podendo em algumas áreas ter a colaboração de?
		
	
	Amigos próximos.
	 
	Outros profissionais especializados.
	
	Apenas de outros auditores.
	
	Colaboradores da concorrência.
	
	Parentes.Respondido em 09/02/2021 11:35:38
	
	
	 
		2
        Questão
	
	
	O principal objetivo da Auditoria Externa é:
		
	
	Examinar o Balanço Patrimonial
	 
	Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer.
	
	Verificar a segregação de funções
	
	Verificar o objetivo de novas normas.
	
	Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral
	Respondido em 09/02/2021 11:37:32
	
	
	 
		3
        Questão
	
	
	Em relação a possibilidade de indícios de fraude em auditoria é correto afirmar: I - A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraudes é do auditor independente II - A auditoria de demonstrações contábeis tem como objetivo a descoberta de fraudes III - O auditor independente deverá considerar a possibilidade de ocorrência, inclusive na fase do planejamento dos trabalhos.
		
	
	Está correta a afirmativa II
	
	Está correta a afirmativa I
	
	Estão corretas as afirmativas I, II e III
	
	Estão corretas as afirmativas I e II
	 
	Está correta a afirmativa III
	Respondido em 09/02/2021 11:38:58
	
	
	 
		4
        Questão
	
	
	A principal finalidade de uma auditoria contábil é:
		
	
	Elaboração de demonstrativos contábeis.
	
	Conferência física dos registros contábeis das contas.
	
	Elaboração e avaliação dos registros contábeis.
	
	Apuração correta do lucro do exercício.
	 
	Exame e confirmação da fidedignidade dos registros contábeis e correta apresentação das demonstrações contábeis.
	Respondido em 09/02/2021 11:41:54
	
	
	 
		5
        Questão
	
	
	O principal objetivo da Auditoria Externa é:
		
	
	Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral.
	
	Verificar o objetivo de novas normas.
	 
	Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer.
	
	Examinar o Balanço Patrimonial
	
	Verificar os controles internos dos setores operacionais.
	Respondido em 09/02/2021 11:42:13
	
	
	 
		6
        Questão
	
	
	NÃO é uma atividade da função da auditoria interna:
		
	
	o monitoramento do controle interno
	
	o exame das informações contábeis e operacionais
	 
	a aprovação do relatório de auditoria externa
	
	a gestão de risco
	
	a avaliação do processo de governança
	Respondido em 09/02/2021 11:42:28
	
	
	 
		7
        Questão
	
	
	Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis , são objetivos gerais do auditor obter segurança
		
	
	Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção irrelevante, devido a erros , possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro
	
	Razoável de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos considerados, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro consolidado do auditor independente.
	 
	Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	
	Total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	
	Total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido a fraude, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	Respondido em 09/02/2021 11:43:14
	
	
	 
		8
        Questão
	
	
	São características pertinentes à Auditoria Externa ou Independente, exceto:
		
	
	É realizada por profissional liberal, sem vínculo de emprego com a entidade auditada.
	
	Objetiva atender às necessidades de terceiros interessados pela empresa auditada.
	 
	Objetiva atender às necessidades e aos interesses da Administração.
	
	Seus trabalhos são direcionados para identificar erros e fraudes relevantes nas demonstrações contábeis.
	
	Realiza a revisão de operações e do controle interno para atender as normas de auditoria e determinar a extensão do exame das informações contábeis.
		1.
		A modalidade de auditoria que objetiva examinar fatos relevantes, de natureza incomum ou extraordinário, sendo realizada para atender determinação expressa de autoridade competente, da Administração, sócios e acionistas, entre outros, é denominada de:
	
	
	
	Auditorias Especiais
	
	
	Auditoria Operacional
	
	
	Auditoria de Sistemas
	
	
	Auditoria de Gestão
	
	
	Auditoria Contábil
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Principal finalidade de uma auditoria contábil é:
	
	
	
	Conferência física dos elementos do ativo
	
	
	Elaboração e avaliação dos registros contábeis
	
	
	Apuração correta do lucro do exercício
	
	
	Confirmação dos registros e demonstrações contábeis
	
	
	Elaboração de demonstrativos contábeis
	
	
	
	 
		
	
		3.
		É uma atividade de avaliação, independente dentro da organização, para a revisão da contabilidade, finanças e outras operações, como base para servir à administração, refere-se à:
	
	
	          
	Auditoria Contábil
	
	          
	Procedimentos Analíticos.
	
	          
	Auditoria Interna
	
	          
	Auditoria Externa
	
	          
	Auditoria Operacional
	
	
	
	 
		
	
		4.
		A Lei das Sociedades por Ações (Lei 6.404/76) determinou que as companhias abertas observassem as normas expedidas pela/pelo:
	
	
	
	Secretaria do Tesouro Nacional
	
	
	Comissão de Valores Mobiliários
	
	
	Banco Central do Brasil
	
	
	Instituto dos Auditores Independentes
	
	
	Conselho Federal de Contabilidade d) Comissão de Valores Mobiliários e) Instituto dos Auditores Independentes
	
	
	
	 
		
	
		5.
		São características pertinentes à Auditoria Externa, exceto:
	
	
	
	É realizada por profissional liberal, sem vínculo de emprego com a entidade auditada.
	
	
	Realiza a revisão de operações e do controle interno para atender as normas de auditoria e determinar a extensão do exame das informações contábeis.
	
	
	Seus trabalhos são direcionados para identificar erros e fraudes relevantes nas demonstrações contábeis.
	
	
	Objetiva atender às necessidades de terceiros interessados pela empresa auditada.
	
	
	Objetiva atender às necessidades e aos interesses da Administração.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e do- cumentos, e na coleta de informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto é auditoria:
	
	
	
	de Avaliação da Gestão.
	
	
	Operacional.
	
	
	Contábil.
	
	
	Especial.
	
	
	de Acompanhamento da Gestão.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Quando eventuais distorções, por fraude ou erro, afetarem as demonstrações contábeis de forma relevante, cabe ao auditor independente
	
	
	
	Denunciar os responsáveis pela entidade auditada aos órgãos competentes para evitar a acusação de omissão.
	
	
	Demonstrar que seus exames foram conduzidos de forma a atender as normas de auditoria independente das demonstrações contábeis
	
	
	Solicitar uma segunda auditoria independente aos contratantes para confirmar os resultados apontados na primeira auditoria.
	
	
	Informar imediatamente aos meios de comunicação sobre os resultados da auditoriaindependente.
	
	
	Consultar os responsáveis pela entidade auditada sobre a conveniência de tornar públicos os resultados da auditoria.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		São características pertinentes à Auditoria Externa ou Independente, exceto:
	
	
	
	Realiza a revisão de operações e do controle interno para atender as normas de auditoria e determinar a extensão do exame das informações contábeis.
	
	
	É realizada por profissional liberal, sem vínculo de emprego com a entidade auditada.
	
	
	Objetiva atender às necessidades e aos interesses da Administração.
	
	
	Seus trabalhos são direcionados para identificar erros e fraudes relevantes nas demonstrações contábeis.
	
	
	Objetiva atender às necessidades de terceiros interessados pela empresa auditada.
		1.
		De acordo com o art. 71 da Constituição Federal de 1988, compete ao Tribunal de Contas da União, no exercício do controle externo, realizar inspeções e auditorias de diversas naturezas. Supondo que o Tribunal de Contas realize auditoria em uma entidade pública com a finalidade de confirmar os valores apresentados nas demonstrações financeiras, ele está realizando uma auditoria
	
	
	
	de gestão.
	
	
	de acompanhamento de gestão
	
	
	contábil.
	
	
	especial.
	
	
	operacional.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria:
	
	
	
	Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos
	
	
	Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, conservação e emprego dos meios necessários
	
	
	Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de controle interno e apresenta recomendações para melhorá-lo
	
	
	Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade
	
	
	Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor de um objeto litigioso
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Comparativamente, é possível notar que existem muitas diferenças entre a Auditoria Interna e a Externa, porém os seus objetivos são:
	
	
	
	Dependentes
	
	
	Complementares
	
	
	Exclusivos
	
	
	Os mesmos
	
	
	Conflitantes
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Que tipo de auditoria é realizada com o intuito de fazer uma avaliação da eficiência e da eficácia das atividades que ocorrem nos processos administrativos, buscando a melhoria contínua?
	
	
	
	De gestão
	
	
	Especiais
	
	
	Operacional
	
	
	Contábil
	
	
	De programas
	
Explicação:
A Auditoria Operacional é realizada com o objetivo de fazer uma avaliação tanto da eficiência quanto da eficácia das atividades operacionais que ocorrem nos processos administrativos. Esse tipo de auditoria ocorre para que haja a melhoria contínua dos processos e para que existam soluções para o processo operacional.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Assinale a alternativa que relacione características somente da AUDITORIA INTERNA
	
	
	
	Duração contínua, menor grau de independência e controles internos como objeto de trabalho.
	
	
	Duração pontual, maior volume de testes e menor grau de independência.
	
	
	Controle interno como objeto de trabalho, duração contínua e menor volume de testes.
	
	
	Aperfeiçoar o controle interno, emissão de uma opinião sobre as demonstrações contábeis e maior volume de testes.
	
	
	Menor grau de independência, duração pontual e menor volume de testes.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Como o auditor deve classificar as situações descritas abaixo: I. A organização auditada possui um contrato de manutenção de geradores elétricos com a Empresa X, mas, não existem equipamentos deste tipo na organização. II. O contador da organização auditada recebe, há vários anos, uma gratificação anual, após o encerramentos dos balanços da organização. III. Foram entregues várias mercadorias aos clientes, sem a devida baixa nos estoques da organização. Os valores recebidos dos clientes foram depositados normalmente na conta da organização
	
	
	
	Fraude, normal e erro
	
	
	Erro, normal e fraude
	
	
	Fraude, fraude e erro
	
	
	Fraude, normal e fraude
	
	
	Normal, fraude e erro
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Que tipo de teste de auditoria é empregado com a finalidade de obter provas suficientes e convincentes sobre transações, saldos e demonstrações financeiras?
	
	
	
	Teste substantivo
	
	
	Verificação por pares
	
	
	Teste de qualidade
	
	
	Teste de observância
	
	
	Investigação científica
	
Explicação:
De forma bastante comum são utilizados dois tipos de testes de auditoria:
De observância - São procedimentos empregados pelo auditor, a fim de determinar se estão sendo cumpridos, de forma correta, certos procedimentos de controle interno estabelecidos pela empresa.
Substantivos -  São empregados pelo auditor com a finalidade de obter provas suficientes e convincentes sobre transações, saldos e demonstrações financeiras.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		O principal objetivo da Auditoria Externa é:
	
	
	
	Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer.
	
	
	Verificar a segregação de funções
	
	
	Verificar o objetivo de novas normas.
	
	
	Examinar o Balanço Patrimonial
	
	
	Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral
		1.
		O auditor externo que estava realizando o processo de auditoria na empresa Erfra S.A., constatou um desvio no processo de pagamento de funcionários. Funcionários demitidos continuavam na folha de pagamentos com contas bancárias de outras pessoas, para as quais eram efetuados os créditos. Neste caso, deve o auditor:
	
	
	
	Relatar em seus papéis de trabalho, informando a administração no encerramento do processo de auditoria e dependendo da relevância do desvio emitir parecer com ressalva ou adverso.
	
	
	Informar os responsáveis pela área para avaliação e verificação do processo, de forma a identificar os responsáveis pelo desvio, que deverão constar dos papéis de trabalho, sendo providenciado os procedimentos legais.
	
	
	Encerrar os trabalhos, emitindo parecer com abstenção de opinião fundamentada no desvio, incluindo parágrafo no parecer identificando os desvios e o montante estimado.
	
	
	Suspender os trabalhos por tratar-se de ponto de auditoria que limita a conclusão dos trabalhos, impedindo que o auditor externo possa emitir parecer ou opinião.
	
	
	Comunicar a administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Julgue as afirmativas a seguir, assinalando V, caso seja verdadeira, e F, caso seja falsa. Após, assinale a opção correta.
I - A auditoria pode ser compreendida como uma tecnologia destinada à pesquisa de fatos patrimoniais, para orientação do julgamento de questões, geralmente judiciais, para esclarecer dúvidas ou ensejar argumentos.
II - A auditoria é por natureza uma função de assessoramento, aponta independentemente uma falha no sistema, sugestiona, mas não interfere nas decisões e atos da empresa.
III - A auditoria busca, dentre outras funções, exercer as atividades de planejamento, organização, comando, coordenação e de controle das entidades econômico-contábeis.
IV - Depois da Revolução Industrial, a Auditoria deixa de ser uma mera ferramenta e começa a ser usada em grandes empresas.
V - Segundo se tem notícias, a atividade de auditoria é originária da Inglaterra que, como dominadora dos mares e do comércio em épocas passadas, teria iniciado a disseminação de investimentos em diversos locais e países e, por consequência, o exame dos investimentos mantidos naqueles locais.
	
	
	
	I e III são falsas.
	
	
	I, II e V são verdadeiras.
	
	
	II, III e V são falsas.
	
	
	III, IV e V são verdadeiras.
	
	
	Somente V é verdadeira.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Um dos principais objetivos do auditor interno é:
	
	
	
	Verificar a necessidade de aprimoraras normas internas vigentes;
	
	
	Emitir parecer de auditoria sobre os controles internos.
	
	
	Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório.
	
	
	Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer.
	
	
	Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Analise a seguinte afirmativa: "Seu objetivo principal é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários, por meio de uma emissão de uma opinião". Assinale a alternativa que corresponde ao tipo de auditoria relatado pelo texto:
	
	
	
	Auditoria Operacional.
	
	
	Auditoria de Parecer.
	
	
	Auditoria Tributária.
	
	
	Auditoria de Relatórios.
	
	
	Auditoria Contábil.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		São princípios contábeis enunciados pela Resolução CFC no 750/93, do Conselho Federal de Contabilidade:
	
	
	
	registro pelo valor atualizado, regime de caixa e materialidade.
	
	
	prudência, oportunidade e continuidade.
	
	
	ajuste de bens ao valor de mercado, recuperação de despe- sas e uniformidade.
	
	
	continuidade, prevalência da essência sobre a forma e tempestividade.
	
	
	entidade, competência e reavaliação de ativos.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que: I. Uma nota fiscal de compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua gaveta para posterior registro, não foi lançada; II. Em virtude de problemas no setor de faturamento da empresa, o gerente de logística, que tinha urgência em realizar a entrega da mercadoria a um cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um outro cliente que já havia recebido a mercadoria com a mesma especificação e quantidade para atender essa urgência; III. O gerente de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de contabilidade, ajustou o sistema de estoques para que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiver abaixo da quantidade vendida, sejam baixados somente os itens existentes no sistema. Com base nas considerações anteriores e de acordo com as definições convencionadas de fraude e erro, podemos afirmar que houve, respectivamente:
	
	
	
	I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude
	
	
	I. Fraude; II. Fraude; III. Erro
	
	
	I. Erro; II. Fraude; III. Fraude
	
	
	I. Erro; II. Erro; III. Erro
	
	
	I. Erro; II. Erro; III. Fraude
	
	
	
	 
		
	
		7.
		A _____________ deixa de ser um simples processo de verificação de erros para ser um processo que permite a avaliação de desempenho real do ente, comparando com o que se havia esperado e fazendo sugestões de melhorias para que sejam alcançados os objetivos de melhoria continua dos processos. Que tipo de auditoria complete o espaço?
	
	
	
	Auditoria de sistemas
	
	
	Auditoria Contábil
	
	
	Auditoria de programas
	
	
	Auditoria operacional
	
	
	Auditoria Interna
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Que fato foi marcante para evolução da Auditoria no mundo?
	
	
	
	A promulgação da Lei. 6.404/76.
	
	
	A revolução Industrial na metade do século XVIII, estabelecendo a mudança do feudalismo para o Capitalismo.
	
	
	A quebra da bolsa em 1929 em NY e a posterior criação da SEC em 1934 como forma de agregar transparência e confiabilidades ao mercado.
	
	
	O crescimento comércio mercante, assim que moedas de troca foram estabelecidas entre os países.
	
	
	A necessidade de auditorias para órgãos públicos.
		1.
		O procedimento de segregar o patrimônio da empresa avaliada do patrimônio de seus sócios está fundamentado no conceito da
	
	
	
	identidade
	
	
	entidade
	
	
	materialidade
	
	
	relatividade
	
	
	prudência
	
	
	
	 
		
	
		2.
		O Contador, na função de Auditor Interno, classifica seus trabalhos conforme o enfoque que lhes é definido. Assim, podemos ter sua atuação em vários tipos e abrangências de trabalhos, com enfoques diferentes, podendo em algumas áreas ter a colaboração de?
	
	
	
	Colaboradores da concorrência.
	
	
	Outros profissionais especializados.
	
	
	Amigos próximos.
	
	
	Apenas de outros auditores.
	
	
	Parentes.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se, obrigatoriamente, no seguinte órgão:
	
	
	
	Ibracon
	
	
	Banco Central do Brasil
	
	
	CVM
	
	
	Audibra
	
	
	CPC
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Quanto às diferenças entre auditoria externa e interna, é correto afirmar:
	
	
	
	o objetivo da auditoria externa é assistir à administração no cumprimento dos seus objetivos.
	
	
	o auditor externo não pode ter vínculo empregatício com a empresa.
	
	
	enquanto a auditoria externa deve ser realizada por contador com registro no CRC, o Conselho Federal de Contabilidade não exige o mesmo na auditoria interna.
	
	
	a auditoria externa é desenvolvida continuamente ao longo do tempo.
	
	
	Erradicar a manipulação das demonstrações contábeis.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		No Brasil, a evolução da auditoria está ligada à instalação de multinacionais de auditoria independente, passando pela vinda de grandes empresas internacionais que necessitavam desses serviços, fazendo com que houvesse a necessidade de auditoria. Dessa forma, foi possível notar que a evolução da Auditoria, cujo ápice ocorreu no momento de criação do/da:
	
	
	
	Ministério da Fazenda
	
	
	Conselho Federal de Contabilidade
	
	
	Tesouro Régio
	
	
	Banco Central do Brasil
	
	
	Comissão de Valores Mobiliários
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Uma determinada entidade está sendo investigada após denúncias de envolvimento de funcionários em esquemas de corrupção e desvios de verbas. Com isso, o conselho de administração da entidade solicitou uma auditoria para determinar se as atividades financeiras e operacionais do segmento de distribuição estão obedecendo às regras que lhe são aplicáveis. Esse tipo de auditoria solicitada pelo conselho de administração da entidade é denominado auditoria:
	
	
	
	operacional.
	
	
	de processos
	
	
	gestão;
	
	
	especial;
	
	
	contábil;
	
	
	
	 
		
	
		7.
		A auditoria externa ou independente, de forma resumida, pode ser entendida como o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão da opinião do auditor sobre a adequação com que estes representam a posição patrimonial e financeira da empresa auditada. Com relação aos aspectos relacionados à auditoria externa, julgue as assertivas a seguir, assinalando V, caso sejam verdadeiras, e F, caso sejam falsas. Após, marque a opção que apresenta a sequência correta.
(   ) O profissional que a realiza não possui qualquer vínculo empregatício nem relação de interesse com a empresa auditada.
(   ) Objetiva atender às necessidades e aos interesses da administração.
(   ) Direciona seus exames para identificação de erros e fraudes, principalmente de controle.
(   ) A revisão das operações e do controle interno é realizada para atender as normas de auditoria e determinar a extensão do exame das informações contábeis.
(   ) A independência do Auditor Externo deve ser absoluta e jamais poderá aceitar imposições da empresa auditada sob quaisquer aspectos.
 
	
	
	
	V - V - F - F - V
	
	
	F - F - V - V - V
	
	
	F - F - V - V - F
	
	
	V - F - F - V - V
	
	
	V - F - V - F - F
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Tem por princípio manter as organizações preparadas para situações adversas, seja na prevenção de fraudes, desvios, falhas e/ou erros internos, lítigios trabalhistas; apuração de contencioso tributário, a fim de se evitar multas elevadas por inconsistências nos procedimentos fiscais até mesmo para o caso de levantamento de pontos vulneráveis quanto a procedimentos de controle financeiro, estoque, materiais de consumo e custos. De que tipo de auditoria falamos?
	
	
	
	Processual.
	
	
	Anual.
	
	
	Contábil.
	
	
	Preventiva.
	
	
	Punitiva.
		1.
		SegundoAraújo (1998), a auditoria operacional consiste em revisões sistemáticas de programas, organizações, atividades ou segmentos operacionais dos setores públicos e privados, com a finalidade de avaliar e comunicar se os recursos da organização estão sendo usados eficientemente, bem como se estão sendo alcançados os objetivos operacionais. Tem por objetivo: I. Apresentar áreas que possuem possibilidade de redução de custos ou despesas ou ainda melhoria do desempenho e aplicá-las (redução e melhorias). II. Demonstrar a confiabilidade dos sistemas administrativos, financeiros, contábeis e patrimoniais, permitindo a transparência do ente auditado perante os interessados na informação; III. Medir se está havendo o alcance de metas e objetivos, e caso contrário, o que está havendo para que isso não seja possível; Assinale a alternativa correta:
	
	
	
	I e II.
	
	
	II.
	
	
	III.
	
	
	II e III.
	
	
	I.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Não pode ser considerado um fator de exigência de Auditoria:
	
	
	
	Financiamento de empresas brasileiras através de entidades internacionais.
	
	
	Planejamento tributário das entidades.
	
	
	Evolução do mercado de capitais.
	
	
	Crescimento de empresas brasileiras e necessidade de descentralização e diversificação de suas atividades econômicas.
	
	
	Filiais e subsidiárias de firmas estrangeiras.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		(FCC - 2012 - TRE-CE - Analista Judiciário ¿ Contabilidade) É correto afirmar com relação aos objetivos da auditoria interna que:
	
	
	
	ela pode ser responsável por revisar a economia, eficiência e eficácia das atividades operacionais, incluindo as atividades não financeiras de uma entidade.
	
	
	os objetivos não variam e independente do tamanho da empresa ou do quadro funcional devem cobrir totalmente as atividades.
	
	
	é totalmente responsável pela gestão de riscos, garantindo à gestão e governança da empresa a mitigação ou eliminação dos mesmos.
	
	
	suas atribuições com relação ao cumprimento de leis e normas limitam-se a aquelas pertinentes a área contábil e financeira, ficando as demais normas e leis sob responsabilidade das áreas específicas.
	
	
	está subordinada aos órgãos de governança da empresa, sendo limitada sobre a possibilidade de avaliar as questões de ordem ética, valores e cumprimento de suas funções.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Segundo Silva (2012), a auditoria é o processo pautado em verificações que, quando finalizado, terá a elaboração de um relatório. A respeito da classificação e dos tipos de auditoria é correto afirmar que:
	
	
	
	A auditoria pode ser dividida em Contábil e Operacional.
	
	
	Quanto ao campo de atuação a auditoria classifica-se em interna e externa.
	
	
	A auditoria operacional divide-se em interna e externa.
	
	
	A auditoria contábil pode ocorrer nas áreas de gestão, sistemas e programas.
	
	
	Quanto a forma de realização a auditoria pode ser classificada em governamental e privada.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Analise cada uma das características descritas nas alternativas, considerando as diferenças entre auditoria interna e externa, respectivamente, e assinale a alternativa ERRADA:
	
	
	
	Grau de independência: menos amplo e mais amplo
	
	
	Ação e objetivos: exame de processos e demonstrações contábeis
	
	
	Interessados no trabalho: a empresa e o público e a empresa
	
	
	Relação profissional: empregado da empresa e prestador de serviço independente
	
	
	Relatório principal: parecer e recomendações de controles internos
	
Explicação:
Em todas as alternativas, para cada característica, as diferenças estão corretamente elencadas, exceto a alternativa que trata do relatório, pois quem emite parecer é o auditor externo e quem emite recomendações ao controle interno é o auditor interno.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis , são objetivos gerais do auditor obter segurança
	
	
	
	Total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido a fraude, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	
	
	Razoável de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos considerados, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro consolidado do auditor independente.
	
	
	Total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	
	
	Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção irrelevante, devido a erros , possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro
	
	
	Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Assinale a opção que indica o tipo de auditoria que se propõe à emissão de uma opinião formalizada e padronizada acerca da adequação das demonstrações financeiras, em decorrência da aplicação de procedimentos específicos de auditoria, baseada em normas profissionais e de maneira totalmente independente.
	
	
	
	De gestão
	
	
	De programas
	
	
	Operacional
	
	
	Contábil
	
	
	Especiais
	
Explicação:
A Auditoria Contábil realiza a verificação das demonstrações contábeis de uma empresa, ou determinada entidade (órgão público, por exemplo) e emite opinião formal e padronizada acerca da adequação das mesmas.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
	
	
	
	No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo menos quatro anos, a partir da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da data do relatório do auditor independente do grupo. A documentação do trabalho é de propriedade da firma. A firma pode, a seu critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos clientes, desde que essa divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a independência da firma ou do seu pessoal.
	
	
	Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede.
	
	
	Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja efetuado o rodízio do sócio do trabalho após o período de três anos.
	
	
	Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por escrito do cumprimento de suas políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, que precisa ser independente por exigências éticas relevantes.
	
	
	Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e habilidades que poderia atuar como sócio encarregado do trabalho.
		.
		É objetivo dos testes de observância nas auditorias do setor público:
	
	
	
	A observação de atividades que exigem a aplicação de testes flagrantes, com finalidade de detectar erros e deficiências.
	
	
	O uso de entrevistas e questionários juntoao pessoal da entidade auditada para obtenção de dados e informações.
	
	
	A obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estão sendo obedecidos.
	
	
	A verificação , junto a fontes externas à entidade auditada, da fidedignidade das observações obtidas internamente.
	
	
	O exame de processos, atos formalizados e documentos avulsos da entidade auditada que possam comprometer a eficiência e eficácia da gestão.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Analise o conceito abaixo e assinale a opção que o completa corretamente: "____________é o conjunto de todos os meios, sejam eles, institucionais, materiais, financeiros e humanos que estão organizados para executar decisões políticas."
	
	
	
	Sociedade
	
	
	Auditoria
	
	
	Governo
	
	
	Administração Pública
	
	
	Estado
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Assinale a alternativa que aponta um ponto que o auditor deve levar em consideração na execução do seu trabalho:
	
	
	
	a subordinação aos comandos dos dirigentes e dos conselheiros fiscais.
	
	
	os interesses dos acionistas em relação à remuneração do capital investido.
	
	
	a incondicional proteção da imagem da organização em relação aos possíveis efeitos da divulgação de informações.
	
	
	os objetivos e as metas de lucratividade estabelecidos pela administração da empresa.
	
	
	a importância e a necessidade dos usuários potenciais do relatório de auditoria.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		O tipo de auditoria do setor governamental que tem por objetivo emitir opinião com vistas a certificar a regularidade das contas, verificar a execução de contratos, acordos, convênios ou ajustes, a probidade na aplicação do dinheiro público e na guarda ou administração de valores e outros bens da União ou a ela confiados, é denominada auditoria:
	
	
	
	plena.
	
	
	especial
	
	
	de avaliação de gestão
	
	
	operacional.
	
	
	descentralizada.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		São aspectos concernentes à finalidade da Auditoria Governamental, exceto:
	
	
	
	Exame e avaliação das transferências e a aplicação dos recursos orçamentários e financeiros das unidades da administração direta e entidades supervisionadas.
	
	
	Maior exatidão dos custos e veracidade dos resultados, na defesa do interesse dos investidores e titulares do patrimônio.
	
	
	Controle e utilização dos bens e valores sob uso e guarda dos administradores ou gestores.
	
	
	Execução dos programas de governo, dos contratos, convênios, acordos, ajustes e outros instrumentos congêneres.
	
	
	Desempenho administrativo e operacional das unidades da administração direta e entidades supervisionadas.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		É corerto afirmar que companhias com forte governança corporativa possuem pior performance operacional do que companhias com fraca governança corporativa?
	
	
	
	Sim.
	
	
	Não.
	
	
	Às vezes, acontece.
	
	
	Em alguns casos, sim.
	
	
	Apenas em empresas familiares.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Entidades que possuem personalidade jurídica, patrimônio e receitas próprias, desempenhando atividades da Administração Pública, mas com gestão administrativa e financeira descentralizadas. O texto faz referencia a:
	
	
	
	EMPRESAS DE ECONOMIA MISTA
	
	
	EMPRESAS PUBLICAS
	
	
	EMPRESAS PRIVADAS
	
	
	AS AUTARQUIAS
	
	
	EMPRESAS ESTRANGEIRAS
	
	
	
	 
		
	
		8.
		É prática ética do auditor:
	
	
	
	conduzir os trabalhos de auditoria de forma a não repetir os procedimentos aplicados no ano anterior, para contas nas quais não foram encontradas irregularidades, reduzindo assim o número de contas a serem auditadas.
	
	
	guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das demonstrações contábeis, dando divulgações dessas informações somente nas situações em que a lei ou as normas de auditoria permitam.
	
	
	auditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora financeira e administrativa, desde que declare no relatório de auditoria a existência dessa parte relacionada.
	
	
	aviltar honorários com a justificativa de manutenção do cliente, do quadro de funcionários da firma e da sua estrutura administrativa.
	
	
	realizar auditoria de demonstrações contábeis de companhia aberta, desde que tenha no mínimo o registro no CRC, como contador.
	
		1.
		Segundo as normas de auditoria do TCU, adotadas a partir da Portaria no 280/2010, alterada pela Portaria 168/2011, em relação à classificação das auditorias, aquela que "objetiva examinar a economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de organizações, programas e atividades governamentais, com a finalidade de avaliar o seu desempenho e de promover o aperfeiçoamento da gestão pública" classifica-se como auditoria
	
	
	
	de conformidade.
	
	
	interna.
	
	
	operacional.
	
	
	contábil.
	
	
	de sistema.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		A auditoria operacional no setor público
	
	
	
	compreende o exame dos registros e documentos contábeis para verificar se os fatos contábeis foram registrados de acordo com os princípios fundamentais de contabilidade.
	
	
	é realizada ao longo dos processos de gestão, com o objetivo de atuar em tempo real sobre os atos efetivos e os efeitos potenciais positivos e negativos de uma unidade ou entidade governamental.
	
	
	tem por objetivo avaliar as ações gerenciais com a finalidade de emissão de uma opinião sobre a gestão quanto aos aspectos de eficiência, eficácia e economicidade.
	
	
	compreende o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum ou extraordinária, para atender determinação expressa e exclusiva de autoridade competente.
	
	
	inclui a emissão de opinião, com vistas a certificar a regularidade das contas, a verificação da execução de contratos e a probidade na administração de valores ou outros bens públicos entregues à entidade auditada.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Em uma Auditoria Independente, a perda de independência pode-se dar pela ocorrência dos seguintes fatos, exceto:
	
	
	
	Recebimento dos honorários devidos pelos serviços de auditoria prestados à entidade auditada.
	
	
	operações de créditos e garantias com a entidade auditada
	
	
	relacionamentos familiares e pessoais com a entidade auditada.
	
	
	relacionamentos comerciais com a entidade auditada.
	
	
	atuação como administrador ou diretor de entidade auditada.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		"Prestará contas qualquer pessoa física ou jurídica, pública ou privada, que utilize, arrecade, guarde, gerencie ou administre dinheiros, bens e valores públicos ou pelos quais a União responda, ou que, em nome desta, assuma obrigações de natureza pecuniária." Sobre a Fiscalização Contábil, o texto constitucional diz respeito à seguinte função:
	
	
	
	linguagem universal dos negócios.
	
	
	controle interno do tribunal de contas.
	
	
	accountability.
	
	
	controle interno do poder legislativo.
	
	
	sistema de registro de atos e fatos.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		O auditor pode:
	
	
	
	executar trabalhos de auditoria, desde que tenha formação em contabilidade ou administração.
	
	
	ser responsabilizado pela não detecção de distorções, ainda que não sejam relevantes para as demonstrações contábeis como um todo.
	
	
	trabalhar em empresa cliente, desde que decorridos 360 dias de seu desligamento da firma de auditoria.
	
	
	exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis.
	
	
	realizar auditoria em empresa na qual seu pai exerça cargo de diretor.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Conforme estabelece o Decreto-Lei 200/67, a Administração Pública divide-se em duas áreas: Administração Direta e Indireta. Analise as assertivas abaixo e assinale a opção correta:
	
	
	
	A Administração Pública Direta abrange os três poderes: Executivo, Legislativo e Judiciário e órgãos integrados responsáveis pela condução da administração da União, como os ministérios.
	
	
	A AdministraçãoPública Direta é composta pelos poderes Executivo, Legislativo e Judiciário, bem como pelas autarquias, empresas públicas ou estatais, fundações públicas e sociedades de economia mista.
	
	
	A Administração Pública Direta é aquela composta pelo conjunto de entes vinculados a cada Ministério, como as autarquias, as empresas públicas ou as estatais, as fundações públicas e as sociedades de economia mista.
	
	
	A Administração Pública Indireta abrange os poderes Executivo, Legislativo e Judiciário, bem como as autarquias, as empresas públicas ou as estatais, as fundações públicas e as sociedades de economia mista.
	
	
	A Administração Pública Indireta é composta pelos os três poderes: Executivo, Legislativo e Judiciário e órgãos integrados responsáveis pela condução da administração da União, como os ministérios.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		A Empresa de economia mista, com sede em Brasília, possui prejuízos fiscais apurados nos últimos 3 anos. Nesse período a empresa estava em fase pré operacional e agora passou a operar em plena atividade. As projeções para os próximos 5 anos evidenciam lucros. Como o auditor vai classificar as despesas pré operacionais nos respectivos exercícios?
	
	
	
	Como despesas dos exercícios.
	
	
	Como despesas antecipadas
	
	
	No ativo não circulante intangível
	
	
	Ajustes de avaliação de investimentos futuros.
	
	
	Como despesas de exercícios futuros.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		As Normas de Auditoria dizem respeito a:
	
	
	
	À pessoa do auditor
	
	
	À emissão do relatório
	
	
	À empresa auditada
	
	
	À pessoa do auditor, Ao trabalho e Ao relatório
	
	
	A execução da auditoria
		1.
		Consoante o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), assinale a alternativa correta.
	
	
	
	A auditoria de demonstrações contábeis pode ser exercida por técnicos de contabilidade (sem graduação na área), desde que tenham mais de 5 anos de experiência, devidamente comprovada.
	
	
	Ao descobrir um erro ou fraude, o parecer do auditor deverá, necessariamente, conter, pelo menos, uma ressalva, através do parecer com ressalva.
	
	
	Ao descobrir um erro ou fraude, o parecer do auditor deverá, necessariamente, ser emitido na modalidade ( parecer adverso).
	
	
	Se, porventura, o auditor julgar-se incompetente para realizar um serviço de auditoria de demonstrações contábeis, pode ele recomendar um auditor capacitado. Nesse caso, ao cobrar alguma remuneração pela indicação, não estará infringindo nenhuma norma, desde que o profissional indicado seja capaz e esteja regular perante o Conselho Regional de Contabilidade.
	
	
	O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada de
	
	
	
	erro tolerável.
	
	
	risco de auditoria.
	
	
	risco não sistemático.
	
	
	risco sistemático.
	
	
	erro esperado.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		A carta de responsabilidade da administração deve ser emitida com a data:
	
	
	
	Do relatório dos auditores independentes
	
	
	Da publicação das demonstrações contábeis
	
	
	Do último dia do trabalho de campo do auditor independente
	
	
	Do período findo a que se referem as demonstrações contábeis
	
	
	Da entrega do relatório dos auditores independentes à administração
	
Explicação:
A finalização dos trabalhos da auditoria corresponde à finalização de todo o processo. Sendo assim, o relatório final, assim como a carta da administração, são os documentos finais do trabalho. Portanto, a data da responsabilidade da administração deve ser a mesma do parecer da auditoria.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Assinale a alternativa verdadeira em relação as afirmativas referentes as categorias de controle interno, conforme definidas pelo COSO: I - Desempenho - tem o propósito de medir a eficiência e a efetividade das operações em busca dos resultados fixados na estratégia da entidade e qualidade dos ativos; II - Informações Contábeis - demonstram o universo real das ações desenvolvidas, com enquadramento correto e sustentado por documentos de suporte inquestionáveis; III - Conformidade - visa medir o nível de comprometimento das regras estabelecidas e com a legislação aplicáveis a sua área de atuação
	
	
	
	As afirmativas I e III estão corretas
	
	
	A afirmativas III esta correta
	
	
	As afirmativas II e III estão corretas
	
	
	As afirmativas I e II estão corretas
	
	
	As afirmativas I, II e III estão corretas
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Quando o auditor conclui que as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável, deverá expressar uma opinião:
	
	
	
	Idônea
	
	
	Adversa
	
	
	Conclusiva
	
	
	Sem modificações (sem ressalva)
	
	
	Com modificações ou ressalvas
	
Explicação:
As opiniões emitidas pelo auditor podem ser sem modificação (sem ressalvas), com modificação ou ressalvas, adversa ou com abstenção de opinião ou adversa. Neste caso, quando nenhuma recomendação é realizada e que tudo está de acordo com as normas, o parecer deve ser sem modificação (sem ressalvas).
	
	
	
	 
		
	
		6.
		O parecer de auditoria publicado junto com as demonstrações financeiras da companhia ¿TUDO MIX¿ encerradas em 31/12/2011 apresentou o seguinte texto no parágrafo referente à opinião sobre as demonstrações contábeis:"Em nossa opinião, exceto, pela falta de divulgação da informação mencionada no parágrafo anterior, as demonstrações contábeis acima referidas representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira de Alfa S.A. em 31 de dezembro de 2010 e de 2012, os resultados de suas operações, as mutações de seu patrimônio líquido, os fluxos de caixa das operações referentes aos exercícios findos naquelas datas, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil." Nesse caso, o parecer supracitado foi do tipo:
	
	
	
	com negativa de opinião.
	
	
	sem ressalva.
	
	
	com ressalva.
	
	
	com ressalva adversa.
	
	
	adverso.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Após as mudanças ocorridas com a adoção da NBC TA 700 houve a troca do termo Parecer do(s) Auditor(es) Independentes(s) para:
	
	
	
	Relatório de Auditoria Externa.
	
	
	Relatório dos Auditores da CVM.
	
	
	Relatório das Empresas de Auditoria Independente.
	
	
	Relatório da Auditoria Externa Independente.
	
	
	Relatório dos Auditores Independentes.
	
Explicação:
Após as mudanças ocorridas com a adoção da NBC TA 700 houve a troca do termo Parecer do(s) Auditor(es) Independentes(s) para Relatório dos Auditores Independentes.
 
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Se o auditor independente não puder utilizar os trabalhos de outros auditores e, também, não tiver condições de aplicar procedimentos adicionais suficientes nas demonstrações contábeis de coligadas ou controladas, por eles auditadas, o seu procedimento técnico deve ser o de emitir parecer contendo
	
	
	
	parágrafo de ênfase ou ressalva
	
	
	abstenção de opinião ou opinião negativa
	
	
	ressalva ou abstenção de opinião
	
	
	parágrafo de ênfase ou abstenção de opinião
	
	
	ressalva ou opinião negativa.
		1.
		Em relação aos relatórios de auditoria podemos afirmar: I - Devem ser exatos e objetivos II ¿ A objetividade não é um princípio fundamental III- Devem ser realizados dentro da ética profissional de auditoria independente
	
	
	
	Estão corretas as afirmativas I e II
	
	
	Está correta somente a afirmativa I, II e III
	
	
	Está correta a afirmativa II
	
	
	Está correta a afirmativa III
	
	
	Estão corretas asafirmativas I e III
	
	
	
	 
		
	
		2.
		A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é
	
	
	
	do contador da entidade
	
	
	do advogado da entidade
	
	
	da administração da entidade
	
	
	da auditoria independente da entidade.
	
	
	da consultoria contábil da entidade
	
	
	
	 
		
	
		3.
		A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é:
	
	
	
	da administração da entidade.
	
	
	do advogado da entidade
	
	
	da consultoria contábil da entidade.
	
	
	do contador da entidade
	
	
	da auditoria independente da entidade
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Pode-se dizer que as normas de auditoria da INTOSAI compreendem basicamente quatro partes. Entre as alternativas abaixo, assinale aquela que NÃO representa uma dessas partes:
	
	
	
	Normas gerais
	
	
	Normas de execução de auditoria
	
	
	Normas para a elaboração de relatórios.
	
	
	Princípios básicos de contabilidade
	
	
	Postulados básicos
	
	
	
	 
		
	
		5.
		O resultado dos trabalhos do auditor independente é amparado por opinião apresentada em seção própria do seu relatório da auditoria independente. O auditor poderá expressar em seu relatório um dos seguintes tipos de opinião:
	
	
	
	Por escrito e oral
	
	
	Diversa e declarada
	
	
	Conclusiva e inconclusiva
	
	
	Não modificada e modificada
	
	
	Favorável e não favorável
	
	
	
	 
		
	
		6.
		As normas de controle interno têm como foco a salvaguarda das informações contábeis, utilizando por isso a mesma lógica do COSO quando destaca a estrutura do controle interno. Entre as opções abaixo, assinale aquela que apresenta uma das estruturas de controle indicadas pelo COSO:
	
	
	
	Gerenciamento de projetos.
	
	
	Mitigação de riscos através da contratação de seguros.
	
	
	Mapeamento e avaliação de riscos.
	
	
	Análise das demonstrações contábeis.
	
	
	Controle interno vinculado à presidência da organização.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Um cliente pagou uma duplicata da Cia Boas Vendas Ltda., no total de R$ 88.500,00, sendo que R$ 3.500,00 se referiam a juros e multas por atraso. A auditoria interna constatou que, os encargos referentes ao atraso não foram contabilizados como receitas. Com relação às normas de auditoria, este fato caracteriza:
	
	
	
	Apropriação de ativos.
	
	
	Indícios de fraude.
	
	
	Redução de lucros.
	
	
	Omissão de receita.
	
	
	Erro.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		O relatório da Auditoria Interna deve ser redigido com objetividade e imparcialidade, para que possa expressar, claramente, suas conclusões e recomendações. Para tal, é necessário que sejam abordados alguns aspectos mínimos. Dentre os aspectos mínimos listados a seguir, todos necessitam ser abordados, Exceto:
	
	
	
	Os riscos associados aos atos constatados
	
	
	O objetivo e a extensão dos trabalhos
	
	
	A metodologia adotada
	
	
	Os principais procedimentos de auditoria aplicados
	
	
	Eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria alcance dos procedimentos de auditoria
		1.
		Assinale a alternativa correta em relação ao controle externo: I - o controle administrativo ou executivo só pode ser exercido por iniciativa da própria autoridade competente, excluída a ação provocada pelos administrados. II - o controle legislativo ou parlamentar, exercido pelos órgãos que compõem o Poder Legislativo, alcança os demais poderes, inclusive suas administrações indiretas. III - o controle judicial, exercido tanto em relação à legalidade quanto à moralidade, restringe-se aos atos vinculados, não se aplicando aos atos discricionários.
	
	
	
	Está correta somente a afirmativa II
	
	
	Está correta somente a afirmativa I
	
	
	Está correta somente a afirmativa III
	
	
	Estão corretas as afirmativas I II e III
	
	
	Estão corretas as afirmativas I e II
	
	
	
	 
		
	
		2.
		A carta de responsabilidade da administração é:
	
	
	
	Uma declaração de responsabilidade sobre os processos e procedimentos da empresa, garantindo que as operações executadas pela empresa estão dentro das normas de auditoria geralmente aceitas
	
	
	Um instrumento que isenta o auditor de quaisquer responsabilidades sobre informações não prestadas pela empresa ou por sua administração, inclusive com relação ao tratamento das contingências
	
	
	A certificação pela administração que a auditoria foi realizada adequadamente e que as demonstrações representam a posição financeira e econômica da empresa
	
	
	Uma confirmação das informações e dados fornecidos ao auditor, as bases de preparação, apresentação e divulgação das demonstrações contábeis submetidas à auditoria
	
	
	A aprovação pela empresa de que todos os princípios contábeis foram atendidos e que a responsabilidade dos controles internos e sua aplicação é de responsabilidade da auditoria interna
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Assinale a alternativa que indica a categoria definida pelo Coso que visa a retratar o universo real das ações desenvolvidas, com enquadramento correto e sustentado por documentos de suporte inquestionáveis:
	
	
	
	a hierarquia.
	
	
	a conformidade.
	
	
	as informações contábeis.
	
	
	o resultado.
	
	
	o desempenho.
	
Explicação:
São as seguintes as categorias definidas pelo Coso: o desempenho - medir a eficiência e a efetividade das operações em busca dos resultados fixados na estratégia da entidade e qualidade dos ativos; as informações contábeis - retratar o universo real das ações desenvolvidas, com enquadramento correto e sustentado por documentos de suporte inquestionáveis; e a conformidade - medir o grau de comprometimento das regras estabelecidas e com a legislação aplicáveis a sua área de atuação.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		A respeito do controle externo exercido pela Administração Pública brasileira, são verdadeiras as seguintes afirmativas, exceto:
	
	
	
	Considerando controle externo como aquele realizado por órgão não-pertencente à estrutura do produtor do ato a ser controlado, é correto afirmar que, no Brasil, o TCU não é o único componente do poder público encarregado daquela modalidade de controle.
	
	
	O controle externo é efetuado por órgão, ente ou instituição exterior à estrutura da Administração, situando-se nesta espécie o controle realizado por instituições políticas (Poder Legislativo), por instituições técnicas (Tribunais de Contas) e por instituições precipuamente jurídicas (Poder Judiciário).
	
	
	De acordo com o artigo 70 da Constituição Federal, a fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial da União e das entidades da administração direta e indireta, quanto à legalidade, legitimidade, economicidade, aplicação das subvenções e renúncia de receitas, será exercida pelo Congresso Nacional, mediante controle externo e interno.
	
	
	O controle externo consiste na atuação da função fiscalizadora do povo, através de seus representantes, sobre a administração financeira e orçamentária.
	
	
	O controle externo visa a comprovar a probidade da Administração e a regularidade da guarda e do emprego dos bens, valores e dinheiros público, assim como a fiel execução do orçamento.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		A responsabilidade do auditor independente sobre as demonstrações contábeis vai até:
	
	
	
	A data da publicação das demonstrações contábeis
	
	
	A data base das demonstrações contábeis
	
	
	O último dia de serviço de campo da equipe de auditoria
	
	
	A data da carta de responsabilidade da administração
	
	
	A data da assinatura do Relatório dos Auditores Independentes
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Assinale a alternativa correta em relação as afirmativas: I - Na Administração Pública os dirigentes podem agir com independência absoluta; II - Devem agir de acordo com as normas legais que fixam as competências dos órgãos; III - Não podem praticar atos que que não objetivem ointeresse ou fim público
	
	
	
	São verdadeiras as afirmativas I e II
	
	
	São verdadeiras as afirmativas I e III
	
	
	É verdadeira a afirmativa I
	
	
	São verdadeiras as afirmativas I, II e III
	
	
	São verdadeiras as afirmativas II e III
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Segundo o STF, o Ministério Público do Tribunal de Contas é formado por:
	
	
	
	Promotores de justiça estaduais
	
	
	Procuradores do Tribunal de Contas
	
	
	Procuradores de justiça estaduais.
	
	
	Procuradores da República.
	
	
	Procuradores regionais da República
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Assinale a alternativa correta em relação ao sistema de freios e contrapeso no controle externo: I - A Constituição Federal, ao proclamar o princípio da separação de poderes, cria obstáculo absoluto a que um poder fiscalize o outro. II - O princípio da independência dos poderes, como adotado pela Constituição Federal, é incompatível com o julgamento de membro do Judiciário pelo Poder Legislativo. III - O poder soberano é uno e indivisível e emana do povo. A separação dos poderes determina apenas a divisão de tarefas estatais, de atividades entre distintos órgãos autônomos. Essa divisão, contudo, não é estanque, pois há órgãos de determinado poder que executam atividades típicas de outro.
	
	
	
	Estão corretas as afirmativas I e II
	
	
	AEstá correta somente a afirmativa I
	
	
	Estão corretas as afirmativas I II e III
	
	
	Está correta somente a afirmativa III
	
	
	Está correta somente a afirmativa II
		1.
		Durante a revisão final dos trabalhos de auditoria devem ser considerados os seguintes pontos, EXCETO:
	
	
	
	Abrangência dos programas
	
	
	Ajustes propostos
	
	
	Elaboração do relatório da auditoria independente
	
	
	Conclusões anotadas
	
	
	Análise das contas
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Assinale a alternativa que indica o tipo de auditoria que abrange o exame de legalidade dos fatos patrimoniais em face das obrigações tributárias, trabalhistas e sociais, podendo ser feita pela própria empresa, por profissionais da contabilidade especializados, ou pelo poder público, na defesa dos interesses da arrecadação de impostos, taxas e contribuições de qualquer natureza.
	
	
	
	de gestão governamental
	
	
	governamental
	
	
	nenhuma das alternativas
	
	
	fiscal
	
	
	independente
	
	
	
	 
		
	
		3.
		O objetivo da ______________________ é detectar e analisar situações anormais e significativas constatadas nas Demonstrações Contábeis, mais precisamente no Balanço Patrimonial e na Demonstrações do Resultado do Exercício
	
	
	
	Revisão Analítica
	
	
	Programas de Auditoria
	
	
	Papéis de Trabalho
	
	
	Procedimentos de Auditoria
	
	
	Planejamento da Auditoria
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Os três poderes, Executivo, Legislativo e Judiciário, devem prestar contas:
	
	
	
	As Controladorias e Defensorias Públicas
	
	
	Aos Tribunais de Contas da União
	
	
	As Defensorias Públicas
	
	
	Ao Congresso Nacional
	
	
	As Controladorias Públicas
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Descreve, em detalhes, os procedimentos de auditoria a serem aplicados durante os trabalhos de campo:
	
	
	
	Programa de auditoria
	
	
	Plano de trabalho de campo
	
	
	Papéis de trabalho
	
	
	Contrato de prestação de serviços de auditoria
	
	
	Carta de responsabilidade
	
	
	
	 
		
	
		6.
		São finalidades do sistema de controle interno dos três Poderes:
	
	
	
	comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e à eficiência, da gestão da administração direta e indireta.
	
	
	apreciar as contas prestadas anualmente pelo Poder Executivo e emitir parecer.
	
	
	julgar as contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiro, bens e valores públicos da administração direta e indireta.
	
	
	assinar prazo para que o órgão ou a entidade adote as providências necessárias ao exato cumprimento da lei, se verificada ilegalidade.
	
	
	aplicar aos responsáveis, em caso de ilegalidade de despesa ou irregularidade de contas, as sanções previstas em lei, que estabelecerá, entre outras cominações, multa proporcional ao dano causado ao erário
	
	
	
	 
		
	
		7.
		De acordo com o raciocínio do controle horizontal, os três poderes devem prestar contas:
	
	
	
	Ao Poder Executivo
	
	
	Ao Poder Legislativo
	
	
	Ao Poder Judiciário e Executivo, em conjunto
	
	
	Ao Poder Judiciário
	
	
	Aos Tribunais de Contas da União
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Identifique qual dos objetivos abaixo não corresponde aos objetivos do auditor na obtenção da Carta de Responsabilidade da Administração
	
	
	
	Delimitar as responsabilidades do auditor e da administração
	
	
	Atender às normas de auditoria independente
	
	
	Obter evidência auditorial por escrito
	
	
	Delimitar as responsabilidades do contador e da administração em relação às demonstrações contábeis
	
	
	Dar mais confiabilidade às informações verbais obtidas
		1.
		No âmbito da empresa, poderá haver restrição para atuação da auditoria interna?
	
	
	
	Sim.
	
	
	Não.
	
	
	Depende da empresa.
	
	
	Em setores especiais, sim.
	
	
	Claro, na contabilidade por exemplo.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		O objetivo maior da Auditoria Operacional é assessorar a administração no desempenho efetivo de suas funções e responsabilidades, avaliando se a organização, departamento, sistemas, funções, operações e programas auditados estão atingindo os objetivos propostos com identificação de falhas e irregularidades no sistema?
	
	
	
	Operacional.
	
	
	Legal, às vezes.
	
	
	Tão somente fiscal.
	
	
	Constitucional do mercado.
	
	
	Societário, apenas.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		É considerada um importante instrumento auxiliar de que dispõe as administrações modernas, na medida em que ajuda as entidades a alcançarem suas metas, proporcionando-lhes informações, análises e recomendações relacionadas com as obrigações e objetivos de sua gestão. Falamos dá?
	
	
	
	Gestão de caixa.
	
	
	Análise da composição dos preços.
	
	
	Auditoria interna.
	
	
	Análise do balanço patrimônial.
	
	
	Gestão de pessoas.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Na esfera da administração pública a origem do controle está associado a criação dos primeiros Estados. Analise as alternativas abaixo e identifique a assertiva verdadeira.
	
	
	
	O controle negativo funciona como instrumento de gestão na consecução dos objetivos da entidade pública.
	
	
	O controle pode ser entendido como um emaranhado de exigências, procedimento e obrigações que atrapalham a gestão.
	
	
	O controle positivo refere-se ao de controle sobre as pessoas, como no caso das corregedorias.
	
	
	O controle administrativo no ciclo de gestão compreende planejamento, orçamento, finanças e controle.
	
	
	O sistema de controle interno do Poder Executivo Federal visa à avaliação da gestão dos administradores de entidades privadas.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		(FCC/Agente Fiscal de Rendas/Sefaz SP/2009 - Adaptada) O trabalho de auditoria interna
	
	
	
	deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos.
	
	
	deve emitir opinião que será publicado com as demonstrações contábeis.
	
	
	é responsável pela implementação e pelo cumprimento dos controles internos.
	
	
	deve estar subordinado ao da Controladoria da empresa.
	
	
	tem maior independência que o de auditoria externa.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		O auditor, ao realizar o processo de escolha da amostra, deve considerar: I.Cada item que compõe a amostra é conhecido como população II.Estratificação é o processo de dividir a população em subpopulações, cada qual contendo um grupo de unidades de amostragem com características homogêneas ou similares; III.Na determinação do tamanho da amostra, o risco de amostragem, sem considerar os erros esperados.
	
	
	
	Estão corretas as afirmativas I e II
	
	
	Estão corretas as afirmativas I, II e