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1 Questão Acerto: 0,2 / 0,2 Examine as seguintes proposições. I - O parcelamento do crédito tributário não exclui a incidência de juros e multas. II - A concessão de Liminar em Mandado suspende a exigibilidade do crédito tributário. III - O pedido de Tutela Antecipada suspende a exigibilidade do crédito tributário. IV - É inconstitucional a Lei que condiciona ao prévio depósito integral do débito tributário, a admissibilidade de reclamações administrativas e respectivos recursos destinados a desconstituí-lo na órbita administrativa (Súmula Vinculante nº 28). V - A moratória heterônoma é aquela que pode ser instituída pela União, em situações de extrema gravidade, sobre tributos da competência de outros entes políticos, desde que também decretada para os tributos federais. As proposições I e III estão erradas. As proposições I, II, IV e V estão corretas. As proposições II, III e IV estão corretas. Somente a proposição IV está correta. As proposições I, IV e V estão corretas. 2 Questão Acerto: 0,2 / 0,2 Observe as seguintes proposições e verifique se cada uma delas é verdadeira (V) ou falsa (F). Em seguida, assinale a opção que ofereça a seqüência correta. 1.ª - Os créditos tributários devem ser pagos antes do referente a obrigações trabalhistas, rateando-se entre os trabalhadores o resíduo, se o patrimônio do devedor for insuficiente para o pagamento integral do direito destes. 2.ª - Contestado o crédito tributário, o litígio processar-se-á à parte, prosseguindo normalmente o processo de falência; porém reservam-se neste bens suficientes para o total pagamento do crédito tributário e os acréscimos legais, se a massa falida não puder garantir o crédito tributário na forma diferente. 3.ª - Segundo decorre a contrario sensu da letra do Código Tributário Nacional, isoladamente considerada, pode ser admitida proposta, em concorrência pública junto ao Estado, de quem deva tributos somente à União. F, F, F V, F, F V, V, V F, V, V F, F, V 3 Questão Acerto: 0,2 / 0,2 Sobre a relação entre obrigação e crédito tributário, assinale a opção incorreta. d) De acordo com o CTN, o lançamento possui natureza constitutiva da obrigação tributária, e declaratória do respectivo crédito tributário. a) A relação tributária é uma relação obrigacional cujo conteúdo é uma prestação pecuniária, em que num dos polos está o devedor, e no outro o credor. Obrigação e crédito pressupõem um e outro. b) A obrigação, quando surge, já se estabelece em favor do sujeito ativo (a ela corresponde o crédito e vice- versa). Quando o CTN diz do surgimento da obrigação com o crédito tributário, e da constituição do crédito com o lançamento, quis na verdade referir-se ao crédito formalizado, certo, líquido e oponível ao sujeito passivo. c) Embora obrigação e crédito sejam, no direito privado, dois aspectos da mesma relação, o direito tributário houve por bem distinguí-los: a obrigação como um primeiro momento na relação tributária, de conteúdo e sujeito passivo ainda não determinados e formalmente identificados; o crédito como um segundo momento na mesma relação, que surge com o lançamento. e) À obrigação tributária corresponde o direito de proceder- se ao lançamento. 4 Questão Acerto: 0,2 / 0,2 Marque a resposta certa. São hipótese de suspensão de exigibilidade do crédito tributário, exceto: Deferimento do pedido de parcelamento, com pagamento da primeira parcela; Garantia do Juízo (DEPÓSITO), com apresentação do Embargos à Execução Fiscal; Deferimento de Moratória Depósito administrativo do montante integral. Impetração de mandado de segurança com pedido liminar; 5 Questão Acerto: 0,2 / 0,2 (OAB-37º Exame de Ordem) - Supondo que tenha sido deferido, pela Secretaria de Fazenda de um estado da Federação, a contribuinte devedor de tributo já vencido pedido de pagamento em parcelas do referido imposto, assinale a opção correta. O instituto tributário a ser utilizado pelo contribuinte para quitar a dívida caracteriza-se como remissão. O benefício concedido pela administração denomina-se moratória. O deferimento do pedido do contribuinte causa a extinção do crédito tributário. O deferimento do pleito causa a exclusão do crédito tributário. 6 Questão Acerto: 0,2 / 0,2 O direito tributário trata dos meios de prover os cofres públicos dos recursos necessários à manutenção do aparelho administrativo e satisfazer as necessidades sociais e coletivas. Daí a razão da escolha de fatos da vida econômica das pessoas (fatos geradores ou gatos jurídicos tributários) que, estabelecendo entre estas e o Estado uma relação jurídica de natureza obrigacional, vão resultar na constituição de um crédito tributário em favor do Estado. O estudo do crédito tributário envolve os arts. 139 a 193 do CTN onde são abordados vários temas que o envolvem. Assim pode-se afirmar que: havendo causa suspensiva da exigibilidade do crédito começa a correr o prazo prescricional para que a Fazenda Pública ajuíze a execução o lançamento é o procedimento administrativo privativo da Administração Pública, mas sua atividade é discricionária. a moratória não aproveita os casos de dolo, fraude ou simulação do sujeito passivo ou do terceiro em benefício daquele. não enseja consignação judicial da importância do crédito tributário a recusa da Fazenda em receber o crédito. São duas as únicas espécies de lançamento: direto e por homologação. 7 Questão Acerto: 0,2 / 0,2 Acerca da constituição do crédito tributário, à luz das disposições do Código Tributário Nacional, é INCORRETO afirmar que: A modificação introduzida, de ofício ou em consequência de decisão administrativa ou judicial, nos critérios jurídicos adotados pela autoridade administrativa no exercício do lançamento somente pode ser efetivada, em relação a um mesmo sujeito passivo, quanto a fato gerador ocorrido posteriormente à sua introdução. O lançamento rege-se pela lei vigente na data de sua efetivação. O lançamento regularmente notificado pode ser alterado em virtude de impugnação do sujeito passivo. A atividade administrativa de lançamento é vinculada e obrigatória, sob pena de responsabilidade funcional. O lançamento regularmente notificado pode ser alterado em virtude de iniciativa de ofício. 8 Questão Acerto: 0,2 / 0,2 (I EXAME DE ORDEM UNIFICADO) - Certo contribuinte foi notificado, em 31 de outubro de determinado ano, para pagamento de um tributo, sem que a lei ou a notificação tenha determinado o vencimento daquela obrigação. Nessa situação hipotética, o vencimento ocorrerá em qualquer data, desde que não ultrapasse o dia 31 de outubro do ano seguinte. em qualquer data, desde que anterior a 31 de dezembro daquele mesmo ano. em 30 de novembro do mesmo ano, independentemente do vencimento dos outros impostos cobrados pelo mesmo ente da Federação. Nenhuma das alternativas na data do vencimento dos outros impostos cobrados pelo mesmo ente da Federação, por aplicação da analogia. 9 Questão Acerto: 0,2 / 0,2 (III EXAME DE ORDEM UNIFICADO) Segundo o Código Tributário Nacional, remissão é Nenhuma das alternativas a perda do direito de constituir o crédito tributário pelo decurso do prazo. uma modalidade de extinção dos créditos tributários e consiste na liberação da dívida por parte do credor, respaldada em lei autorizativa. uma modalidade de exclusão dos créditos tributários com a liberação das penalidades aplicadas ao sujeito passivo, respaldada em lei autorizativa. uma modalidade de extinção dos créditos tributários em razão da compensação de créditos entre o sujeito ativo eo sujeito passivo, respaldada em lei autorizativa. 10 Questão Acerto: 0,2 / 0,2 VI Exame de Ordem Unificado A empresa ABC ingressou com medida judicial destinada a questionar a incidência da contribuição social sobre o lucro. Em sede de exame liminar, o juiz concedeu a medida liminar para que a empresa não recolhesse a contribuição. Durante a vigência da medida judicial, a Receita Federal iniciou procedimento de fiscalização visando à cobrança da contribuição social sobre o lucro não recolhida naquele período. Com base no relatado acima, assinale a alternativa correta. A Receita Federal não pode lavrar auto de infração, em virtude da liminar concedida na medida judicial em questão. A Receita Federal pode lavrar auto de infração, mas somente com a exigibilidade suspensa para prevenir a decadência. A Receita Federal pode lavrar auto de infração, já que a medida liminar possui caráter provisório. A empresa ABC, diante da abertura do procedimento de fiscalização, pode solicitar ao juiz nova medida liminar, a fim de que determine o encerramento de tal procedimento.
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