AVALIANDO 2021 DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO II

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1 
 Questão 
Acerto: 0,1 / 0,1 
 
 
Examine as seguintes proposições. I - O parcelamento do crédito tributário não exclui a 
incidência de juros e multas. II - A concessão de Liminar em Mandado suspende a 
exigibilidade do crédito tributário. III - O pedido de Tutela Antecipada suspende a 
exigibilidade do crédito tributário. IV - É inconstitucional a Lei que condiciona ao prévio 
depósito integral do débito tributário, a admissibilidade de reclamações administrativas e 
respectivos recursos destinados a desconstituí-lo na órbita administrativa (Súmula 
Vinculante nº 28). V - A moratória heterônoma é aquela que pode ser instituída pela União, 
em situações de extrema gravidade, sobre tributos da competência de outros entes políticos, 
desde que também decretada para os tributos federais. 
 
 
Somente a proposição IV está correta. 
 
As proposições I e III estão erradas. 
 
As proposições I, IV e V estão corretas. 
 As proposições I, II, IV e V estão 
corretas. 
 
As proposições II, III e IV estão corretas. 
Respondido em 06/06/2021 18:42:37 
 
 
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2 
 Questão 
Acerto: 0,0 / 0,1 
 
 
(FCC/Auditor Fiscal/Muin. São Paulo/2007) A homologação, no chamado ¿lançamento por 
homologação¿, deve ser efetuada expressamente pela autoridade administrativa. Caso não 
seja expressamente pela referida autoridade, ele ocorrerá tacitamente, por decurso do 
prazo, ao final de cinco anos, contados: 
 
 
primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ter 
sido efetuado. 
 
primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o fato gerador ocorreu. 
 contados da ocorrência do fato gerador, se a lei não fixar outro prazo à 
homologação. 
 
primeiro dia do exercício seguinte àquele em que o lançamento poderia ter 
sido efetuado, se a lei não fixar outro prazo decadencial. 
 contados da ocorrência do fato gerador. 
Respondido em 06/06/2021 18:43:35 
 
 
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3 
 Questão 
Acerto: 0,1 / 0,1 
 
 
Sobre o lançamento tributário, é correto afirmar: 
 
 
O lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se 
pela lei então vigente, salvo quando essa lei for posteriormente modificada ou 
revogada; 
 
Salvo disposição de lei em contrário, quando o valor tributário estiver expresso em 
moeda estrangeira, no lançamento far-se-á sua conversão em moeda nacional ao 
câmbio da data em que o contribuinte tomou ciência do lançamento. 
 A modificação introduzida, de ofício ou em consequência de decisão administrativa ou 
judicial, nos critérios jurídicos adotados pela autoridade administrativa no exercício do 
lançamento, somente pode ser efetivada, em relação a um mesmo sujeito passivo, 
quanto a fato gerador ocorrido posteriormente à sua introdução. 
 
A retificação da declaração por iniciativa do próprio declarante, quando vise a reduzir 
ou a excluir tributo, só é admissível mediante comprovação do erro em que se funde, 
e somente após o contribuinte ter sido notificado o lançamento. 
 
O lançamento não pode ser alterado em virtude de impugnação do sujeito passivo, de 
iniciativa de ofício da autoridade administrativa ou de recurso de ofício. 
Respondido em 06/06/2021 18:44:19 
 
 
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4 
 Questão 
Acerto: 0,1 / 0,1 
 
 
VI Exame de Ordem Unificado 
A empresa ABC ingressou com medida judicial destinada a questionar a incidência da 
contribuição social sobre o lucro. Em sede de exame liminar, o juiz concedeu a medida 
liminar para que a empresa não recolhesse a contribuição. Durante a vigência da medida 
judicial, a Receita Federal iniciou procedimento de fiscalização visando à cobrança da 
contribuição social sobre o lucro não recolhida naquele período. Com base no relatado acima, 
assinale a alternativa correta. 
 
 A Receita Federal pode lavrar auto de infração, mas somente com a 
exigibilidade suspensa para prevenir a decadência. 
 
A empresa ABC, diante da abertura do procedimento de fiscalização, pode 
solicitar ao juiz nova medida liminar, a fim de que determine o encerramento 
de tal procedimento. 
 
A Receita Federal pode lavrar auto de infração, já que a medida liminar possui 
caráter provisório. 
 
A Receita Federal não pode lavrar auto de infração, em virtude da liminar 
concedida na medida judicial em questão. 
Respondido em 06/06/2021 18:44:44 
 
 
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5 
 Questão 
Acerto: 0,1 / 0,1 
 
 
Escolha e marque a alternativa que não contém erro. 
 
 A dação em pagamento, quando 
autorizada em lei, extingue o débito 
tributário. 
 
O parcelamento é forma de exclusão 
da exigibilidade do crédito tributário. 
 
A anistia é forma de extinção do 
crédito tributário. 
 
O crédito tributário para ser válido, 
submete-se a habilitação de credores 
no processo falimentar. 
 
N. D. A. 
Respondido em 06/06/2021 18:46:27 
1 
 Questão 
Acerto: 0,1 / 0,1 
 
 
De acordo com a sistemática do Código Tributário Nacional, especialmente, no que se refere 
à disciplina sobre decadência e a prescrição do CRÉDITO TRIBUTÁRIO, é correto afirmar: 
 
 
a prescrição do crédito tributário considera com marco inicial a constatação, prática 
do fato gerador, da obrigação tributária; 
 
o marco inicial para contagem da prescrição do crédito tributário é o primeiro dia do 
exercício seguinte ao que poderia o crédito ser lançado; 
 com a constituição definitiva, do crédito tributário, inicia-se a contagem relativa à 
prescrição; 
 
a decadência do crédito tributário tem seu marco inicial de contagem na constituição 
definitiva do Crédito; 
 
o crédito tributário nasce com a lei que cria o tributo; 
Respondido em 06/06/2021 18:49:24 
 
 
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2 
 Questão 
Acerto: 0,1 / 0,1 
 
 
Sobre as garantias e privilégios do crédito tributário é correto afirmar: 
 
 
Os créditos tributários preferem os créditos trabalhistas e os créditos decorrentes de 
acidente do trabalho. 
 
A cláusula de inalienabilidade, seja qual for a forma e a data de constituição, é 
oponível ao Fisco, desde que registrada no Cartório de Registro de Imóveis. 
 A alienação de bens que reduza o devedor à insolvência a partir da regular inscrição 
do crédito tributário em dívida ativa já caracteriza fraude à execução. 
 
A ordem de preferência dos créditos tributários é a mesma em caso de falência ou 
fora de hipótese de falência. 
 
A cobrança de créditos tributários é sujeita a concurso de credores e habilitação em 
falência, recuperação judicial, inventário e arrolamento. 
Respondido em 06/06/2021 18:50:05 
 
 
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3 
 Questão 
Acerto: 0,1 / 0,1 
 
 
Constituída uma dívida tributária contra certo contribuinte, foi emitida a respectiva certidão 
de dívida ativa. Como o contribuinte não a pagou, o Estado ajuizou a devida ação de 
execução fiscal sem nada requerer em especial, quanto à citação. Nesse caso, e de acordo 
com a Lei de Execução Fiscal, o juiz deve, inicialmente, determinar a citação: 
 
 
por oficial de justiça, e a citação será considerada feita quando da juntada 
aos autos do processo do mandado cumprido. 
 pelo correio, com aviso de recebimento, e a citação deve ser considerada 
feita na data da entrega da carta no endereço do executado. 
 
pelo correio, com aviso de recebimento, e a citação deve ser considerada 
feita em 10 dias após a entrega da carta à agência postal. 
 
pelo correio, com aviso de recebimento, e a citação será considerada feita 
quando da juntada aos autos do processo do respectivo aviso de 
recebimento. 
 
por oficial de justiça, e a citação deve ser considerada feita quando da data 
definida como de cumprimento do mandado. 
Respondido em 06/06/2021 18:50:33 
 
 
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4 
 Questão 
Acerto: 0,1 / 0,1 
 
 
Marque a alternativa incorreta, quanto à prescrição tributária: 
 
 
Ascausas de suspensão da exigibilidade também suspendem a contagem do prazo 
 
Havendo impugnação ao lançamento, a contagem do prazo somente iniciará, após 30 
dias da data da publicação da decisão definitiva. 
 
Consiste na perda do prazo para o ajuizamento da ação de cobrança do crédito 
tributário. 
 A prescrição tributária não poderá ser decretada de ofício pelo juiz 
Respondido em 06/06/2021 18:51:16 
 
 
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5 
 Questão 
Acerto: 0,1 / 0,1 
 
 
Prescrição é tema reservado à: 
 
 Lei complementar; 
 
Lei ordinária; 
 
Medida provisória; 
 
Lei delegada. 
 
Constituição; 
Respondido em 06/06/2021 18:51:22 
 
 
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1 
 Questão 
Acerto: 0,1 / 0,1 
 
 
(OAB-RJ-27º Exame de Ordem) Pessoa física, contribuinte do Imposto sobre a Renda, 
apresenta sua declaração anual de ajuste, entendendo fazer jus à restituição de R$ 
10.000,00. Processada a declaração pela Secretaria da Receita Federal durante quase três 
anos, é finalmente intimado o contribuinte, por via postal, de que suas deduções foram 
glosadas, ocasionando a expedição de notificação de lançamento do imposto pela autoridade 
administrativa, com penalidades e acréscimos legais, por entender o Fisco que as despesas 
eram indedutíveis, sendo, conseqüentemente, indeferida sua restituição. O contribuinte, dois 
dias depois de haver recebido a intimação pelo Correio, busca assistência profissional de um 
advogado. Indique a providência INCORRETA e que não seria tomada pelo advogado: 
 
 Impugnar a exigência representada pela notificação de lançamento, 60 (sessenta) 
dias depois da data em que tiver sido feita a intimação da exigência ao cliente, isto é, 
da data de recebimento, pelo cliente, da intimação por via postal 
 
Aguardar a inscrição do crédito tributário em dívida da União e o ajuizamento da 
execução para, garantido o Juízo, opor embargos de devedor 
 
Solicitar à autoridade administrativa que calcule o alegado débito do cliente. Em 
seqüência, propor ação anulatória do ato declarativo da dívida precedida do depósito 
do montante integral do alegado crédito da Fazenda Pública, com penalidades, 
acréscimos legais e demais encargos, tal como calculados pela autoridade 
administrativa, a fim de elidir sua inscrição em Dívida Ativa da União e o ajuizamento 
da execução fiscal, ficando a exigibilidade do crédito tributário suspensa pelo depósito 
 
Depois de examinar os fatos e a legislação aplicável, dar parecer escrito ao cliente no 
sentido de que efetivamente não fazia jus à restituição que pleiteou, sendo, portanto, 
procedentes a glosa das despesas e o lançamento; informar ao cliente, ainda, que o 
seu débito poderá ser pago à vista, ou ser parcelado, havendo nessas duas hipóteses 
possibilidade de redução da multa até o fim do prazo de impugnação 
Respondido em 06/06/2021 18:53:46 
 
 
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2 
 Questão 
Acerto: 0,1 / 0,1 
 
 
Não está entre os requisitos de validade do termo de inscrição em dívida ativa: 
 
 
a indicação de como são calculados os juros de mora acrescidos. 
 
a aposição da data em que a mesma foi inscrita. 
 
A indicação do número do processo administrativo fiscal, se for o caso. 
 A identificação do auditor fiscal que presidiu a ação fiscal. 
 
A identificação da origem e natureza do crédito tributário. 
Respondido em 06/06/2021 18:57:12 
 
 
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3 
 Questão 
Acerto: 0,1 / 0,1 
 
 
A falência da sociedade XYZ Ltda. foi decretada em 5/6/2014. Nessa data, a pessoa jurídica 
já possuía dois imóveis hipotecados para garantia de dívidas diversas. A União tem créditos 
tributários a receber da sociedade, inscritos em dívida ativa em abril de 2013. Baseado nos 
fatos narrados, assinale a afirmativa correta. 
 
 
O crédito tributário tem preferencia sobre qualquer crédito, inclusive os 
trabalhistas. 
 A União tem de respeitar a preferência dos credores hipotecários, no limite do 
valor dos bens gravados. 
 
A União tem direito de preferência sobre os credores com garantia real, pois o 
crédito tributário prefere a qualquer outro, seja qual for sua natureza ou o tempo 
de sua constituição. 
 
A União tem direito de preferência sobre todo e qualquer credor, porque o 
crédito tributário foi inscrito em dívida ativa antes da decretação da falência. 
 
A União tem de respeitar a preferência dos credores hipotecários, no limite do 
valor das dívidas garantidas pelas hipotecas. 
Respondido em 06/06/2021 18:57:43 
 
 
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4 
 Questão 
Acerto: 0,1 / 0,1 
 
 
João deixou de pagar o Imposto de Importação sobre mercadoria trazida do exterior, sendo 
notificado pelo fisco federal. Ao receber a notificação, logo impugnou administrativamente a 
cobrança. Percebendo que seu recurso administrativo demoraria longo tempo para ser 
apreciado e querendo resolver a questão o mais rápido possível, propõe ação anulatória para 
discutir matéria idêntica àquela demandada administrativamente. Com base nesse relato, 
assinale a afirmativa correta. 
 
 
TODAS AS RESPOSTAS ESTÃO CORRETAS 
 
Haverá o sobrestamento da ação anulatória até que seja efetivamente 
apreciada a impugnação administrativa. 
 
A medida judicial será indeferida devido à utilização de recurso na esfera 
administrativa. 
 
A propositura de ação judicial sobre matéria idêntica àquela demandada na 
esfera administrativa não constitui em desistência de tal esfera. 
 A concomitância de defesa administrativa com medida judicial versando 
sobre matérias idênticas implica desistência do recurso administrativo 
interposto. 
Respondido em 06/06/2021 18:58:05 
 
 
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5 
 Questão 
Acerto: 0,1 / 0,1 
 
 
Analise as proposições abaixo, indicando a alternativa INCORRETA: 
 
 
O lançamento de tributo pode ter 
por base declaração do próprio 
sujeito passivo. 
 
Aplica-se ao lançamento a 
legislação que, posteriormente à 
ocorrência do fato gerador da 
obrigação, tenha instituído novos 
critérios de apuração ou 
processos de fiscalização ou 
ampliado os poderes de 
investigação das autoridades 
administrativas; 
 
Um dos elementos da obrigação 
tributária é o sujeito passivo 
definido como a pessoa física ou 
jurídica obrigada por lei ao 
cumprimento da prestação 
tributária, denominada 
contribuinte ou responsável 
 O lançamento regularmente 
notificado ao sujeito passivo não 
pode ser alterado em nenhuma 
hipótese. 
 
Segundo o CTN, a atividade 
administrativa de lançamento, sob 
pena de responsabilidade 
funcional, deve ser vinculada e 
obrigatória; 
Respondido em 06/06/2021 19:00:57 
 
 
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1 
 Questão 
Acerto: 0,0 / 0,1 
 
 
Suponha que você, como Auditor-Fiscal, é convidado a opinar sobre a defesa apresentada 
por contribuintes, em três processos. Entre os argumentos de defesa apresentados, 
encontram-se os seguintes: 
(I) A exigência feita no auto de infração contra ele lavrado inclui tributo e multa de 150%. 
Ora, o tributo está absorvido na multa, pois do contrário estará pagando 250% do valor do 
tributo omitido. 
(II) A multa é totalmente indevida porque o tributo que o fisco alega ter sido omitido, na 
verdade foi integralmente pago pelo contribuinte, em dez prestações, conforme comprova 
com o recibo de pagamento da 10ª parcela. 
(III) Se a lei que exigiu juros equivalentes à TRD não pode ter efeito retroativo, não podem 
ser exigidos juros de mora em percentual algum, no período anterior à vigência dessa lei. 
Indique que argumento(s) deve(m) ser acolhido(s), nos termos do Código Tributário 
Nacional. 
 
 
 
Todos 
 
 
Os dois últimos 
 
 
O segundo 
 
 Nenhum 
 Os dois primeiros 
 
Respondido em 06/06/2021 19:02:23 
 
 
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2 
 Questão 
Acerto: 0,1 / 0,1 
 
 
Ano: 2007 - Banca: VUNESP - Órgão: OAB-SP - Prova: Exame de OrdemSobre os Impostos 
de Importação e Exportação, é correto afirmar que 
 
 podem ser instituídos ou aumentados no mesmo exercício financeiro em que foi 
publicada a lei que os instituiu ou aumentou. 
 
por serem tributos chamados ¿extra-fiscais¿, podem ser aumentados e instituídos por 
decreto, desde que com vigência a partir do exercício financeiro seguinte ao de 
publicação do decreto que os aumentou ou instituiu. 
 
só podem ser aumentados ou instituídos por força do princípio constitucional da 
anterioridade, no exercício financeiro seguinte ao da publicação da lei que os 
aumentou ou instituiu. 
 
Nenhuma das anteriores. 
 
só podem ser aumentados ou instituídos no prazo de 90 (noventa) dias contados da 
data da lei que os aumentou ou instituiu. 
Respondido em 06/06/2021 19:03:07 
 
 
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3 
 Questão 
Acerto: 0,1 / 0,1 
 
 
Considere a seguinte situação hipotética e responda: a partir de que data poderá ser exigida 
a nova alíquota do Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI, cuja majoração se deu 
através de lei publicada em 10 de dezembro de 2015? 
 
 
a) Imediatamente uma vez que o IPI é exceção ao princípio da 
anterioridade. 
 
b) A partir do 1º dia do exercício seguinte. 
 
d) 90 dias a contar do 1º dia do exercício financeiro seguinte. 
 c) 90 dias após a publicação da referida lei. 
 
e) Imediatamente uma vez que o IPI é exceção ao princípio da 
anterioridade nonagesimal. 
Respondido em 06/06/2021 19:03:36 
 
 
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4 
 Questão 
Acerto: 0,1 / 0,1 
 
 
Ao tratar da fiscalização feita pela Administração Tributária, a legislação tributária proíbe a 
divulgação, por parte da Fazenda Pública ou de seus servidores, de informações 
 
 
solicitadas pela autoridade administrativa no interesse da Administração pública, a 
qual comprovou a instauração regular de processo administrativo punitivo. 
 obtidas em razão do ofício sobre a situação econômica ou financeira do sujeito 
passivo ou de terceiros. 
 
divulgadas para fins penais. 
 
a respeito de parcelamento ou moratória. 
 
sobre inscrições na Dívida Ativa da Fazenda Pública. 
Respondido em 06/06/2021 19:05:04 
 
 
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5 
 Questão 
Acerto: 0,0 / 0,1 
 
 
XVIII Exame da OAB (Ampliada) A Presidência da República, por meio do Decreto 123, de 1º 
de janeiro de 2015, aprovou novas alíquotas para o Imposto sobre Produtos Industrializados 
(IPI), dentro das balizas fiadas na lei tributária, a saber: Cigarro ¿ alíquota de 100% 
Vestuário ¿ alíquota de 10% Macarrão ¿ alíquota zero Sobre a hipótese, é possível afirmar 
que: 
 
 as alíquotas são diferenciadas em razão do princípio da 
seletividade do IPI. 
 
o referido decreto é inconstitucional, uma vez que viola o 
princípio do não confisco. 
 
Não pode haver diferença nas alíquotas dos produtos 
mencionados na questão. 
 as alíquotas são diferenciadas em razão da progressividade do 
IPI. 
 
o referido decreto é inconstitucional, uma vez que viola o 
princípio da legalidade. 
Respondido em 06/06/2021 19:05:47 
 
 
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