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GOVERNANÇA CORPORATIVA E RISCOS . 1. 2. Em relação à Lei Sarbanes-Oxley, as empresas brasileiras com ações no mercado norte-americano tiveram de se adaptar a regras mais rigorosas, marque a opção que atenda ao critério da Lei SOX. Ampliação dos controles internos com membros representativos dos investidores. Redução do comitê de auditoria externa com membros independentes. Ampliação do comitê de auditoria externa com membros independentes. Ampliação do comitê de auditoria interna com membros ligados a alta gestão. Redução das fraudes contábeis com membros representativos dos Contadores. Explicação: As principais diferenças entre as leis norte-americanas e as brasileiras, exigindo a adequação das empresas locais, se referem ao comitê de auditoria e a uma maior rigidez quanto ao controle interno dessas organizações. 3. O principal objetivo da Lei Sarbanes-Oxley (SOX) é: Reduzir os custos na captação dos recursos financeiros. Aumentar o lucro das entidades privadas. Criar valores para a sociedade com as entidades públicas. Converter as boas práticas de governança em lei. Promover as melhores práticas da Auditoria Externa. Explicação: O principal objetivo da Lei Sarbanes-Oxley (SOX) foi a normatização de regras de boa governança que propiciassem mais confiabilidade no mercado financeiro. ( 3. )Com a finalidade de garantir maior transparência ao processo de investimentos, a Lei Sarbanes-Oxley contribuiu para: A legalidade de regras no trabalho que minimizam a independência dos auditores. A legalidade dos riscos inerentes da captação dos recursos no mercado. A transparência das informações não financeiras (intangíveis) irrelevantes na gestão dos negócios. A ampliação da responsabilidade dos executivos. A ampliação da responsabilidade dos investidores. Explicação: A Lei Sarbanes-Oxley contribuiu para responsabilizar a alta administração, em especial os diretores executivo e financeiro, por eventuais fraudes na empresa. ( 4. Sobre a organização da Governança Corporativa por finalidade, marque a alternativa INCORRETA : ) As entidades públicas promovem adequada prestação de serviços para a sociedade. A governança pública é a forma de interação horizontal entre atores estatais e não estatais no processo de construção de políticas públicas. As entidades públicas almejam obter resultados, ou seja, visam ao lucro e o retorno para o acionista. As entidades privadas consideram investidores interessados nas perspectivas futuras e potenciais ganhos. As entidades públicas promovem a criação de valor público para a sociedade. Explicação: São as entidades privadas que almejam obter resultados, ou seja, visam ao lucro e o retorno para o acionista. ( 5. Em relação aos níveis administrativos da estrutura básica das empresas e as práticas da Governança Corporativa, marque a alternativa INCORRETA : ) No nível regulatório (Governança Corporativa), estão os executores das normas e regulamentos determinados pelos agentes internos e externos da organização. No nível intermediário (tático) é feita a comunicação entre os níveis operacional e o institucional. No nível institucional (estratégico), a alta direção elabora as políticas organizacionais e sua filosofia. Os princípios norteadores da boa governança, buscam a harmonia entre os valores monetários e os valores éticos às ações da organização. No nível operacional estão os níveis de supervisão e o pessoal da execução. Explicação: Os níveis administrativos da estrutura básica das empresas compreendem o nível operacional, intermediário e tático, sendo assim, não há o nível regulatório. ( 6. Os níveis diferenciados de Governança Corporativa adotados pelas empresas brasileiras listadas na bolsa de valores têm como objetivo: ) Aumentar os custos de captação dos recursos financeiros e reduzir a transparência das informações evidenciadas. Reduzir os custos de aplicação dos recursos financeiros e elevar a transparência das informações não evidenciadas. Reduzir os custos de captação dos recursos financeiros e elevar a transparência das informações evidenciadas. Reduzir a confiabilidade das informações evidenciadas e elevar a captação dos recursos financeiros com os investidores. Reduzir os custos de aplicação dos recursos financeiros e elevar a o lucro da empresa. Explicação: O objetivo do escalonamento dos níveis diferenciados de Governança Corporativa é aumentar a transparência das informações divulgadas e diminuir o custo de captação de recursos no mercado. ( 7. A Lei Sarbanes-Oxley (SOX) é um dispositivo legal para inibir práticas que prejudiquem a credibilidade das informações apresentadas pelas empresas norte-americanas, e, entre os eventos que motivaram a sua criação, destacam-se: ) I Os Princípios de Governança Corporativa. II Normas reguladas pelo Compliance. III Falta de transparência das informações organizacionais. IV Fraudes nos demonstrativos contábeis. V Credibilidade do mercado acionário norte-americano. É CORRETO afirmar que fazem parte dos eventos que motivaram da criação da Lei Sarbanes-Oxley (SOX): V. I e III. II e IV. III e IV. I e II. Explicação: Entre os condicionantes para a criação da Lei Sarbanes-Oxley (SOX) destacam-se: 1. Crises de credibilidade enfrentadas pelo mercado de capitais norte-americano; 2. Falta de transparência das organizações; 3. Frequentes fraudes corporativas; 4. Manipulação dos balanços. ( 8. Em relação aos princípios norteadores da boa governança corporativa, julgue os itens abaixo como Verdadeiros (V) ou Falsos (F) e, em seguida, assinale a opção CORRETA . ) I. Transparência pode ser compreendida como a nitidez das práticas e diretrizes da organização quanto às informações obrigatórias e não obrigatórias. II. Prestação de Contas ou ACCOUNTABILITY pode ser compreendida como o tratamento igualitário entre os sócios e as demais partes interessadas (stakeholders). III. Na Responsabilidade Corporativa, os agentes de governança assumem integralmente as consequências de seus atos e de suas omissões. A sequência CORRETA é: V, V, F. F, V, V. F, F, F. V, F, V. V, F, F. Explicação: Conforme o Instituto Brasileiro de Governança Corporativa (IBGC), a Equidade caracteriza-se pelo tratamento justo e isonômico de todos os sócios e demais partes interessadas (stakeholders), levando em consideração seus direitos, deveres, necessidades, interesses e expectativas. Já a Prestação de contas (accountability), tem como dever reunir todos os recursos necessários a fim de impedir perdas para aqueles que realizarem aportes de capital na empresa.
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