Avaliação Online 2_ G FEV ADC 7 - Auditoria das Demonstrações Contábeis

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11/04/2021 Avaliação Online 2: G.FEV.ADC.7 - Auditoria das Demonstrações Contábeis
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Avaliação Online 2
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2 / 2 ptsPergunta 1
Leia atentamente o texto a seguir.
 
A retenção dos papéis de trabalho está ligada à guarda, pela firma de auditoria das evidências obtidas
durante a execução do serviço. Essa retenção: 
I. Permite a recuperação da documentação do trabalho e o acesso a ela durante o período de retenção,
especialmente no caso de documentação eletrônica, uma vez que a respectiva tecnologia pode ser
melhorada ou alterada ao longo do tempo. 
II. Fornece, quando necessário, o registro das alterações feitas na documentação do trabalho, depois de
concluídos os arquivos do trabalho. 
III. Permite que as partes externas autorizadas acessem e revisem a documentação de trabalhos
específicos para controle de qualidade ou para outros fins.
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Resolução nº. 1.201 de 2009. Aprova a NBC PA 01 –
Controle de Qualidade para Firmas (Pessoas Jurídicas e Físicas) de Auditores Independentes. Diário Oficial
da União, Brasília, DF, 27 nov. 2009. Disponível em:
<http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/RES_1201.pdf>. Acesso em: 2 maio 2018.
 
Conforme visto em nossos estudos, tanto o Conselho Federal de Contabilidade, por meio de suas normas,
quanto a Comissão de Valores Mobiliários, através de suas instruções, determinam um período mínimo –
em situações normais – para a retenção dos papéis de trabalho. Com base no exposto e no que você
estudou, é correto apenas o que se afirma em:
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O tempo mínimo para guarda dos papéis de trabalho, de acordo com as normas geralmente aceitas de auditoria,
é de quatro anos.
 
O tempo mínimo para guarda dos papéis de trabalho, de acordo com as normas geralmente aceitas de auditoria,
é de dez anos.
 
O tempo mínimo para guarda dos papéis de trabalho, de acordo com as normas geralmente aceitas de auditoria,
é de três anos.
 
O tempo mínimo para guarda dos papéis de trabalho, de acordo com as normas geralmente aceitas de auditoria,
é de dois anos.
 
O tempo mínimo para guarda dos papéis de trabalho, de acordo com as normas geralmente aceitas de auditoria,
é de cinco anos.
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O período exigido pelas Normas Brasileiras de Contabilidade e pela Comissão de Valores Mobiliários
é de, no mínimo, cinco anos. Contudo, as necessidades de retenção desses documentos podem
variar de acordo com a natureza do trabalho e as circunstâncias.
2 / 2 ptsPergunta 2
Leia atentamente o texto a seguir.
 
“A finalidade principal dos papéis de trabalho do auditor é a de servir como base e sustentação da opinião
do auditor. Eles constituem o testemunho do trabalho que o auditor efetuou, a forma como foi realizado esse
trabalho, registram e documentam as conclusões a que o auditor chegou”.
FRANCO, H.; MARRA, E. Auditoria Contábil. São Paulo: Atlas, 2001, p. 322.
 
Vimos em nossos estudos que os papéis de trabalho são classificados quanto ao seu tipo e à sua natureza.
No que diz respeito à natureza dos papéis de trabalho, assinale a alternativa correta:
 Papéis de trabalho descartáveis e papéis de trabalho permanentes. 
 Papéis de trabalho físicos, papéis de trabalho digitais e papéis de trabalho orais. 
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 Papéis de trabalho correntes e papéis de trabalho permanentes. 
 Papéis de trabalho corrente, papéis de trabalho permanentes e papéis de trabalho descartáveis. 
 Papéis de trabalho físicos e papéis de trabalho digitais. 
Quanto à natureza dos papéis de trabalho, temos os papéis de trabalho correntes e os permanentes.
Uma documentação corrente ou uma documentação permanente representa a possibilidade de sua
utilização, em um único exercício social ou em mais exercícios. Portanto, um papel de trabalho
corrente é utilizado em apenas um exercício social, enquanto um papel de trabalho permanente pode
ser utilizado em mais de um período.
2 / 2 ptsPergunta 3
Leia atentamente o texto a seguir.
 
Almeida (2008) destaca que os papéis de trabalho “[...] espelham as características dos auditores que os
elaboraram [...]”. Isto quer dizer que os papéis de trabalho refletem o conhecimento, as habilidades, as
competências e os cuidados do auditor independente.
ALMEIDA, M. C. Auditoria: um curso moderno e completo. 6. ed. São Paulo: Atlas, 2008, p. 68.
 
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Vimos em nossos estudos que os papéis de trabalho são fundamentais para a execução da auditoria
independente. Sobre a finalidade dos papéis de trabalho, assinale a alternativa correta:
 Auxiliar a firma de auditoria a investigar as demonstrações contábeis. 
 Auxiliar a empresa a elaborar as demonstrações contábeis. 
 Auxiliar o auditor a investigar as demonstrações contábeis. 
 Fornecer um registro de tudo que foi realizado durante a execução da auditoria independente. 
 Melhorar a informação produzida pela empresa. 
Os papéis de trabalho, constituem o registro de todas as evidências obtidas durante o processo de
auditoria independente. Sua maior finalidade consiste em fornecer um registro escrito dos trabalhos
efetuados, servindo de base para que o auditor elabore seu relatório de auditoria.
2 / 2 ptsPergunta 4
Leia atentamente o texto a seguir.
 
A princípio, a confidencialidade dos papéis de trabalho está ligada à segurança das informações e à
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validade dos resultados obtidos. Entretanto, podem haver normas, leis ou regulamentos específicos que
determinem obrigações adicionais para que o pessoal da firma mantenha a confidencialidade do cliente,
como, por exemplo, nos casos em que estão envolvidos dados de natureza pessoal.
 
Conforme o que estudamos, a confidencialidade é um dos requisitos que devem ser observados quando da
obtenção e manutenção dos papéis de trabalho. O Conselho Federal de Contabilidade (2009, s.p.) elenca
alguns exemplos de procedimentos que podem ser utilizados e que propiciammaior segurança na custódia
dos papéis de trabalho: 
I. O uso de senha pelos membros da equipe de trabalho. 
II. Rotinas apropriadas de cópias de segurança (back-up) da documentação eletrônica dos trabalhos. 
III. Procedimentos para distribuir adequadamente a documentação do trabalho aos membros da equipe. 
IV. Procedimentos para restringir o acesso à documentação do trabalho impressa e permitir sua devida
distribuição e armazenamento confidencial.
CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Resolução nº. 1.201 de 2009. Aprova a NBC PA 01 –
Controle de Qualidade para Firmas (Pessoas Jurídicas e Físicas) de Auditores Independentes. Diário Oficial
da União, Brasília, DF, 27 nov. 2009. Disponível em:
<http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/RES_1201.pdf>. Acesso em: 2 maio 2018.
Com base no texto do elemento-base e no que você estudou, é correto apenas o que se afirma em:
 I, II e IV. 
 I, II, III e IV. 
 I, II e III. 
 I e IV. 
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 I, III e IV. 
O Conselho Federal de Contabilidade, em sua Resolução nº 1.201 de 2009, cita alguns exemplos de
procedimentos que podem ser utilizados durante a guarda dos papéis de trabalho e que propiciam
maior segurança nessa custodia, sendo eles: 
• o uso de senha pelos membros da equipe de trabalho para restringir o acesso à documentação
eletrônica dos trabalhos aos usuários autorizados; 
• rotinas apropriadas de cópias de segurança (back-up) da documentação eletrônica dos trabalhos
nas devidas etapas durante o trabalho; 
• procedimentos para distribuir adequadamente a documentação do trabalho aos membros da
equipe no início do trabalho, processá-la durante o trabalho e conferi-la no final do trabalho; 
• procedimentos para restringir o acesso à documentação do trabalho impressa e permitir sua devida
distribuição e armazenamento confidencial.
2 / 2 ptsPergunta 5
Leia atentamente o texto a seguir.
 
Para o Conselho Federal de Contabilidade (2016, s.p.), “o envolvimento do sócio do trabalho e de outros
membros-chave da equipe de trabalho no planejamento da auditoria incorpora a sua experiência e seus
pontos de vista, otimizando assim a eficácia e a eficiência do processo de planejamento”.
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CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma Brasileira de Contabilidade Técnica de Auditoria nº
300 – R1 de 2016 – Planejamento da Auditoria das Demonstrações Contábeis. Diário Oficial da União,
Brasília, DF, 19 ago. 2016. Disponível em: <http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA300(R1).pdf>.
Acesso em: 10 maio 2018.
 
De acordo com o que estudamos, uma das primeiras rotinas do planejamento de auditoria é o
estabelecimento de um cronograma, seguido da apresentação dos procedimentos que serão executados e
da designação de pessoal competente. Sobre esse conteúdo, analise as sentenças:
I. O cronograma de auditoria permite a visualização de todas as etapas que devem ser cumpridas pela
equipe de auditoria, e fazem com que o auditor sinta-se “pressionado” na medida em que transcorre o
tempo, podendo, inclusive, demonstrar a necessidade de contratação de mais profissionais. 
II. São exemplos de procedimentos que devem ser descritos no planejamento de auditoria: inspeção,
observação e confirmação externa. 
III. Devem ser analisadas a capacidade e a competência dos membros individuais para elencá-los à equipe
de trabalho.
Com base no texto do elemento-base e no que você estudou, é correto apenas o que se afirma em:
 I. 
 I e II. 
 II. 
 I, II e III. 
 I e III. 
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É possível afirmar que, no cronograma de auditoria, são elencadas todas as atividades previstas
para a auditoria, e quais os prazos para execução. Vale ressaltar que existem outros procedimentos
de auditoria que podem ser usados, de forma separada ou combinada. Entre eles, temos a inspeção,
a observação e a confirmação externa. Por fim, é correto afirmar que, ao juntar a equipe de auditoria
e determinar quais serão as atribuições e responsabilidades de cada um dos membros da equipe, é
importante que sejam analisadas a capacidade e a competência dos membros individuais.
0 / 2 ptsPergunta 6IncorretaIncorreta
Leia atentamente o texto a seguir.
 
O planejamento de trabalho demanda, além de um plano bem elaborado com as definições de atividades e
procedimentos que serão realizadas, conhecimentos específicos acerca da empresa auditada.
 
Conforme visto em nossos estudos, o planejamento de auditoria tem como alguns de seus objetivos adquirir
conhecimento sobre a empresa auditada e identificar previamente problemas relacionados com
contabilidade, auditoria e impostos. Sobre esse assunto, é possível citar que:
I. É importante ter conhecimento detalhado sobre a organização, seu ramo de atividade, os negócios e as
práticas organizacionais. 
II. O uso de trabalhos de outros auditores, especialistas e auditores internos é proibido, pois constitui risco
de auditoria. 
III. A auditoria deve ser planejada de modo que os problemas sejam evidenciados com antecedência.
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Com base no exposto e no que você estudou, é correto apenas o que se afirma em:
 
 I, II e III. 
 II e III. 
 I e III. 
 I e II. 
 I. 
2 / 2 ptsPergunta 7
Leia atentamente o texto a seguir.
 
O planejamento de auditoria tem previsão legal. O Conselho Federal de Contabilidade, além de abordar o
tema em diferentes normas de caráter geral, disciplina o conteúdo em uma norma técnica específica, a
Norma Brasileira de Contabilidade Técnica de Auditoria nº 300 – R1 de 2016 – Planejamento da Auditoria
de Demonstrações Contábeis. 
De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, “o objetivo do auditor é planejar a auditoria de forma
a realizá-la de maneira eficaz” (CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE, 2016, s.p.).
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CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Norma Brasileira de Contabilidade Técnica de Auditoria nº
300 – R1 de 2016 – Planejamento da Auditoria das Demonstrações Contábeis. Diário Oficial da União,
Brasília, DF, 19 ago. 2016. Disponível em: <http://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA300(R1).pdf>.
Acesso em: 10 maio 2018.
 
Vimos em nossos estudos que o planejamento de auditoria é fundamental para a execução eficiente e
eficaz dos trabalhos. Ele tem como finalidade preparar todo o plano que será executado, conhecendo o
passo a passo predeterminado para o trabalho. 
A partir das informações expostas e daquilo que você aprendeu, assinale a alternativa correta:
 
O planejamento de auditoria é um processo complexo, realizado no início dos trabalhos, e quem o elabora é a
empresa auditada. Para tanto, a primeira coisa que se deve fazer é estabelecer uma estratégia de trabalho e,
posteriormente, definir o plano de auditoria.
 
O planejamento de auditoria é um processo complexo, realizado no início dos trabalhos. Para tanto, a primeira
coisa que se deve fazer é estabelecer um plano de auditoria e, posteriormente, definir a estratégia de trabalho.
 
O planejamento de auditoria consiste na organização de dois pontos principais: a definição da estratégia de
trabalho e o plano de auditoria.
 
Dentre as atividades que o auditor deve realizar antes do início do trabalho de auditoria, pode-se citar a correção
do relatório emitido pela auditoria anterior.
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O planejamento de auditoria consiste na organização de dois pontos principais: a definição da estratégia de
trabalho e o plano de auditoria. Os dados dessas etapas constituem informação importante para auditoria e,
portanto, devem ser documentados como procedimentos de auditoria.
Podemos afirmar que, para que o trabalho seja realizado da maneira mais eficaz possível, é
fundamental que, primeiro, seja definida a estratégia de trabalho e, depois, o plano de auditoria. As
informações do planejamento fornecem subsídio para opinião do auditor e, portanto, devem ser
registradas como papéis de trabalho.
2 / 2 ptsPergunta 8
Leia atentamente o texto a seguir.
 
De acordo com Iudícibus, Martins e Gelbcke (2009), o balanço patrimonial apresenta os recursos e
compromissos da empresa por meio de três grandes grupos, sendo estes o ativo, o passivo e o patrimônio
líquido de uma empresa.
IUDÍCIBUS, S. de; MARTINS, E.; GELBCKE, E. R. Manual de contabilidade das sociedades por ações. 7.
ed. rev. e atual. São Paulo: Atlas, 2009.
 
Em nossos estudos, vimos que os programas de auditoria que visam verificar as contas patrimoniais devem
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focar seus esforços nos itens que tiverem maior risco de distorção relevante, de acordo com o que a
auditoria averiguou na análise de controles internos. Uma conta que deve receber especial atenção das
auditorias são os estoques. Muitas vezes, nessas contas, estão envolvidos grandes problemas da empresa.
 
Sobre um programa de auditoria dos estoques de uma empresa, assinale a alternativa correta:
 
Caso esteja sendo realizada uma auditoria nos produtos para revenda da empresa, um programa adequado de
auditoria deve prever, imediatamente, análise do caixa.
 
Caso esteja sendo realizada uma auditoria nos produtos para revenda da empresa, um programa adequado de
auditoria deve prever, imediatamente, análise dos investimentos da empresa.
 
Caso esteja sendo realizada uma auditoria nos produtos para revenda da empresa, um programa adequado de
auditoria deve prever a inspeção física dessa conta.
 
Caso esteja sendo realizada uma auditoria nos produtos para revenda da empresa, um programa adequado de
auditoria deve prever, imediatamente, análise do imobilizado da empresa.
 
Caso esteja sendo realizada uma auditoria nos produtos para revenda da empresa, um programa adequado de
auditoria deve prever, imediatamente, análise do patrimônio líquido da empresa.
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Um programa de auditoria dos estoques de uma empresa deve prever a inspeção física de seus
produtos, a fim de verificar se o valor evidenciado nas demonstrações contábeis é compatível com o
estoque de produtos da empresa em dado momento do tempo.
 
0 / 2 ptsPergunta 9IncorretaIncorreta
Leia atentamente o texto a seguir.
 
“O programa de auditoria deve ser traçado de tal forma a permitir que as respostas sejam anotadas em
seguida às questões formuladas, constituindo-se, assim, num importante papel de trabalho, que serve como
registro do serviço executado, dos procedimentos aplicados e dos que não se levaram a efeito porque
foram considerados não aplicáveis” (FRANCO; MARRA, 2001, p. 297).
FRANCO, H.; MARRA, E. Auditoria Contábil. São Paulo: Atlas, 2001.
 
Sabemos também que o programa deve estar de acordo com o que foi estabelecido no planejamento de
auditoria. Sobre os programas de auditoria, afirma-se que:
I. O programa de auditoria é uma ferramenta na qual são apresentados todos os passos a serem seguidos
em uma auditoria, sendo direcionados a um fim específico. 
II. A profundidade da auditoria depende do volume de dados e também da relevância das informações
analisadas. 
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III. O principal objetivo do programa de auditoria do patrimônio líquido consiste na verificação dos registros
contábeis em observância às disposições societárias e estatutárias. 
IV. Um programa de auditoria, depois de elaborado, não pode ser modificado. Portanto, deve-se cuidar e
especificar corretamente todas as etapas previstas.
Está correto apenas o que se afirma em:
 I, II, III e IV. 
 I e IV. 
 I, II e III. 
 I, III e IV. 
 I, II e IV. 
2 / 2 ptsPergunta 10
Leia atentamente o texto a seguir.
 
“O programa de auditoria consiste no plano de trabalho para exame de área específica. Ele prevê os
procedimentos que deverão ser aplicados para que se possa alcançar o resultado desejado” (FRANCO;
MARRA, 2001, p. 297).
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FRANCO, H.; MARRA, E. Auditoria Contábil. São Paulo: Atlas, 2001.
 
Vimos em nossos estudos que os programas de auditoria são instrumentos fundamentais para a execução
da auditoria independente. Sobre esses programas, assinale a alternativa correta:
 Visam auxiliar o auditor e a empresa a elaborar as demonstrações contábeis. 
 Visam dar robustez à informação produzida pela empresa. 
 Apresentam todos os passos a serem seguidos em uma auditoria e são direcionados a um fim específico. 
 Visam fornecer um registro de tudo que foi realizado durante a execução da auditoria independente. 
 Resultam em um planejamento de auditoria. 
O programa de auditoria é uma ferramenta na qual são apresentados todos os passos a serem
seguidos em uma auditoria e são direcionados a um fim específico. São resultado de um
planejamento adequado.
Pontuação do teste: 16 de 20