APS_Contábeis 4° Semestre - CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA

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UNIVERSIDADE PAULISTA 
INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC 
CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
 
 
 
 
 
 
 
APS - ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS 
CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA 
Lançamentos contábeis da empresa “CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S/A”, 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
JUNDIAÍ – SP 
2019 
 
 
2 
 
 
 
ANA CAROLINA R. DA SILVA (D76809-3) 
GISLAINE DE JESUS ALMEIDA (D79334-9) 
IRANI STÉFANIE S. DE OLIVEIRA (N2967G-0) 
ROSANA CASTILHO DA SILVA (D724DE-8) 
SAMARA ANDRYELE M. DA PENHA (D7544F-6) 
TALITA ESTÉR M. DOS SANTOS (D587AC-2) 
 
 
 
ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS 
CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA 
 
 
Atividades práticas supervisionadas 
apresentada à Universidade Paulista – 
UNIP, como parte dos requisitos 
necessários para obtenção do título de 
contabilista. 
 
Orientador (a): Prof. MSc. Edcarlos Santos 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
JUNDIAÍ – SP 
2019 
 
 
 
 
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SUMÁRIO 
Sumário
INTRODUÇÃO .......................................................................................................................................... 4
1. PERFIL DA ORGANIZAÇÃO................................................................................................................... 5
2. FUNDAMENTAÇÃO TEÓRICA ...............................................................................................................6
2.2 Demonstrações Contábeis.............................................................................................................7
2.2.1 Balanço Patrimonial ...................................................................................................................8
2.2.2 Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) ........................................................................9
3. CONSIDERAÇÕES FINAIS.................................................................................................................... 11
4. REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS .........................................................................................................12
5. ANEXOS.............................................................................................................................................. 13
ANEXO 1. DIÁRIO ................................................................................................................................... 13
ANEXO 2. RAZONETES........................................................................................................................... 23
ANEXO 3. DRE ........................................................................................................................................31
ANEXO 4. BALANETE DE VERIFICAÇÃO APÓS O ENCERRAMENTO....................................................... 33
ANEXO 5. BALANÇO PATRIMONIAL................................................ ...................................................... 35
ANEXO 6. CONTROLE DE ESTOQUE MPM ............................................................................................ 37
ANEXO 7. FICHA DE ATIVIDADE PRÁTICA SUPERVISIONADAS ............................................................. 38
ANEXO 8. FICHA DE COMPOSIÇÃO DA EQUIPE ..................................................................................... 44
ANEXO 9. CRONOGRAMA DE ATIVIDADES PREVISTAS .......................................................................... 46
ANEXO 10. REGISTRO DE ATIVIDADES REALIZADAS .............................................................................. 47
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
4
 
 
 
 INTRODUÇÃO 
 
O presente trabalho acadêmico tem como objetivo apresentar ao longo dos fatos 
contábeis ocorridos os impactos tributários, trabalhistas e financeiros nos Demonstrativos 
Financeiros na contabilidade de uma organização. Através das apurações dos períodos, 
será possível evidenciar como cada resultado reflete na situação econômica da empresa e 
também, a importância de ambos para a gestão empresarial. 
O proposto trabalho abrange as disciplinas de Contabilidade Intermediária, 
Contabilidade Empresarial e Planejamento Contábil Tributário. 
Será utilizada como exemplo uma empresa comercial fictícia, contribuinte de ICMS 
(Impostos sobre Circulação de Mercadorias) optante pelo lucro presumido e que adota o 
sistema de inventário permanente pelo método MPM (Média Ponderada Móvel), nomeada 
“CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S/A”, atuante no ramo de revenda de 
equipamentos industriais e prestadora de serviços de instalação de sistema de informática, 
exibindo primeiramente os lançamentos contábeis no Livro Diário, os Razonetes e 
Balancetes elaborados em consequência dos fatos contábeis. Por fim, será demonstrada a 
ficha de controle de estoque MPM – além da elaboração do Balanço Patrimonial e da DRE 
(Demonstração do Resultado do Exercício). 
A análise das demonstrações contábeis de uma empresa deve ter como objetivo 
principal analisar a liquidez ou situação financeira, o endividamento e a rentabilidade ou 
situação econômica. 
Segundo Braga (1999): 
As demonstrações contábeis, denominadas de 
demonstrações financeiras na legislação societária (Lei 
No. 6.404/76), são utilizadas pelos administradores 
para prestar contas sobre os aspectos públicos de 
responsabilidade da empresa, perante acionistas, 
credores, governos e a comunidade em geral. Têm, 
portanto, por objetivo, revelar, a todas as pessoas 
interessadas, as informações sobre o patrimônio e os 
resultados da empresa, a fim de possibilitar o 
conhecimento e a análise de sua situação econômica 
financeira. (BRAGA 1999, p.70) 
 
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1. PERFIL DA ORGANIZAÇÃO 
Empresa comercial revendedora de equipamentos industriais e 
prestadora de serviços de instalação de sistema de informática; localizada em 
Jundiaí-SP, fundada em fevereiro de 2015 e tendo como seus valores: ética, 
integridade, transparência e qualidade. Busca ser referência em venda e 
instalação no ramo de informática em Jundiaí e região. Sempre atrás de novas 
tecnologias e sofisticações para melhor atendimento aos clientes. 
 
a) Denominação e forma de constituição. 
 
A denominação social da empresa é CONT Comércio e Serviço de 
Equipamentos S/A, constituída sob a forma de sociedade anônima. 
 
b) Tipo de empresa e regime de tributação. 
 
Trata-se de uma empresa comercial S/A com apuração dos impostos pelo lucro 
presumido, portanto, sujeita à tributação pelo regime cumulativo, em 
conformidade com a Lei 9.718/1998, que estipula alíquotas de 0,65% para o 
PIS e 3% para a COFINS. 
 
c) Tipos de mercadorias e mercado de atuação. 
 
A empresa CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S/A, se destaca no 
mercado como uma empresa versátil, ágil, com diversos canais de atendimento 
ao cliente, soluções corporativas avançadas e em constante sintonia com o 
mercado. Com foco sempre nas necessidades e expectativas de seus clientes 
e do mercado em que está atuando, a CONT é uma empresa em constante 
evolução e crescimento, sempre lançando novidades e agregando valor aos 
seus serviços e produtos, sendo eles: infraestrutura, datacenter, softwares, 
equipamentos, automação comercial, assistência técnica autorizada, sistemas 
para varejo, alimentação e saúde. 
 
 
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2. FUNDAMENTAÇÃO TEÓRICA 
 
2.1 Planejamento Tributário Contábil 
 
Todo relatório contábil tem como sua função principal permitir a comparação entre 
diferentes períodos. O mesmo ocorre com a Demonstração do Resultado do Exercício, que 
pode ser utilizada para comparação de elevação de lucro bruto e líquido, despesas e 
impostos entre anos ou períodos menores. 
O demonstrativo apresenta o lucro da empresa no ano antes e depois dos impostos. 
Dessa forma, é possível observar se os tributos do regime no qual a empresa está 
enquadrada são os menores possíveis. 
Utilizando a Demonstração do Resultado doExercício e dados financeiros e 
contábeis também, os gestores conseguem analisar e evidenciar o impacto financeiro do 
regime tributário. 
De acordo com o Comitê de Pronunciamentos Contábeis: 
A questão principal na contabilização dos 
tributos sobre o lucro é como contabilizar os efeitos 
fiscais atuais e futuros de: 
(a) futura recuperação (liquidação) do valor 
contábil dos ativos (passivos) que são reconhecidos no 
balanço patrimonial da entidade; 
(b) operações e outros eventos do período atual 
que são reconhecidos nas demonstrações contábeis da 
entidade. (CPC 32 - TRIBUTOS SOBRE O LUCRO) 
 
 
 
 
7
 
 
 
2.2 Demonstrações Contábeis 
 
De acordo com o Comitê de Pronunciamentos Contábeis: 
DEFINIÇÃO: 
Demonstrações Contábeis de propósito geral são 
aquelas cujo propósito reside no atendimento das 
necessidades informacionais de usuários externos 
que não se encontram em condições de requerer 
relatórios especificamente planejados para atender 
às suas necessidades peculiares. 
Resultado do período é o total das receitas 
deduzido das despesas, exceto os itens 
reconhecidos como outros resultados abrangentes 
no patrimônio líquido. (CPC – 26 (R1) – 
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS). 
 
FINALIDADE: 
As demonstrações contábeis são uma 
representação estruturada da posição patrimonial 
e financeira e do desempenho da entidade. O 
objetivo das demonstrações contábeis é 
proporcionar informação acerca da posição 
patrimonial e financeira, do desempenho e dos 
fluxos de caixa da entidade que seja útil a um 
grande número de usuários em suas avaliações e 
tomada de decisões econômicas. As 
demonstrações contábeis também objetivam 
apresentar os resultados da atuação da 
administração, em face de seus deveres e 
responsabilidades na gestão diligente dos recursos 
que lhe foram confiados. Para satisfazer a esse 
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objetivo, as demonstrações contábeis 
proporcionam informação da entidade acerca do 
seguinte: 
(a) ativos; 
(b) passivos; 
(c) patrimônio líquido; 
(d) receitas e despesas, incluindo ganhos e perdas; 
(e) alterações no capital próprio mediante integralizações 
dos proprietários e distribuições a eles; 
(f) fluxos de caixa. 
Essas informações, juntamente com outras informações 
constantes das notas explicativas, ajudam os usuários das 
demonstrações contábeis a prever os futuros fluxos de caixa da 
entidade e, em particular, a época e o grau de certeza de sua 
geração. (CPC – 26 (R1) – DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS). 
Os principais demonstrativos são: 
• O Balanço Patrimonial; 
• A demonstração do resultado do exercício; 
• A demonstração do fluxo de caixa. 
2.2.1 Balanço Patrimonial 
 
O Balanço Patrimonial apresenta a atual situação financeira da empresa e o domínio 
sobre a sua composição permite efetuar diversas análises sobre a atual situação econômica 
da empresa. 
Balanço Patrimonial é a demonstração contábil que tem por finalidade apresentar a 
situação patrimonial da empresa em dado momento, dentro de determinados critérios de 
avaliação. 
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Deriva-se do Balanço Patrimonial, outros dois demonstrativos importantes: a 
Demonstração do Resultado do Exercício e o Fluxo de caixa (método indireto) e a 
interligação destes demonstrativos permite analisar ainda mais a empresa. A importância 
destes demonstrativos é alta relevância, servindo de base para os órgãos regulamentadores 
do mercado, tal como a CVM (Comissão de Valores Mobiliários). 
A estrutura do Balanço Patrimonial é composta por dois grandes grupos: do lado 
esquerdo encontra-se o ATIVO (bens e direitos) e do lado direito o PASSIVO (as 
obrigações). 
No balanço patrimonial no grupo do ATIVO são registrados apenas os bens físicos, 
que possuem existência em espécie (física) e permite um registro adicional que é a 
construção da marca da empresa denominada bem intangível; e no grupo do PASSIVO as 
obrigações que exigem o consumo de bens físico para liquidá-las tais como a utilização do 
dinheiro; um bem físico que se encontra registrado no ATIVO da empresa (bens e direitos). 
A estrutura do Balanço patrimonial é por liquidez; ou seja, no Ativo o registro de maior 
liquidez ocupa a primeira posição da lista da composição e vai decaindo até apresentar o 
item de menor liquidez; O mesmo pensamento valor para o grupo do passivo; onde o 
primeiro da lista refere-se ao valor a pagar de maior necessidade de pagamento e vai 
decaindo até o item de menor necessidade de pagamento. 
2.2.2 Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) 
 
O artigo 187 da Lei 6.404/1976 (Lei das Sociedades por Ações), instituiu a 
Demonstração do Resultado do Exercício - DRE. No atual Código Civil Brasileiro, a DRE 
corresponde ao "resultado econômico", cujo levantamento é obrigatório conforme seu artigo 
1.179. 
A DRE tem como objetivo principal apresentar de forma vertical resumida o resultado 
apurado em relação ao conjunto de operações realizadas num determinado período, 
normalmente, de doze meses. 
De acordo com a legislação mencionada, as empresas deverão na Demonstração do 
Resultado do Exercício discriminar: 
• A receita bruta das vendas e serviços, as deduções das vendas, os 
abatimentos e os impostos; 
http://www.normaslegais.com.br/legislacao/contabil/lei6404_1976.htm
10
 
 
 
• A receita líquida das vendas e serviços, o custo das mercadorias e serviços 
vendidos e o lucro bruto; 
• As despesas com as vendas, as despesas financeiras, deduzidas das 
receitas, as despesas gerais e administrativas, e outras despesas 
operacionais; 
• O lucro ou prejuízo operacional, as outras receitas e as outras despesas; 
• O resultado do exercício antes do Imposto sobre a Renda e a provisão para 
o imposto; 
• As participações de debêntures, empregados, administradores e partes 
beneficiárias, mesmo na forma de instrumentos financeiros, e de instituições 
ou fundos de assistência ou previdência de empregados, que não se 
caracterizem como despesa; 
• O lucro ou prejuízo líquido do exercício e o seu montante por ação do capital 
social. 
Na determinação da apuração do resultado do exercício serão computados em 
obediência ao princípio da competência: 
a) as receitas e os rendimentos ganhos no período, independentemente de sua 
realização em moeda; e 
b) os custos, despesas, encargos e perdas, pagos ou incorridos, correspondentes a 
essas receitas e rendimentos. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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3. CONSIDERAÇÕES FINAIS 
 
A contabilidade é um setor de extrema importância para uma empresa, porque 
através dela é possível analisar se está acumulando lucro ou prejuízo para os sócios. 
O seu principal objetivo é registrar, controlar e demonstrar os fatos que afetam o 
patrimônio, podendo oferecer informações que podem influenciar em tomadas de 
decisões mais ágeis. Com a ficha de controle de estoque é possível fazer uma 
análise mais detalhada dos valores e custos de aquisição das mercadorias, valores 
de lucro e vendas. O que gera então uma melhor visualização do método a ser 
aplicado, sendo possível fazer ajustes necessários. 
Existem obrigações fiscais, sendo elas municipais, federais ou estaduais. E 
pela carga tributária ser muito alta, precisa de um planejamento tributário eficiente, 
com o intuito de diminuir os custos empresariais: despesas operacionais, custos 
administrativos, custo de mercadoria, entre outros. O ideal é fazer os devidos cortes 
antes de um novo exercício financeiro, tornando possível uma gestão mais útil e 
encontrar meios contábeis e fiscais que amenizem o impacto financeiro sobre as 
operações. 
Existem resultados que podem ser avaliados através do patrimônio líquido, no 
qual fica mais claro o impacto da carga tributária sobre a formação de preço e venda, 
o regime escolhido tem que ser analisado com presteza, mostrando a quantidade de 
tributos que ele pagará em relação ao preço de venda, o administrador devesempre 
ter consciência dos impactos que serão gerados, buscar alternativas para maximizar 
o lucro. As empresas devem optar por aquela que irá diminuir a carga tributária para 
não prejudicar os negócios fazendo com que ela permaneça por mais tempo no 
mercado. 
 
 
 
 
 
 
12
 
 
 
4. REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS 
 
BRAGA, Hugo Rocha. Demonstrações Contábeis 4ª Ed. São Paulo: Atlas, 1999. 
 
CPC - Comitê de Pronunciamentos Contábeis – CPC 26 – Demonstrações de Resultado. 
Disponível em: www.cpc.org.br. Acesso em: 29/10/2019. 
 
CPC - Comitê de Pronunciamentos Contábeis – CPC 32 – Tributos sobre o Lucro. 
Disponível em: www.cpc.org.br. Acesso em: 29/10/2019. 
 
DE OLIVEIRA, Elias Lopes. Apostila de Contabilidade Empresarial 4°/3° semestres. São 
Paulo. UNIP, 2019. 
 
MARION, José Carlos. Análise das Demonstrações Contábeis – Contabilidade Empresarial 
7ª Ed. São Paulo: Atlas, 2012. 
 
MAZZOLA, Leonardo. Apostila de Planejamento Contábil Tributário 4°/3° semestres. São 
Paulo. UNIP, 2019. 
 
Planejamento Tributário. Disponível em: www.portaltributario.com.br. Acesso em: 
30/10/2019. 
 
Portal de Contabilidade – Demonstrativos Contábeis. Disponível em: 
www.portaldecontabilidade.com.br. Acesso em: 30/10/2019. 
Presidência da República Casa Civil – Lei n° 9.718 de 1998. Disponível em: 
www.planalto.gov.br. Acesso em: 30/10/2019 
SANTOS, Edcarlos. Apostila de Contabilidade Intermediária 4°/3° semestres. São 
Paulo. UNIP, 2019. 
http://www.cpc.org.br/
http://www.cpc.org.br/
http://www.portaltributario.com.br/
http://www.portaldecontabilidade.com.br/
http://www.planalto.gov.br/
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
13
Jundiaí, 05 de Outubro de 2019
(1) D Estoques de Mercadorias 246.000,00Compra de Mercadorias- a prazo
D ICMS a Recuperar 54.000,00Compra de Mercadorias- a prazo
C Fornecedores 300.000,00Compra de Mercadorias- a prazo
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(2) D Salários a Pagar 8.000,00Pagamento de Salários ref. Set 2019
C Caixa e Equivalentes de Caixa 8.000,00Pagamento de Salários ref. Set 2019
308.000,00 308.000,00SUBTOTAL DO DIA:
Jundiaí, 10 de Outubro de 2019
(3) D Fornecedores 90.000,00Pagamento de Fornecedores
C Caixa e Equivalentes de Caixa 90.000,00Pagamento de Fornecedores
90.000,00 90.000,00SUBTOTAL DO DIA:
Jundiaí, 12 de Outubro de 2019
(4) D Caixa e Equivalentes de Caixa 222.700,00Venda de Mercadorias - a vista
C Receitas de Vendas 222.700,00Venda de Mercadorias- a vista
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(5) D ICMS sobre Vendas 40.086,00Venda de Mercadorias - a vista
C ICMS a Recolher 40.086,00Venda de Mercadorias - a vista
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(6) D PIS sobre Vendas 1.447,55Venda de Mercadorias - a vista
C PIS a Recolher 1.447,55Venda de Mercadorias - a vista
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(7) D COFINS sobre Vendas 6.681,00Venda de Mercadorias - a vista
C COFINS a Recolher 6.681,00Venda de Mercadorias - a vista
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(8) D CMV 148.581,51Venda de Mercadorias - a vista
C Estoques de Mercadorias 148.581,51Venda de Mercadorias - a vista
419.496,06 419.496,06SUBTOTAL DO DIA:
Jundiaí, 15 de Outubro de 2019
(9) D Clientes 50.550,00Prestação de Serviços -a prazo cliente Y
C Receitas de Serviços 50.550,00Prestação de Serviços -a prazo cliente Y
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(10) D ISS sobre Receitas de Serviços 2.527,50Prestação de Serviços -a prazo cliente Y
C ISS a Recolher 2.527,50Prestação de Serviços -a prazo cliente Y
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(11) D PIS sobre Prestação de Serviços 328,58Prestação de Serviços -a prazo cliente Y
C PIS a Recolher 328,58Prestação de Serviços -a prazo cliente Y
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(12) D COFINS sobre Prestação de Serviços 1.516,50Prestação de Serviços -a prazo cliente Y
C COFINS a Recolher 1.516,50Prestação de Serviços -a prazo cliente Y
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(13) D CSLL a Recuperar 505,50Retenção de Impostos sobre Serviços
Prestados - cliente Y
D COFINS a Recuperar 1.516,50Retenção de Impostos sobre Serviços
Prestados - cliente Y
D PIS a Recuperar 328,58Retenção de Impostos sobre Serviços
Prestados - cliente Y
D IRRF a Recuperar 758,25Retenção de Impostos sobre Serviços
Prestados - cliente Y
C Clientes 3.108,83Retenção de Impostos sobre Serviços
Prestados - cliente Y
58.031,41 58.031,41SUBTOTAL DO DIA:
Jundiaí, 31 de Outubro de 2019
(14) D Despesas com Energia Elétrica 4.350,00Despesa Operacional
D Despesas com Água 1.850,00Despesa Operacional
D Despesas com Aluguéis 90.000,00Despesa Operacional
D Despesas com Telefones 6.000,00Despesa Operacional
C Caixa e Equivalentes de Caixa 102.200,00Pagamento das Despesas Operacionais
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
14
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(15) D INSS a Pagar 2.680,00Pagamento de INSS ref. Set 2019
D FGTS a Pagar 800,00Pagamento de FGTS ref. Set 2019
D Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 900,00Pagamento de IRRF ref. Set 2019
C Caixa e Equivalentes de Caixa 4.380,00Pagamento dos Encargos Trabalhistas ref.
Set 2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(16) D ICMS a Recolher 20.000,00Pagamento de ICMS ref. Set 2019
D PIS a Recolher 2.000,00Pagamento de PIS ref. Set 2019
D ISS a Recolher 5.500,00Pagamento de ISS ref. Set 2019
D COFINS a Recolher 8.700,00Pagamento de COFINS ref. Set 2019
D IRPJ a Recolher 25.520,00Pagamento de IRPJ ref. Set 2019
D CSLL a Recolher 14.976,00Pagamento de CSLL ref. Set 2019
C Caixa e Equivalentes de Caixa 76.696,00Pagamento dos Tributos ref. Set 2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(17) D Despesas com Amortizações 832,50Amortização dos Bens Intangíveis
C Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes 415,00Amortização dos Bens Intangíveis
C Amortizações Acumuladas Softwares 417,50Amortização dos Bens Intangíveis
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(18) D ICMS a Recolher 54.000,00Apuração de ICMS
D PIS a Recolher 328,58Apuração de PIS
D COFINS a Recolher 1.516,50Apuraçãode COFINS
C ICMS a Recuperar 54.000,00Apuração de ICMS
C PIS a Recuperar 328,58Apuração de PIS
C COFINS a Recuperar 1.516,50Apuração de COFINS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(19) D Despesas com Vale-Transporte 800,00Despesa com Vale- Transporte
D Despesas com Vale-Refeição 1.200,00Despesa com Vale- Refeição
C Caixa e Equivalentes de Caixa 2.000,00Pagamento de Vale -Transporte e
Vale-Refeição
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(20) D Despesas com Salários 10.101,13Despesas com Salários - Folha de
Pagamento
C INSS a Pagar 1.023,06INSS recolher - Folha de Pagamento
C Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 141,39IRRF a recolher - Folha de Pagamento
C Despesas com Vale-Transporte 594,00Desconto Vale-Transporte - Folha de
Pagamento
C Despesas com Vale-Refeição 40,00Desconto Vale-Refeição - Folha de
Pagamento
C Salários a Pagar 8.302,68Salários a pagar - Folha de Pagamento
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(21) D Despesas com INSS 2.707,10INSS Folha de Pagamento
C INSS a Pagar 2.707,10INSS Folha de Pagamento
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(22) D Despesas com FGTS 808,09FGTS Folha de Pagamento
C FGTS a Pagar 808,09FGTS Folha de Pagamento
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(23) D Despesas com Depreciações 3.369,50Depreciação dos Bens do Imobilizado
C Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 539,50Depreciação dos Bens do Imobilizado
C Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 1.494,00Depreciação dos Bens do Imobilizado
C Depreciações Acumuladas Veículos 1.336,00Depreciação dos Bens do Imobilizado
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(24) D Despesas com Seguros 6.000,00Apropriação de Seguros
C Seguros a Vencer 6.000,00Apropriação de Seguros
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(25) D Despesas com Férias 1.099,89Apropriação de Férias
C Férias a Pagar 1.099,89Apropriação de Férias
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(26) D Despesas com FGTS 87,99Apropriação de FGTS sobre Férias
C Encargos Sociais sobre Férias a Pagar 87,99Apropriação de FGTS sobre Férias
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(27) D Despesas com INSS 294,77Apropriação de INSS sobre Férias
C Encargos Sociais sobre Férias a Pagar 294,77Apropriação de INSS sobre Férias
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
15
(28) D Despesas com 13° Salário 824,67Apropriação de 13º Salário
C 13º Salário a Pagar 824,67Apropriação de 13º Salário
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(29) D Despesas com FGTS 65,97Apropriação de FGTS sobre 13° Salário
C Encargos Sociais sobre 13º Salário a Pagar 65,97Apropriação de FGTS sobre 13° Salário
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(30) D Despesas com INSS 221,01Apropriação de INSS sobre 13° Salário
C Encargos Sociais sobre 13º Salário a Pagar 221,01Apropriação de INSS sobre 13° Salário
267.533,70 267.533,70SUBTOTAL DO DIA:
TOTAL DO MÊS: 1.143.061,17 1.143.061,17
Jundiaí, 05 de Novembro de 2019
(31) D Estoques de Mercadorias 98.400,00Compra de Mercadorias - a prazo
D ICMS a Recuperar 21.600,00Compra de Mercadorias - a prazo
C Fornecedores 120.000,00Compra de Mercadorias - a prazo
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(32) D Salários a Pagar 8.302,68Pagamento de Salários ref. Out 2019
C Caixa e Equivalentes de Caixa 8.302,68Pagamento de Salários ref. Out 2019
128.302,68 128.302,68SUBTOTAL DO DIA:
Jundiaí, 10 de Novembro de 2019
(33) D Fornecedores 150.000,00Pagamento de 50% Fornecedor ref. compra
de Outubro
C Caixa e Equivalentes de Caixa 150.000,00Pagamento de 50% Fornecedor ref. compra
de Outubro
150.000,00 150.000,00SUBTOTAL DO DIA:
Jundiaí, 11 de Novembro de 2019
(34) D Caixa e Equivalentes de Caixa 47.441,17Recebimento de Clientes ref. Serviços
Prestados Out 2019
C Clientes 47.441,17Recebimento de Clientes ref. Serviços
Prestados Out 2019
47.441,17 47.441,17SUBTOTAL DO DIA:
Jundiaí, 12 de Novembro de 2019
(35) D Clientes 510.000,00Venda de Mercadorias - a prazo
D ICMS sobre Vendas 91.800,00Venda de Mercadorias - a prazo
D PIS sobre Vendas 3.315,00Venda de Mercadorias - a prazo
D COFINS sobre Vendas 15.300,00Venda de Mercadorias - a prazo
D CMV 343.506,00Venda de Mercadorias - a prazo
C Receitas de Vendas 510.000,00Venda de Mercadorias - a prazo
C ICMS a Recolher 91.800,00Venda de Mercadorias - a prazo
C PIS a Recolher 3.315,00Venda de Mercadorias - a prazo
C COFINS a Recolher 15.300,00Venda de Mercadorias - a prazo
C Estoques de Mercadorias 343.506,00Venda de Mercadorias - a prazo
963.921,00 963.921,00SUBTOTAL DO DIA:
Jundiaí, 15 de Novembro de 2019
(36) D Caixa e Equivalentes de Caixa 40.000,00Prestação de Serviços - a vista cliente Z
D ISS sobre Receitas de Serviços 2.000,00Prestação de Serviços - a vista cliente Z
D PIS sobre Prestação de Serviços 260,00Prestação de Serviços - a vista cliente Z
D COFINS sobre Prestação de Serviços 1.200,00Prestação de Serviços - a vista cliente Z
C Receitas de Serviços 40.000,00Prestação de Serviços - a vista cliente Z
C ISS a Recolher 2.000,00Prestação de Serviços - a vista cliente Z
C PIS a Recolher 260,00Prestação de Serviços - a vista cliente Z
C COFINS a Recolher 1.200,00Prestação de Serviços - a vista cliente Z
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(37) D CSLL a Recuperar 400,00Retenção de Impostos sobre serviços
prestados- Cliente Z
D COFINS a Recuperar 1.200,00Retenção de Impostos sobre serviços
prestados- Cliente Z
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
16
D PIS a Recuperar 260,00Retenção de Impostos sobre serviços
prestados- Cliente Z
D IRRF a Recuperar 600,00Retenção de Impostos sobre serviços
prestados- Cliente Z
C Caixa e Equivalentes de Caixa 2.460,00Retenção de Impostos sobre serviços
prestados- Cliente Z
45.920,00 45.920,00SUBTOTAL DO DIA:
Jundiaí, 25 de Novembro de 2019
(38) D Caixa e Equivalentes de Caixa 484.400,00Desconto de duplicata ref. venda dia
12/11/2019
D Despesas Bancárias 100,00TarifaBancária ref. venda dia 12/11/2019
D Juros a Transcorrer - PC 25.500,00Juros ref. venda dia 12/11/2019
C Duplicatas Descontadas 510.000,00Desconto de Duplicata ref venda dia
12/11/2019
510.000,00 510.000,00SUBTOTAL DO DIA:
Jundiaí, 30 de Novembro de 2019
(39) D Despesas com Energia Elétrica 4.555,00Despesa operacional
D Despesas com Água 1.800,00Despesa operacional
D Despesas com Aluguéis 90.000,00Despesa operacional
D Despesas com Telefones 5.950,00Despesa operacional
C Caixa e Equivalentes de Caixa 102.305,00Pagamento das despesas operacionais
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(40) D ICMS a Recolher 21.600,00Apuração de ICMS
D PIS a Recolher 260,00Apuração de PIS
D COFINS a Recolher 1.200,00Apuração de COFINS
C ICMS a Recuperar 21.600,00Apuração de ICMS
C PIS a Recuperar 260,00Apuração de PIS
C COFINS a Recuperar 1.200,00Apuração de COFINS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(41) D Juros Passivos 4.250,00Apropriação de Juros ref. Duplicatas
Descontadas
C Juros a Transcorrer - PC 4.250,00Apropriação de Juros ref. Duplicatas
Descontadas
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(42) D PIS a Recolher 1.447,55Pagamento de PIS ref. Out 2019
D COFINS a Recolher 6.681,00Pagamento de COFINS ref. Out 2019
D ISS a Recolher 2.000,00Pagamento de ISS ref. Out 2019
C Caixa e Equivalentes de Caixa 10.128,55Pagamento de Tributos ref. Out 2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(43) D Despesas com Salários 6.000,00Apropriação de Seguros
C Seguros a Vencer 6.000,00Apropriação de Seguros
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(44) D Despesas com Vale-Transporte 1.600,00Despesa com Vale- transporte
D Despesas com Vale-Refeição 800,00Despesa com Vale- refeição
C Caixa e Equivalentes de Caixa 2.400,00Pagamento de Vale-transporte e Vale-
refeição
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(45) D Despesas com Amortizações 832,50Amortização dos Bens Intangíveis
C Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes 415,00Amortização dos Bens Intangíveis
C Amortizações Acumuladas Softwares 417,50Amortização dos Bens Intangíveis
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(46) D Despesas com Depreciações 3.369,50Depreciação dos Bens do Imobilizado
C Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 539,50Depreciação dos Bens do Imobilizado
C Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 1.494,00Depreciação dos Bens do Imobilizado
C Depreciações Acumuladas Veículos 1.336,00Depreciação dos Bens do Imobilizado
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(47) D Despesas com Salários 10.482,97Despesas com salários - folha de pagamento
C INSS a Pagar 1.063,86INSS a recolher - folha de pagamento
C Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 169,15IRRF a recolher - folha de pagamento
C Despesas com Vale-Transporte 594,00Desconto com vale-transporte - folha de
pagamento
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
17
C Despesas com Vale-Refeição 40,00Desconto com vale-refeição- folha de
pagamento
C Salários a Pagar 8.615,96Salários a pagar- folha de pagamento
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(48) D Despesas com INSS 2.809,44INSS folha de pagamento
C INSS a Pagar 2.809,44INSS folha de pagamento
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(49) D Despesas com FGTS 838,64FGTS folha de pagamento
C FGTS a Pagar 838,64FGTS folha de pagamento
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(50) D Despesas com Férias 1.099,89Apropriação de Férias
C Férias a Pagar 1.099,89Apropriação de Férias
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(51) D Despesas com FGTS 87,99Aprorpiação de FGTS sobre férias
C Encargos Sociais sobre Férias a Pagar 87,99Aprorpiação de FGTS sobre férias
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(52) D Despesas com INSS 294,77Apropriação de INSS sobre férias
C Encargos Sociais sobre Férias a Pagar 294,77Apropriação de INSS sobre férias
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(53) D Despesas com 13° Salário 824,67Apropriação de 13° salário
C 13º Salário a Pagar 824,67Apropriação de 13° salário
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(54) D Despesas com FGTS 65,97Apropriação de FGTS sobre 13° salário
C Encargos Sociais sobre 13º Salário a Pagar 65,97Apropriação de FGTS sobre 13° salário
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(55) D Despesas com INSS 221,01Apropriação de INSS sobre 13° salário
C Encargos Sociais sobre 13º Salário a Pagar 221,01Apropriação de INSS sobre 13° salário
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(56) D Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 141,39Pagamento de IRRF ref OUT 2019
D INSS a Pagar 3.730,16Pagamento de INSS ref OUT 2019
D FGTS a Pagar 808,09Pagamento de FGTS ref OUT 2019
C Caixa e Equivalentes de Caixa 4.679,64Pagamento de Encargos ref OUT 2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(82) D Caixa e Equivalentes de Caixa 10.128,55Estorno do Lançamento 42 de 30/11/2019
C ISS a Recolher 2.000,00Estorno do Lançamento 42 de 30/11/2019
C COFINS a Recolher 6.681,00Estorno do Lançamento 42 de 30/11/2019
C PIS a Recolher 1.447,55Estorno do Lançamento 42 de 30/11/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(83) D PIS a Recolher 1.447,55Pagamento de PIS ref. Out 2019
D COFINS a Recolher 6.681,00Pagamento de COFINS ref. Out 2019
D ISS a Recolher 2.527,50Pagamento de ISS ref. Out 2019
C Caixa e Equivalentes de Caixa 10.656,05Pagamentode Tributos ref. Out 2019
194.535,14 194.535,14SUBTOTAL DO DIA:
TOTAL DO MÊS: 2.040.119,99 2.040.119,99
Jundiaí, 02 de Dezembro de 2019
(57) D Estoques de Mercadorias 61.500,00Compra de Mercadorias - a prazo
D ICMS a Recuperar 13.500,00Compra de Mercadorias - a prazo
C Fornecedores 75.000,00Compra de Mercadorias - a prazo
75.000,00 75.000,00SUBTOTAL DO DIA:
Jundiaí, 05 de Dezembro de 2019
(58) D Salários a Pagar 8.615,96Pagamento de salários ref Nov 2019
C Caixa e Equivalentes de Caixa 8.615,96Pagamento de salários ref Nov 2019
8.615,96 8.615,96SUBTOTAL DO DIA:
Jundiaí, 08 de Dezembro de 2019
(59) D Fornecedores 150.000,00Pagamento de 50% fornecedores ref.
compra Out 2019
C Caixa e Equivalentes de Caixa 150.000,00Pagamento de 50% fornecedores ref.
compra Out 2019
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
18
150.000,00 150.000,00SUBTOTAL DO DIA:
Jundiaí, 15 de Dezembro de 2019
(60) D Caixa e Equivalentes de Caixa 703.000,00Venda de Mercadorias - a vista
D ICMS sobre Vendas 126.540,00Venda de Mercadorias - a vista
D PIS sobre Vendas 4.569,50Venda de Mercadorias - a vista
D COFINS sobre Vendas 21.090,00Venda de Mercadorias - a vista
D CMV 427.083,60Venda de Mercadorias - a vista
C Receitas de Vendas 703.000,00Venda de Mercadorias - a vista
C ICMS a Recolher 126.540,00Venda de Mercadorias - a vista
C PIS a Recolher 4.569,50Venda de Mercadorias - a vista
C COFINS a Recolher 21.090,00Venda de Mercadorias - a vista
C Estoques de Mercadorias 427.083,60Venda de Mercadorias - a vista
1.282.283,10 1.282.283,10SUBTOTAL DO DIA:
Jundiaí, 21 de Dezembro de 2019
(61) D Aplicações Financeiras 350.000,00Aplicação Financeira com 10% rendimento
a.m.
C Caixa e Equivalentes de Caixa 350.000,00Aplicação Financeira com 10% rendimento
a.m.
350.000,00 350.000,00SUBTOTAL DO DIA:
Jundiaí, 25 de Dezembro de 2019
(62) D Duplicatas Descontadas 510.000,00Baixa de título venda ref. 12/Nov/2019
C Clientes 510.000,00Baixa de título venda ref. 12/Nov/2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(63) D Juros Passivos 21.250,00Apropriação dos Juros ref. Nov 2019 sobre
duplicata descontada
C Juros a Transcorrer - PC 21.250,00Apropriação dos Juros ref. Nov 2019 spbre
duplicata descontada
531.250,00 531.250,00SUBTOTAL DO DIA:
Jundiaí, 31 de Dezembro de 2019
(64) D ICMS a Recolher 13.500,00Apuração de ICMS
C ICMS a Recuperar 13.500,00Apuração de ICMS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(65) D Aplicações Financeiras 11.666,67Rendimentos da aplicação financeira
C Rendimentos de Aplicações Bancárias 11.666,67Rendimentos da aplicação financeira
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(66) D ICMS a Recolher 70.200,00Pagamento de ICMS ref. Nov 2019
D PIS a Recolher 3.315,00Pagamento de PIS ref. Nov 2019
D COFINS a Recolher 15.300,00Pagamento de COFINS ref. Nov 2019
D ISS a Recolher 2.000,00Pagamento de ISS ref. Nov 2019
C Caixa e Equivalentes de Caixa 90.815,00Pagamento de Tributos ref. Nov 2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(67) D Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 169,15Pagamento de IRRF ref. Nov 2019
D INSS a Pagar 3.873,30Pagamento de INSS ref. Nov 2019
D FGTS a Pagar 838,64Pagamento de FGTS ref. Nov 2019
C Caixa e Equivalentes de Caixa 4.881,09Pagamento de encargos ref. Nov 2019
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(68) D Despesas com Energia Elétrica 5.250,00Despesa Operacional
D Despesas com Água 1.999,00Despesa Operacional
D Despesas com Aluguéis 90.000,00Despesa Operacional
D Despesas com Telefones 6.100,00Despesa Operacional
C Caixa e Equivalentes de Caixa 103.349,00Pagamento das Despesas Operacionais
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(69) D Despesas com Amortizações 832,50Amortizações dos Bens Intangíveis
C Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes 415,00Amortizações dos Bens Intangíveis
C Amortizações Acumuladas Softwares 417,50Amortizações dos Bens Intangíveis
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(70) D Despesas com Depreciações 3.369,50Depreciação dos Bens do Imobilizado
C Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 539,50Depreciação dos Bens do Imobilizado
C Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 1.494,00Depreciação dos Bens do Imobilizado
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
19
C Depreciações Acumuladas Veículos Depreciação dos Bens do Imobilizado 1.336,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(71) D Despesas com Vale-Transporte Despesa com vale-transporte 1.600,00
D Despesas com Vale-Refeição Despesa com vale-refeição 800,00
C Caixa e Equivalentes de Caixa Pagamento de vale-transporte e 2.400,00
vale-refeição
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(72) D Despesas com Salários Despesas com salários - folha de pagamento 10.762,57
C INSS a Pagar INSS a recolher - folha de pagamento 1.100,59
C Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar IRRF a recolher- folha de pagamento 155,39
C Despesas com Vale-Transporte Desconto de vale-transporte- folha de 594,00
pagamento
C Despesas com Vale-Refeição Desconto de vale-refeição- folha de 40,00
pagamento
C Salários a Pagar Salários a pagar- folha de pagamento 8.872,59
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(73) D Despesas com INSS INSS folha de pagamento 2.884,37
C INSS a Pagar INSS folha de pagamento 2.884,37
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(74) D Despesas com FGTS FGTS folha de pagamento 861,01
C FGTS a Pagar FGTS folha de pagamento 861,01
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(75) D Despesas com Férias Apropriação de férias 1.099,89
C Férias a Pagar Apropriação de férias 1.099,89
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(76) D Despesas com FGTS Apropriação de Fgts sobre férias 87,99
C Encargos Sociais sobre Férias a Pagar Apropriação de Fgts sobre férias 87,99
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(77) D Despesas com INSS Apropriação de INSS sobre férias 294,77
C Encargos Sociais sobre Férias a Pagar Apropriação de INSS sobre férias 294,77
------------------------------------------------------------------------------------------X ------------------------------------------------------------------------------------------
(78) D Despesas com 13° Salário Apropriação do 13° salário 824,67
C 13º Salário a Pagar Apropriação do 13° salário 824,67
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(79) D Despesas com FGTS Apropriação de FGTS sobre 13° salário 65,97
C Encargos Sociais sobre 13º Salário a Pagar Apropriação de FGTS sobre 13° salário 65,97
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(80) D Despesas com INSS Apropriação sobre 13° salário 221,01
C Encargos Sociais sobre 13º Salário a Pagar Apropriação sobre 13° salário 221,01
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(81) D Despesas com Seguros Apropriação de Seguros 6.000,00
C Seguros a Vencer Apropriação de Seguros 6.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(84) D Juros Ativos Encerramento do Exercício 5.488,00
C Apuração do Resultado do Exercício - ARE Encerramento do Exercício 5.488,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(85) D Receitas de Serviços Encerramento do Exercício 1.020.550,00
C Apuração do Resultado do Exercício - ARE Encerramento do Exercício 1.020.550,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(86) D Receitas de Vendas Encerramento do Exercício 3.115.700,00
C Apuração do Resultado do Exercício - ARE Encerramento do Exercício 3.115.700,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(87) D Rendimentos de Aplicações Bancárias Encerramento do Exercício 58.646,67
C Apuração do Resultado do Exercício - ARE Encerramento do Exercício 58.646,67
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(88) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE Encerramento do Exercício 350.000,00
C Abatimentos sobre Vendas Encerramento do Exercício 350.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(89) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE Encerramento do Exercício 1.423.171,11
C CMV Encerramento do Exercício 1.423.171,11
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(90) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE Encerramento do Exercício 2.716,50
C COFINS sobre Prestação de Serviços Encerramento do Exercício 2.716,50
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
20
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(91) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE Encerramento do Exercício 121.371,00
C COFINS sobre Vendas Encerramento do Exercício 121.371,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(92) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE Encerramento do Exercício 6.500,00
C Despesa com IPVA Encerramento do Exercício 6.500,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(93) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE Encerramento do Exercício 6.180,00
C Despesas Bancárias Encerramento do Exercício 6.180,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(94) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE Encerramento do Exercício 9.974,01
C Despesas com 13° Salário Encerramento do Exercício 9.974,01
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(95) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE Encerramento do Exercício 7.549,00
C Despesas com Água Encerramento do Exercício 7.549,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(96) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE Encerramento do Exercício 360.000,00
C Despesas com Aluguéis Encerramento do Exercício 360.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(97) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE Encerramento do Exercício 9.997,50
C Despesas com Amortizações Encerramento do Exercício 9.997,50
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(98) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE Encerramento do Exercício 7.500,00
C Despesas com Brindes Encerramento do Exercício 7.500,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(99) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE Encerramento do Exercício 34.000,00
C Despesas com Comissões Encerramento do Exercício 34.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(100) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE Encerramento do Exercício 3.000,00
C Despesas com Correios Encerramento do Exercício 3.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(101) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE Encerramento do Exercício 40.483,50
C Despesas com Depreciações Encerramento do Exercício 40.483,50
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(102) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE Encerramento do Exercício 18.455,00
C Despesas com Energia Elétrica Encerramento do Exercício 18.455,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(103) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE Encerramento do Exercício 15.799,67
C Despesas com Férias Encerramento do Exercício 15.799,67
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------(104) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE Encerramento do Exercício 11.569,62
C Despesas com FGTS Encerramento do Exercício 11.569,62
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(105) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE Encerramento do Exercício 90.000,00
C Despesas com Honorários Encerramento do Exercício 90.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(106) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE Encerramento do Exercício 65.000,00
C Despesas com Hospedagens Encerramento do Exercício 65.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(107) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE Encerramento do Exercício 38.758,25
C Despesas com INSS Encerramento do Exercício 38.758,25
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(108) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE Encerramento do Exercício 7.000,00
C Despesas com Manutenções Encerramento do Exercício 7.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(109) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE Encerramento do Exercício 8.900,00
C Despesas com Material de Consumo Encerramento do Exercício 8.900,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(110) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE Encerramento do Exercício 127.346,67
C Despesas com Salários Encerramento do Exercício 127.346,67
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(111) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE Encerramento do Exercício 24.500,00
C Despesas com Seguros Encerramento do Exercício 24.500,00
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
21
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(112) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE Encerramento do Exercício 1.680,00
C Despesas com Taxas e Emolumentos Encerramento do Exercício 1.680,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(113) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE Encerramento do Exercício 23.950,00
C Despesas com Telefones Encerramento do Exercício 23.950,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(114) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE Encerramento do Exercício 13.180,00
C Despesas com Vale-Refeição Encerramento do Exercício 13.180,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(115) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE Encerramento do Exercício 10.918,00
C Despesas com Vale-Transporte Encerramento do Exercício 10.918,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(116) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE Encerramento do Exercício 8.500,00
C Despesas com Viagens Encerramento do Exercício 8.500,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(117) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE Encerramento do Exercício 200.000,00
C Devoluções de Vendas Encerramento do Exercício 200.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(118) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE Encerramento do Exercício 485.226,00
C ICMS sobre Vendas Encerramento do Exercício 485.226,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(119) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE Encerramento do Exercício 51.027,50
C ISS sobre Receitas de Serviços Encerramento do Exercício 51.027,50
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(120) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE Encerramento do Exercício 29.100,00
C Juros Passivos Encerramento do Exercício 29.100,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(121) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE Encerramento do Exercício 588,58
C PIS sobre Prestação de Serviços Encerramento do Exercício 588,58
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(122) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE Encerramento do Exercício 26.297,05
C PIS sobre Vendas Encerramento do Exercício 26.297,05
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(123) D Abatimentos sobre Vendas Estorno do Lançamento 88 de 31/12/2019 350.000,00
C Apuração do Resultado do Exercício - ARE Estorno do Lançamento 88 de 31/12/2019 350.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(124) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE Encerramento do Exercício 35.000,00
C Abatimentos sobre Vendas Encerramento do Exercício 35.000,00
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(125) D Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício CSLL ref. 4° trimestre 2019 39.725,37
C CSLL a Recuperar CSLL a compensar ref. 4° trimestre 2019 905,50
C CSLL a Recolher CSLL ref. 4° trimestre 2019 38.819,87
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(126) D Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício IRPJ ref. 4° trimestre 2019 57.042,11
C IRRF a Recuperar IRRF a compensar ref. 4° trimestre 2019 1.358,25
C IRPJ a Recolher IRPJ ref. 4° trimestre 2019 55.683,86
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(127) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE Encerramento do exercício 133.602,11
C Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício Encerramentodo exercício 133.602,11
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(128) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE Encerramento do exercício 84.653,37
C Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício Encerramento do exercício 84.653,37 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(129) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE Transferência do Resultado do Exercício 656.890,23
C Lucros Acumulados Transferência do Resultado do Exercício 656.890,23
SUBTOTAL DO DIA: 9.451.452,83 9.451.452,83
TOTAL DO MÊS: 11.848.601,89 11.848.601,89
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
22
15.031.783,05 15.031.783,05TOTAL DO DIÁRIO:
Razonetes "T"
 23
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.Empresa:
13º Salário a Pagar
9.974,01
D C
(SI)
(28)
(53)
(78)
7.500,00
824,67
824,67
824,67
Abatimentos sobre Vendas
35.000,00
350.000,00
0,00
D C
(88)
(124)
350.000,00
35.000,00
(SI)
(123)
Adiantamentos a Fornecedores
45.000,00
45.000,00
D C
(SI)
Adiantamentos de Clientes
2.000,00
D C
(SI)2.000,00
Adiantamentos do 13° Salário
2.000,00
2.000,00
D C
(SI)
Ágio por Rentabilidade Futura em
Controladas e Coligadas
100.000,00
100.000,00
D C
(SI)
Amortizações Acumuladas Marcas e
Patentes
4.995,00
D C
(SI)
(17)
(45)
(69)
3.750,00
415,00
415,00
415,00
Amortizações Acumuladas Softwares
5.002,50
D C
(SI)
(17)
(45)
(69)
3.750,00
417,50
417,50
417,50
Aplicações Financeiras
350.000,00
11.666,67
361.666,67
D C
(61)
(65)
Apuração do Resultado do Exercício -
ARE
350.000,00
1.423.171,11
2.716,50
121.371,00
6.500,00
6.180,00
350.000,00
Continua...
D C
(84)
(85)
(86)
(87)
(123)
5.488,00
1.020.550,00
3.115.700,00
58.646,67
(88)
(89)
(90)
(91)
(92)
(93)
Apuração do Resultado do Exercício -
ARE
9.974,01
7.549,00
360.000,00
9.997,50
7.500,00
34.000,00
Continua...
D C
(94)
(95)
(96)
(97)
(98)
(99)
Apuração do Resultado do Exercício -
ARE
3.000,00
40.483,50
18.455,00
15.799,67
11.569,62
90.000,00
Continua...
D C
(100)
(101)
(102)
(103)
(104)
(105)
Apuração do Resultado do Exercício -
ARE
65.000,00
38.758,25
7.000,00
8.900,00
127.346,67
24.500,00
Continua...
D C
(106)
(107)
(108)
(109)
(110)
(111)
Apuração do Resultado do Exercício -
ARE
1.680,00
23.950,00
13.180,00
10.918,00
8.500,00
200.000,00
Continua...
D C
(112)
(113)
(114)
(115)
(116)
(117)
Apuração do Resultado do Exercício -
ARE
485.226,00
51.027,50
29.100,00
588,58
26.297,05
35.000,00
Continua...
D C
(118)
(119)
(120)
(121)
(122)
(124)
Razonetes "T"
 24
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.Empresa:
Apuração do Resultado do Exercício -
ARE
133.602,11
84.653,37
656.890,23
Continua...
D C
(127)
(128)
(129)
Apuração do Resultado do Exercício -
ARE
0,00
D C
Caixa e Equivalentes de Caixa
1.214.425,00
222.700,00
47.441,17
40.000,00
484.400,00
703.000,00
76.696,00
Continua...
D C
(2)
(3)
(14)
(15)
(16)
(19)
8.000,00
90.000,00
102.200,00
4.380,00
2.000,00
(SI)
(4)
(34)
(36)
(38)
(60)
Caixa e Equivalentes de Caixa
10.128,55
10.128,55
Continua...
D C
(32)
(33)
(37)
(39)
(42)
(44)
8.302,68
150.000,00
2.460,00
102.305,00
2.400,00
(82)
Caixa e Equivalentes de Caixa
90.815,00
Continua...
D C
(56)
(58)
(59)
(61)
(66)
(67)
4.679,64
8.615,96
150.000,00
350.000,00
4.881,09
Caixa e Equivalentes de Caixa
1.437.825,75
D C
(68)
(71)
(83)
103.349,00
2.400,00
10.656,05
Capital Social
1.200.000,00
D C
(SI)1.200.000,00
Clientes
380.000,00
50.550,00
510.000,00
380.000,00
D C
(13)
(34)
(62)
3.108,83
47.441,17
510.000,00
(SI)
(9)
(35)
CMV
504.000,00
148.581,51
343.506,00
427.083,60
0,00
D C
(89)1.423.171,11(SI)
(8)
(35)
(60)
COFINS a Recolher
8.700,00
1.516,50
1.200,00
6.681,00
15.300,00
6.681,00
1.200,00
Continua...
D C
(SI)
(7)
(12)
(35)
(36)
(60)
8.700,00
6.681,00
1.516,50
15.300,00
21.090,00
(16)
(18)
(40)
(42)
(66)
(83)
COFINS a Recolher
21.090,00
D C
(82)6.681,00
COFINS a Recuperar
1.516,50
1.200,00
0,00
D C
(18)
(40)
1.516,50
1.200,00
(13)
(37)
COFINS sobre Prestação de Serviços
1.516,50
1.200,00
0,00
D C
(90)2.716,50(12)
(36)
COFINS sobre Vendas
78.300,00
6.681,00
15.300,00
21.090,00
0,00
D C
(91)121.371,00(SI)
(7)
(35)
(60)
Contas a Receber
120.000,00
120.000,00
D C
(SI)
Razonetes "T"
 25
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.Empresa:
Contas a Receber - LP
80.000,00
80.000,00
D C
(SI)
Contribuição Social sobre o Lucro do
Exercício
44.928,00
39.725,37
0,00
D C
(128)84.653,37(SI)
(125)
CSLL a Recolher
14.976,00
38.819,87
D C
(SI)
(125)
14.976,00
38.819,87
(16)
CSLL a Recuperar
505,50
400,00
0,00
D C
(125)905,50(13)
(37)
Depreciações Acumuladas Máquinas
e Equipamentos
35.982,00
D C
(SI)
(23)
(46)
(70)
31.500,00
1.494,00
1.494,00
1.494,00
Depreciações Acumuladas Móveis e
Utensílios
12.993,50
D C
(SI)
(23)
(46)
(70)
11.375,00
539,50
539,50
539,50
Depreciações Acumuladas Veículos
32.008,00
D C
(SI)
(23)
(46)
(70)
28.000,00
1.336,00
1.336,00
1.336,00
Despesa com IPVA
6.500,00
0,00
D C
(92)6.500,00(SI)
Despesas Bancárias
6.080,00
100,00
0,00
D C
(93)6.180,00(SI)
(38)
Despesas com 13° Salário
7.500,00
824,67
824,67
824,67
0,00
D C
(94)9.974,01(SI)
(28)
(53)
(78)
Despesas com Água
1.900,00
1.850,00
1.800,00
1.999,00
0,00
D C
(95)7.549,00(SI)
(14)
(39)
(68)
Despesas com Aluguéis
90.000,00
90.000,00
90.000,00
90.000,00
0,00
D C
(96)360.000,00(SI)
(14)
(39)
(68)
Despesas com Amortizações
7.500,00
832,50
832,50
832,50
0,00
D C
(97)9.997,50(SI)
(17)
(45)
(69)
Despesas com Brindes
7.500,00
0,00
D C
(98)7.500,00(SI)
Despesas com Comissões
34.000,00
0,00
D C
(99)34.000,00(SI)
Razonetes "T"
 26
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.Empresa:
Despesas com Correios
3.000,00
0,00
D C
(100)3.000,00(SI)
Despesas com Depreciações
30.375,00
3.369,50
3.369,50
3.369,50
0,00
D C
(101)40.483,50(SI)
(23)
(46)
(70)
Despesas com Energia Elétrica
4.300,00
4.350,00
4.555,00
5.250,00
0,00
D C
(102)18.455,00(SI)
(14)
(39)
(68)
Despesas com Férias
12.500,00
1.099,89
1.099,89
1.099,89
0,00
D C
(103)15.799,67(SI)
(25)
(50)
(75)
Despesas com FGTS
8.600,00
808,09
87,99
65,97
838,64
87,99
Continua...
D C
(104)11.569,62(SI)
(22)
(26)
(29)
(49)
(51)
Despesas com FGTS
65,97
861,01
87,99
65,97
0,00
D C
(54)
(74)
(76)
(79)
Despesas com Honorários
90.000,00
0,00
D C
(105)90.000,00(SI)
Despesas com Hospedagens
65.000,00
0,00
D C
(106)65.000,00(SI)
Despesas com INSS
28.810,00
2.707,10
294,77
221,01
2.809,44
294,77
Continua...
D C
(107)38.758,25(SI)
(21)
(27)
(30)
(48)
(52)
Despesas com INSS
221,01
2.884,37
294,77
221,01
0,00
D C
(55)
(73)
(77)
(80)
Despesas com Manutenções
7.000,00
0,00
D C
(108)7.000,00(SI)
Despesas com Material de Consumo
8.900,00
0,00
D C
(109)8.900,00(SI)
Despesas com Salários
90.000,00
10.101,13
6.000,00
10.482,97
10.762,57
0,00
D C
(110)127.346,67(SI)
(20)
(43)
(47)
(72)
Despesas com Seguros
12.500,00
6.000,00
6.000,00
0,00
D C
(111)24.500,00(SI)
(24)
(81)
Despesas com Taxas e Emolumentos
1.680,00
0,00
D C
(112)1.680,00(SI)
Razonetes "T"
 27
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.Empresa:
Despesas com Telefones
5.900,00
6.000,00
5.950,00
6.100,00
0,00
D C
(113)23.950,00(SI)(14)
(39)
(68)
Despesas com Vale-Refeição
10.500,00
1.200,00
800,00
800,00
0,00
D C
(20)
(47)
(72)
(114)
40,00
40,00
40,00
13.180,00
(SI)
(19)
(44)
(71)
Despesas com Vale-Transporte
8.700,00
800,00
1.600,00
1.600,00
0,00
D C
(20)
(47)
(72)
(115)
594,00
594,00
594,00
10.918,00
(SI)
(19)
(44)
(71)
Despesas com Viagens
8.500,00
0,00
D C
(116)8.500,00(SI)
Devoluções de Vendas
200.000,00
0,00
D C
(117)200.000,00(SI)
Dividendos a Pagar
30.000,00
D C
(SI)30.000,00
Duplicatas Descontadas
510.000,00
50.400,00
D C
(SI)
(38)
50.400,00
510.000,00
(62)
Empréstimos a Pagar
269.000,00
D C
(SI)269.000,00
Empréstimos a Pagar - NC
91.870,00
D C
(SI)91.870,00
Empréstimos a Receber
10.000,00
10.000,00
D C
(SI)
Empréstimos a Receber - LP
10.000,00
10.000,00
D C
(SI)
Encargos Sociais sobre 13º Salário a
Pagar
221,01
Continua...
D C
(SI)
(29)
(30)
(54)
(55)
(79)
2.610,00
65,97
221,01
65,97
65,97
Encargos Sociais sobre 13º Salário a
Pagar
3.470,94
D C
(80)221,01
Encargos Sociais sobre Férias a
Pagar
294,77
Continua...
D C
(SI)
(26)
(27)
(51)
(52)
(76)
5.520,00
87,99
294,77
87,99
87,99
Encargos Sociais sobre Férias a
Pagar
6.668,28
D C
(77)294,77
Razonetes "T"
 28
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.Empresa:
Estoques de Mercadorias
616.000,00
246.000,00
98.400,00
61.500,00
102.728,89
D C
(8)
(35)
(60)
148.581,51
343.506,00
427.083,60
(SI)
(1)
(31)
(57)
Férias a Pagar
18.299,67
D C
(SI)
(25)
(50)
(75)
15.000,00
1.099,89
1.099,89
1.099,89
FGTS a Pagar
800,00
808,09
838,64
861,01
D C
(SI)
(22)
(49)
(74)
800,00
808,09
838,64
861,01
(15)
(56)
(67)
Financiamentos a Pagar
60.000,00
D C
(SI)60.000,00
Financiamentos a Pagar - NC
80.000,00
D C
(SI)80.000,00
Fornecedores
90.000,00
150.000,00
150.000,00
464.504,00
D C
(SI)
(1)
(31)
(57)
359.504,00
300.000,00
120.000,00
75.000,00
(3)
(33)
(59)
ICMS a Recolher
20.000,00
54.000,00
21.600,00
13.500,00
70.200,00
99.126,00
D C
(SI)
(5)
(35)
(60)
20.000,00
40.086,00
91.800,00
126.540,00
(16)
(18)
(40)
(64)
(66)
ICMS a Recuperar
54.000,00
21.600,00
13.500,00
0,00
D C
(18)
(40)
(64)
54.000,00
21.600,00
13.500,00
(1)
(31)
(57)
ICMS sobre Vendas
226.800,00
40.086,00
91.800,00
126.540,00
0,00
D C
(118)485.226,00(SI)
(5)
(35)
(60)
Imposto de Renda Retido na Fonte a
Pagar
900,00
141,39
169,15
155,39
D C
(SI)
(20)
(47)
(72)
900,00
141,39
169,15
155,39
(15)
(56)
(67)
Imposto de Renda sobre Lucro do
Exercício
76.560,00
57.042,11
0,00
D C
(127)133.602,11(SI)
(126)
INSS a Pagar
2.680,00
3.730,16
3.873,30
2.809,44
Continua...
D C
(SI)
(20)
(21)
(47)
(48)
(72)
2.680,00
1.023,06
2.707,10
1.063,86
1.100,59
(15)
(56)
(67)
INSS a Pagar
3.984,96
D C
(73)2.884,37
IRPJ a Recolher
25.520,00
55.683,86
D C
(SI)
(126)
25.520,00
55.683,86
(16)
IRRF a Recuperar
758,25
600,00
0,00
D C
(126)1.358,25(13)
(37)
Razonetes "T"
 29
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.Empresa:
ISS a Recolher
5.500,00
2.000,00
2.000,00
2.527,50
0,00
D C
(SI)
(10)
(36)
(82)
5.500,00
2.527,50
2.000,00
2.000,00
(16)
(42)
(66)
(83)
ISS sobre Receitas de Serviços
46.500,00
2.527,50
2.000,00
0,00
D C
(119)51.027,50(SI)
(10)
(36)
Juros a Transcorrer - PC
25.500,00
0,00
D C
(41)
(63)
4.250,00
21.250,00
(38)
Juros Ativos
5.488,00
0,00
D C
(SI)5.488,00(84)
Juros Passivos
3.600,00
4.250,00
21.250,00
0,00
D C
(120)29.100,00(SI)
(41)
(63)
Lucros Acumulados
656.890,23
D C
(129)656.890,23
Máquinas e Equipamentos
180.000,00
180.000,00
D C
(SI)
Marcas e Patentes
50.000,00
50.000,00
D C
(SI)
Móveis e Utensílios
65.000,00
65.000,00
D C
(SI)
Participações Societárias em
Controladas
400.000,00
400.000,00
D C
(SI)
PIS a Recolher
2.000,00
328,58
260,00
1.447,55
3.315,00
1.447,55
260,00
Continua...
D C
(SI)
(6)
(11)
(35)
(36)
(60)
2.000,00
1.447,55
328,58
3.315,00
4.569,50
(16)
(18)
(40)
(42)
(66)
(83)
PIS a Recolher
4.569,50
D C
(82)1.447,55
PIS a Recuperar
328,58
260,00
0,00
D C
(18)
(40)
328,58
260,00
(13)
(37)
PIS sobre Prestação de Serviços
328,58
260,00
0,00
D C
(121)588,58(11)
(36)
PIS sobre Vendas
16.965,00
1.447,55
3.315,00
4.569,50
0,00
D C
(122)26.297,05(SI)
(6)
(35)
(60)
Razonetes "T"
 30
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.Empresa:
Receitas de Serviços
1.020.550,00
0,00
D C
(SI)
(9)
(36)
930.000,00
50.550,00
40.000,00
(85)
Receitas de Vendas
3.115.700,00
0,00
D C
(SI)
(4)
(35)
(60)
1.680.000,00
222.700,00
510.000,00
703.000,00
(86)
Rendimentos de Aplicações Bancárias
58.646,67
0,00
D C
(SI)
(65)
46.980,00
11.666,67
(87)
Reservas de Capital
50.000,00
D C
(SI)50.000,00
Reservas de Lucros
150.000,00
D C
(SI)150.000,00
Salários a Pagar
8.000,00
8.302,68
8.615,96
8.872,59
D C
(SI)
(20)
(47)
(72)
8.000,00
8.302,68
8.615,96
8.872,59
(2)
(32)
(58)
Seguros a Vencer
36.000,00
18.000,00
D C
(24)
(43)
(81)
6.000,00
6.000,00
6.000,00
(SI)
Softwares
25.000,00
25.000,00
D C
(SI)
Veículos
80.000,00
80.000,00
D C
(SI)
Account - Contabilidade Didática
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Demonstração do Resultado do Exercício - DRE
Data: 31/12/2019
 31
 Receitas Brutas de Vendas e Serviços 4.136.250,00 
 Receitas de Vendas 3.115.700,00
 Receitas de Serviços 1.020.550,00
 Redutoras da Receita Bruta (922.226,63) 
 (-) Devoluções de Vendas (200.000,00)
 (-) ISS sobre Receitas de Serviços (51.027,50)
 (-) ICMS sobre Vendas (485.226,00)
 (-) COFINS sobre Vendas (121.371,00)
 (-) COFINS sobre Prestação de Serviços (2.716,50)
 (-) PIS sobre Prestação de Serviços (588,58)
 (-) PIS sobre Vendas (26.297,05)
 (-) Abatimentos sobre Vendas (35.000,00)
 Receita Líquida de Vendas 3.214.023,37 
 (-) Custo das Mercadorias, Produtos e Serviços Vendidos (1.423.171,11) 
 (-) CMV (1.423.171,11)
 Lucro (ou Prejuízo) Bruto 1.790.852,26 
 (-) Despesas Administrativas (944.561,22) 
 (-) Despesa com IPVA (6.500,00)
 (-) Despesas com 13° Salário (9.974,01)
 (-) Despesas com Água (7.549,00)
 (-) Despesas com Aluguéis (360.000,00)
 (-) Despesas com Amortizações (9.997,50)
 (-) Despesas com Brindes (7.500,00)
 (-) Despesas com Comissões (34.000,00)
 (-) Despesas com Correios (3.000,00)
 (-) Despesas com Depreciações (40.483,50)
 (-) Despesas com Energia Elétrica (18.455,00)
 (-) Despesas com Férias (15.799,67)
 (-) Despesas com FGTS (11.569,62)
 (-) Despesas com Hospedagens (65.000,00)
 (-) Despesas com Honorários (90.000,00)
 (-) Despesas com INSS (38.758,25)
 (-) Despesas com Manutenções (7.000,00)
 (-) Despesas com Material de Consumo (8.900,00)
 (-) Despesas com Salários (127.346,67)
 (-) Despesas com Seguros (24.500,00)
 (-) Despesas com Taxas e Emolumentos (1.680,00)
 (-) Despesas com Telefones (23.950,00)
 (-) Despesas com Vale-Refeição (13.180,00)
 (-) Despesas com Vale-Transporte (10.918,00)
 (-) Despesas com Viagens (8.500,00)
 Lucro (ou Prejuízo) antes do Resultado Financeiro 846.291,04 
 (+/-) Resultado Financeiro 28.854,67 
Account - Contabilidade Didática
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Demonstração do Resultado do Exercício - DRE
Data: 31/12/2019
 32
 (-) Despesas Financeiras (35.280,00) 
 (-) Juros Passivos (29.100,00)
 (-) Despesas Bancárias (6.180,00)
 (+) Receitas Financeiras 64.134,67 
 Juros Ativos