PROVA SUBSTITUTIVA (A6) PLANEJAMENTO TRIBUTARIO

Prévia do material em texto

· Pergunta 1
0 em 1 pontos
	
	
	
	A evasão fiscal é ilegal, não é permitida pela legislação, e se constitui em um dos maiores problemas para os governos, pois dificulta uma correta e mais substancial tributação, exige maior esforço e custos para exercer fiscalização e combater esse ilícito. Quando entendemos que os valores corruptos em uma sociedade e a menor fiscalização induzem a uma maior evasão fiscal, temos que também levar em conta que um valor pesado de tributação e o grande número de exigências burocráticas também fazem com que a evasão fiscal ocorra com maior frequência. 
 
Considerando esses aspectos apresentados, sobre as condutas de evasão fiscal previstas, analise as afirmativas a seguir:
 
I. Fraudar a fiscalização omitindo operação de qualquer natureza.
II. Alienar bens de sócios sem o consentimento destes.
III. Propor vantagens a clientes para aumentar as vendas.
IV. Elaborar ou usar documento falso ou inexato.
 
Estão corretas as afirmativas:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
II e III, apenas.
	Resposta Correta:
	 
I e IV, apenas.
	Comentário da resposta:
	Resposta incorreta. A alternativa está incorreta, pois a evasão fiscal não trata desses aspectos, ou seja, é incorreta. Não é ilícito fiscal: alienar bens de sócios sem o consentimento deles, pois não é ilícito de natureza fiscal. Também é incorreta: não é ilícito fiscal propor vantagens a clientes para aumentar as vendas, não é ilícito de natureza fiscal.  
	
	
	
· Pergunta 2
1 em 1 pontos
	
	
	
	As empresas podem obter o crédito do IPI em certas situações. O IPI incide na saída de produtos industrializados da empresa que os fabricou. No caso dessa empresa, ela será cobrada de IPI pela saída desses produtos que fabricou, mas poderá se creditar do valor de IPI que teve que pagar pela aquisição de certos bens em certos casos.
 
Assinale a alternativa correta quanto aos tipos de bens que a empresa industrial adquire e que poderá usar seus valores pagos de IPI dos mesmos, como crédito de IPI de produtos que produz e vende.    
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Insumos que usou para fabricação.
	Resposta Correta:
	 
Insumos que usou para fabricação.
	Comentário da resposta:
	Resposta correta. O IPI pago pela empresa na aquisição de insumos que ela utiliza para fabricação pode ser utilizado pela empresa para se creditar de IPI cobrado sobre produtos que fabrica e vende.
	
	
	
· Pergunta 3
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o trecho a seguir:
 
“Dentre os objetivos da contabilidade tributária podemos elencar: apuração do resultado tributável, registro de provisões de tributos a recolher, __________________ de documentos fiscais em livros fiscais próprios ou registros auxiliares para apurar o montante do tributo a recolher dentro do prazo, preenchimento de guias de recolhimento de tributos, prestação de orientação fiscal interna e orientação de funcionários do setor.”
 
Tendo em vista a complexidade, abrangência e constantes mudanças da legislação e regras burocráticas fiscais, a contabilidade tributária se constitui em área estratégica das empresas.
 
Assinale a alternativa que preencha corretamente a lacuna:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
escrituração
	Resposta Correta:
	 
escrituração
	Comentário da resposta:
	Resposta correta. A resposta está correta, pois escrituração é a atividade de registro especializado e apropriado de documentos fiscais com informes fiscais em livros fiscais próprios ou registros auxiliares, para apuração do tributo a ser pago e geração de guias de recolhimento e outras providências decorrentes.
	
	
	
· Pergunta 4
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o trecho a seguir:
As empresas apresentam grande atenção quanto às chamadas contas de resultados que tratam das movimentações de custos e despesas e de receitas. As receitas geram um montante no final de um dado período, compondo um demonstrativo correspondente.  Primeiramente é apurada a ____________________ bruta, que é composta por todos os recebimentos como resultado da venda de bens e da venda de prestação de serviços, bem como outros resultados obtidos que aumentem o ativo. 
 
Assinale a alternativa que preencha corretamente a lacuna.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
receita
	Resposta Correta:
	 
receita
	Comentário da resposta:
	Resposta correta. A receita bruta é apurada em primeiro lugar.  Dela fazem parte todos os tipos de recebimentos de valores da empresa por suas atividades e movimentações, como resultado da venda de bens, da venda de serviços e de outros resultados que obtenha e que aumentem o ativo.
	
	
	
· Pergunta 5
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o trecho a seguir.
O IPI – Imposto de Produtos Industrializados – é um tributo federal e incide sobre os produtos industrializados nacionais ou importados. É um tributo dos mais significativos para a obtenção de recursos para a União, e seu volume é um dos indicadores de maior ou menor produção industrial do país. Há alguns princípios que devem ser atendidos por esse tributo. Dentre esses princípios, temos o de ___________________, que se aplica a esse tributo.  
 
Assinale a alternativa que preencha corretamente a lacuna.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
seletividade.
	Resposta Correta:
	 
seletividade.
	Comentário da resposta:
	Resposta correta. O princípio da seletividade se aplica sobre o IPI, uma vez que esse tributo taxa um produto de acordo com a proporção em que seja essencial, ou seja, que tenha uma característica de maior atendimento ao que seja mais necessário e não supérfluo.
	
	
	
· Pergunta 6
1 em 1 pontos
	
	
	
	O Imposto Simplificado tem por objetivo tributar empresas de porte menor, que preencham exigências específicas quanto ao porte e limite de valor de receita bruta, para simplificar sua tributação, pagamento do tributo, e documentação. Há alguns tipos de empresas que não podem optar pelo regime de tributação do Simples Nacional, como as empresas que produzem e vendem cigarros, dentre outras.      
 
Assinale a alternativa que apresenta a empresa que não pode optar por regime de tributação pelo Simples Nacional.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Destilarias.
	Resposta Correta:
	 
Destilarias.
	Comentário da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta, pois uma das empresas que não pode optar pelo regime tributário do Simples Nacional é o de destilarias, de acordo com a legislação correspondente.
	
	
	
· Pergunta 7
0 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o trecho a seguir:
“O tributo nasce por meio de lei. A cobrança deve ser efetuada por um dos entes governamentais ou por esses delegados. 1 - Impostos: O imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal. Explicações sobre impostos: É o mais importante dos tributos. O imposto incide independente da vontade do contribuinte. Não tem atuação direta do Estado.
 
Exemplos:
 
(1) IPI – Previsão legal: Industrializar produtos.
Se houver industrialização de produtos, será devido o IPI.
(2) IPVA – Possuir veículos automotores.
Será devido o IPVA.”
 
GAMA, C. O que é tributo? Quais são suas espécies? Administradores.com. 11 maio 2012. Disponível em: < https://administradores.com.br/artigos/o-que-e-tributo-quais-sao-suas-especies>. Acesso em: 18 jun. 2019.
 
Tendo em vista as características do tributo da espécie impostos, o exposto no texto nos indica que os impostos se devem por ações específicas do contribuinte, constituindo um dado fato gerador. Indique algumas dessas situações, que podem ou não constituir um fato gerador de imposto e envolver ou não atuação do Estado no fato gerador do imposto.
 
I.    Cobrança de impostos
II.   Pedido de um produto
III. Venda de um produto
 
(           )  fato gerador de imposto independente de qualquer atividade estatal.
(           )  não constitui fato gerador de imposto e independe de atividade estatal.
(           )  depende de atividade estatal relativa a imposto mas não constitui fato gerador.
 
A partir das relações feitas anteriormente, assinale a alternativa que apresenta a sequênciacorreta:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
III, I, II.
	Resposta Correta:
	 
III, II, I.        
	Comentário da resposta:
	Resposta incorreta. A alternativa está incorreta, pois não apresenta a sequência da maneira adequada. Visto que a venda de um produto é um fato gerador de imposto independente de qualquer atividade estatal. Também está correto o pedido de um produto que não constitui fato gerador de imposto e independe de atividade estatal. Também está correta a cobrança de impostos e depende da atividade estatal relativa ao imposto, mas não constitui fato gerador.                                                                                          
	
	
	
· Pergunta 8
1 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o trecho a seguir:
 
“Art 1º A Contribuição de Melhoria, tem como fato gerador o acréscimo do valor do imóvel por obras públicas.
Art 2º  Será devida a Contribuição de Melhoria, no caso de:
 
I - abertura, alargamento, pavimentação, melhoramentos de praças e vias públicas;
II - construção e ampliação de parques, pontes, túneis
III - construção ou ampliação de sistemas de trânsito rápido (...)”
	  BRASIL. Decreto-lei n. 195, de 24 de fevereiro de 1967. Dispõe sobre a cobrança da Contribuição de Melhoria. Diário Oficial da União. Disponível em: < http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/decreto-lei/del0195.htm>. Acesso em: 5 jul. 2019.
	 
Considerando o disposto nos artigos 1º e 2º desse decreto, que se refere à cobrança de contribuição de melhoria em área que possa ter sido beneficiada direta ou indiretamente por obras públicas, avalie as afirmativas a seguir. 
 
I. Obras de proteção contra secas, inundações, erosões, ressacas são fatos geradores de contribuição de melhoria.
II. Manutenção de pessoal de segurança policial no local por um mês não é fato gerador de contribuição de melhoria
III. Obras de abastecimento de água potável são fatos geradores de contribuição de melhoria.
IV.  Socorro de pessoa acidentada não é um fato gerador de contribuição de melhoria.
 
 
Está correto o que se afirma em:
 
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I, II, III e IV.
 
	Resposta Correta:
	 
I, II, III e IV.
 
	Comentário da resposta:
	Resposta correta. A alternativa está correta. Obras de proteção contra secas, inundações, erosões, ressacas são fatos geradores de contribuições de melhoria. Manutenção de pessoal de segurança policial no local por um mês não se trata de fato gerador de contribuição de melhoria.  Obras de abastecimento de água potável são fatos geradores de contribuição de melhoria, já socorro de pessoa acidentada não é um fato gerador de contribuição de melhoria.  
	
	
	
· Pergunta 9
1 em 1 pontos
	
	
	
	As empresas com regime de tributação de lucro presumido não estão sujeitas às mesmas exigências das empresas com regime de tributação de lucro real. Isso significa, entre outras coisas, o atendimento de suas características, geralmente sendo empresas menores que teriam mais dificuldade em adotar os mesmos procedimentos e apurar tributos como as empresas de regime de lucro real.
 
Assinale a alternativa correta quanto à exigência do fisco em relação a empresas de lucro presumido.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Não é exigida escrituração contábil detalhada de receitas e despesas.
	Resposta Correta:
	 
Não é exigida escrituração contábil detalhada de receitas e despesas.
	Comentário da resposta:
	Resposta correta. Da empresa de regime tributário de lucro presumido não é exigida escrituração contábil detalhada de receitas e despesas, podendo haver apenas escrituração simples, como o livro caixa.
	
	
	
· Pergunta 10
1 em 1 pontos
	
	
	
	Analise o fragmento textual a seguir:
“Na apuração do Lucro Real para fins de tributação pelo IRPJ e CSLL, o Livro (1) de Apuração do Lucro Real (LALUR) é o instrumento [...] utilizado [...] na elaboração das Demonstrações Financeiras, [...] como resultado final do fechamento de balanço [...]. Livro Eletrônico [...] nome de e-LALUR”.
 
MORAIS, Roberto Rodrigues de. IRPJ lucro real e as adições e exclusões ao lucro líquido para apurar irpj e csll devidos. Jus.com.br, mar. 2017. Disponível em: < https://jus.com.br/artigos/56566/irpj-lucro-real-e-as-adicoes-e-exclusoes-ao-lucro-liquido-para-apurar-irpj-e-csll-devidos>. Acesso em 25 jun. 2019.
 
Tendo em vista as características do exposto no texto, quanto a documentos relativos à tributação, indique aspectos válidos que podem ser considerados como sua característica ou utilização.
 
I. E-LALUR
II. Demonstração Financeira.
III. Apuração do Lucro Real. 
 
(    ) Para tributação de IRPJ e CSLL.
(    ) Significa ser um documento eletrônico.
(    ) Documento de resultado final do fechamento de balanço.
 
A partir das relações feitas, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
III, I, II.
	Resposta Correta:
	 
III, I, II.
	Comentário da resposta:
	Resposta correta. Apuração do Lucro Real, para tributação do IRPJ e CSLL;  E-LALUR é o documento eletrônico ou de automação tributária, sendo que o prefixo “E” significa eletrônico; Demonstrações Financeiras são os documentos de resultado final do fechamento de balanço