Exercicios_Lucro_Presumido_2_ (1)

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Universidade Comunitária da Região de Chapecó
Escola de Gestão e Negócios
2021/1
EXEMPLOS DO REGIME DE TRIBUTAÇÃO
LUCRO PRESUMIDO
PERCENTUAIS DE PRESUNÇÃO
	SEGMENTO/RAMO ATIVIDADE
	IRPJ
15% + 10%
	CSLL
9%
	Postos de Combustíveis (derivados de petróleo)
	1,6% do faturamento
	12% do faturamento
	Comércios, Indústrias, Hospitais, Atividades Rurais
	8% do faturamento
	12% do faturamento
	Transporte de Cargas 
	8% do faturamento
	12% do faturamento
	Transporte de Passageiros
	16% do faturamento
	12% do faturamento
	Prestadores de Serviços
	32% do faturamento
	32% do faturamento
IRPJ - IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURÍDICA
FATURAMENTO DA EMPRESA X % PRESUNÇÃO = BASE DE CÁLCULO
BASE DE CÁLCULO X 15% = 
ADICIONAL DE IRPJ 
Base de Cálculo > 60.000,00 no trimestre então: + 10% IRPJ SOBRE O QUE ULTRAPASSAR O LIMITE
CSLL – CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO LÍQUIDO
FATURAMENTO DA EMPRESA X % PRESUNÇÃO = BASE DE CÁLCULO
BASE CÁLCULO X 9% = CSLL
COMÉRCIO DE CUIAS E GARRAFAS TÉRMICAS
1º TRIMESTRE 2021 = R$ 650.000,00
IRPJ LUCRO PRESUMIDO
650.000,00 X 8% = 52.000,00 – BASE DE CÁLCULO (presunção de lucro)
IRPJ = 52.000,00 X 15% = R$ 7.800,00 – IRPJ 
CSLL
650.000,00 X 12% = 78.000,00 – Base de Cálculo – presunção de lucro
CSLL = 78.000,00 X 9% = 7.020,00
CLÍNICA DE ESTÉTICA OS BONITÕES
1º Trimestre 2021 = R$ 1.350.000,00
1.350.000,00
 X 32%
432.000,00 – base de cálculo – LUCRO PRESUMIDO
 X 15%
 64.800,00
432.000,00
- 60.000,00
372.000,00
 X 10%
37.200,00
IRPJ = 64.800,00 + 37.200,00 = 102.000,00 – TOTAL DO IRPJ
CSLL:
1.350.000,00
 X 32%
432.000,00
 X 9%
38.880,00
Calcular o IRPJ e CSLL no Lucro Presumido, considerando:
1) Empresa Industrial: Indústria de Colchões Dorme Pouco Ltda
Faturamento Trimestre: 			R$ 4.685.200,00
Despesas Operacionais: 			R$ 2.895.300,00
Lucro Líquido Período: 			R$ 10% do faturamento
IRPJ
4.685.200,00
 X 8%
374.816,00 – base de cálculo
 X 15%
56.222,40 - IR
ADICIONAL IR (rabinho) IRPJ = 56.222,40 + 31.481,60 = 87.704,00
374.816,00 
- 60.000,00
314.816,00
 X 10%
 31.481,60
CSLL
4.685.200,00
 X 12%
562.224,00 – base de cálculo
 X 9% 
50.600,16
2) Empresa Prestadora de Serviços: Serviços de Vigilância Fecha os Olhos 
Faturamento Trimestre: 			R$ 1.374.400,00
Despesas Operacionais: 			R$ 760.200,00
Prejuízo Líquido Período: 			R$ 124.400,00
IRPJ:
1.374.400,00 X 32% = 439.808,00 X 15% = 65.971,20
Adicional: 379.808,00 x 10% = 37.980,80 
IRPJ: 103.952,00
CSLL:
1.374.400,00 X 32% = 439.808,00 X 9% = 39.582,72
3) Empresa Faz Pouco de Tudo Ltda 
Faturamento venda de peças de automóveis:	R$ 1.192.000,00
Faturamento conserto de peças:			R$ 367.700,00
Faturamento transporte de cargas: 		R$ 838.600,00
Lucro Líquido Período:				R$ 12% faturamento total
IRPJ:
Comércio = 1.192.000,00 x 8% = 95.360,00 
Serviços = 367.700,00 x 32% = 117.664,00
Transporte = 838.600,00 x 8% = 67.088,00
 280.112,00 220.112,00 
 X 15% X 10%
 42.016,80 – IR 22.011,20 – ADICIONAL
TOTAL IRPJ: 64.028,00
CSLL:
Comércio = 1.192.000,00 X 12% = 143.040,00
Serviços = 367.700,00 X 32% = 117.664,00
Transporte = 838.600,00 X 12% = 100.632,00
 361.336,00 – base de cálculo
 X 9%
 					 32.520,24
EXERCÍCIOS REGIME DE TRIBUTAÇÃO
LUCRO PRESUMIDO
1) Uma empresa de revenda de máquinas agrícolas que apura o seu imposto de renda com base no Lucro Presumido, apresentou no primeiro trimestre de 2021, uma receita bruta de R$ 1.345.600,00 e um prejuízo no período de R$ 52.300,00. Aponte qual o valor apurado de IRPJ e CS? 
2) A empresa Abastece Bem Ltda, que revende combustível, optou pelo regime de apuração do lucro presumido. Ao final do segundo trimestre de 2021 obteve receita bruta de R$ 4.615.210,00 e um lucro acumulado de R$ 1.386.000,00. A partir dessas informações apure o valor do imposto de renda e contribuição social.
3) A empresa Zigue-Zague Transportes de Passageiros Ltda, optou pelo regime de apuração do lucro presumido. Ao final do 1º trimestre de 2021 obteve receita bruta de R$ 890.000,00 e prejuízo acumulado de R$ 180.000,00. A partir dessas informações encontre o valor do IRPJ e CS.
4) Uma empresa comercial, tributada pelo lucro presumido, no segundo trimestre de 2021 apresentou as seguintes contas:
Receita Bruta de venda de mercadorias 		R$ 2.000.000,00
ICMS sobre Vendas 					R$ 344.400,00 
Custo das mercadorias Vendidas 			R$ 1.100.000,00
Despesas vinculadas as outras receitas 		R$ 20.000,00 
Outras Despesas operacionais 				R$ 620.000,00
Considerando os dados acima, determine:
• A Base de Cálculo e o valor devido do IRPJ e CSLL pela sistemática de Lucro Presumido.
5) Uma determinada empresa apurou seus resultados no 1º trimestre de 2021 como sendo:
Receita Bruta de venda de mercadorias 		R$ 1.386.900,00
Receita com Prestação de serviços			R$ 356.800,00
Lucro do Período						R$ 480.000,00
Considerando os dados acima, determine o IRPJ e CSLL pelo Lucro Presumido.
6) Considere a seguinte movimentação de um determinado trimestre:
	Receita Bruta com Atividades Comerciais
	R$ 385.800,00
	Receita Bruta com Posto de Combustível
	R$ 2.190.670,00
	Receita Bruta com Prestação de Serviços
	R$ 128.000,00
	Resultado Líquido do Período
	R$ 360.000,00
	Despesas Operacionais 
	R$ 660.000,00
	Despesas Comerciais e Administrativas
	R$ 203.000,00
	Apure a base de cálculo do Lucro Presumido, bem como os valores a serem recolhidos 	de IRPJ e CSLL.