Exercicios do AVA

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De acordo com o Código Tributário Nacional, quais são os elementos básicos do fato gerador de um tributo?​​​​​​​
R= Economicidade, legalidade e causalidade.
Legalidade se refere à exigibilidade do cumprimento do princípio constitucional. Economicidade se refere ao aspecto econômico do fato tributável. Já a causalidade corresponde ao nascimento da obrigação tributária.
A competência para legislar sobre instituição, lançamento e cobrança do imposto predial territorial urbano é:
R= Do Prefeito Municipal.
A Constituição Federal autorizou as cidades, através de sua figura abstrata (municípios), a legislar sobre IPTU. Com a elaboração da regra matriz de incidência tributária do imposto, identificamos os critérios ou aspectos normativos do imposto (materialidade, momento da incidência, espaço físico, sujeitos, base tributável e alíquota).
O objetivo principal do tributo é:​​​​​​​
R= Garantir o funcionamento da máquina pública.
O objetivo do tributo é garantir o funcionamento da máquina pública para, com isso, buscar equilíbrio social.
Assinale os tributos que cabem ao Governo do Estado:​​​​​​​
R= ITCMD, IPVA e ICMS.
Imposto sobre Circulação de Mercadorias, Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores e Imposto sobre a Transmissão Causa Mortis e Doação são tributos estaduais.
Assinale a alternativa que contém exemplos de fontes formais do direito tributário:​​​​​​​
R= Constituição Federal, emenda constitucional, lei complementar, lei ordinária, lei delegada, decreto legislativo, resolução e similares.
As fontes formais principais são aquelas que modificam de maneira real o ordenamento jurídico. Constituição Federal, emenda constitucional, lei complementar, lei ordinária, lei delegada, decreto legislativo, resolução e similares.
O que significa dizer que a União, os Estados e os Municípios têm autonomia política e financeira?​​​​​​​
R= Estão livres para criar seus tributos, desde que respeitem os preceitos constitucionais.
União, Estados e Municípios estão livres para criar seus tributos, desde que respeitem os preceitos constitucionais.
São orientações dadas pelas autoridades administrativas e seus subordinados, viabilizando a interpretação uniforme da legislação tributária:​​​​​​​
R= Normas Complementares.
Exato. As Normas Complementares são veiculadas por intermédio de portarias, instruções normativas, ordens de serviço, circulares, pareceres, atos declaratórios, etc.
São características das Leis Complementares, exceto:​​​​​​​
R= São acordos firmados entre Estados soberanos para regular assuntos de interesse comum.
Esta é a definição de Tratados e Convenções Internacionais.
Definição de Decreto:
R= São normas jurídicas editadas pelo Chefe do Poder Executivo (Presidente da República, Governador ou Prefeito) com o objetivo de interpretar e detalhar a aplicação prática da lei.
Perfeito! Esses Diplomas Legais não podem inovar a ordem jurídica, ou seja, criar, em abstrato, direitos ou obrigações não previstas em lei. Admite-se, no entanto, a instituição de obrigações instrumentais, viabilizadoras daquelas já previstas em lei, por parte de normas infralegais.
As Leis Complementares tributárias tratarão das seguintes matérias, exceto:
Criar ou extinguir, em abstrato, direitos e obrigações.
Esta é uma hipótese das Leis Ordinárias.
As fontes do direito tributário são:​​​​​​​
R= Fontes primárias e secundárias
As fontes primárias são as Leis Ordinária, Complementar e Constitucional, além de Medida Provisória, Decretos Legislativos e Resoluções. As fontes secundárias são decretos, portarias e atos normativos, entre outros.
Assinale a alternativa que contém a ordem hierarquizada das fontes do direito tributário:​​​​​​​
Constituição Federal - Leis Complementares - Medidas Provisórias - Circulares.
No topo da hierarquia do direito tributário está a Constituição Federal. Logo abaixo, as Leis Complementares. Na sequência estão as Leis Ordinárias, Medidas Provisórias, Leis Delegadas, Decretos Legislativos e Resoluções. Por fim, Decretos-Regulamentares, Instruções Ministeriais, Circulares, Portarias e Ordens de Serviço.
Em que casos a Administração Pública pode iniciar a cobrança de um novo tributo?​​​​​​​
R= Se houver previsão legal e respeitar os princípios do Sistema Tributário Nacional.
Perfeito. A fonte do direito tributário é a lei e somente pode existir um tributo se estiver estabelecido em lei.
Entende-se por fonte do direito tributário:​​​​​​​
R= Os institutos jurídicos de que decorrem as normas vigentes de direito fiscal.
Exato, ou ainda, é o conjunto das leis reguladoras da arrecadação dos tributos (taxas, impostos e contribuição de melhoria), bem como de sua fiscalização.
Assinale a única alternativa que não representa uma fonte secundária do direito tributário:​​​​​​​
R= Lei Ordinária.
Trata-se de uma fonte principal do direito tributário.
Sabendo que a origem do tributo antecede a própria existência do Estado Nação, do conceito de bem-estar social, e dos tratados internacionais econômicos, quanto ao tributo, é CORRETO afirmar que teve:
R= sua origem vinculada às oferendas feitas aos deuses pela colheita.
A origem do tributo advém da oferta de parte da colheita como forma de agradecimento aos deuses.
O Princípio da Legalidade é importante para a consolidação do Estado Democrático de Direito. Sabendo disso, quanto ao tributo, é CORRETO afirmar que tem natureza:
R= contributiva, com previsão legal para ser exigível.
O tributo tem natureza de contribuição e decorre de lei, pois cada indivíduo contribui de acordo com sua capacidade e de acordo com o estabelecido em lei.
No mundo contemporâneo, o Estado assume a obrigação de fazer a distribuição de renda, de manter políticas públicas de desenvolvimento humano e propiciar a inserção social. Assim, quanto ao tributo, é CORRETO afirmar que tem como objetivo contemporâneo:
R= a manutenção da Máquina do Estado e a busca do equilíbrio social através de políticas públicas.
O objetivo contemporâneo do tributo é custear a Máquina Pública do Estado e possibilitar que este exerça políticas públicas capazes de propiciarem o equilíbrio social.
Sabendo que o tributo é exigido de toda e qualquer pessoa que tenha capacidade contributiva, é CORRETO afirmar que o tributo é:
R= prestação pecuniária obrigatória, originada em lei, que não constitui sanção e é vinculada à Administração Pública.
O tributo é uma prestação pecuniária obrigatória, originada em lei. No Brasil, por exemplo, há as leis que estabelecem o IR, IPVA, IPTU etc.
Se o tributo tem como fim o equilíbrio social e a manutenção da “máquina pública”, é CORRETO afirmar que o tributo é:
R= vinculado à Administração Pública.
Só existe tributo público, não existe tributo privado.
Considere que, em determinada autarquia estadual cuja finalidade essencial seja a prestação de serviços à população mediante pagamento de tarifas pelos beneficiários, a prestação dos serviços não configure exploração de atividade econômica regida pelas normas aplicáveis e empreendimentos privados. Nesse caso a autarquia:
R= Deve pagar as contribuições sociais de natureza previdenciária sobre folhas de salários de empregados regidos pela Consolidação das Leis do Trabalho (CLT).
Eventual imunidade recíproca, estendida às autarquias, afasta apenas impostos, não todas as espécies tributárias.
A importância paga pelos usuários de nossas rodovias a título de pedágio qualifica-se como:
R= Preço público.
O pedágio possui uma natureza bastante controvertida, já tendo sido alvo de diversas discussões no âmbito da doutrina e dos tribunais. A principal discussão foi sedimentada entre a ideia de que é uma taxa (uma das espécies de tributo) e a concepção de que trata-se de uma tarifa, uma das espécies de preço público, sendo esta última a prevalente, nos termos da ADI 800 de 2014.
Em relação a instituição de cobrança de taxas, é CORRETO afirmar:
R= Serviço de iluminação pública não pode ser remunerado mediante taxa.
Segundo Súmula 670 do Supremo Tribunal Federal (STF:  o serviço de iluminação pública não pode ser remunerado mediante taxa). É a mesmaredação da Sumula Vinculante nº 41 da mesma Corte). Inclusive, esse valor, cobrado atualmente nas contas de luz vem denominado de "contribuição sobre iluminação pública", previsto no artigo 149-A da Constituição Federal.
Os serviços públicos justificadores da cobrança de taxa são
R= sempre específicos e divisíveis.
O comando legal afirma que os serviços tributáveis por meio de taxa são sempre específicos e divisíveis. Sua utilização pode ser efetiva ou potencial. Os serviços são prestados ao contribuinte ou postos à sua disposição.
Se um indivíduo é notificado a pagar um tributo, por natureza não vinculado, é CORRETO afirmar que essa exigência é um(a):
R= Imposto.
O imposto é considerado tributo não vinculado, pois não tem relação com atividade estatal específica voltada ao contribuinte.
Dentre os tributos existentes em nosso ordenamento jurídico qual aquele que compete à União, aos estados e municípios. Assinale a resposta correta:
R= Taxa.
O IR é de competência exclusiva da União, cuja previsão consta do artigo 153, III, da Constituição Federal. Taxa é a exigência imposta pelo poder público para a utilização de determinados serviços ou pelo exercício do poder de polícia. Sua previsão está estabelecida no art. 145 (Taxa é a exigência financeira imposta pelo governo ou alguma organização política ou governamental a pessoa privada ou jurídica para usar certos serviços fundamentais, ou pelo exercício do poder de polícia), II. O ICMS (imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação) é de competência dos Estados e do Distrito Federal. Sua regulamentação constitucional está prevista na Lei Complementar 87/1996, chamada de  Lei Kandir. O IPVA é um tributo que incide sobre a propriedade de veículos automotores, qualquer que seja a sua natureza. Sua previsão constitucional está alinhada no art. 155, III, da CF. O Empréstimo Compulsório é uma espécie de tributo restituível, ou seja o contribuinte é obrigado a emprestar ao governo federal (único ente federado que pode instituí-lo), mas em contrapartida, é garantida a sua devolução. Sua previsão está no art. 148 da CF.
O contribuinte obrigado ao pagamento de uma taxa, não importando a sua natureza, possui na sua relação com o poder público uma designação. Assinale a alternativa correta:
R= Sujeito passivo.
O Direito Tributário possui natureza jurídica obrigacional, isto é, suas ações objetivam a aquisição de receitas para o fisco, ou de outro modo, o Estado arrecada e o contribuinte paga. A relação jurídica desta obrigação caracteriza o objeto principal ao constituir um vínculo de dever entre o Estado, e o Contribuinte. Este é o sujeito passivo e aquele o sujeito ativo. O sujeito passivo é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária. O sujeito passivo da obrigação principal é chamado contribuinte, quando tenha relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador ou responsável, quando, sem revestir a condição de contribuinte, sua obrigação decorra de disposição expressa de lei.
O encargo reclamado pelo poder público como retribuição aos serviços prestados ou postos à disposição do contribuinte tem previsão constitucional e denominação específica. Assinale a alternativa que corresponde à denominação correta:
R= Taxa.
De modo geral, tributos são pagamentos obrigatórios, previstos em lei, com base em um fato gerador. As taxas se sujeitam a uma contraprestação de um serviço por parte do poder público, como recolhimento de lixo ou emissão de documentos de um veículo. Os impostos incidem sobre o patrimônio, a renda e o consumo do contribuinte. O fato gerador de um imposto não está vinculado a uma contraprestação, isto é, é desvinculado a algo que a autoridade ofereça em troca. As contribuições de melhoria devem estar vinculadas a uma contraprestação por parte do governo, o qual, ao realizar uma obra gera valorização ao patrimônio do contribuinte. Emolumentos representam a remuneração de serviços públicos, notariais ou registrais, caracterizando uma obrigação pecuniária a ser paga pelo requerente do serviço. O Empréstimo Compulsório objetiva custear despesas extraordinárias da União, eis que somente ela pode instituí-lo.
Em relação a taxas e preços públicos, podemos entender que:
R= As taxas, diferentemente dos preços públicos, são compulsórias e condicionam-se ao princípio da anterioridade.
Todo tributo é compulsório.
Consideram-se divisíveis os serviços públicos justificadores da cobrança de taxas quando:
R= forem suscetíveis de utilização, separadamente, pelos usuários.
Consideram-se divisíveis os serviços públicos justificadores da cobrança de taxas quando forem suscetíveis de utilização, separadamente, pelos usuários.
De acordo com o CTN, NÃO é considerado contribuinte do Imposto de Produto Industrializado (IPI):
R= a confecção ou preparo de produto de artesanato.
Segundo artigo 51 do CTN, são contribuintes do IPI os seguintes: 
I - o importador ou quem a lei a ele equiparar; 
II - o industrial ou quem a lei a ele equiparar;
III - o comerciante de produtos sujeitos ao imposto que os forneça aos contribuintes definidos no inciso anterior; 
IV - o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão.
Parágrafo único. Para os efeitos deste imposto, considera-se contribuinte autônomo qualquer estabelecimento de importador, industrial, comerciante ou arrematante.
O IPTU (Imposto sobre propriedade predial e territorial urbana) caracteriza-se por:
R= ter como contribuinte o proprietário do imóvel, o titular do seu domínio útil ou o seu possuidor a qualquer título.
Conforme o artigo 34 do CTN, contribuinte do imposto é o proprietário do imóvel, o titular do seu domínio útil, ou o seu possuidor a qualquer título.
Em conformidade com o que diz respeito ao Imposto de Renda (IR),
I. O Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) é o desconto aplicado mensalmente pela Receita Federal sobre a remuneração do trabalhador assalariado, sempre que seus ganhos ultrapassem um limite estabelecido pelo próprio órgão. 
II. O contribuinte do IR precisa declarar tudo o que ganhou no ano que passou, desde salários, aposentadoria, rendimentos de aluguel ou investimentos. 
III. De acordo com a Receita Federal são contribuintes, estando sujeitos ao pagamento do IRPJ, as pessoas jurídicas e as pessoas físicas a elas equiparadas, domiciliadas no Brasil ou no exterior.
Leia as assertivas a seguir e marque a alternativa incorreta:
R= I.
Segundo a receita Federal do Brasil, são contribuintes e, portanto, estão sujeitos ao pagamento do IRPJ, as pessoas jurídicas e as pessoas físicas a elas equiparadas, domiciliadas no País.
O Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA) é um imposto cobrado anualmente, cuja alíquota varia de acordo com o modelo e ano do automóvel. Sobre o seu recolhimento, analise as assertivas a seguir e marque a correta:
R= A competência para sua arrecadação é dos estados e do Distrito Federal.
A Constituição Federal estabelece no artigo Art. 155 que: Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos sobre: III - propriedade de veículos automotores.
Sobre a limitação normativa imposta à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios a cobrança de determinados tributos, assinale a alternativa incorreta:
R= cobrar tributo no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou.
Art. 12-A da Lei nº 7.713/98. Os rendimentos recebidos acumuladamente e submetidos à incidência do imposto sobre a renda com base na tabela progressiva, quando correspondentes a anos-calendário anteriores ao do recebimento, serão tributados exclusivamente na fonte, no mês do recebimento ou crédito, em separado dos demais rendimentos recebidos no mês.