Prova tributário

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1.Não se pode pensar em gestão tributária sem, antes, entender os princípios constitucionais do Direito Tributário vigentes na Carta Cidadã de 1988, garantia constitucional dos contribuintes pátrios que deve ser respeitada pelos legisladores, nos níveis federal, estaduais e municipais. Sobre os princípios constitucionais tributários, assinale a alternativa correta.Requer resposta. Opção única.
(5 Pontos)
Por força do princípio da irretroatividade, não se admite, em hipótese alguma, que a lei tributária se aplique a ato ou fato pretérito.
O princípio da proibição de utilização de tributo com efeito de confisco torna inconstitucional a multa tributária punitiva fixada por Município em alíquota superior a 20% do valor do tributo devido.
A lei que restringir a Contribuição de Iluminação Pública aos consumidores de energia elétrica do Município ofenderá o princípio da isonomia tributária.
É inconstitucional a lei que fixa alíquotas progressivas para o imposto sobre transmissão causa mortis e doações, por violação ao princípio da capacidade contributiva.
O princípio da igualdade tributária realiza-se, no tocante aos impostos, mediante a observância da capacidade contributiva; quanto às contribuições de melhoria, por meio da proporcionalidade entre o custo da obra pública e a valorização que esta trouxe para o imóvel do particular; e, referentemente às taxas, pelo específico princípio da retribuição ou remuneração.
2.A obrigação tributária será principal ou acessória, quanto à obrigação tributária principal assinale a alternativa correta:Requer resposta. Opção única.
(5 Pontos)
A obrigação tributária principal converte-se em acessória quando da inobservância da sua penalidade pecuniária.
O fato gerador desta obrigação é qualquer situação que, na forma da legislação aplicável, impõe a prática ou a abstenção de ato que não configure obrigação principal.
Decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação dos tributos.
Surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente.
3.Marque a alternativa correta para definir as modalidades de lançamento tributário existentes no ordenamento tributário brasileiro: I. Lançamento de ofício por arbitramento pode ocorrer a partir do momento em que o contribuinte deveria prestar informações para a Administração Pública, mas deixa de fazê-lo, ou mesmo prestando, se essas informações não mereçam fé ou não forem verdadeiras. II. Lançamento por declaração é aquele feito pela autoridade administrativa sem qualquer colaboração do contribuinte, sendo o lançamento por declaração como aquele feito em face da declaração prestada pelo contribuinte ou por terceiro, sem a obrigação do pagamento antecipado.Requer resposta. Opção única.
(5 Pontos)
Somente a I está correta
Somente a II está correta
I e II estão corretas
I e II estão falsas
4.Acerca da Constituição da República e do direito Tributário brasileiro, julgue o item que se segue. Considere a seguinte situação hipotética. O secretário de Estado da Fazenda da Bahia encaminha ao governador proposta para instituição de empréstimos compulsórios, objetivando atender a despesas extraordinárias em virtude de calamidade pública na cidade de Salvador. Nessa situação, o encaminhamento do secretário encontra-se em conformidade com a Constituição da República.Requer resposta. Opção única.
(5 Pontos)
Certo
Errado
5.Marque a alternativa correta para definir as modalidades de lançamento tributário existentes no ordenamento tributário brasileiro: I. Lançamento de ofício ou lançamento direto é aquele efetuado com base na declaração do sujeito passivo ou de terceiro, quando um ou outro, na forma da legislação tributária, prestem à autoridade administrativa informações sobre matéria de fato, indispensáveis à sua efetivação. II. O lançamento por homologação, que ocorre quanto aos tributos cuja legislação atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa, opera-se pelo ato em que a referida autoridade, tomando conhecimento da atividade assim exercida pelo obrigado, expressamente a homologa.Requer resposta. Opção única.
(5 Pontos)
Somente a I está correta
Somente a II está correta
A I e II estão corretas
A I e II estão falsas
6.Em relação aos sujeitos da obrigação tributária, assinale “V” para Verdadeiro e “F” para Falso em relação às assertivas abaixo: ( ) Sujeito passivo da obrigação acessória é a pessoa obrigada às prestações que constituam o seu objeto. ( ) Sujeito ativo da obrigação é a pessoa jurídica de direito público, titular da competência para exigir o seu cumprimento. ( ) O sujeito passivo da obrigação principal diz-se responsável, quando tenha relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador. ( ) A pessoa jurídica de direito público, que se constituir pelo desmembramento territorial de outra, nunca se sub-rogará nos direitos desta, cuja legislação tributária aplicará até que entre em vigor a sua própria. Assinale a alternativa que corresponde à sequência correta de V e F:Requer resposta. Opção única.
(5 Pontos)
V; V; V; V.
F; F; V; V.
V; V; F; F.
V; F; F; F.
7.Considere o seguinte caso hipotético: em 2018, a empresa Super Master Serviços Ltda foi incorporada pela empresa Blaster Terceirização Ltda, passando a denominar-se Super Master Blaster Ltda. Dois anos após a incorporação, a fiscalização tributária constatou que a empresa incorporada possuía débitos tributários declarados e não pagos. Considerando que os débitos datam de 2016, 2017 e 2018, aRequer resposta. Opção única.
(5 Pontos)
fiscalização não poderá cobrá-los porque o sujeito passivo extinguiu-se.
fiscalização não poderá cobrá-los porque operou-se decadência.
responsabilidade pelos débitos tributários será do tabelião que efetuou o registro da incorporação sem verificar a regularidade tributária das empresas.
responsabilidade pelos débitos tributários será da empresa Super Master Blaster Ltda.
responsabilidade pelos débitos tributários será pessoal dos ex-sócios da empresa Super Master Serviços Ltda.
8.De acordo com o art. 3º do Código Tributário Nacional, “tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”. Sobre o tema, assinale a alternativa correta.Requer resposta. Opção única.
(5 Pontos)
Nos casos previstos em lei, admite-se a extinção do crédito tributário mediante dação em pagamento de bem imóvel.
Não se admite a edição de medida provisória que implique instituição ou majoração de impostos.
A data de vencimento da obrigação tributária deve ser fixada em lei, assim como os demais elementos da regra matriz de incidência.
A criação de contribuição de iluminação pública pelos Municípios depende da edição de lei complementar.
Os impostos são tributos vinculados e de arrecadação não vinculada.
9.As espécies tributárias são distintas entre si e, essencialmente, detêm características intrínsecas à sua elaboração. Sobre as espécies tributárias, é correto afirmar queRequer resposta. Opção única.
(5 Pontos)
as taxas, como são cobradas em competência comum entre os entes da Federação, mesmo tendo como possível fato gerador a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, não podem ser instituídas para remunerar o serviço de iluminação pública.
as taxas, como são cobradas em competência concorrente entre os entes da Federação, tendo como possível fato gerador a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, podem ser instituídas para remunerar o serviço de iluminação pública.
o Supremo Tribunal Federal não deliberou sobre a constitucionalidade da taxa de iluminação pública.
o Supremo Tribunal Federal admite a inconstitucionalidade da cobrança de contribuição de iluminação pública.
10.O CódigoTributário Nacional dispõe que as circunstâncias que modificam o crédito tributário, sua extensão ou seus efeitos, ou as garantias ou os privilégios a ele atribuídos, ou que excluem sua exigibilidade não afetam a obrigação tributária que lhe deu origem. Sobre a extinção, modificação, suspensão da exigibilidade e exclusão do crédito tributário, assinale a alternativa correta de acordo com o Código Tributário Nacional:Requer resposta. Opção única.
(5 Pontos)
O crédito tributário regularmente constituído somente não se modifica ou se extingue em nenhuma hipótese.
O crédito tributário regularmente constituído somente se modifica ou extingue, nos casos previstos no Código Tributário Nacional, mas pode ou tem sua exigibilidade suspensa ou excluída fora dos casos do Código Tributário Nacional.
O crédito tributário regularmente constituído se modifica ou extingue, ou tem sua exigibilidade suspensa ou excluída, em casos não previstos no Código Tributário Nacional.
O crédito tributário regularmente constituído somente se modifica ou extingue, ou tem sua exigibilidade suspensa ou excluída, nos casos previstos no Código Tributário Nacional, fora dos quais não podem ser dispensadas, sob pena de responsabilidade funcional na forma da lei, a sua efetivação ou as respectivas garantias.
11.A palavra legislação, como a utilizada no CTN, significa lei em sentido amplo, abrangendo, além das leis em sentido estrito, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. Considerando a legislação tributária, julgue o item a seguir. Considere que, por negligência do agente público, ocorreu a decadência do crédito tributário por ele não ter sido constituído. Nesse caso, conclui-se, automaticamente, que tal crédito se extinguiu.Requer resposta. Opção única.
(5 Pontos)
Certo
Errado
12.O conceito de fato gerador é central para o direito tributário. A seu respeito, é correto afirmar queRequer resposta. Opção única.
(5 Pontos)
a definição legal do fato gerador é interpretada considerando-se os efeitos dos fatos efetivamente ocorridos.
a autoridade administrativa poderá desconsiderar atos ou negócios jurídicos praticados com a finalidade de efetivamente evitar a ocorrência do fato gerador do tributo.
o fato gerador da obrigação acessória é qualquer situação que, na forma da legislação aplicável, impõe a prática ou a abstenção de ato que não configure obrigação principal.
se considera ocorrido o fato gerador sempre no momento em que se verifiquem as circunstâncias necessárias a que produza os efeitos que normalmente lhe são próprios.
os atos ou negócios jurídicos que sejam fatos geradores condicionais reputam-se perfeitos e acabados, sendo resolutiva a condição, desde o momento de seu implemento.
13.O fato gerador do tributo é a ocorrência, em si, que traz a tona a exigência do respectivo ônus para o contribuinte. Acerca do Fato Gerador e o Sujeito Ativo e Passivo em matéria tributária assinale a alternativa correta:Requer resposta. Opção única.
(5 Pontos)
Fato gerador da obrigação acessória é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência.
Fato gerador da obrigação principal é qualquer situação que, na forma da legislação aplicável, impõe a prática ou a abstenção de ato que não configure obrigação acessória.
Salvo disposição de lei em contrário, considera-se ocorrido o fato gerador e existentes os seus efeitos tratando-se de situação jurídica, desde o momento em que esteja definitivamente constituída, nos termos de direito aplicável.
Sujeito ativo da obrigação é a pessoa jurídica ou pessoa física de direito público ou privado, titular da competência para exigir o seu cumprimento.
O sujeito passivo da obrigação principal diz-se responsável quando tenha relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador.
14.No que se refere à instituição de contribuições especiais assinale a opção correta.Requer resposta. Opção única.
(5 Pontos)
O Distrito Federal poderá instituir contribuição parafiscal que não seja somente para o custeio do sistema de previdência e assistência social, a ser cobrada de seus servidores.
Empréstimos compulsórios são espécies de contribuições parafiscais.
Compete à União, exclusivamente, instituir contribuições sociais, com exceção do custeio da previdência e assistência social dos servidores públicos das demais unidades da Federação.
Compete aos estados e aos municípios instituir contribuições de intervenção no domínio econômico.
Para instituição de qualquer contribuição parafiscal, no âmbito da União, aplica-se o princípio da anterioridade anual.
15.Os Tributos são valores que devem ser pagos ao poder público. São pagamentos obrigatórios onde a população deve dar uma parte de sua renda para custear atividades do Estado, como operações de manutenção e desenvolvimento. Segundo o código Tributário Nacional, assinale a alternativa incorreta.Requer resposta. Opção única.
(5 Pontos)
A natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação;
Os tributos são impostos, taxas e contribuições de melhoria;
Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada;
Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação dependente de atividade estatal específica.
16.O QUE É BASE DE CÁLCULO? É a grandeza econômica sobre a qual se aplica a alíquota para calcular a quantia a pagar. A respeito da base de cálculo de taxas, assinale a alternativa correta.Requer resposta. Opção única.
(5 Pontos)
A taxa de serviço de iluminação pública pode ter como base de cálculo a metragem do imóvel urbano.
É possível instituir taxa pela matrícula em universidades públicas e em escolas da rede pública, desde que a base de cálculo seja proporcional ao valor do serviço prestado.
É possível adotar, no cálculo do valor de taxa, um ou mais elementos da base de cálculo própria de impostos, desde que não haja integral identidade entre uma base e outra.
É possível reduzir base de cálculo de taxa em razão do exercício do poder de polícia por ato administrativo normativo de caráter concreto e específico.
A taxa cobrada exclusivamente em razão dos serviços públicos de coleta de resíduos sólidos deve ter base de cálculo diferenciada em relação à localização e metragem do imóvel.
17.O serviço de iluminação pública é hoje compreendido como serviço público indivisível. Nesse sentido, não sendo possível mensurar o exato consumo de tal serviço por cada cidadão, existem peculiaridades que permeiam a sua forma de custeio pelo Poder Público. Sobre o tema do custeio da iluminação pública pelos municípios, o entendimento mais recente d o Supremo Tribunal Federal, em conjunto com o texto constitucional, determina que o serviço de iluminação pública pode ser remunerado medianteRequer resposta. Opção única.
(5 Pontos)
contribuição.
taxa.
imposto.
tarifa.
18.Acerca do instituto da Contribuição de melhoria é CORRETO afirmar que:Requer resposta. Opção única.
(5 Pontos)
A contribuição de melhoria não é considerada uma espécie de tributo.
um tipo de tributo vinculado, que tem por hipótese de incidência uma atuação estatal indiretamente referida ao contribuinte. Essa atuação é uma obra pública que causa valorização imobiliária, isto é, aumenta o valor de mercado de imóveis localizados em suas imediações.
Seu fim se destina às necessidades coletivas do Municipio ou ao Estado, decorrente das politicas públicas.
está expressamente previsto no Código Tributário é seu fato gerador é a construção de obra pública, podendo ser cobrado sempre em decorrência de obras públicas.
era considerado tributo na Constituição Federal de 1967, porém não foi recepcionado pela Constituição Federal, sendo modalidade extinta.
19.Considerando as regras trazidas pelo CTN, é correto afirmar que somente a lei infraconstitucionalpode estabelecer as hipóteses abaixo, EXCETO:Requer resposta. Opção única.
(5 Pontos)
Exclusão de créditos tributários.
Suspensão extinção de créditos tributários.
Dispensa ou redução de penalidades.
Imunidade tributária.
20.Sobre os créditos tributários, analise as afirmativas a seguir. I. Os créditos tributários relativos a impostos, cujo fato gerador seja a propriedade, o domínio útil ou a posse de bens imóveis, bem assim os relativos a taxas pela prestação de serviços referentes a tais bens, ou a contribuições de melhoria, sub-rogam-se na pessoa dos respectivos adquirentes, salvo quando conste do título a prova de sua quitação. II. No caso de arrematação em hasta pública, a sub-rogação não ocorre sobre o respectivo preço. III. São pessoalmente responsáveis o espólio, pelos tributos devidos pelo de cujus até a data da abertura da sucessão. IV. A pessoa jurídica de direito privado que resultar de fusão, transformação ou incorporação de outra ou em outra é responsável pelos tributos devidos até a data do ato pelas pessoas jurídicas de direito privado fusionadas, transformadas ou incorporadas. Marque a opção que indica a(s) afirmativa(s) CORRETA(S).Requer resposta. Opção única.
(5 Pontos)
I.
II.
III – IV.
I – II.
I – III – IV
II – III – IV