EXERCICIOS CONTABILIDADE TRIBUTARIA

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Disciplina: Contabilidade Tributária Docente: Ma. Nelisa Michetti Ferreira
Nome: R.A:
1) Considere as informações e calcule o ICMS/ST nas operações a seguir:
Operações Internas
a) Produto 2.000,00 
Frete 150,00 
Seguro - 
Outras Despesas Acessórias - 
Alíquota do IPI (%) 10%
IVA-ST ou MVA 36,00%
Alíquota do ICMS da operação própria 18%
b) Produto 3.000,00 
Alíquota do IPI (%) 8%
IVA-ST ou MVA 69,57%
Alíquota do ICMS da operação própria 12%
c) Produto 1.500,00 
IVA-ST ou MVA 84,00%
Alíquota do ICMS da operação própria 18%
Operações Interestaduais
a) Produto 2.000,00 
Frete 150,00 
Seguro - 
Outras Despesas Acessórias - 
Alíquota do IPI (%) 10%
IVA-ST ou MVA (ajustada) 44,19%
Alíquota do ICMS da operação própria 12%
Alíquota do ICMS do Estado de destino 17%
2) - Ajuste de MVA/IVA
a) MVA/IVA original 45%
Alíquota interestadual 12%
Alíquota do destinatário 18%
b) MVA/IVA original 45%
Alíquota interestadual 7%
Alíquota do destinatário 18%
Operações Internas
a) Produto 2.000,00 
Frete 150,00 
Seguro - 
Outras Despesas Acessórias - 
Alíquota do IPI (%) 10%
IVA-ST ou MVA 36,00%
Alíquota do ICMS da operação própria 18%
b) Produto 3.000,00 
Alíquota do IPI (%) 8%
IVA-ST ou MVA 69,57%
Alíquota do ICMS da operação própria 12%
c) Produto 1.500,00 
IVA-ST ou MVA 84,00%
Alíquota do ICMS da operação própria 18%
Produto 2.000,00 
Frete 150,00 
Seguro - 
Outras Despesas Acessórias - 
Alíquota do IPI (%) 10%
IVA-ST ou MVA (AJUSTADO) 44,19%
Alíquota do ICMS da operação própria 12%
Alíquota do ICMS do Estado de destino 17%
Operação Própria
Produto 2.000,00 
Frete 150,00 
Base de Cálculo 2.150,00 
Alíquota do ICMS da operação própria 18%
B ICMS 387,00 
Operação do Substituído
1 Produto 2.000,00 
2 Frete 150,00 
Sub Total 2.150,00 
Alíquota do IPI (%) 10%
3 IPI 215,00 
5 (=) Sub Total 2.365,00 
IVA-ST ou MVA 36,00%
4 Valor Agregado 851,40 
Base de Cálculo ICMS ST (1+2+3+4) 3.216,40 
% ICMS do substituído 18%
A ICMS do substituído 578,95 
C ICMS ST (A-B) 191,95 
Valor da Operação (5+C) 2.556,95 
Operação Própria
Produto 3.000,00 
Base de Cálculo 3.000,00 
B ICMS 360,00 
Operação do Substituído
1 Produto 3.000,00 
Alíquota do IPI (%) 8%
2 IPI 240,00 
4 Sub Total 3.240,00 
IVA-ST ou MVA 69,57%
3 (=) Valor agregado 2.254,07 
Base de Cálculo do ICMS ST (1+2+3) 5.494,07 
% ICMS do substituído 12%
A ICMS do substituído 659,29 
C ICMS ST (A-B) 299,29 
Total da Operação (4+C) 3.539,29 
Operação Própria
Produto 1.500,00 
B ICMS 270,00 
Operação do Substituído
1 Produto 1.500,00 
IVA-ST ou MVA 84%
2 (=) Valor Agregado 1.260,00 
Base de Cálculo do ICMS ST (1+2) 2.760,00 
% ICMS do substituído 18%
A ICMS do substituído 496,80 
C ICMS ST (A-B) 226,80 
Total da Operação (1+C) 1.726,80 
Operação Própria
Produto 2.000,00 
Frete 150,00 
Base de Cálculo 2.150,00 
Alíquota do ICMS da operação própria 12%
ICMS 258,00 
Operação do Substituído
1 Produto 2.000,00 
2 Frete 150,00 
Sub Total 2.150,00 
Alíquota do IPI (%) 10%
3 IPI 215,00 
5 (=) Sub Total 2.365,00 
IVA-ST ou MVA (AJUSTADO) 44,19%
4 Valor Agregado 1.045,09 
Base de Cálculo ICMS ST (1+2+3+4) 3.410,09 
% ICMS do substituído 17%
ICMS do substituído 579,72 
C ICMS ST (A-B) 321,72 
Valor da Operação (5+C) 2.686,72 
2) - Ajuste de MVA/IVA
a) MVA/IVA original 0,45 1,45
1,556098
Alíquota interestadual 0,12 0,88
1,073171Alíquota do destinatário 0,18 0,82 0,556098 55,61%
b) MVA/IVA original 0,45 1,45
1,644512
Alíquota interestadual 0,07 0,93
1,134146Alíquota do destinatário 0,18 0,82 0,644512 64,45%
MVA ajustada = [(1+ MVA ST original) x (1 - ALQ inter) / (1- ALQ intra)] - 1