Questionário Unidade III - Contabilidade Tributária

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01/05/2021 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE III – 5416-...
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Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE III
CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 5416-60_59801_R_E1_20211_01 CONTEÚDO
Usuário rozimeire.gomes @aluno.unip.br
Curso CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
Teste QUESTIONÁRIO UNIDADE III
Iniciado 01/05/21 18:06
Enviado 01/05/21 18:09
Status Completada
Resultado da
tentativa
4 em 4 pontos  
Tempo decorrido 3 minutos
Resultados
exibidos
Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários, Perguntas
respondidas incorretamente
Pergunta 1
Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
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da
resposta:
A Cia. Caravelas é uma empresa industrial e apurou em um determinado mês vendas no
valor de R$ 532.000,00, sendo o IPI de 10% (não incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo-se que a
empresa utiliza o regime cumulativo, pode-se a�rmar que o valor do PIS equivale a:
R$ 2.835,56.
R$ 3.458,00.
R$ 3.803,80.
R$ 8.778,00.
R$ 9.655,80.
R$ 2.835,56.
Resposta. E 
Comentário: de acordo com o Recurso Extraordinário n. 574.706, de
15.03.2017, do STF, da nova base de cálculo para o PIS e Co�ns, deverá ser
excluído também o valor do ICMS, assim, temos: 
R$ 532.000,00 x 0,18 = R$ 95.760,00 → Valor do ICMS 
Base de cálculo para o PIS e Co�ns = R$ 532.000,00 – R$ 95.760,00 = 
R$ 436.240,00. 
● Valor do PIS → R$ 436.240,00 x 0,0065 = R$ 2.835,56.
Pergunta 2
UNIP EAD BIBLIOTECAS MURAL DO ALUNO TUTORIAISCONTEÚDOS ACADÊMICOS
0,4 em 0,4 pontos
0,4 em 0,4 pontos
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Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
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resposta:
Existem dois regimes para a apuração de PIS e Co�ns: o regime cumulativo e o regime não
cumulativo. Estão sujeitas ao regime cumulativo as empresas tributadas pelo lucro
presumido e arbitrado e ao regime não cumulativo as empresas tributadas pelo lucro real.
As empresas tributadas pelo lucro presumido ou pelo lucro arbitrado devem calcular o PIS e
a Co�ns pelas seguintes alíquotas, respectivamente:
0,65% e 3%.
3% e 7,6%.
7,6% e 3%.
0,65% e 1,65%.
7,6% e 1,65%.
0,65% e 3%.
Resposta: E 
Comentário: as empresas tributadas pelo lucro presumido ou pelo lucro
arbitrado devem calcular o PIS e a Co�ns com base nas regras do regime
cumulativo, utilizando, respectivamente, as alíquotas de 0,65% e 3% sobre o
total de receitas menos as exclusões permitidas.
Pergunta 3
Resposta Selecionada: b. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
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da
resposta:
A Cia. Caravelas é uma empresa industrial e apurou em um determinado mês vendas no
valor de R$ 532.000,00, sendo o IPI de 10% (não incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo que a
empresa utiliza o regime cumulativo e que o CPV do período foi de R$ 298.245,00, pode-se
a�rmar que o valor do lucro bruto do período foi de:
R$ 122.072,24.
R$ 214.337,00.
R$ 122.072,24.
R$ 171.777,00.
R$ 127.314,00.
R$ 210.109,00.
Resposta. B 
Comentário: de acordo com o Recurso Extraordinário n. 574.706, de
15.03.2017, do STF, da nova base de cálculo para PIS e Co�ns deverá ser
excluído também o valor do ICMS, assim, temos: 
R$ 532.000,00 x 0,18 = R$ 95.760,00 → valor do ICMS 
Base de cálculo para PIS e Co�ns = R$ 532.000,00 – R$ 95.760,00 = 
R$ 436.240,00 
● Valor do PIS .......... → R$ 436.240,00 x 0,0065 = R$ 2.835,56 
● Valor da Co�ns ..... → R$ 436.240,00 x 0,03 = R$ 13.087,20 
● Valor do IPI .............. → R$ 532.000,00 x 0,10 = R$ 53.200,00 
● Valor do ICMS .......... → R$ 532.000,00 x 0,18 = R$ 95.760,00 
Total dos impostos sobre vendas ...................... R$ 164.882,76 
  
0,4 em 0,4 pontos
01/05/2021 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE III – 5416-...
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● Elaborar a DRE: 
Vendas brutas ........................... = 585.200,00 (532.000,00 + IPI) 
(-) Impostos sobre vendas ..... = (164.882,76) 
(-) Vendas líquidas .................. = 420.317,24 
(-) CP ..................................... = (298.245,00) 
(=) Lucro bruto ........................... = 122.072,24
Pergunta 4
Resposta Selecionada: b. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
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da
resposta:
A Industrial Sul S.A. adquire a prazo matérias-primas no valor de R$ 182.000,00, com IPI de
10% (não incluso) e ICMS de 18%. Sabendo que a empresa utiliza o regime não cumulativo,
pode-se a�rmar que o valor da Co�ns foi de:
R$ 11.342,24.
R$ 6.442,80.
R$ 11.342,24.
R$ 5.460,00.
R$ 15.215,20.
R$ 6.006,00.
Resposta: B 
Comentário: de acordo com o Recurso Extraordinário n. 574.706, de
15.03.2017, do STF, da nova base de cálculo para PIS e Co�ns, deverá ser
excluído também o valor do ICMS, assim, temos: 
R$ 182.000,00 x 0,18 = R$ 32.760,00 → valor do ICMS 
Base de cálculo para o PIS e Co�ns = R$ 182.000,00 – R$ 32.760,00 = 
R$ 149.240,00 
● Valor da Co�ns... → R$ 149.240,00 x 0,076 = $ 11.342,24
Pergunta 5
Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
A Industrial Sul S.A. adquire a prazo matérias-primas no valor de R$ 182.000,00, com 10% de
IPI (não incluso) e 18% de ICMS. Sabendo que a empresa utiliza o regime não cumulativo,
pode-se a�rmar que o valor total dos impostos a recuperar foi de:
R$ 64.764,70.
R$ 39.403,00.
R$ 52.113,00.
R$ 57.603,00.
0,4 em 0,4 pontos
0,4 em 0,4 pontos
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d. 
e. 
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da
resposta:
R$ 49.595,00.
R$ 64.764,70.
Resposta: E  
Comentário: de acordo com o Recurso Extraordinário n. 574.706, de
15.03.2017, do STF, da nova base de cálculo, para PIS e Co�ns deverá ser
excluído também o valor do ICMS, assim, temos: 
R$ 182.000,00 x 0,18 = R$ 32.760,00 → valor do ICMS 
Base de cálculo para PIS e Co�ns = R$ 182.000,00 – R$ 32.760,00 = 
R$ 149.240,00 
● Valor do PIS .......... → $ 149.240,00 x 0,0165 =  $  2.462,46 
● Valor da Co�ns ..... → $ 149.240,00 x 0,076 = $ 11.342,24 
● Valor do IPI ............... → $ 182.000,00 x 0,10 = $ 18.200,00 
● Valor do ICMS .......... → $ 182.000,00 x 0,18 = $ 32.760,00 
 Total dos impostos a recuperar .......................... $ 64.764,70
Pergunta 6
Resposta Selecionada: c. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Feedback
da
resposta:
A Cia. Sol Nascente, fabricante de malas para viagem, informa que as vendas ocorridas no
mês para a loja Rei das Malas Ltda. foram de R$ 452.370,00, sendo o IPI de 15% (não
incluso) e o ICMS de 18%. Sabe-se que todas as vendas foram feitas a prazo e que a
empresa utiliza o regime não cumulativo para o recolhimento de PIS e Co�ns. 
Com base nas informações, o valor das vendas líquidas é:
R$ 336.631,14.
R$ 354.431,90.
R$ 396.954,68.
R$ 336.631,14.
R$ 388.015,45.
R$ 346.788,10.                               
Resposta: C 
Comentário: de acordo com o Recurso Extraordinário n. 574.706, de
15.03.2017, do STF, da nova basede cálculo para PIS e Co�ns, deverá ser
excluído também o valor do ICMS, assim, temos: 
R$ 452.370,00 x 0,18 = R$ 81.426,60 → Valor do ICMS 
Base de cálculo para o PIS e Co�ns = R$ 452.370,00 – R$ 81.426,60 = 
R$ 370.943,40 
● Valor do PIS ............ → R$ 370.943,40 x 0,0165 =  R$  6.120,56 
● Valor da Co�ns ..... → R$ 370.943,40 x 0,076   = R$ 28.191,70 
● Valor do IPI .............. → R$ 452.370,00 x 0,15     = R$ 67.855,50 
● Valor do ICMS .......... → R$ 452.370,00 x 0,18     = R$ 81.426,60 
Total dos impostos sobre vendas .............................  R$ 183.594,36 
● Elaborar a DRE: 
 Vendas brutas .............................. = 520.225,50         (R$ 452.370,00 + IPI) 
(-) Impostos sobre vendas ...... =     ( 183.594,36) 
(-) Vendas líquidas ....................... = 336.631,14
0,4 em 0,4 pontos
01/05/2021 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE III – 5416-...
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Pergunta 7
Resposta Selecionada: d. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Feedback
da
resposta:
A legislação do PIS e da Co�ns permite que sejam deduzidos, da base de cálculo, diversos
itens, entre eles: 
I. Descontos �nanceiros. 
II. Devolução de vendas. 
III. Vendas canceladas. 
IV. Juros ativos. 
  
Assinale a alternativa correta:
Apenas os itens II e III podem ser deduzidos.
Com exceção do item IV, os demais podem ser deduzidos.
Somente o item I pode ser deduzido.
Todos os itens podem ser deduzidos.
Apenas os itens II e III podem ser deduzidos.
Somente o item III pode ser deduzido.
Resposta: D 
Comentário: após considerar todas as receitas tributadas pelo PIS e pela Co�ns,
a empresa poderá deduzir, da base, algumas despesas, especialmente aquelas
apresentadas como deduções da receita bruta na demonstração do resultado.
São elas: 
• vendas canceladas; 
• devolução de vendas; 
• descontos incondicionais concedidos, incluindo boni�cações; 
• valor do ICMS, considerando-se o Recurso Extraordinário n. 574.706, do STF.
Pergunta 8
Resposta Selecionada: c. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Feedback
da
resposta:
A Comercial de Tapetes Aladim Ltda. adquiriu mercadorias, a prazo, para o seu estoque no
valor total de R$ 119.520,00 com o ICMS incluso de 18%. A empresa está sujeita ao regime
tributário pelo lucro real, portanto, recolhe PIS e Co�ns pelo regime Não Cumulativo. Nessa
operação, os valores de PIS e Co�ns equivalem, respectivamente, a:
R$ 1.617,11 e R$ 7.448,49.
R$ 513,60 e R$ 1.645,79.
R$ 637,04 e R$ 2.940,19.
R$ 1.617,11 e R$ 7.448,49.
R$ 1.972,08 e R$ 9.143,28.
R$ 776,88 e R$ 3.585,60.
Resposta: C 
Comentário: segue a composição dos cálculos, considerando-se a alíquota do
PIS de 1,65% por se tratar do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja,
0,4 em 0,4 pontos
0,4 em 0,4 pontos
01/05/2021 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE III – 5416-...
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uma empresa tributada pelo lucro real. Para apurar da base de cálculo do PIS,
com alíquota de 1,65%, deve-se excluir o valor do ICMS: 
R$ 119.520,00 
      X 0,18 
R$ 21.513,60 Valor do ICMS 
  
R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,0165 = R$ 1.617,11 
  
Segue a composição dos cálculos, considerando a alíquota da Co�ns de
7,6% por se tratar do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma
empresa tributada pelo lucro real. 
  
Para apurar da base de cálculo da Co�ns, deve-se excluir o valor do ICMS: 
R$ 119.520,00 
      X 0,18 
R$ 21.513,60 Valor do ICMS 
  
R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,076 = R$ 7.448,49 
  
Regime de Incidência Não Cumulativo 
Nesse regime, é permitido o aproveitamento de créditos apurados com base
nos custos, nas despesas e nos encargos da pessoa jurídica. Nesse regime, as
alíquotas da contribuição para o PIS/PASEP e para a Co�ns são,
respectivamente, de 1,65% e 7,6%.
Pergunta 9
Resposta Selecionada: d. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Feedback
da
resposta:
A Comercial de Tapetes Aladim Ltda. adquiriu mercadorias a prazo para o seu estoque no
valor total de R$ 119.520,00 com o ICMS incluso de 18%. A empresa está sujeita ao regime
tributário pelo lucro real, portanto, recolhe PIS e Co�ns pelo regime Não Cumulativo.
Considerando-se que as vendas também foram a prazo, no valor de R$ 225.725,00 com
ICMS incluso de 18%, o saldo do PIS é:
PIS a Pagar de R$ 1.436,95.
PIS a Recuperar de R$ 1.617,11.
PIS a Pagar de R$ 3.054,06.
PIS a Recuperar de R$ 670,40.
PIS a Pagar de R$ 1.436,95.
PIS a Recuperar de R$ 1.467,21.
Resposta. D 
Comentário: segue a composição dos cálculos do PIS e da Co�ns sobre as
compras de mercadorias: considerando a alíquota do PIS de 1,65% por se tratar
do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo
Lucro Real. 
Para apurar a Base de Cálculo do PIS, deve-se excluir o valor do ICMS: 
R$ 119.520,00 
     X 0,18 
R$ 21.513.60 → Valor do ICMS 
R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,0165 = R$ 1.617,11 
  
0,4 em 0,4 pontos
01/05/2021 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE III – 5416-...
https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_61865258_1&course_id=_161394_1&content_id=_2080899_1&retur… 7/9
Segue a composição dos cálculos, considerando a alíquota da Co�ns de 7,6%
por se tratar do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa
tributada pelo Lucro Real. 
  
Para apurar a Base de Cálculo da Co�ns, deve-se excluir o valor do ICMS: 
R$ 119.520,00 
     X 0,18 
R$ 21.513.60 → Valor do ICMS 
  
R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,076 = R$ 7.448,49 
  
Segue a composição dos cálculos de PIS e Co�ns sobre as vendas de
mercadorias: considerando a alíquota do PIS de 1,65% por se tratar do Regime
de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real.
  
Para apurar a Base de Cálculo do PIS, deve-se excluir o valor do ICMS: 
R$ 225.725,00 
     X 0,18 
R$ 40.630,50 → Valor do ICMS 
  
R$ 225.725,00 – R$ 40.630,50 = R$ 185.094,50 X 0,0165 = R$ 3.054,06 
  
Segue a composição dos cálculos, considerando-se a alíquota da Co�ns de 7,6%
por se tratar do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa
tributada pelo Lucro Real. 
  
Para apurar a Base de Cálculo da Co�ns, deve-se excluir o valor do ICMS: 
R$ 225.725,00 
     X 0,18 
R$ 40.630,50 → Valor do ICMS 
  
R$ 225.725,00 – R$ 40.630,50 = R$ 185.094,50 X 0,076 = R$ 14.067,18 
Pergunta 10
Resposta Selecionada:
a. 
Respostas:
A Comercial de Tapetes Aladim Ltda. adquiriu mercadorias a prazo para o seu estoque no
valor total de R$ 119.520,00 com o ICMS incluso de 18%. A empresa está sujeita ao regime
tributário pelo lucro real, portanto, recolhe PIS e Co�ns pelo regime Não Cumulativo. O
lançamento contábil para registrar a operação é:
D = Mercadorias                        R$ 88.940,80 
D = ICMS a Recuperar               R$ 21.513,60                      
D = PIS a Recuperar                   R$ 1.617,11 
D = Co�ns a Recuperar              R$ 7.448,49 
C = Fornecedores                       R$ 119.520,00
0,4 em 0,4 pontos
01/05/2021 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE III – 5416-...
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a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Feedback
da
resposta:
D = Mercadorias                        R$ 88.940,80 
D = ICMS a Recuperar               R$ 21.513,60                      
D = PIS a Recuperar                   R$ 1.617,11 
D = Co�ns a Recuperar              R$ 7.448,49 
C = Fornecedores                       R$ 119.520,00
D = Mercadorias                        R$ 93.643,92 
D = ICMS a Recuperar               R$ 21.513,60 
D = PIS a Recuperar                   R$ 776,88 
D = Co�ns a Recuperar             R$ 3.585,60 
C = Fornecedores                       R$ 119.520,00
D = MercadoriasR$ 94.429,17 
D = ICMS a Recuperar               R$ 21.513,60 
D = PIS a Recuperar                   R$ 637,04
C = Co�ns a Recuperar             R$ 2.940,19 
C = Fornecedores                      R$ 119.520,00
D = Mercadorias                        R$ 95.847,01 
D = ICMS a Recuperar               R$ 21.513,60 
D = PIS a Recuperar                   R$ 513,60 
C = Co�ns a Recuperar             R$ 1.645,79 
C = Fornecedores                       R$ 119.520,00
D = Mercadorias                         R$ 86.891,04 
D = ICMS a Recuperar                R$ 21.513,60 
D = PIS a Recuperar                   R$ 1.972,08 
C = Co�ns a Recuperar              R$ 9.143,28 
C = Fornecedores                       R$ 119.520,00
Resposta: A 
Comentário: segue a composição dos cálculos, considerando a alíquota do PIS
de 1,65% por se tratar do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma
empresa tributada pelo Lucro Real. Para apurar a Base de Cálculo do PIS, com
alíquota de 1,65%, deve-se excluir o valor do ICMS:
R$ 119.520,00 
       X 0,18 
R$ 21.513.60  Valor do ICMS 
R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,0165 = R$ 1.617,11
Segue a composição dos cálculos, considerando a alíquota da Co�ns de 7,6%
por se tratar do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa
tributada pelo Lucro Real.
Para apurar a Base de Cálculo da Co�ns, deve-se excluir o valor do ICMS: 
R$ 119.520,00 
      X 0,18 
R$ 21.513.60  Valor do ICMS 
R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,076 = R$ 7.448,49
Valor do Estoque de Mercadorias: 119.520,00 (-) ICMS 21.513,60 (-) PIS 1.617,11
(-) Co�ns 7.448,49 = 88.940,80.
No estoque será registrado o valor das mercadorias (-) os impostos a
recuperar.
OK
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01/05/2021 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE III – 5416-...
https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_61865258_1&course_id=_161394_1&content_id=_2080899_1&retur… 9/9
Sábado, 1 de Maio de 2021 18h09min45s GMT-03:00 ← OK
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