unip Questionário III - contabilidade tributária

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Curso
	CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
	Teste
	QUESTIONÁRIO UNIDADE III
	Iniciado
	01/05/21 20:49
	Enviado
	01/05/21 20:50
	Status
	Completada
	Resultado da tentativa
	4 em 4 pontos  
	Tempo decorrido
	0 minuto
	Resultados exibidos
	Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários, Perguntas respondidas incorretamente
· Pergunta 1
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	A Cia. Caravelas é uma empresa industrial e apurou em um determinado mês vendas no valor de R$ 532.000,00, sendo o IPI de 10% (não incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo-se que a empresa utiliza o regime cumulativo, pode-se afirmar que o valor do PIS equivale a:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
R$ 2.835,56.
	Respostas:
	a. 
R$ 3.458,00.
	
	b. 
R$ 3.803,80.
	
	c. 
R$ 8.778,00.
	
	d. 
R$ 9.655,80.
	
	e. 
R$ 2.835,56.
	Feedback da resposta:
	Resposta. E
Comentário: de acordo com o Recurso Extraordinário n. 574.706, de 15.03.2017, do STF, da nova base de cálculo para o PIS e Cofins, deverá ser excluído também o valor do ICMS, assim, temos:
R$ 532.000,00 x 0,18 = R$ 95.760,00 → Valor do ICMS
Base de cálculo para o PIS e Cofins = R$ 532.000,00 – R$ 95.760,00 =
R$ 436.240,00.
● Valor do PIS → R$ 436.240,00 x 0,0065 = R$ 2.835,56.
	
	
	
· Pergunta 2
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Existem dois regimes para a apuração de PIS e Cofins: o regime cumulativo e o regime não cumulativo. Estão sujeitas ao regime cumulativo as empresas tributadas pelo lucro presumido e arbitrado e ao regime não cumulativo as empresas tributadas pelo lucro real. As empresas tributadas pelo lucro presumido ou pelo lucro arbitrado devem calcular o PIS e a Cofins pelas seguintes alíquotas, respectivamente:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
0,65% e 3%.
	Respostas:
	a. 
3% e 7,6%.
	
	b. 
7,6% e 3%.
	
	c. 
0,65% e 1,65%.
	
	d. 
7,6% e 1,65%.
	
	e. 
0,65% e 3%.
	Feedback da resposta:
	Resposta: E
Comentário: as empresas tributadas pelo lucro presumido ou pelo lucro arbitrado devem calcular o PIS e a Cofins com base nas regras do regime cumulativo, utilizando, respectivamente, as alíquotas de 0,65% e 3% sobre o total de receitas menos as exclusões permitidas.
	
	
	
· Pergunta 3
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	A Cia. Caravelas é uma empresa industrial e apurou em um determinado mês vendas no valor de R$ 532.000,00, sendo o IPI de 10% (não incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo que a empresa utiliza o regime cumulativo e que o CPV do período foi de R$ 298.245,00, pode-se afirmar que o valor do lucro bruto do período foi de:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
R$ 122.072,24.
	Respostas:
	a. 
R$ 214.337,00.
	
	b. 
R$ 122.072,24.
	
	c. 
R$ 171.777,00.
	
	d. 
R$ 127.314,00.
	
	e. 
R$ 210.109,00.
	Feedback da resposta:
	Resposta. B
Comentário: de acordo com o Recurso Extraordinário n. 574.706, de 15.03.2017, do STF, da nova base de cálculo para PIS e Cofins deverá ser excluído também o valor do ICMS, assim, temos:
R$ 532.000,00 x 0,18 = R$ 95.760,00 → valor do ICMS
Base de cálculo para PIS e Cofins = R$ 532.000,00 – R$ 95.760,00 =
R$ 436.240,00
● Valor do PIS .......... → R$ 436.240,00 x 0,0065 = R$ 2.835,56
● Valor da Cofins ..... → R$ 436.240,00 x 0,03 = R$ 13.087,20
● Valor do IPI .............. → R$ 532.000,00 x 0,10 = R$ 53.200,00
● Valor do ICMS .......... → R$ 532.000,00 x 0,18 = R$ 95.760,00
Total dos impostos sobre vendas ...................... R$ 164.882,76
 
● Elaborar a DRE:
Vendas brutas ........................... = 585.200,00 (532.000,00 + IPI)
(-) Impostos sobre vendas ..... = (164.882,76)
(-) Vendas líquidas .................. = 420.317,24
(-) CP ..................................... = (298.245,00)
(=) Lucro bruto ........................... = 122.072,24
	
	
	
· Pergunta 4
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	A Industrial Sul S.A. adquire a prazo matérias-primas no valor de R$ 182.000,00, com IPI de 10% (não incluso) e ICMS de 18%. Sabendo que a empresa utiliza o regime não cumulativo, pode-se afirmar que o valor da Cofins foi de:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
R$ 11.342,24.
	Respostas:
	a. 
R$ 6.442,80.
	
	b. 
R$ 11.342,24.
	
	c. 
R$ 5.460,00.
	
	d. 
R$ 15.215,20.
	
	e. 
R$ 6.006,00.
	Feedback da resposta:
	Resposta: B
Comentário: de acordo com o Recurso Extraordinário n. 574.706, de 15.03.2017, do STF, da nova base de cálculo para PIS e Cofins, deverá ser excluído também o valor do ICMS, assim, temos:
R$ 182.000,00 x 0,18 = R$ 32.760,00 → valor do ICMS
Base de cálculo para o PIS e Cofins = R$ 182.000,00 – R$ 32.760,00 =
R$ 149.240,00
● Valor da Cofins... → R$ 149.240,00 x 0,076 = $ 11.342,24
	
	
	
· Pergunta 5
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	A Industrial Sul S.A. adquire a prazo matérias-primas no valor de R$ 182.000,00, com 10% de IPI (não incluso) e 18% de ICMS. Sabendo que a empresa utiliza o regime não cumulativo, pode-se afirmar que o valor total dos impostos a recuperar foi de:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
R$ 64.764,70.
	Respostas:
	a. 
R$ 39.403,00.
	
	b. 
R$ 52.113,00.
	
	c. 
R$ 57.603,00.
	
	d. 
R$ 49.595,00.
	
	e. 
R$ 64.764,70.
	Feedback da resposta:
	Resposta: E 
Comentário: de acordo com o Recurso Extraordinário n. 574.706, de 15.03.2017, do STF, da nova base de cálculo, para PIS e Cofins deverá ser excluído também o valor do ICMS, assim, temos:
R$ 182.000,00 x 0,18 = R$ 32.760,00 → valor do ICMS
Base de cálculo para PIS e Cofins = R$ 182.000,00 – R$ 32.760,00 =
R$ 149.240,00
● Valor do PIS .......... → $ 149.240,00 x 0,0165 =  $  2.462,46
● Valor da Cofins ..... → $ 149.240,00 x 0,076 = $ 11.342,24
● Valor do IPI ............... → $ 182.000,00 x 0,10 = $ 18.200,00
● Valor do ICMS .......... → $ 182.000,00 x 0,18 = $ 32.760,00
 Total dos impostos a recuperar .......................... $ 64.764,70
	
	
	
· Pergunta 6
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	A Cia. Sol Nascente, fabricante de malas para viagem, informa que as vendas ocorridas no mês para a loja Rei das Malas Ltda. foram de R$ 452.370,00, sendo o IPI de 15% (não incluso) e o ICMS de 18%. Sabe-se que todas as vendas foram feitas a prazo e que a empresa utiliza o regime não cumulativo para o recolhimento de PIS e Cofins.
Com base nas informações, o valor das vendas líquidas é:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
R$ 336.631,14.
	Respostas:
	a. 
R$ 354.431,90.
	
	b. 
R$ 396.954,68.
	
	c. 
R$ 336.631,14.
	
	d. 
R$ 388.015,45.
	
	e. 
R$ 346.788,10.                               
	Feedback da resposta:
	Resposta: C
Comentário: de acordo com o Recurso Extraordinário n. 574.706, de 15.03.2017, do STF, da nova base de cálculo para PIS e Cofins, deverá ser excluído também o valor do ICMS, assim, temos:
R$ 452.370,00 x 0,18 = R$ 81.426,60 → Valor do ICMS
Base de cálculo para o PIS e Cofins = R$ 452.370,00 – R$ 81.426,60 =
R$ 370.943,40
● Valor do PIS ............ → R$ 370.943,40 x 0,0165 =  R$  6.120,56
● Valor da Cofins ..... → R$ 370.943,40 x 0,076   = R$ 28.191,70
● Valor do IPI .............. → R$ 452.370,00 x 0,15     = R$ 67.855,50
● Valor do ICMS .......... → R$ 452.370,00 x 0,18     = R$ 81.426,60
Total dos impostos sobre vendas .............................  R$ 183.594,36
● Elaborar a DRE:
 Vendas brutas .............................. = 520.225,50         (R$ 452.370,00 + IPI)
(-) Impostos sobre vendas ...... =     ( 183.594,36)
(-) Vendas líquidas ....................... = 336.631,14
	
	
	
· Pergunta 7
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	A legislação do PIS e da Cofins permite que sejam deduzidos, da base de cálculo, diversos itens, entre eles:
I. Descontos financeiros.
II. Devolução de vendas.
III. Vendas canceladas.
IV. Juros ativos.
 
Assinale a alternativa correta:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
Apenas os itens II e III podem ser deduzidos.
	Respostas:
	a. 
Com exceção do item IV, os demais podem ser deduzidos.
	
	b. 
Somente o item I pode ser deduzido.
	
	c. 
Todos os itens podem ser deduzidos.
	
	d. 
Apenas os itens II e III podem ser deduzidos.
	
	e. 
Somente o item III pode ser deduzido.
	Feedback da resposta:
	Resposta: D
Comentário: após considerar todas as receitas tributadas pelo PIS e pela Cofins, a empresapoderá deduzir, da base, algumas despesas, especialmente aquelas apresentadas como deduções da receita bruta na demonstração do resultado. São elas:
• vendas canceladas;
• devolução de vendas;
• descontos incondicionais concedidos, incluindo bonificações;
• valor do ICMS, considerando-se o Recurso Extraordinário n. 574.706, do STF.
	
	
	
· Pergunta 8
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	A Comercial de Tapetes Aladim Ltda. adquiriu mercadorias, a prazo, para o seu estoque no valor total de R$ 119.520,00 com o ICMS incluso de 18%. A empresa está sujeita ao regime tributário pelo lucro real, portanto, recolhe PIS e Cofins pelo regime Não Cumulativo. Nessa operação, os valores de PIS e Cofins equivalem, respectivamente, a:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
R$ 1.617,11 e R$ 7.448,49.
	Respostas:
	a. 
R$ 513,60 e R$ 1.645,79.
	
	b. 
R$ 637,04 e R$ 2.940,19.
	
	c. 
R$ 1.617,11 e R$ 7.448,49.
	
	d. 
R$ 1.972,08 e R$ 9.143,28.
	
	e. 
R$ 776,88 e R$ 3.585,60.
	Feedback da resposta:
	Resposta: C
Comentário: segue a composição dos cálculos, considerando-se a alíquota do PIS de 1,65% por se tratar do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo lucro real. Para apurar da base de cálculo do PIS, com alíquota de 1,65%, deve-se excluir o valor do ICMS:
R$ 119.520,00
      X 0,18
R$ 21.513,60 Valor do ICMS
 
R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,0165 = R$ 1.617,11
 
Segue a composição dos cálculos, considerando a alíquota da Cofins de 7,6% por se tratar do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo lucro real.
 
Para apurar da base de cálculo da Cofins, deve-se excluir o valor do ICMS:
R$ 119.520,00
      X 0,18
R$ 21.513,60 Valor do ICMS
 
R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,076 = R$ 7.448,49
 
Regime de Incidência Não Cumulativo
Nesse regime, é permitido o aproveitamento de créditos apurados com base nos custos, nas despesas e nos encargos da pessoa jurídica. Nesse regime, as alíquotas da contribuição para o PIS/PASEP e para a Cofins são, respectivamente, de 1,65% e 7,6%.
	
	
	
· Pergunta 9
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	A Comercial de Tapetes Aladim Ltda. adquiriu mercadorias a prazo para o seu estoque no valor total de R$ 119.520,00 com o ICMS incluso de 18%. A empresa está sujeita ao regime tributário pelo lucro real, portanto, recolhe PIS e Cofins pelo regime Não Cumulativo. Considerando-se que as vendas também foram a prazo, no valor de R$ 225.725,00 com ICMS incluso de 18%, o saldo do PIS é:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
PIS a Pagar de R$ 1.436,95.
	Respostas:
	a. 
PIS a Recuperar de R$ 1.617,11.
	
	b. 
PIS a Pagar de R$ 3.054,06.
	
	c. 
PIS a Recuperar de R$ 670,40.
	
	d. 
PIS a Pagar de R$ 1.436,95.
	
	e. 
PIS a Recuperar de R$ 1.467,21.
	Feedback da resposta:
	Resposta. D
Comentário: segue a composição dos cálculos do PIS e da Cofins sobre as compras de mercadorias: considerando a alíquota do PIS de 1,65% por se tratar do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real.
Para apurar a Base de Cálculo do PIS, deve-se excluir o valor do ICMS:
R$ 119.520,00
     X 0,18
R$ 21.513.60 → Valor do ICMS
R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,0165 = R$ 1.617,11
 
Segue a composição dos cálculos, considerando a alíquota da Cofins de 7,6% por se tratar do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real.
 
Para apurar a Base de Cálculo da Cofins, deve-se excluir o valor do ICMS:
R$ 119.520,00
     X 0,18
R$ 21.513.60 → Valor do ICMS
 
R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,076 = R$ 7.448,49
 
Segue a composição dos cálculos de PIS e Cofins sobre as vendas de mercadorias: considerando a alíquota do PIS de 1,65% por se tratar do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real.
 
Para apurar a Base de Cálculo do PIS, deve-se excluir o valor do ICMS:
R$ 225.725,00
     X 0,18
R$ 40.630,50 → Valor do ICMS
 
R$ 225.725,00 – R$ 40.630,50 = R$ 185.094,50 X 0,0165 = R$ 3.054,06
 
Segue a composição dos cálculos, considerando-se a alíquota da Cofins de 7,6% por se tratar do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real.
 
Para apurar a Base de Cálculo da Cofins, deve-se excluir o valor do ICMS:
R$ 225.725,00
     X 0,18
R$ 40.630,50 → Valor do ICMS
 
R$ 225.725,00 – R$ 40.630,50 = R$ 185.094,50 X 0,076 = R$ 14.067,18
	
	
	
· Pergunta 10
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	A Comercial de Tapetes Aladim Ltda. adquiriu mercadorias a prazo para o seu estoque no valor total de R$ 119.520,00 com o ICMS incluso de 18%. A empresa está sujeita ao regime tributário pelo lucro real, portanto, recolhe PIS e Cofins pelo regime Não Cumulativo. O lançamento contábil para registrar a operação é:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
D = Mercadorias                        R$ 88.940,80
D = ICMS a Recuperar               R$ 21.513,60                      
D = PIS a Recuperar                   R$ 1.617,11
D = Cofins a Recuperar              R$ 7.448,49
C = Fornecedores                       R$ 119.520,00
	Respostas:
	a. 
D = Mercadorias                        R$ 88.940,80
D = ICMS a Recuperar               R$ 21.513,60                      
D = PIS a Recuperar                   R$ 1.617,11
D = Cofins a Recuperar              R$ 7.448,49
C = Fornecedores                       R$ 119.520,00
	
	b. 
D = Mercadorias                        R$ 93.643,92
D = ICMS a Recuperar               R$ 21.513,60
D = PIS a Recuperar                   R$ 776,88
D = Cofins a Recuperar             R$ 3.585,60
C = Fornecedores                       R$ 119.520,00
	
	c. 
D = Mercadorias                        R$ 94.429,17
D = ICMS a Recuperar               R$ 21.513,60
D = PIS a Recuperar                   R$ 637,04
C = Cofins a Recuperar             R$ 2.940,19
C = Fornecedores                      R$ 119.520,00
	
	d. 
D = Mercadorias                        R$ 95.847,01
D = ICMS a Recuperar               R$ 21.513,60
D = PIS a Recuperar                   R$ 513,60
C = Cofins a Recuperar             R$ 1.645,79
C = Fornecedores                       R$ 119.520,00
 
	
	e. 
D = Mercadorias                         R$ 86.891,04
D = ICMS a Recuperar                R$ 21.513,60
D = PIS a Recuperar                   R$ 1.972,08
C = Cofins a Recuperar              R$ 9.143,28
C = Fornecedores                       R$ 119.520,00
 
	Feedback da resposta:
	Resposta: A
Comentário: segue a composição dos cálculos, considerando a alíquota do PIS de 1,65% por se tratar do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real. Para apurar a Base de Cálculo do PIS, com alíquota de 1,65%, deve-se excluir o valor do ICMS:
R$ 119.520,00
       X 0,18
R$ 21.513.60  Valor do ICMS
R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,0165 = R$ 1.617,11
Segue a composição dos cálculos, considerando a alíquota da Cofins de 7,6% por se tratar do Regime de Incidência Não Cumulativo, ou seja, uma empresa tributada pelo Lucro Real.
Para apurar a Base de Cálculo da Cofins, deve-se excluir o valor do ICMS:
R$ 119.520,00
      X 0,18
R$ 21.513.60  Valor do ICMS
R$ 119.520,00 – R$ 21.513,60 = R$ 98.006,40 X 0,076 = R$ 7.448,49
Valor do Estoque de Mercadorias: 119.520,00 (-) ICMS 21.513,60 (-) PIS 1.617,11 (-) Cofins 7.448,49 = 88.940,80.
No estoque será registrado o valor das mercadorias (-) os impostos a recuperar.