Avaliação Final Objetiva - Auditoria Contábil

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27/04/2021 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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Acadêmico: Aline Thais Moreira Queiroz (1521549)
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39)
Avaliação: Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:670347) ( peso.:3,00)
Prova: 29331925
Nota da Prova: 7,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. Nas organizações, o controle interno constitui no conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas objetivando a proteção dos os ativos, a produção
informações e dados contábeis confiáveis, bem como auxiliar a administração na direção ordenada dos negócios da organização. Ainda, o contro
tem como um dos principais objetivos a garantia da confiabilidade das informações e das variadas fases do processo decisório. Sobre as premiss
controle interno e suas características, associe os itens utilizando o código a seguir:
 
I- Expectativa.
 II- Política de delegações. 
 III- Pontualidade.
 IV- Custódia.
 
( ) Foram corretamente baixados os ativos pertencentes à organização que deixaram de ser pelos motivos de venda, consumo, utilização etc.?
 ( ) Os poderes e a autoridade foram corretamente delegados aos devidos níveis gerenciais?
 ( ) As estimativas, os planos, os orçamentos e os cálculos para atender as políticas traçadas estão corretos?
 ( ) As decisões e as medidas são tomadas e encaminhadas sempre nos momentos adequados?
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) I - IV - II - III.
 b) II - I - III - IV.
 c) IV - II - I - III.
 d) III - I - II - IV.
2. A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta pessoal adequada. A ética profissional é uma divisão especia
geral e dela o profissional recebe normas específicas de conduta em questões que refletem responsabilidade com a sociedade, com os clientes e
membros de sua profissão e consigo. A profissão de auditor autoimpôs um código ético bastante rígido. Sobre os princípios éticos que regem a pr
auditor, independentemente se ele tem competência e padrões técnicos, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Deve ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando de defender profissionalmente os interesses desses clie
forma condizente com as responsabilidades que tem para com o público.
 b) Deve observar os padrões profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se mais competente e melhorar a qualidade de seus serviços.
 c) Deve manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser independente daqueles a quem presta serviços.
 d) Deve conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre os membros de sua profissão.
3. A auditoria interna vem evoluindo com o passar do tempo. Atualmente, o trabalho do profissional do auditor corresponde a serviços de assessoram
administração, diretorias executivas e gerências, auxiliando nas tarefas de planejamento e desenvolvimento das atividades operacionais e de ges
que elas têm o objetivo de buscar os resultados. Sobre os objetivos da auditoria interna, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as f
( ) Otimizar custos, buscando simplificar procedimentos.
 ( ) Corrigir problemas organizacionais, funcionais e operacionais.
( ) Melhor qualidade e velocidade de informações para tomada de decisões gerenciais.
 ( ) Extinguir as fraudes.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - F - V - F.
 b) V - F - V - F.
 c) V - V - V - F.
 d) F - V - F - V.
4. Entende-se por "risco geral de auditoria" aquele risco de se concluir e opinar de que as contas anuais tomadas em conjunto refletem a imagem fie
companhia quando na realidade não é assim, e o risco de que, embora elas reflitam a imagem fiel da companhia, o auditor conclua que elas não a
pois existe a possibilidade de que os relatórios financeiros auditados contenham erro ou fraude significativo. O auditor deve obter o maior nível de
possível de tal forma a restringir o risco de auditoria ao seu menor nível relativo. O auditor faz uso de técnicas e padrões para examinar os dados 
informações que atendam aos princípios contábeis. No entanto, existe a possibilidade de o auditor não identificar erros e é onde surgem os riscos
auditorias, que são divididos em três categorias. Sobre essas categorias, analise as sentenças a seguir:
 
I- Risco inerente: erros materiais nas demonstrações contábeis.
 II- Risco de controle: quando o risco é detectado pelo sistema de controles internos.
 III- Risco de detecção: quando o auditor, ao aplicar os procedimentos de auditoria, também não detecta os erros.
 
Assinale a alternativa CORRETA:
 
FONTE: Disponível em: <https://portaldeauditoria.com.br/o-que-e-o-risco-de-auditoria/>. Acesso em: 25 fev. 2018.
 a) Somente a sentença III está correta.
 b) As sentenças II e III estão corretas.
 c) As sentenças I e II estão corretas.
 d) As sentenças I e III estão corretas.
5. Quando o profissional de auditor emitir os relatórios de auditoria, é necessário apresentar de forma clara todas as informações no relatório, para q
responsáveis pela gestão possam tomar decisões de melhoria no controle interno da empresa. Sendo assim, alguns erros precisam ser evitados. 
exposto, assinale a alternativa INCORRETA:
 a) Quando se trata de expressões, como "recomendamos analisar e regularizar" deve ser evitada, se não houve o processo de análise.
 b) Os tiques no papel de trabalho devem evidenciar com clareza a falta da apresentação de documentos que comprovam determinadas operaçõe
empresa.
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 c) O auditor precisa ser cauteloso com relação à análise, pois este procedimento lhe permitirá identificar possíveis distorções ou divergências no 
auditoria.
 d) Apontar um determinado fato sem maiores comentários e/ou apresentar as evidências e recomendar a regularização sem expor qualquer funda
técnico ou legal.
6. Os relatórios de auditoria são distribuídos conforme o tipo de auditoria realizada e a estrutura organizacional da empresa. Geralmente, é encamin
diretor geral ou gerente geral, ao gerente responsável pelas atividades sujeitas à auditoria e à pessoa diretamente ligada às atividades que estão 
examinadas. O relatório deve ser elaborado com coerência, dando ênfase aos aspectos principais do resultado da auditoria. Sobre o conteúdo bá
deve ser expresso com clareza, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
 
( ) Os objetivos: devem apresentar as áreas que foram auditadas, os tipos de exames de auditoria que foram realizados e o período em que foi r
( ) Os resultados dos exames: deverá constar a opinião do auditor referente aos resultados identificados na auditoria.
 ( ) As conclusões: devem apresentar os problemas identificados, os detalhesdestes problemas e os procedimentos operacionais que não estão
seguidos.
 ( ) As recomendações: são apresentadas sugestões para a adaptação e a melhoria dos procedimentos no sistema de controle interno da empre
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - V - V.
 b) V - F - F - V.
 c) F - V - F - F.
 d) V - F - V - F.
7. Sobre o desenvolvimento do plano de auditoria, é possível verificar que o auditor elabora um planejamento que deve seguir as Normas Profission
Auditor Independente, respeitando os prazos e cumprindo os compromissos que foram assumidos através de contrato com seu cliente. Sobre os f
relevantes na execução de seus trabalhos, analise as sentenças a seguir:
 
I- Um dos fatores relevantes na execução dos trabalhos do auditor é com relação à natureza das atividades do trabalho, oportunidade e extensão 
procedimentos que o auditor deve tomar. A ?Extensão? está relacionada com o volume de procedimentos (e amostras) e o tempo que o auditor ir
para desenvolver o seu trabalho.
 II- Outro fator relevante se chama ?Eventos Subsequentes?, que se relaciona aos conhecimentos e análise das práticas contábeis adotadas pela 
auditada, o sistema contábil e os controles internos que são adotados por ela, assim como todas as alterações que serão realizadas, levando em
consideração o exercício anterior.
 III- A falta de entidades associadas ou filiais, pois não tem base suficiente para a elaboração e a emissão da opinião do auditor.
 IV- Incluir no planejamento maior volume de horas, caso ocorra algum imprevisto.
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças II e III estão corretas.
 b) Somente a sentença IV está correta.
 c) As sentenças I e II estão corretas.
 d) Somente a sentença III está correta.
8. O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve contemplar as necessidades da empresa. Para isso, o auditor deve esta
sistema de emissão de relatórios que seja adequado à situação constatada ao término do trabalho de auditoria. Esses relatórios podem ser classi
quatro tipos principais. Sobre esses tipos, assinale a alternativa INCORRETA:
 a) Relatórios finais sintéticos.
 b) Relatórios especiais.
 c) Relatórios parciais.
 d) Relatórios iniciais analíticos.
9. A ética profissional é um exercício diário de atividades de cada indivíduo junto ao seu ambiente de trabalho. É a conduta no meio corporativo, ou s
como ele pratica a honestidade, o comprometimento, a confiança e vários outros fatores perante as atividades desenvolvidas no dia a dia. Vivemo
constante evolução e o comportamento humano também passa por este processo principalmente devido à evolução tecnológica e a ascensão de 
pessoas. Baseado nestes valores é que são instituídos os códigos de conduta profissional. A profissão de auditor possui um código bastante rígid
responsabilidade do auditor perante ao que foi auditado por ele, assinale a alternativa CORRETA:
 a) O auditor deverá analisar de forma justa e honesta, zelar e ser responsável pelas informações levantadas e divulgadas de seus auditados.
 b) O auditor deverá defender o interesse dos auditados independente da empresa atuar de forma correta ou não.
 c) O auditor deverá apenas realizar seu trabalho sem qualquer tipo de responsabilidade para com o auditado.
 d) O auditor deverá ser justo e honesto, porém, não tem a obrigação de se responsabilizar pelas informações divulgadas.
10.Amostragem é o procedimento técnico em que o auditor realiza uma observação parcial do universo a ser auditado, com o fim de conhecer seus 
características típicas. Um dos tipos de amostra é a amostragem simples. Sobre a amostragem simples, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Refere-se quando a comprovação de dados é efetuada pelo auditor sem nenhuma sistematização lógica quanto a atributos, natureza, valor ou 
das amostras escolhidas, portanto, de maneira arbitrária.
 b) Refere-se à comprovação efetuada por meio do direcionamento das amostras, quanto a sua quantidade, natureza, valor ou atributo, para deter
características ou atender objetivos do auditor.
 c) O auditor determina a natureza e o número de amostras a verificar do universo total através de sistemas estatísticos.
 d) O auditor estabelece alguns critérios específicos na seleção do número de notas fiscais de vendas a serem auditadas conforme valor máximo, 
de datas da emissão da nota fiscal, entre outras.
11.(ENADE, 2015) O objetivo principal da auditoria é atribuir maior grau de confiabilidade às demonstrações financeiras das empresas. No processo 
obtenção de evidências para o trabalho de auditoria, o auditor pode solicitar confirmações externas, conforme trata a NBC TA 505 (Confirmações 
Essas confirmações visam auxiliar a auditoria no processo de elaboração de seu relatório em torno das demonstrações financeiras da empresa a
Com base nessas informações, avalie as afirmações a seguir:
 
I- A evidência de auditoria obtidas fontes internas, que representarão as informações reportadas nos relatórios financeiros, é mais confiável que a
de fontes externas.
 II- A administração pode não autorizar o envio de solicitações de confirmação pelo auditor.
 III- Caso as partes respondam as confirmações solicitadas pelo auditor, este deve julga-las como evidência de auditoria relevante e confiável, não
necessárias outras evidências de auditoria.
 IV- Caso não receba a resposta de solicitação enviada anteriormente, o auditor deve descartar a evidência de auditoria da parte não respondente
possível enviar nova solicitação de confirmação.
 V- As respostas recebidas eletronicamente (por meio de fax ou correio eletrônico) envolvem riscos relacionados à confiabilidade, podendo ocorrer
dificuldades em estabelecer a prova de origem e autoridade da parte que confirma o recebimento e a identificação de alterações.
 
É correto apenas o que se afirma em:
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 a) I, II, III e IV.
 b) II e V.
 c) II e IV.
 d) I, III e V.
12.(ENADE 2012) Um sistema de informações é um conjunto de subsistemas inter-relacionados que funcionam conjuntamente para coletar, process
armazenar, transformar e distribuir informações para fins de planejamento, tomada de decisões e controle.
 O subsistema de inventário e custo contábil tem como objetivo a mensuração dos estoques e sua avaliação, bem como o controle das movimenta
compras, vendas e saldos finais, inclusive para apuração do custo do produto, contribuindo para a formação do preço de venda, atendendo às ne
da contabilidade societária, em consonância aos objetivos do sistema de informação gerencial. O subsistema de inventário de estoques e custo im
adoção de controles internos necessários para a gestão eficiente desses itens. Osprocedimentos que devem ser considerados na revisão desse 
pela auditoria interna incluem:
 
I. O exame dos registros físicos e financeiros dos estoques, os quais devem estar contabilizados com base nos princípios da contabilidade.
 II. A comprovação física dos estoques, que pode ser realizada por meio de testes estatísticos, utilizando critérios estabelecidos para definição de
amostragem e de extensão dos testes a serem realizados.
 III. O exame da avaliação dos estoques, essencial para uma análise da eficiência do subsistema de controle patrimonial e do subsistema de gestã
impostos, servindo como fonte de veracidade das quantidades e de comprovação física.
 IV. A circularização dos valores constantes nos saldos dos relatórios internos, destacando as quantidades em estoque, especificações completas
as solicitações de certificados de depósitos em consignação ou de ônus.
 
É correto apenas o que se afirma em:
 
FONTE: MOSCOVE, S.; SIMKIN, M. G.; BAGRANOFF, N. A. Sistemas de informações contábeis. São Paulo: Atlas, 2002 (adaptada).
 a) I, II e IV.
 b) I e III.
 c) I, III e IV.
 d) III e IV.
Prova finalizada com 7 acertos e 5 questões erradas.
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